1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) tổ chức tài trung gian đặc biệt kinh tế, hoạt động kinh doanh tiền tệ dịch vụ ngân hàng Hệ thống ngân hàng với mạng lưới chi nhánh rộng khắp có khả tác động tới phát triển tất lĩnh vực toàn kinh tế Hoạt động NHTM tiềm ẩn rủi ro có khả ảnh hưởng dây chuyền tới nhiều đối tượng kinh tế Phân tích tài (PTTC) NHTM nhiều đối tượng quan tâm, đặc biệt bối cảnh khủng hoảng tài giới diễn gần có liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Để giúp cho đối tượng quan tâm dễ dàng tiếp cận, phân tích đưa định cần thiết phải có hệ thống thơng tin tài minh bạch, đầy đủ rõ ràng, hệ thống tiêu PTTC NHTM phận thông tin quan trọng, khơng thể thiếu cần phải hồn thiện để góp phần cung cấp thơng tin tài cách tổng hợp, đầy đủ tình hình tài NHTM cho chủ thể quan tâm Hiện nhiều NHTM địa bàn Bắc Ninh hoạt động với quy mơ nhìn chung nhỏ bé, hiệu hoạt động ngân hàng chưa cao, hình thức khai thác sản phẩm đơn điệu, trình độ thẩm định kinh tế - kỹ thuật dự án doanh nghiệp thấp, đáng ý có số tổ chức tín dụng (TCTD) ngồi quốc doanh chạy theo thành tích, chạy theo lợi nhuận đơn nên thường va vấp hoạt động kinh doanh, rơi vào nguy vốn, phá sản khả toán Hoạt động kinh doanh ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro, đồng thời công tác PTTC chi nhánh NHTM chưa thường xuyên, chưa thực đáp ứng yêu cầu quản lý, đặc biệt hệ thống tiêu phân tài chưa xây dựng sử dụng cách phù hợp Xuất phát từ lý đó, tác giả lựa chọn đề tài: "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh" làm luận án tiến sĩ Kinh tế Tổng quan công trình nghiên cứu Hệ thống tiêu PTTC cơng cụ quan trọng để thực phân tích quản trị tài đơn vị Hiện có nhiều cơng trình nghiên cứu PTTC cơng ty cổ phần hệ thống tiêu PTTC đơn vị Luận án tiến hành khái quát số cơng trình nghiên cứu ngồi nước liên quan đến đề tài nghiên cứu theo khía cạnh: Các cơng trình nghiên cứu hệ thống tiêu PTTC cơng trình nghiên cứu khác liên quan đến NHTM Thứ nhất, cơng trình nghiên cứu liên quan đến hệ thống tiêu phân tích tài - Trong Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp Học viện tài GS,TS Ngô Thế Chi PGS,TS Nguyễn Trọng Cơ làm chủ biên (tái năm 2015); "Đọc phân tích báo cáo tài chính" PGS,TS Nguyễn Trọng Cơ PGS,TS Nghiêm Thị Thà làm chủ biên (tái năm 2017) cho thấy để diễn đạt nội dung PTTC doanh nghiệp, theo quan điểm tập thể tác giả đến từ Học viện Tài sử dụng hệ thống tiêu như: Hệ thống tiêu phân tích khái qt tình hình tài doanh nghiệp; Hệ thống tiêu phân tích sách tài chính; Hệ thống tiêu phân tích tiềm lực tài doanh nghiệp bao gồm: Các tiêu phân tích tình hình kết kinh doanh, tiêu dòng tiền, tiêu tình hình cơng nợ, khả toán tiêu phân tích hiệu suất sử dụng vốn; Hệ thống tiêu phân tích tình hình tăng trưởng giá trị doanh nghiệp; Hệ thống tiêu phân tích dự báo rủi ro; Hệ thống tiêu dự báo báo cáo tài doanh nghiệp Trong "Phân tích báo cáo tài chính" PGS,TS Nguyễn Năng Phúc (tái 2011) "Phân tích báo cáo tài chính" PGS,TS Nguyễn Ngọc Quang (tái 2013) Trường Đại học Kinh tế Quốc dân cho thấy, để diễn đạt nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cần sử dụng hệ thống tiêu phân tích như: Hệ thống tiêu đánh giá khái quát tình hình tài doanh nghiệp bao gồm: tiêu đánh giá khái quát tình hình huy động vốn, mức độ độc lập tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá khả toán khả sinh lời doanh nghiệp; Hệ thống tiêu phân tích cấu trúc tài cân tài bao gồm: tiêu phân tích cấu tài sản nguồn vốn; tiêu phân tích luân chuyển vốn ổn định nguồn tài trợ; Hệ thống tiêu phân tích tình hình cơng nợ khả toán; hệ thống tiêu phân tích hiệu kinh doanh; Hệ thống tiêu phân tích dấu hiệu khủng hoảng rủi ro tài chính; Dự báo tiêu báo cáo tài Luận án tiến sĩ Nguyễn Trọng Cơ (1999) với đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp cổ phần phi tài Việt Nam", luận án vào xây dựng hồn thiện hệ thống tiêu PTTC cho cơng ty cổ phần phi tài Việt Nam Luận án đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC, nhiên hệ thống tiêu tác giả xây dựng cho công ty cổ phần phi tài nói chung Việt Nam Luận án tiến sĩ Nguyễn Ngọc Quang (năm 2002) với đề tài "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp xây dựng Việt Nam", luận án trọng vào hoàn thiện xây dựng hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp xây dựng Việt Nam Trong công trình này, tác giả nghiên cứu thực trạng hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp xây dựng nói chung đề xuất hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC cho doanh nghiệp Tuy nhiên, khía cạnh nghiên cứu luận án tập trung vào PTTC hệ thống tiêu PTTC không đặc thù riêng cho doanh nghiệp xây dựng niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Xuân (năm 2002) với đề tài "Hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam", luận án hệ thống hóa lý luận phân tích hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam giai đoạn 1996 - 2000, từ đề xuất giải pháp hoàn thiện tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh NHTM Việt Nam Luận án đưa hệ thống tiêu phân tích hoạt động kinh doanh NHTM theo khía cạnh đánh giá khái quát tình hình tài sản nguồn vốn; Đánh giá tình hình vốn tự có; đánh giá tình hình huy động vốn; Đánh giá tình hình dự trữ khả tốn; đánh giá tình hình hoạt động tín dụng; Đánh giá tình hình thu nhập chi phí; đánh gái tình hình thực tiêu lợi nhuận khả sinh lời Tuy nhiên, tác giả chưa sâu đến khía cạnh quan trọng hoạt động NHTM rủi ro kinh doanh NHTM, chưa quan tâm đến phân tích dòng tiền, mà trọng tâm viết hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp thương mại nhằm mục đích phục vụ quản trị nội doanh nghiệp - Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Quyên (2010) với đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cho công ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam", luận án đề cập đến hệ thống tiêu PTTC chung cho công ty cổ phần niêm yết thị trường chứng khoán Việt Nam Đây cơng trình nghiên cứu có nội dung gần với đề tài luận án Tuy nhiên, cơng trình nghiên cứu mình, tác giả Nguyễn Thị Quyên vào hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC chung cho tất doanh nghiệp niêm yết thuộc nhiều ngành nghề khác bất động sản, dược phẩm, chế biến thực phẩm, mà không xây dựng hệ thống tiêu theo đặc thù riêng ngành 4 - Luận án tiến sĩ Hồ Thị Thu Hương (2012) với đề tài "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cơng ty tài Việt Nam", Trên sở mơ hình tổ chức quản lý đặc thù hoạt động kinh doanh cơng ty tài chính, tác giả luận án hệ thống hóa tiêu PTTC cơng ty tài theo nhóm tiêu như: Các tiêu phản ánh quy mô tài chính; tiêu phản ánh sách huy động vốn; tiêu đánh giá độ an toàn vốn; tiêu phản ánh sách tín dụng; tiêu phản ánh chất lượng tài sản; tiêu phản ánh khả toán; tiêu phản ánh khả sinh lời tiêu phản ánh rủi ro tài Cơng ty tài có hoạt động tương tự ngân hàng nên NCS kế thừa số nghiên cứu đề tài sâu vào hệ thống tiêu PTTC NHTM nói chung chi nhánh NHTM nói riêng - Luận án tiến sĩ Nguyễn Thị Minh Hải (2013) đề tài "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích hiệu kinh doanh doanh nghiệp xây dựng cơng trình giao thơng thuộc Bộ Giao thơng Vận tải", đề tài đề cập đến tiêu PTTC góc độ nhóm tiêu phân tích hiệu kinh doanh Phạm vi nghiên cứu đề tài công ty xây dựng lĩnh vực xây dựng xây dựng cơng trình giao thơng thuộc Bộ Giao thơng Vận tải Hơn nữa, hệ thống tiêu mà luận án trọng tâm hoàn thiện phần toàn hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp - Đề tài nghiên cứu khoa học cấp Học viện năm 2014 PGS.TS Nghiêm Thị Thà tập thể tác giả về: "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài cho ngân hàng thương mại" [39], đề tài đề cập đến hệ thống tiêu PTTC cho riêng ngành ngân hàng, mà cụ thể NHTM cổ phần Việt Nam - Bài báo "Hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài nhằm tăng cường cơng tác kiểm tốn" TS Trần Q Liên, đăng Tạp chí Nghiên cứu khoa học kiểm tốn (số 43, năm 2011), Bài báo đề cập đến việc hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC DN để phục vụ cơng tác kiểm tốn mà chưa đề cập đến tiêu tài NHTM - Năm 2006: Cuốn sách "Key Management Ratios: The clearest guide to the critical numbers that drive your business", tác giả Ciaran Walsh viết tiêu quan trọng sử dụng cho quản trị tài doanh nghiệp Trong sách này, tác giả nhấn mạnh đến tiêu đánh giá hiệu kinh doanh như: Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản, tỷ suất lợi nhuận vốn đầu tư Tác giả đưa tiêu chuẩn để đánh giá hiệu kinh doanh doanh nghiệp tiêu 5 - Năm 2007: Tại Thái Lan, nhà nghiên cứu Trường Đại học Chulalongkorn (J.Thomas Connelly Piman Limpaphayom) đưa mơ hình nghiên cứu hệ thống tiêu phân tích doanh nghiệp Thái Lan Hệ thống gồm tiêu PTTC phi tài chính: tiêu phản ánh tình hình tài tiêu phản ánh tình hình quản trị doanh nghiệp Các tiêu trình bày cụ thể sách "Determinants of Corporate Disclosure and Transparency: Evidence from Hong Kong and Thailand" - Cuốn sách "Performance measurement and management control: superior organizational performance", NXB Elsevier Ltd phát hành năm 2004 tập hợp số viết tác giả liên quan đến vai trò hệ thống tiêu PTTC, ảnh hưởng hệ thống tiêu PTTC mơ hình xây dựng hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp - Bài báo "Performance efficiency evaluation of the Taiwan’s shipping industry: an application of data envelopment analysis", tác giả Wen Cheng Lin, Chin - Feng Liu (Prof.), Ching - Wu Chu (Prof.) đăng tạp chí Proceedings of the Eastern Asia Society for Transportation Studies, số năm 2005 (các trang 467-476) Bài báo giới thiệu hệ thống tiêu đánh giá hiệu gồm tiêu tài tiêu phi tài áp dụng ngành cơng nghiệp vận tải biển Đài Loan - Bài báo "Performance Measurement: Questions for Tomorrow", tác giả Umit Bititci, Viktor Dörfler, Sai Nudurupati1 (Đại học Tổng hợp Strathclyde, Glasgow, UK), Patrizia Garengo (Đại học Tổng hợp Padova, Italy) đăng tạp chí Nghiên cứu SIOM Research Paper Series số 05 tháng 10/2009 Đại học Glasgow, báo giới thiệu xu hướng phát triển hệ thống tiêu PTTC giới điều kiện tồn cầu hóa Thứ hai, cơng trình nghiên cứu liên quan đến ngân hàng thương mại Luận án tiến sĩ Lê Thị Thanh Mỹ (năm 2017) đề tài: "Hồn thiện phân tích chất lượng tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Định" Luận án nghiên cứu vấn đề lý luận tín dụng chất lượng tín dụng NHTM, đặc biệt luận án làm rõ nội dung phân tích chất lượng tín dụng NHTM theo vấn đề nhân tố ảnh hưởng; tổ chức phân tích; cơng cụ kỹ thuật phân tích; nội dung phân tích Luận án đưa giải pháp hồn thiện phân tích chất lượng tín dụng NHTM địa bàn tỉnh Bình Định Như tác giả luận án sâu vào hệ thống tiêu phân tích chất lượng tín dụng NHTM, mà chưa nghiên cứu tất khía cạnh tài NHTM 6 Luận án tiến sĩ kinh tế tác giả Lã Thị Lâm (năm 2015) đề tài: "Một số giải pháp nâng cao lực tài ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế" Luận án đưa vấn đề lý luận lực tài NHTM đánh giá thực trạng lực tài NHTM cổ phần Việt Nam điều kiện hội nhập quốc tế Qua đưa giải pháp nhằm nâng cao lực tài NHTM cổ phần điều kiện hội nhập Luận án tiến sĩ NCS Trần Trung Dũng (năm 2018) đề tài: "Quản lý rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại Việt Nam" Luận án sâu nghiên cứu NHTM, hoạt động kinh doanh NHTM, rủi ro hoạt động kinh doanh NHTM đặc biệt luận án làm rõ rủi ro đạo đức hoạt động kinh doanh NHTM Tóm lại, qua nghiên cứu cơng trình tác giả ngồi nước, cho thấy cơng trình chủ yếu tập trung khía cạnh sau: - Các cơng trình nghiên cứu liên quan đến hệ thống tiêu PTTC: Chủ yếu tiếp cận đến hệ thống tiêu PTTC doanh nghiệp, nhiên có số cơng trình cách tiếp cận công thức xác định khác Luận án kế thừa cách tiếp cận khái niệm hệ thống tiêu PTTC; phân loại hệ thống tiêu PTTC Bên cạnh có số luận án, cơng trình NCKH liên quan đến hệ thống tiêu PTTC cơng ty tài NHTM giai đoạn lịch sử định, tác giả luận án kế thừa số tiêu tài đặc thù cơng ty tài NHTM, bên cạnh luận án làm rõ tiêu PTTC mà chi nhánh NHTM cần thiết phải sử dụng làm sở cho nghiên cứu thực trạng đề xuất giải pháp điều kiện NHNN Việt Nam thực thi lộ trình quản trị rủi ro theo Hiệp ước Basel II - Các cơng trình nghiên cứu liên quan đến NHTM: Có nhiều cơng trình nghiên cứu chất lượng tín dụng, rủi ro đạo đức, lực cạnh tranh NHTM Tác giả luận án kế thừa nội dung mà công trình trước nghiên cứu khái niệm NHTM, hoạt động kinh doanh NHTM, đặc biệt tác giả luận án nghiên cứu chuyên sâu lĩnh vực hoạt động kinh doanh NHTM để làm sở cho việc nghiên cứu vấn đề lý luận tiêu PTTC NHTM giai đoạn mà NHNN Việt Nam thực thi lộ trình quản trị rủi ro theo Hiệp ước Basel II Vì vậy, đề tài "Hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh" phát triển nhằm bổ sung phần nghiên cứu sở lý luận vận dụng thực tiễn quản trị NHTM chi nhánh giai đoạn 2015-2017 khuyến nghị giải pháp đến năm 2020 theo lộ trình quản trị rủi ro theo Hiệp ước Basel II Ngân hàng nhà nước Việt Nam Mục đích nghiên cứu luận án 3.1 Mục tiêu chung Nghiên cứu hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh 3.2 Mục tiêu cụ thể - Nghiên cứu, hệ thống hóa sở lý luận hệ thống tiêu PTTC NHTM - Phân tích, đánh giá thực trạng áp dụng hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh - Đề xuất giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh nhằm phục vụ quản trị tài Ngân hàng Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận án 4.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận án hệ thống tiêu PTTC NHTM 4.2 Phạm vi nghiên cứu luận án - Về nội dung: Hệ thống tiêu PTTC phục vụ quản trị ngân hàng - Về không gian: Tại NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh Theo mẫu 28 NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh (phụ lục 2.1) - Về thời gian: Số liệu khảo sát 28 NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh giai đoạn từ năm 2015 đến 2017 Các đề xuất khuyến nghị đến năm 2025 Phương pháp nghiên cứu đề tài 5.1 Phương pháp luận sử dụng nghiên cứu Trên tảng phương pháp luận vật biện chứng, vật lịch sử, luận án sử dụng phương pháp tư khoa học quy nạp, diễn dịch, phân tích, tổng hợp, đối chiếu, so sánh, hệ thống hóa, khái quát hóa liệu NCS thu thập để làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống tiêu PTTC NHTM thực trạng hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh 5.2 Phương thức nghiên cứu 5.2.1 Quá trình thu thập số liệu Tác giả tiến hành thu thập liệu sơ cấp thứ cấp 8 Dữ liệu sơ cấp liệu mà tác giả tự thu thập được, chưa qua xử lý Dữ liệu sơ cấp thu thập thông qua Phiếu khảo sát dành cho nhà quản lý chuyên viên phụ trách tài NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh Theo NHNN Việt Nam, tính đến cuối năm 2017 Bắc Ninh có 36 ngân hàng, có Chi nhánh ngân hàng nhà nước, 10 NHTM Nhà nước, 21 NHTM cổ phần, ngân hàng sách xã hội, ngân hàng hợp tác xã, ngân hàng 100% vốn nước ngoài, Ngân hàng Phát triển Trong 31 NHTM chi nhánh địa bàn tỉnh Bắc Ninh Do địa bàn tỉnh Bắc Ninh có nhiều NHTM NCS lựa chọn 28 NHTM đặt địa bàn thành phố Bắc Ninh huyện Từ Sơn huyện Tiên Sơn nơi tập trung quan đầu não tỉnh, tập trung nhiều doanh nghiệp, nhiều khu công nghiệp, nhiều làng nghề (Phụ lục 2.1) làm mẫu đại diện để khảo sát Cách thức khảo sát gửi phiếu khảo sát qua Email gửi trực tiếp Phiếu khảo sát chia thành phần Phần thông tin chung ngân hàng khảo sát Phần nội dung khảo sát Phiếu khảo sát NCS tập hợp kết 28 NHTM địa bàn trả lời phiếu khảo sát thể phụ lục 2.3 Bảng tổng hợp kết phiếu khảo sát Dữ liệu thứ cấp: liệu xử lý báo cáo tài chính, báo cáo thường niên, báo cáo tổng kết, báo cáo quản trị số tài liệu khác liên quan đến ngành Ngân hàng website NHTM, Bộ, kết nghiên cứu tác giả nước Các trang web tác giả tìm kiếm đọc báo, luận văn, luận án gồm trang web ngân hàng trang web chuyên cung cấp báo nghiên cứu liên quan đến luận án Các liệu thứ cấp sử dụng luận án bao gồm báo cáo (số liệu lấy từ phòng ban, phận: Phòng kinh doanh, phòng kế tốn, phòng tổ chức, phận bán hàng ) Các liệu NHTM cung cấp khai thác từ cơng trình nghiên cứu trước báo, luận án có liên quan đến luận án; văn Bộ Tài chính, Tổng cục Thống kê, Từ sở liệu sẵn có này, tác giả trình bày tổng quan nghiên cứu tạo hệ thống lý thuyết góp phần sâu vào phát triển nghiên cứu nội dung hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC NHTM 5.2.2 Quá trình xử lý liệu Trên sở số liệu thu thập được, tác giả tiến hành tổng hợp, phân loại, lựa chọn tóm lược để sử dụng Tác giả kiểm tra liệu, nhập liệu vào máy tính sử dụng phần mềm Excel để tính tốn, xử lý phân tích số liệu nhằm đáp ứng mục tiêu nghiên cứu Tác giả sử dụng phương pháp phân tích nghiệp vụ so sánh, đối chiếu, tổng hợp, phân tích đánh giá Các liệu thứ cấp tác giả sử dụng trực tiếp chương (minh họa thực trạng) chương (minh chứng cho giải pháp) luận án Câu hỏi nghiên cứu luận án Trên sở xác định mục đích nghiên cứu, đối tượng phạm vi nghiên cứu, luận án đưa câu hỏi nghiên cứu hướng vào mục đích nghiên cứu, dựa câu hỏi nghiên cứu với nội dung chủ yếu sau: - Nhu cầu sử dụng thông tin chủ thể khác liên quan đến NHTM từ hệ thống tiêu PTTC NHTM? - Thực trạng việc vận dụng hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh thực tiễn quản lý nhà quản trị? Hệ thống tiêu PTTC đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin để chủ thể quản lý định nào? - Hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh cần hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu cung cấp thông tin để chủ thể quản lý định? Các kết nghiên cứu dự kiến luận án Kết nghiên cứu luận án có đóng góp sau: - Về lý luận: Hệ thống hóa làm sáng tỏ quan điểm hệ thống tiêu PTTC NHTM Những đánh giá giúp nhà quản trị ngân hàng, nhà nghiên cứu, quan hoạch định sách, giảng viên, sinh viên kinh tế có nguồn tài liệu tham khảo hữu ích cho cơng việc - Về phương diện thực tiễn: Luận án khái quát NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh làm rõ kết hoạt động, đặc điểm tổ chức quản lý Trên sở điều tra chọn mẫu, luận án thấy thực trạng hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tình Bắc Ninh phục vụ cho quản trị ngân hàng Qua đó, luận án đánh giá kết đạt hạn chế hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh Trên sở định hướng phát triển ngành Ngân hàng thời gian tới, vào yêu cầu hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh, luận án đưa giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn Bắc Ninh Luận án đề xuất số kiến nghị quan quản lý nhà nước, NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh để thực giải pháp hoàn thiện 10 Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo phụ lục, nội dung luận án gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Lý luận ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Ngân hàng loại hình tổ chức có vai trò quan trọng kinh tế nói chung cộng đồng địa phương, chủ thể tham gia nói riêng Với vai trò quan trọng vậy, quan niệm ngân hàng, phân biệt với tổ chức phi ngân hàng khơng phải điều đơn giản Rõ ràng, định nghĩa ngân hàng thông qua chức mà chúng thực kinh tế Theo Luật Ngân hàng Pháp NHTM định nghĩa: "Ngân hàng thương mại xí nghiệp hay sở thường xun nhận cơng chúng hình thức ký thác, hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính" Ở Việt Nam, theo quy định Luật TCTD ngân hàng định nghĩa sau: "Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hồn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán" Như vậy, dù theo định nghĩa NHTM doanh nghiệp đặc biệt Như vậy, hiểu NHTM loại hình doanh nghiệp đặc biệt, có đối tượng kinh doanh tiền tệ, sản phẩm NHTM có tính đặc thù cao, đầu đầu vào tài sản tài 1.1.2 Hoạt đợng kinh doanh ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn 11 1.1.2.2 Hoạt động tín dụng 1.1.2.3 Hoạt động tốn 1.1.2.4 Hoạt động đầu tư 1.1.2.5 Hoạt động cung cấp dịch vụ khác Tóm lại, NHTM nay, ngồi việc thực nghiệp vụ truyền thống thực đa dạng hóa nghiệp vụ khác cách đầu tư vào thiết bị kỹ thuật, ứng dụng công nghệ thông tin vào việc cung ứng sản phẩm dịch vụ cho khách hàng cho trở thành ngân hàng đa đại, đáp ứng tối đa nhu cầu khách hàng để từ thu khoản lợi nhuận 1.1.3 Quản trị tài ngân hàng thương mại Quản trị tài NHTM việc lựa chọn, đưa định tổ chức thực định tài nhằm đạt mục tiêu hoạt động NHTM Xuất phát từ đặc thù lĩnh vực kinh doanh NHTM trường hợp nhà quản trị NHTM phải đồng thời quan tâm đến tất mục tiêu vĩ mô vi mô Trên phương diện vĩ mô, nhà quản trị ngân hàng phải quan tâm đến mục tiêu như: Mục tiêu tăng trưởng kinh tế, ổn định tiền tệ, ổn định giá tạo công ăn việc làm cho người lao động Trên phương diện vi mô, nhà quản trị NHTM phải quan tâm đến mục tiêu như: Tối đa hóa lợi nhuận ngân hàng; giảm thiểu rủi ro trình hoạt động kinh doanh Ngân hàng; Đảm bảo khả toán Ngân hàng ngắn hạn dài hạn Quản trị tài NHTM bao gồm nội dung như: Quản trị nguồn vốn huy động; quản trị tình hình đầu tư, sử dụng vốn (tài sản); quản trị khoản, quản trị dòng tiền, quản trị rủi ro NHTM 1.2 Lý luận hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại Theo PGS,TS Nguyễn Ngọc Quang - Trường Đại học Kinh tế quốc dân, luận án tiến sĩ có đưa quan điểm chất hệ thống tiêu PTTC: "Hệ thống tiêu phân tích tài tổng thể tiêu tài xếp theo trình tự định nhằm đánh giá hoạt động tài doanh nghiệp theo yêu cầu cấp quản lý" Cũng theo nhà khoa học khác thuộc Trường Đại học Kinh tế Quốc 12 dân TS Trần Quý Liên "Hệ thống tiêu tài bảng tổng hợp tiêu tài nhằm phản ánh tình hình tài doanh nghiệp phục vụ cho đối tượng có nhu cầu" Hai nhà khoa học thống quan điểm hệ thống tiêu bảng tổng hợp tiêu bảng tổng hợp xếp, phản ánh tình hình tài doanh nghiệp nhằm phục vụ mục đích khác chủ thể sử dụng thông tin Tuy nhiên, Theo PGS,TS Nghiêm Thị Thà "Hệ thống tiêu phân tích tài tồn tiêu tài tính tốn doanh nghiệp kỳ phân tích mà thơng qua hệ thống tiêu tiến hành phân tích, đánh dự đốn tình hình tài doanh nghiệp cách tồn diện đầy đủ, xác làm sở cho việc đưa định chủ thể quản lý khác nhau" Theo quan điểm hệ thống tiêu PTTC bao gồm tiêu tài tính tốn kỳ phân tích, phục vụ mục đích đưa định chủ thể sử dụng Sau nghiên cứu quan điểm khác nhà khoa học, tác giả luận án cho rằng: Hệ thống tiêu phân tích tài tổng thể tiêu tài mà thơng qua hệ thống tiêu tiến hành phân tích, đánh dự đốn tình hình tài doanh nghiệp cách tồn diện đầy đủ, xác làm sở cho việc đưa định chủ thể sử dụng Ngân hàng thương mại môt doanh nghiệp đặc biệt kinh doanh tiền tệ cho nên, theo quan điểm nghiên cứu sinh thì: Hệ thống tiêu phân tích tài NHTM phận cấu thành hệ thống tiêu kinh tế NHTM, phản ánh tồn tình hình tài ngân hàng nhằm giúp cho chủ thể quản lý đưa định phù hợp 1.2.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống tiêu phân tích tài Ngân hàng thương mại 1.2.2.1 Mơ hình tổ chức quản lý ngân hàng thương mại 1.2.2.2 Đặc thù kinh doanh ngân hàng thương mại phân cấp quản lý chi nhánh cấp với hội sở ngân hàng thương mại 1.2.2.3 Đặc trưng ngành tài ngân hàng Một là, hoạt động mang tính chất ngành dịch vụ: sản phẩm mà NHTM cung cấp sản phẩm vơ hình Hai là, đặc điểm tài sản NHTM: Tài sản mà NHTM quản lý sử dụng phản ánh bảng cân đối kế toán Ba là, đặc trưng nguồn vốn NHTM 13 Bốn là, đặc trưng doanh thu, chi phí lợi nhuận Năm là, đặc trưng lưu chuyển tiền: nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan nhiều đến tiền mặt, lưu lượng tiền mặt 1.2.2.4 Các quy định quan quản lý nhà nước 1.2.2.5 Quan điểm đạo nhà quản lý 1.2.2.6 Ảnh hưởng nhân tố khác 1.2.3 Hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại 1.2.3.1 Các tiêu phân tích tình hình nguồn vốn huy động 1.2.3.2 Các tiêu phân tích tình hình tài sản ngân hàng thương mại 1.2.3.3 Các tiêu đánh giá tình hình đảm bảo an tồn vốn 1.2.3.4 Các tiêu phân tích tình hình dự trữ khả khoản 1.2.3.5 Các tiêu phân tích tình hình tín dụng đầu tư a) Các tiêu phân tích tình hình tín dụng Nhóm 1: Chỉ tiêu phân tích quy mơ, cấu tín dụng Nhóm 2: Chỉ tiêu phân tích chất lượng tín dụng Nhóm 3: Chỉ tiêu phân tích khả bù đắp rủi ro b) Các tiêu phân tích tình hình đầu tư 1.2.3.6 Nhóm tiêu phân tích kết kinh doanh ngân hàng thương mại 1.2.3.7 Các tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền ngân hàng thương mại 1.2.3.8 Các tiêu phân tích hiệu suất sử dụng tài sản ngân hàng thương mại 1.2.3.9 Các tiêu phân tích khả sinh lời ngân hàng thương mại 1.2.3.10 Các tiêu phân tích rủi ro tài ngân hàng thương mại 1.3 Kinh nghiệm giới hệ thống chi tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại học kinh nghiệm Việt Nam 1.3.1 Kinh nghiệm giám sát tình hình hoạt động ngân hàng Mỹ 1.3.2 Kinh nghiệm sử dụng bợ số lành mạnh tài khu vực nhận tiền gửi Quỹ tiền tệ quốc tế 14 1.3.3 Kinh nghiệm xây dựng khoảng cảnh báo rủi ro Moody’s 1.3.4 Bài học kinh nghiệm Việt Nam Thứ nhất, cần sử dụng mơ hình Camels giám sát tài NHTM thơng qua tiêu phản ánh mức độ an toàn vốn; chất lượng tài sản có hiệu hoạt động Thứ hai, Việt Nam cần có tiêu chí thống để giám sát ngân hàng Đồng thời cần làm rõ tiêu chí đánh giá Đồng thời cần sử dụng số để đánh giá lành mạnh tài NHTM mức độ đủ vốn, chất lượng tài sản, thu nhập lợi nhuận, mức độ khoản, rủi ro ngân hàng Thứ ba, sử dụng tiêu đánh giá cách toàn diện ngân hàng từ tiêu tài tiêu phi tài chính; tiêu đánh giá tình hình tài NHTM cần phản ánh trình huy động vốn, sử dụng đầu tư vốn; phản ánh khả khoản, hiệu hoạt động NHTM Như vậy, để nâng cao hiệu hoạt động NHTM, nhà quản trị ngân hàng cần áp dụng tiêu nói để phục vụ cho mục đích quản trị tài NHTM nhằm nâng cao vị ngân hàng lĩnh vực Tài - tiền tệ Chương THỰC TRẠNG HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC NINH 2.1 Tổng quan ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại Việt Nam 2.1.2 Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Bắc Ninh tỉnh có mật độ ngân hàng dày nước, đứng sau thành phố trực thuộc Trung ương Trong q trình thị hóa, cơng nghiệp hóa, Bắc Ninh thu hút nhiều ngân hàng hội tụ, từ thương hiệu lâu năm đến ngân hàng "sinh sau đẻ muộn" Điều đặc biệt, hầu hết ngân hàng nằm tuyến đường Nguyễn Đăng Đạo (thành phố Bắc Ninh) Thời điểm cuối năm, ngân hàng trở nên sôi động nhà 15 băng đưa nhiều chương trình khuyến hấp dẫn Từ chỗ có NHNN Chi nhánh NHTM (năm 1997) đến địa bàn tỉnh có 36 chi nhánh NHTM có Chi nhánh ngân hàng nhà nước, 10 NHTM Nhà nước, 21 NHTM cổ phần, ngân hàng sách xã hội, ngân hàng hợp tác xã, ngân hàng 100% vốn nước ngoài, Ngân hàng Phát triển, với 1.000 điểm giao dịch, gồm điểm giao dịch tự động ATM, POS Hết tháng 11, tổng nguồn vốn huy động toàn ngành ngân hàng đạt 34.800 tỷ đồng, tổng dư nợ đạt 32.500 tỷ đồng Riêng 17 ngân hàng có tổng huy động chiếm 56%, dư nợ chiếm gần 50% Sự hội tụ ngân hàng, TCTD thúc đẩy cạnh tranh lành mạnh, điều kiện tiên thu hút khách hàng với "phố chuyên doanh" 2.1.3 Hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Trong năm qua, ngành ngân hàng Bắc Ninh điều chỉnh, đổi phương thức hoạt động như: Mở rộng mạng lưới hoạt động; Đa dạng hóa hình thức huy động vốn cho vay; Hiện đại hóa cơng nghệ; Đưa sản phẩm dịch vụ mới, tiện ích đại nên ngành ngân hàng tỉnh phát triển toàn diện tất mặt hoạt động; Hiện Bắc Ninh có gần 300 điểm giao dịch trải rộng khắp trung tâm huyện lỵ, khu công nghiệp, khu tập trung dân cư vùng nông thôn, đưa Bắc Ninh trở thành tỉnh có mật độ ngân hàng dày toàn quốc, đứng sau thành phố trực thuộc Trung ương, đồng thời tỉnh có mạng lưới ngân hàng mà huyện, thị có từ 05 đơn vị ngân hàng khác hoạt động 2.1.4 Mơ hình tổ chức quản lý ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Do phát triển điều kiện kinh tế xã hội địa phương số nhân tố khách quan, nên trình hình thành phát triển, NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh có đặc điểm riêng biệt mơ hình tổ chức hoạt động để phù hợp phù hợp với định hướng phát triển kinh tế ngành Ngân hàng địa phương Các NHTM địa bàn tỉnh thường có mơ hình tổ chức chi nhánh theo bao gồm: Ban giám đốc Dưới Ban Giám đốc phòng tổ nghiệp vụ tương ứng với khối: Khối quan hệ khách hàng - Khối quản lý rủi ro - Khối tác nghiệp - Khối Quản lý nội - Khối trực thuộc 16 2.2 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.2.1 Thực trạng tiêu phân tích tình hình huy động vốn 2.2.2 Thực trạng sử dụng chi tiêu phân tích tình hình tài sản ngân hàng thương mại địa bàn Bắc Ninh 2.2.3 Thực trạng tiêu phân tích tình hình đảm bảo an tồn vốn ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.2.4 Thực trạng tiêu phân tích tình hình dự trữ khả khoản ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.2.4.1 Thực trạng tiêu phân tích tình hình dự trữ ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.2.4.2 Thực trạng tiêu phân tích khả khoản ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.2.5 Thực trạng tiêu phân tích hoạt đợng tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.2.6 Thực trạng tiêu phân tích kết hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Qua khảo sát thực tế NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh, 100% NHTM tiến hành phân tích kết hoạt động kinh doanh Việc phân tích thực thông qua tiêu doanh thu; thu nhập lợi nhuận: Minh họa Ngân hàng TMCP Công Thương chi nhánh Tiên Sơn Bảng 2.14 Kết hoạt động NHTM cổ phần Công Thương Chi nhánh Tiên Sơn TT Chỉ tiêu VI Thu dịch vụ Phân khúc KHDN KHDN lớn KHDN vừa nhỏ KHDN FDI 2.Bán lẻ Tăng/giảm % so 2016 hoàn KH thàn Số Tỷ 2017 h tuyệt lệ KH đối (%) 16,711 90% (2,988) -17 Đơn vị Năm 2016 TH 2017 Tr đồng 18,027 15,039 Tr đồng 2,844 3,262 0% 418 15 Tr đồng Tr đồng Tr đồng Tr đồng 480 2,348 16 9,271 900 2,269 93 11,777 0% 0% 0% 0% 420 (79) 77 2,506 88 -3 481 27 17 KHDN siêu vi mô Tr đồng cá nhân Tr đồng Thu điều tiết nội Tr đồng + khác VII Thu nhập Phân khúc KHDN KHDN lớn KHDN vừa nhỏ KHDN FDI 2.Bán lẻ KHDN siêu vi mô cá nhân 1,503 1,856 1,893 3,440 0% 0% 390 1,584 26 85 5,912 6,444 0% 532 Tr đồng 104,665 107,796 9,952 11,788 13,419 386 72,530 3,831 68,699 0% 0% 0% 0% 0% 0% 25,718 9,673 0% 825 9,065 208 62 19 9,224 15 608 19 8,616 14 (16,0 -62 45) Tr đồng 66,136 81,662 Lợi nhuận từ HĐKD Tr đồng 74,484 Hoàn DPRRCT Tr đồng (8,348) VIII Lợi nhuận 15,641 25,593 Tr đồng Tr đồng Tr đồng Tr đồng Tr đồng Tr đồng 10,963 4,354 324 63,306 3,223 60,083 Tr đồng - 0% 3.Khác Tr đồng 107,5 100% 3,131 90 109,6 74% 15,526 86 (31,3 43,172 94,872 46% 12) 3,420 (20,256) 100% 11,768 23 -42 14 (Nguồn: Ngân hàng TMCP Công thương - Chi nhánh Tiên Sơn) * Về thu dịch vụ: Tổng thu phí dịch vụ đến 31/12/2017 15.039 triệu đồng hoàn thành 65% kế hoạch Ngân hàng Công thương Việt Nam giao tăng 24% so với năm 2016 Tổng thu từ hoạt động kinh doanh chi nhánh 14.031 triệu đồng thu từ điều tiết nội 1.008 triệu đồng Thu phí khối khách hàng doanh nghiệp 3.262 tỷ đồng chiếm tỷ trọng 21.6% / tổng thu dịch vụ tồn chi nhánh, thu phí dịch vụ khối bán lẻ (trong có khoản thu từ điều tiết nội bộ) 11.777 triệu đồng chiếm tỷ trọng 78.4% / tổng thu dịch vụ tồn chi nhánh Thu phí dịch vụ năm 2017 tăng sản phẩm dịch vụ từ hoạt động tiền gửi, số sản phẩm giảm dịch vụ hoạt động kho quỹ, ngun nhân năm 2017 chuyển đổi mơ hình ngân hàng công thương thành lập Trung tâm tiền mặt khu vực giao dịch tiền mặt liên quan đến kho quỹ bị hạn chế Bảng 2.16 Cơ cấu thu dịch vụ chi nhánh phòng giao dịch thuộc chi nhánh Tiên Sơn 18 TT 10 Tên đơn vị PHONG GD BAC TU SON PGD KHU VUC DONG NGUYEN PHONG GD CHAU KHE PHONG GD YEN PHONG PGD NAM TIEN SON PHONG GD PHU KHE PHONG GD NAM BAC NINH P KẾ TOÁN P BÁN LẺ P KHDN Tổng cộng Tổng thu nhập từ hoạt động dịch vụ 912 952 2,185 1,204 778 898 1,436 4,046 334 2,323 15,068 KH giao % hoàn thành 1,950 1,843 3,867 2,058 1,289 1,437 1,486 5,278 758 3,234 23,200 47% 52% 57% 59% 60% 62% 97% 77% 44% 72% 65% Nguồn: Ngân hàng TMCP Công thương - Chi nhánh Tiên Sơn Về lợi nhuần (NII) Ngân hàng TMCP chi nhánh Tiên Sơn Thu nhập lại từ hoạt động kinh doanh bao gồm thu nhập lãi từ huy động cho vay phòng thu nhập lãi từ hoạt động khác NII đến 31/12/2017 107 tỷ đồng, hoán thành 97% kế hoạch năm 2017 Ngân hàng Công thương Việt Nam giao, tăng so với 31/12/2016 tỷ đồng, tỷ trọng tăng 3% Trong NII phân khúc khách hàng doanh nghiệp đến 31/12/2017 25.593 triệu đồng hoàn thành 104% kế hoạch năm 2017, tăng so với năm 2016 tỷ đồng, tỷ trọng tăng 64% NII phân khúc bán lẻ 72.530 triệu đồng hoàn thành 84% kế hoạch Ngân hàng Công thương Việt Nam giao, tăng tỷ đồng so với năm 2016 tỷ trọng tăng 15% Bảng 2.17 Lợi nhuận lãi từ hoạt động kinh doanh phòng thuộc NHTM cổ phần Công thương chi nhánh Tiên Sơn TT 10 11 Phòng NII 31/12/2017 P KHDN 23,612,787,796 P BÁN LẺ 10,974,664,308 P KẾ TOÁN 13,422,964,228 CN TIEN SON - PGD BAC TU SON 12,128,079,995 CN TIEN SON - PGD CHAU KHE 4,470,581,448 CN TIEN SON - PGD DONG NGUYEN 7,663,767,609 CN TIEN SON - PGD NAM BAC NINH 4,010,035,807 CN TIEN SON - PGD NAM TIEN SON 4,324,989,044 CN TIEN SON - PGD PHU KHE 10,873,086,628 CN TIEN SON - PGD YEN PHONG 12,512,933,113 Khác 1,067,479,817 KH 2017 24,006,000,000 10,989,000,000 12,084,000,000 15,919,000,000 5,290,000,000 8,663,000,000 4,421,000,000 5,213,000,000 11,794,000,000 12,492,000,000 - HT 98% 100% 111% 76% 85% 88% 91% 83% 92% 100% 0% 19 105,061,36 110,871,00 95% 9,793 0,000 Cộng (Nguồn: Ngân hàng TMCP Công thương - Chi nhánh Tiên Sơn) 2.2.7 Thực trạng hệ thống tiêu phản ánh khả sinh lời ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Bảng 2.18 Báo cáo Chi nhánh ngân hàng Đầu tư Phát triển Bắc Ninh từ năm 2016-2017 Chỉ tiêu Chênh lệch thu chi Trích DPRR Lợi nhuận trước thuế Thu dịch vụ ròng Tỷ lệ nợ xấu (%) Lợi nhuận sau thuế bình quân đầu người (trđ/người) Năm 2016 40.018 17.000 23.018 5.444 1,46 Năm 2017 58.862 9.000 49.862 9.564 0,35 2017 so với 2016 147,09 52,94 216,62 175,68 -1,11 169 336 198,53 (Nguồn: Báo cáo tổng kết Chi nhánh Ngân hàng Đầu tư Phát triển Bắc Ninh năm 2016-2017) 2.2.8 Thực trạng hệ thống tiêu phân tích rủi ro tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.3 Đánh giá thực trạng sử dụng hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.3.1 Kết đạt - Đối với tiêu phân tích tình hình nguồn vốn huy động: Các NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh sử dụng tiêu đánh giá tình hình nguồn vốn huy động tiêu nguồn vốn huy động (tổng số chi tiết theo khách hàng lớn; chi tiết theo khách hàng thị trường; chi tiết theo hội sở chi nhánh cấp phòng giao dịch ) để có cách nhìn cách thức huy động vốn NHTM địa bàn - Đối với tiêu phân tích tình hình tài sản: Các NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh sử dụng tiêu để phân tích tình hình tài sản tổng tài sản; tăng trưởng tài sản - Đối với tiêu phân tích tình hình đảm bảo an tồn vốn: Các NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh sử dụng tiêu tỷ lệ vốn tự có tổng tài sản, hệ số an tồn vốn để đánh giá tình hình đảm bảo an tồn vốn chi nhánh cấp NHTM - Đối với tiêu phân tích tình hình dự trữ khả tốn 20 - Đối với tiêu phân tích tình hình tín dụng đầu tư - Đối với tiêu phân tích kết hoạt động kinh doanh: NHTM địa bàn Bắc Ninh phân tích kết kinh doanh thông qua tiêu báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chi nhánh - Đối với tiêu phân tích khả sinh lời: Tại số NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh sử dụng tiêu tỷ lệ lợi nhuận số lượng nhân viên để đánh giá hiệu kinh doanh chi nhánh - Đối với tiêu phân tích rủi ro tài chính: Các NHTM địa bàn Bắc Ninh quan tâm đến rủi ro tài chính, mà chủ yếu rủi ro tín dụng 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân hạn chế 2.3.2.1 Hạn chế Thứ nhất, tiêu phân tích tình hình nguồn vốn huy động Thứ hai, tiêu phân tích tình hình tài sản Thứ ba, tiêu phân tích tình hình dự trữ khả khoản Thứ tư, tiêu phân tích kết kinh doanh Thứ năm, tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền Thứ sáu, tiêu phân tích hiệu suất sử dụng tài sản NHTM địa bàn Bắc Ninh Thứ bẩy, tiêu phân tích khả sinh lời Thứ tám, tiêu phân tích rủi ro tài 2.3.2.2 Nguyên nhân hạn chế Thứ nhất, số NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh chưa lập đầy đủ báo cáo tài chính, chưa quan tâm đến lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh báo cáo tài mà lập bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh chi nhánh cấp Một nguyên nhân quan điểm nhà quản lý ngân hàng chi nhánh Thứ hai, thông tin báo cáo NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh không kịp thời, không thống nhất, thiếu tính hệ thống nên chất lượng cơng tác phân tích bị hạn chế Thứ ba, NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh thành lập, hoạt động kinh doanh giai đoạn bước hồn thiện, cơng tác phân tích hoạt động kinh doanh ngân hàng bắt đầu thực có ý nghĩa Mặt khác, NHNN chưa đưa hệ thống tiêu phân tích mang tính thống nhất, chưa tính tốn cơng bố thơng số tài mang tính chuẩn mực (ngồi tiêu mang tính chất khống chế để đảm bảo an tồn 21 hoạt động kinh doanh ngân hàng) để hướng dẫn cho NHTM nói chung NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh nói riêng xác định có sở thực Thứ tư, thân NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh chưa thực coi trọng cơng tác phân tích tổ chức cơng tác phân tích Việc đánh giá hoạt động kinh doanh NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh khơng thường xun, chủ yếu mang tính phòng ngừa chính, tính dự báo thấp, tác dụng cho việc hoạch định chiến lược kinh doanh Thứ năm, trình độ phân tích nhiều nhà quản trị ngân hàng yếu, chưa đáp ứng yêu cầu Các nhà phân tích chưa hiểu rõ ý nghĩa tiêu, chưa biết lựa chọn thông tin, nguồn số liệu để tính tốn tiêu Trong q trình phân tích, đánh giá thiên sử dụng tiêu thống kê thực phép tính so sánh đơn Các phương pháp logic, suy diễn sâu nghiệp vụ đề cập Thứ sáu, việc ứng dụng công nghệ tin học vào khai thác, xử lý thông tin phục vụ cho công tác phân tích, đánh giá thường xuyên hoạt động kinh doanh NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh hạn chế, chủ yếu làm thủ cơng nên tốn nhiều thời gian, không kịp thời mà hiệu lại thấp Chương GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN ĐỊA BÀN TỈNH BẮC NINH 3.1 Quan điểm, mục tiêu phát triển ngành Ngân hàng - đến năm 2025, định hướng đến năm 2030 3.1.1 Quan điểm phát triển ngành ngân hàng Việt Nam 3.1.2 Mục tiêu phát triển ngành ngân hàng Việt Nam đến năm 2025, định hướng đến năm 2030 3.2 Yêu cầu việc hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Thứ nhất, hoàn thiện hệ thống tiêu PTTC để đảm bảo cung cấp đầy đủ, xác thơng tin kinh tế, tài cần thiết phục vụ cho công tác quản lý điều hành hoạt động NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh, đồng thời đáp ứng yêu cầu quản lý vĩ mơ NHNN Thứ hai, hồn thiện hệ thống tiêu phân tích phải phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh Các 22 NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh có NHTM đồng thời có Ngân hàng cổ phần Do đó, Ngân hàng NHTM địa bàn tỉnh có đặc điểm riêng mục tiêu riêng, cần hệ thống tiêu đánh giá phù hợp Thứ ba, hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích phải phù hợp với chuẩn mực hệ thống ngân hàng - đảm bảo đáp ứng tiêu chuẩn, nguyên tắc khu vực giới Thứ tư, hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích vừa phải phù hợp với luật pháp, với chế, sách quản lý kinh tế tài có hiệu lực thi hành đồng thời phải phù hợp với xu hướng phát triển kinh tế yêu cầu quản lý giai đoạn tới 3.3 Giải pháp hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 3.3.1 Hoàn thiện tiêu phân tích tình hình nguồn vốn huy động Thứ nhất: Các NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh cần xếp lại đối tượng cần phân tích (các tiêu phần nguồn vốn) theo trình tự định theo tiêu thức phân loại cho phản ánh hiệu quả, chi tiết nội dung cần phân tích Thứ hai: Để làm rõ cách thức huy động nguồn vốn NHTM, NHTM cần sử dụng thêm tiêu Chỉ tiêu vốn tự có tổng tiền gửi Vốn tự có Tỷ lệ vốn tự có = x 100% tổng tiền gửi Tổng tiền gửi Tỷ lệ cho biết mức độ bù đắp vốn tự có tất khách hàng ngân hàng đến rút tiền Chỉ tiêu vốn tự có tổng tài sản Vốn tự có Tỷ lệ vốn tự có = x 100% tổng tài sản Tổng tài sản Tỷ lệ cho biết mức vốn bù đắp thua lỗ kinh doanh ngân hàng mà thua lỗ lại phản ánh thông qua việc giảm sút tài sản Thứ ba: Cần xác định rõ thành phần vốn chủ sở hữu cấu vốn chủ sở hữu theo quy định NHNN 3.3.2 Hồn thiện tiêu phân tích tình hình tài sản 3.3.3 Hồn thiện tiêu phân tích tình hình dự trữ khả khoản 23 3.3.4 Hồn thiện tiêu phân tích kết hoạt động kinh doanh 3.3.5 Bổ sung tiêu phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ Chi nhánh 3.3.6 Bổ sung tiêu phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 3.3.7 Hồn thiện tiêu phân tích khả sinh lời 3.3.8 Hồn thiện tiêu phân tích rủi ro tài ngân hàng 3.3.8.1 Bổ sung tiêu phân tích rủi ro lãi suất 3.3.8.2 Bổ sung tiêu phân tích rủi ro hối đối Trên hệ thống tiêu chủ yếu hoàn thiện nhằm giúp NHTM thấy thực chất tình hình kết kinh doanh mình, từ định quản lý hoạch định chiến lược phát triển kinh doanh tương lai Tuy nhiên, hệ thống tiêu cơng cụ phục vụ cho q trình phân tích, để hệ thống tiêu đảm bảo tính đắn, khả thi phát huy đầy đủ ý nghĩa q trình phân tích, cần có nhiều giải pháp đồng không thân NHTM mà cần có hỗ trợ định từ phía quan quản lý nhà nước lĩnh vực tiền tệ, ngân hàng 3.4 Điều kiện thực giải pháp 3.4.1 Đối với quan quản lý nhà nước Thứ nhất, trì mơi trường kinh tế, trị - xã hội ổn định Thứ hai, tiếp tục hồn thiện mơi trường luật pháp, tạo sở pháp lý cho hoạt động kinh doanh ngân hàng Thứ ba, tăng cường công tác kiểm tra, giám sát NHNN hoạt động kinh doanh thông qua việc xây dựng hệ thống tiêu chuẩn PTTC NHTM mang tính hướng dẫn, có quy định thống phương pháp tính tốn cho vừa khoa học vừa phù hợp với điều kiện thời Thứ tư, cần hồn thiện chế độ kế tốn kiểm toán hoạt động ngân hàng 3.4.2 Đối với ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Thứ nhất, NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh để quản trị tài ngân hàng cần thiết phải lập đầy đủ báo cáo tài chính, đặc biệt cần lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thuyết minh BCTC nhằm phục vụ quản lý tốt tài chi nhánh 24 Thứ hai, NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh nên có phận chuyên trách việc PTTC với đội ngũ cán ngân hàng có thâm niên cơng tác trình độ cao nhằm đảm bảo cho cơng tác đánh giá xác có hiệu thực tiễn Thứ ba, chấn chỉnh nâng cao chất lượng công tác kế toán, kiểm toán nội nhằm đảm bảo tính xác thực độ tin cậy cần thiết thơng tin tiêu tài Thứ tư, NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh cần đầu tư phần mềm đại vào công tác phân tích tình hình tài ngân hàng Thứ năm, nâng cao trình độ nhận thức, trình độ lực phân tích, đánh giá nhà quản trị ngân hàng Phân tích tài yêu cầu cần thiết, khách quan thiếu công tác điều hành, quản lý kinh doanh nhà quản trị ngân hàng Do đó, trước hết, NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh cần nâng cao trình độ cho cán quản lý cơng tác phân tích, đánh giá đồng thời phải thường xuyên mở lớp bồi dưỡng ngắn ngày kỹ phân tích cho cán quản lý hệ thống ngân hàng, tạo đội ngũ nhà quản lý ngân hàng có lực phân tích, lực tổ chức cơng tác phân tích, đánh giá phục vụ tốt cho việc định quản lý nhà lãnh đạo ngân hàng KẾT LUẬN Cùng với xu hướng tồn cầu hóa hội nhập kinh tế quốc tế, NHTM Việt Nam nói chung NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh nói riêng đứng trước nhiều thời khơng phần thách thức mà khơng có sách, đường lối phù hợp ngân hàng dễ "bị tiêu diệt sân nhà" Làm để đứng vững thương trường môi trường cạnh tranh ngày khốc liệt buộc ngân hàng khơng ngừng đổi hồn thiện Muốn vậy, ngân hàng phải ln khách quan nhìn nhận đánh giá thân, từ khắc phục nhược điểm, phát huy ưu điểm, tranh thủ thời hóa giải thách thức Để làm điều chi nhánh NHTM cần quản lý tốt tài chi nhánh mình, nâng cao hiệu hoạt động chi nhánh Chính cần phải xây dựng hệ thống tiêu PTTC chi nhánh giúp cho chủ thể quản lý đánh giá, kiểm tra, kiểm soát hoạt động chi nhánh giúp chi nhánh hoạt động ngày phát 25 triển Trên sở luận giải, phân tích chi tiết phân tích tổng hợp Luận án có đóng góp phát triển mới, thể điểm chủ yếu sau: Thứ nhất, luận án hệ thống hóa sở lý luận hệ thống tiêu PTTC NHTM cụ thể chi nhánh NHTM khái niệm, nhân tố ảnh hưởng hệ thống tiêu PTTC NHTM Luận án tổng hợp kinh nghiệm PTTC tổ chức giới rút học kinh nghiệm cho - hệ thống tiêu PTTC NHTM Thứ hai, luận án nghiên cứu hình thành phát triển NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh, mơ hình tổ chức NHTM Luận án khảo sát thực trạng hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh đánh giá mặt đạt tồn tại, nguyên nhân tồn Thứ ba, vào quan điểm, mục tiêu phát triển ngành ngân hàng đến năm 2025, sở yêu cầu hoàn thiện, vào thực trạng hệ thống tiêu phân tích NHTM địa bàn Luận án đề xuất giải pháp tồn diện, cụ thể, có tính khả thi cao hệ thống tiêu PTTC áp dụng NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh, nhằm nâng cao vai trò PTTC - cơng cụ quản trị, kiểm sốt, giám sát hoạt động tài ngân hàng Trong trình nghiên cứu, với nỗ lực thân tận tình giúp đỡ chân thành tập thể cán hướng dẫn góp ý chân thành chuyên gia, nhà khoa học, cán quản lý, nói với nội dung trình bày luận án, tác giả mong muốn bước đầu tổng kết làm sáng tỏ vấn đề lý luận hệ thống tiêu PTTC NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh Tác giả hy vọng kết nghiên cứu luận án hữu ích cho thực tiễn hoạt động quản trị, giám sát, điều hành hoạt động NHTM nói chung NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh nói riêng, giúp cho hệ thống ngân hàng ngày ổn định phát triển Tác giả luận án thực mong muốn tiếp tục quan tâm, chia sẻ đóng góp ý kiến nhà khoa học, cán nghiên cứu, cán quản lý để hồn thiện nhận thức vấn đề mà luận án đề cập  ... thương mại Chương 2: Thực trạng hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc. .. pháp hồn thiện hệ thống tiêu phân tích tài ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 3.3.1 Hoàn thiện tiêu phân tích tình hình nguồn vốn huy động Thứ nhất: Các NHTM địa bàn tỉnh Bắc Ninh cần... Tổng quan ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh 2.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại Việt Nam 2.1.2 Ngân hàng thương mại địa bàn tỉnh Bắc Ninh Bắc Ninh tỉnh có mật độ ngân hàng dày nước,