Đang tải... (xem toàn văn)
Hiện trạng và giải pháp chống gian lận thương mại trong điều kiện hiện nay
1 Mục lục Lời mở đầu. 5 Chơng I: Tổng quan về gian lận thơng mại 8 I. GLTM, các hinh thức GLTM: 8 1. Gian lận thơng mại: . 8 2. Sự cần thiết phải xác định một tội danh - tội GLTM: . 10 3. Các hình thức GLTM: . 11 II. Mối quan hệ giữa buôn lậu và GLTM: 14 III. Tác động của GLTM: . 15 1. Tác động tới toàn bộ nền KTQD: . 15 2. Tác động tới trật tự an toàn xã hội: . 17 3. Tác động đến doanh nghiệp và ngời tiêu dùng:. .18 4. Tác động đến sự quản lý của Nhà nớc 19 Chơng II: Thực trạng GLTM ở Việt Nam I. Tình hình GLTM ở Việt Nam: . 20 1. Tình hình chung trong cả nớc 20 1.1. Tuyến biên giời Việt - Trung 21 1.2. Tuyến biên giới Việt - Lào . 22 1.3. Tuyến biên giới Tây nam 22 1.4. Trên tuyến đờng Bộ 23 1.5. Trên tuyến đờng Biển - Đảo . 25 2 1.6. Trên tuyến đờng hàng không 27 1.7. Tuyến đờng Bu điện . 28 1.8. GLTM trong nội địa . 28 1.9. Đối tợng tham gia vào hoạt động buôn lậu và GLTM . 30 1.10. Nhận định chung 31 2. Thực trạng tại một số cửa khẩu và địa phơng. Một số mặt hàng buôn lậu và GLTM phổ biến . 32 2.1. Thực trạng tại một số cửa khẩu địa phơng . 32 2.2. Một số mặt hàng buôn lậu và GLTM phổ biến 41 II. Nguyên nhân và thủ đoạn của bọn buôn lậu và GLTM . 43 1. Thủ đoạn của bọn buôn lậu và GLTM 43 1.1. Những thủ đoạn qua đờng chính ngạch 43 1.2. Những thủ đoạn theo đờng không chính ngạch 48 2. Nguyên nhân của tệ nạn buôn lậu và GLTM 51 2.1. Nguyên nhân khách quan . 51 2.2. Nguyên nhân chủ quan . 54 III. Chống GLTM - Kết quả và hạn chế . 57 1. Kết quả đạt đợc 57 2. Hạn chế 57 IV. Những thuận lợi và khó khăn trong công tác chống GLTM 61 1. Thuận lợi 61 2. Khó khăn . 62 Chơng III: Một số giải pháp chống GLTM ở Việt Nam 65 3 I. Quan điểm về chống GLTM . 65 1. Quan điểm pháp chế XHCN 65 2. Quan điểm quần chúng . 66 3. Quan điểm toàn diện và đồng bộ . 67 II. Một số giải pháp chống GLTM ở Việt Nam 67 1. Hoàn thiện hệ thống pháp luật 67 2. Về kinh tế 68 3. Cải cách thủ tục hành chính 68 4. Về tổ chức điều hành . 70 5. Tuyên truyền giáo dục nâng cao ý thức giác ngộ nâng cao đời sống cho nhân dân 71 6. Tăng cờng phối hợp giữa cán bộ ngành trong công tác chống buôn lậu và GLTM 72 7. Xây dựng lực lợng chống buôn lậu và GLTM trong sạch . 74 8. Trang bị máy móc thiết bị hiện đại cho lực lợng chống buôn lậu và GLTM . 75 9. Kiểm tra sau thông quan . 76 10. Đẩy mạnh sản xuất trong nớc 76 11. Một số giải pháp cụ thể cần đợc thực hiện 77 III. Kiến nghị . 80 1. Kiến nghị về xã hội hoá công tác đấu tranh chống GLTM . 80 2. Kiến nghị hợp tác quốc tế trong đấu tranh chống GLTM . 81 Kết luận 83 4 Tµi liÖu tham kh¶o 85 -----o0o----- 5 Lời nói đầuLời nói đầuLời nói đầuLời nói đầu Kinh tế thị trờng và những đặc trng của nó cũng nh sự tự do kinh doanh trong kinh tế thị trờng đã mở ra những điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, thúc đẩy nền kinh tế phát triển, thúc đẩy quan hệ giao thơng buôn bán giữa các quốc gia phát triển một cách mạnh mẽ. Việt Nam là một đất nớc phát triển đi lên từ một nền kinh tế nghèo nàn lạc hậu, cơ sở vật chất kỹ thuật yếu kém không đủ điều kiện cần thiết cho nền kinh tế phát triển. Trớc tình hình đó Nhà nớc ta đã chuyển hớng phát triển kinh tế, từ nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý điều tiết Vĩ mô của Nhà nớc theo định hớng XHCN. Cơ chế kinh tế mở đã tạo ra những điều kiện thuận lợi cho Việt Nam trong tiến trình hội nhập với các quốc gia trong khu vực và trên thế giới đồng thời thúc đẩy nền kinh tế trong nớc phát triển. Việt Nam có thể nhập máy móc trang thiết bị, nguyên vật liệu . của nớc ngoài kết hợp với các yếu tố năng lực sản xuất trong nớc để phát triển sản xuất và đáp ứng nhu cầu trong nớc. Tuy nhiên do sản xuất trong nớc còn nhiều yếu kém các sản phẩm sản xuất phần nhiều có chất lợng thấp, giá thành và chi phí cao, khả năng cạnh tranh của sản phẩm với hàng hoá của nớc ngoài thấp do vậy để bảo vệ sản xuất trong nớc Nhà nớc phải đặt ra hàng rào thuế quan. Mặt trái của chính sách này là làm cho tệ nạn buôn lậu và GLTM diễn ra một cách tràn lan ở hầu khắp các cửa khẩu, địa phơng trong cả nớc. Trớc tình hình này ở nớc ta đang đặt ra những vấn đề hết sức nóng bỏng và phức tạp. ở đây trên tuyến đờng nào cũng có hàng lậu, hàng giả, điều này gây ra những khó khăn và thiệt hại nghiêm trọng cho cả sản xuất và tiêu dùng trong nớc. Do vậy mỗi chúng ta phải có sự nhìn nhận đúng đắn và đầy đủ về vấn đề này để không tiếp tay cho gian thơng và phối hợp cùng với cơ quan 6 chức năng thực hiện công tác đấu tranh chống buôn lậu và GLTM một cách có hiệu quả. Đối tợng nghiên cứu đề tài: Gian lận thơng mại trong hoạt động kinh doanh và quá trình phát triển kinh tế. Phạm vi nghiên cứu: Giới hạn trong lĩnh vực ngoại thơng thông qua hoạt động xuất khẩu và nhập khẩu hàng hoá. Nhận thức đợc tầm quan trọng của vấn đề này trong quá trình phát triển nền kinh tế của đất nớc cũng nh trong sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá nên em đã chọn đề tài: Hiện trạng và giải pháp chống gian lận thơng mại trong điều kiện hiện nay. Nội dung chính của đề tài này gồm 3 chơng: Chơng I: Tổng quan về gian lận thơng mại nêu lên một cách khái quát các khái niệm gian lận thơng mại đồng thời nêu ra những tác động của buôn lậu và gian lận thơng mại đối với kinh tế của Việt Nam. Chơng II: Thực trạng tình hình gian lận thơng mại ở Việt Nam phản ánh những khó khăn, thuận lợi, những thành tựu đạt đợc và những hạn chế tồn tại trong quá trình phát triển kinh tế của Việt Nam trong thời gian qua. Chơng III: Một số giải pháp chống gian lận thơng mại đề cập đến công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại của các cấp, bộ, ngành, cơ quan chức năng của Việt Nam. Phơng pháp mà em áp dụng cho việc xây dựng để tài này là sự kết hợp những kiến thức đã đợc tích luỹ trong quá trình học tập với việc phân tích những quan sát thu thập đợc trong thực tế; kết hợp giữa việc tổng hợp các tài liệu, sách báo với việc tham khảo ý kiến của một số chuyên gia trong ngành. Do trình độ và kinh nghiệm của bản thân còn hạn chế, nguồn tài liệu và thông tin còn hạn hẹp nên chắc chắn sẽ không tránh khỏi những hạn chế và thiếu sót. Bởi vậy, em rất mong nhận đợc sự đánh giá, góp ý chân thành của 7 các thầy cô giáo, các bạn sinh viên và những ngời quan tâm đến những vấn đề mà em đặt ra trong bài viết này. Nhân đây, em xin bày tỏ sự cảm ơn chân thành tới Thầy giáo PGS.TS Hoàng Ngọc Thiết, ngời đã trực tiếp hớng dẫn em tận tình trong suốt quá trình thực hiện và hoàn thiện khoá luận này. Đồng thời, em cũng xin trân thành cảm ơn Cục Quản Lý Thị Trờng Bộ Thơng Mại đã giúp em có đợc những thông tin cần thiết, những tài liệu bổ ích và những ý kiến đóng góp quý báu để em có thể hoàn thành đợc bài viết này. 8 Chơng I: tổng quan về gian lận thơng mại I. Gian lận thơng mại, các hình thức GLTM: 1. Gian lận thơng mại: (Commercial Fraud) GLTM là những hàng vi dối trá, mánh khoé, lừa lọc trong Thơng mại nhằm mục đích thu đợc một khoản lợi bất chính nào đó, mà lẽ ra những khoản lợi thu đợc này họ không đợc hởng. Ví dụ: Hàng xấu nói là hàng tốt để lừa ngời mua nhằm mục đích bán đợc giá cao, bán đợc nhiều hàng. Hàng có thuế suất cao nhng đợc chủ hàng che giấu, nguỵ trang và khai với cơ quan thuế là hàng có thuế suất thấp, hàng nhiều nhng khai báo là hàng ít để trốn một phần hoặc toàn bộ số tiền thuế phải nộp Nhà nớc. Hành vi gian lận này là chủ hàng (bao gồm hoặc ngời mua, hoặc ngời bán, hoặc cả ngời mua và ngời bán) lừa dối cơ quan Nhà nớc có trách nhiệm kiểm tra, kiểm soát hàng hoá. Hàng cấm, hàng Nhà nớc quản lý và hạn chế lu thông nhng đợc chủ hàng dùng thủ đoạn qua mắt các cơ quan quản lý . Nh vậy, GLTM trớc hết phải là hành vi gian lận nói chung, nhng hành vi gian lận này phải đợc thể hiện trong lĩnh vực Thơng mại thông qua đối tợng thể hiện là hàng hoá, dịch vụ. Chủ thể của những hành vi GLTM là các chủ hàng, có thể là ngời mua, ngời bán, cũng có thể là cả ngời mua và ngời bán. Mục đích của hành vi GLTM là nhằm thu lợi bất chính do thực hiện trót lọt hành vi lừa đảo, dối trá. GLTM là một hiện tợng Xã hội mang tính lịch sử vì chỉ khi có sản xuất hàng hoá, khi các sản phẩm đợc mang ra trao đổi trên thị trờng, có ngời mua, ngời bán nhằm thực hiện phần giá trị đợc kết tinh trong hàng hoá thì GLTM cũng mới xuất hiện. Sản xuất hàng hoá ngày càng phát triển, thị trờng 9 ngày càng mở rộng, các sản phẩm đa ra trao đổi buôn bán trên thị trờng ngày càng nhiều, tính chất và chủng loại hàng hoá ngày càng đa dạng, phong phú, đa công dụng thì GLTM cũng càng tinh vi, phức tạp và mang tính toàn cầu. GLTM ở Việt nam ta không phải là vấn đề mới, từ xa xa ông cha đã đúc kết hành vi GLTM thành câu Buôn gian bán lận để chỉ những mặt trái của việc buôn bán, để mọi ngời cảnh giác với thủ đoạn, mánh khoé, lừa dối khách hàng của các gian thơng. Ngày nay thực hiện công cuộc đổi mới của Đảng và Nhà nớc, trong điều kiện thực tế của nớc ta, Đảng ta đã khẳng định phải phát triển nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần, vận động theo cơ chế thị trờng có sự quản lý của Nhà nớc. Chấp nhận cơ chế thị trờng, tất yếu phải chấp nhận cạnh tranh. Cạnh tranh là sự đấu tranh giữa những ngời sản xuất và trao đổi hàng hoá nhằm giành cho mình điều kiện sản xuất và điều kiện tiêu thụ hàng hoá có lợi nhất. Nguyên nhân và động cơ của cạnh tranh là lợi nhuận. Trong cạnh tranh chắc chắn sẽ xuất hiện những hình thức và thủ đoạn cạnh tranh tiêu cực, phi kinh tế. Đó là hành vi lẩn tránh sự kiểm soát của Nhà nớc nh đầu cơ, GLTM, trốn thuế, buôn lậu, lừa đảo, hối lộ, lấy cắp bí mật sản xuất, làm giẩm uy tín của đối thủ cạnh tranh . Nói nh vậy để thấy rằng chấp nhận cơ chế thị trờng ngoài những mặt tích cực, năng động thu đợc, chúng ta phải chấp nhận những mặt trái của nó, trong đó có vấn đề GLTM và hậu quả của GLTM để tìm giải pháp quản lý, ngăn chặn thích hợp, hiệu quả. Buôn lậu về mặt lịch sử ở nớc ta khái niệm này trớc đây đợc hiểu là buôn bán những hàng hoá mà Nhà nớc cấm hoặc Nhà nớc quán lý (độc quyền) đến nay khái niệm này đợc luật hoá theo tội danh buôn lậu đó là: buôn bán trái phép qua biên giới các loại hàng hoá, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý, các vật phẩm thuộc di tích lịch sử và văn hoá (theo Điều 10 153 Bộ luật Hình sự năm 2000 của nớc Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam). So với khái niệm GLTM thì khái niệm buôn lậu hẹp hơn, nhng buôn lậu bao giờ cũng có yếu tố qua biên giới trong khi không phải tất cả các trờng hợp GLTM đều có yếu tố này. 2. Sự cần thiết phải xác định một tội danh - Tội GLTM: Do quan niệm về gian lận cha đúng nên còn có sự lẫn lộn giữa GLTM với buôn lậu hoặc lẫn lộn giữa GLTM với các hành vi vi phạm hành chính. Từ đó dẫn đến việc xác định tội danh của hành vi GLTM cũng không chính xác, phù hợp. Sau đây là một ví dụ: Điều 97 - Bộ Luật hình sự nớc Cộng hoà XHCN Việt Nam có qui định tội danh buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới. Trong đó bao hàm các hành vi thuộc về hành vi GLTM nh: không khai báo, khai báo gian dối, giả mạo giấy tờ, giấu giếm hàng hóa. Nh vậy, khi phát hiện các hành vi GLTM nh trên có thể vận dụng điều 97 về tội danh buôn lậu hoặc vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới để xử lý, để khởi tố hình sự. Mặt khác, Pháp lệnh xử lý vi phạm hành chính đợc Uỷ ban Thờng vụ Quốc hội thông qua ngày 20/3/1996 qui định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực quản lý Nhà nớc về Hải quan. Cũng nh qui định quyền xử phạt hành chính của các cơ quan Hải quan đợc thực hiện với các loại vi phạm hành chính sau: - Vi phạm các qui định về thủ tục Hải quan khi xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh Việt Nam. - Vi phạm các qui định về giám sát, kiểm tra, kiểm soát Hải quan. [...]... thốn và lạc hậu; nạn tham nhũng, bảo kê, và thiếu việc làm cũng là những nhân tố nuôi dỡng tạo điều kiện cho GLTM tồn tại và phát triển 19 Chơng II: Thực trạng Gian lận thơng mại ở Việt Nam I tình hình gian lận thơng mại ở Việt nam: 1 Tình hình chung trong cả nớc: Việt Nam là một đất nớc có địa hình phức tạp đồi núi chiếm phần lớn diện tích cả nớc, có biên giới tiếp giáp Lào, Trung Quốc, Campuchia và. .. phép, trốn thuế hàng hoá cùng loại hoặc hàng hoá khác, buôn bán hàng giả 1.8 Gian lận trong nội địa: Bên cạnh gian lận trong hoạt động XNK, quá cảnh qua cửa khẩu và vùng biên giới gian lận trong nội địa cũng không kém phần gay gắt nổi cộm lên là vấn đề gian lận về thuế Các gian thơng tìm mọi cách để trốn thuế bằng nhiều hình thức và thủ đoạn khác nhau khai sai số lợng, chất lợng, chủng loại hàng hoá, buôn... khách Khu vực 24 nhà ga hàng lậu đợc phân tán trong các nhà dân nhà ở của cán bộ công nhân viên chức nhà ga và khá tự do rất khó cho công tác quản lý Hàng lậu chủ yếu đợc tập kết và vận chuyển vào ban đêm do rất nhiều cửu vạn thực hiện diễn ra trong thời gian ngắn tàu đỗ tại ga làm cho các lực lợng kiểm tra, kiểm soát không đủ lực lợng và thời gian thực hiện và bắt giữ xử lý Tại một số cửa khẩu địa phơng... lậu và gian lận có chất lợng kém nhng mẫu mã đẹp giá thấp hơn nhiều so với giá của sản phẩm trong nớc, làm cho các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh gặp nhiều khó khăn trở ngại trong cạnh tranh, tiêu thụ và cải tiến chất lợng sản xuất, hạ giá thành, giải quyết công ăn việc làm cho ngời lao động Buôn lậu và GLTM không chỉ tác động đến sản xuất trong nớc mà còn tác động rất lớn đến ngời tiêu dùng trong. .. loại, chất lợng và giá cả Có thể coi đây là một trong những nhân tố cơ bản dẫn đến hàng lậu và GLTM lấn át, chiếm lĩnh thị trờng nớc ta Nhìn chung, tệ nạn buôn lậu và GLTM kìm hãm sự phát triển kinh tế đất nớc, kìm hãm sự phát triển kinh tế dựa vào nội lực trong nớc 2 Tác động tới trật tự an toàn xã hội: GLTM với các hình thức khác nhau xuất hiện ở khắp mội nơi trong cả nớc, sự xuất hiện và hoạt động... thì trên đờng thờng xuyên xuất hiện xe đạp, xe máy phân phối chở hàng hoá, nhập lậu từ khu vực biên giới, từ các đờng mòn lối tắt, giáp cửa khẩu vào thị xã Lạng Sơn nhng hiện nay hiện tợng đó giảm đi và 32 thay vào đó là xuất hiện xe con cóc chở hàng nh xe Deawoo, Asia, Sutubi nhng thực chất là chở hàng lậu, cất dấu tinh xảo và chủ yếu lu thông vào ban ngày Thủ đoạn của gian thơng ở khu vực này chủ yếu... đoan chống chính quyền, chênh lệch giữa kể giàu và ngời nghèo ngày càng lớn, ảnh hởng đến an ninh, an toàn xã hội, văn hoá truyền thống của dân tộc 3 Tác động đến doanh nghiệp và ngời tiêu dùng: 17 Trong điều kiện đất nớc còn nghèo nàn, kỹ thuật lạc hậu, sản xuất trong nớc còn gặp nhiều khó khăn, năng suất lao động thấp, chất lợng sản phẩm cha cao, giá thành và chi phí sản xuất cao, các sản phẩm trong. .. vận chuyển để vận chuyển hàng lậu vào sâu trong nội địa và tiêu thụ 1.10 Nhận định chung: Hoạt động buôn lậu và GLTM trong cả nớc diễn biến hết sức phức tạp và sôi động nóng bỏng đặc biệt ở khu vực các cửa khẩu với nhiều thủ đoạn tinh vi xảo quyệt để qua mặt Hải quan Bọn gian thơng lợi dụng lợi thế về địa hình và những khó khăn của Hải quan vùng biên để tuồn hàng lậu và trốn thuế Mặc dù ngời ta không... kém không nhỏ cho ngân sách của các quốc gia trong việc thực hiện các biện pháp phòng chống GLTM Vì những tác hại nghiêm trọng của tệ nạn này, hội nghị chống GLTM do Hải quan thế giới triệu tập tại Brussel (Bỉ) với sự tham gia của đại diện Hải quan từ hơn 50 nớc và tổ chức quốc tế Hội nghị đã xác định các hình thức GLTM và đề ra các biện pháp cụ thể phòng chống tệ nạn này Theo tài liệu số 36 623 ngày... tủ lạnh, nớc giải khát, tân dợc do Thái Lan sản xuất qua Lào và đa vào Việt Nam Tại Lào gần cửa khẩu Cầu Treo, cách cửa khẩu Cầu Treo khoảng 7km có gần 10 kho hàng lớn chứa đầy ắp hàng hoá của Thái Lan do các chủ hàng ngời Lào quản lý và chở đa vào Việt nam Các đầu nậu bên Lào và bên Việt chủ yếu liên lạc với nhau và điều khiển từ xa bằng điện thoại di động, chúng làm ăn theo luật riêng và gặp nhau . cũng nh trong sự nghiệp công nghiệp hoá - hiện đại hoá nên em đã chọn đề tài: Hiện trạng và giải pháp chống gian lận thơng mại trong điều kiện hiện nay. Nội. Việt Nam trong thời gian qua. Chơng III: Một số giải pháp chống gian lận thơng mại đề cập đến công tác đấu tranh chống buôn lậu và gian lận thơng mại của