1 M Đ U TÍNH C P THI T C A Đ TÀI: Vi c hàng lo t Ngân hàng th ơng m i (NHTM) hình thành, phát triển t n t i hàng trăm năm qua giới, đặc bi c n ớc có kinh tế phát triển, b đ v từ cu i năm 2007 n i cộm năm 2008 đến nay, mà nguyên nhân r i ro tín d ng (RRTD) mang l i, đặt cho tất nhà quản tr ngân hàng vấn đề cần giải quyết, lực quản tr r i ro tín d ng (QTRRTD) ho t động c a ngân hàng Vấn đề xây dựng h th ng QTRRTD nhằm thực hi n đ c trình xem xét đánh giá tồn di n ho t động tín d ng c a NHTM, từ để nhận biết nguy tiềm ẩn tác động xấu đến mặt ho t động c a mình, sở đ a giải pháp ng phó, phòng ngừa phù h p t ơng ng với nguy xảy r i ro yêu cầu b c thiết đ i với nhà quản tr NHTM giới nói chung t i Vi t Nam nói riêng Tỷ trọng r i ro tín d ng c a NHTM n ớc th ờng chiếm tới 54% t ng giá tr r i ro Tỷ l n ớc ta chắn cao hơn, NHTM n ớc ta ch yếu ho t động tín d ng, ho t động t o l i nhuận cao cấu t ng l i nhuận Chi nhánh Ngân hàng Nông nghi p Phát triển Nông thôn (NHNo&PTNT) t nh Daklak thành viên trực thuộc NHNo&PTNT Vi t Nam Hi n t i l i nhuận từ ho t động tín d ng chiếm 80% cấu t ng l i nhuận, r i ro ho t động chiếm tỷ l cao Do đó, công tác QTRRTD, đặc bi t RRTD lĩnh vực cho vay công vi c hết s c quan trọng, đ nh thành cơng hay thất b i ho t động kinh doanh c a chi nhánh Mặc dù sử d ng bi n pháp phòng ngừa h n chế r i ro c a Ngân hàng Nhà n ớc, NHNo&PTNT Vi t Nam, nh ng đặc thù riêng, đòi h i cần có nghiên c u h th ng mang tính riêng bi t lĩnh vực nh ng hi n ch a có đề tài nghiên c u đề cập đến Xuất phát từ u cầu chúng tơi chọn đề tài: “Quản trị r i ro tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn tỉnh Daklak” để làm luận văn nghiên c u, có ý nghĩa thiết thực lý luận lẫn thực ti n M C TIÊU NGHIÊN C U: 2.1 M c tiêu chung: M c tiêu chung c a đề tài nghiên c u c vào thực tr ng vấn đề r i ro tín d ng lĩnh vực cho vay t i chi nhánh NHNo&PTNT t nh Daklak, vận d ng lý thuyết quản tr r i ro để nhận di n, đo l ờng đ cm c độ r i ro tín d ng mà đơn v gánh ch u, xác đ nh nhóm nguyên nhân ch yếu, từ đề xuất s giải pháp nhằm nâng cao lực QTRRTD 2.2 M c tiêu c th : - H th ng hóa sở lý luận thực ti n r i ro, r i ro tín d ng QTRRTD c a NHTM - Đánh giá thực tr ng r i ro tín d ng, công tác QTRRTD t i chi nhánh NHNo&PTNT t nh Daklak - Vận d ng lý thuyết quản tr r i ro vào thực ti n để nhận di n, đo l ờng đ c m c độ r i ro tín d ng t i đơn v , xác đ nh nhóm nguyên nhân ch yếu, từ đề xuất s giải pháp nhằm nâng cao lực QTRRTD t i chi nhánh NHNo&PTNT t nh Daklak Đ I T NG NGHIÊN C U: - Nghiên c u thực tr ng r i ro công tác QTRRTD lĩnh vực cho vay c a chi nhánh NHNo&PTNT t nh Daklak PH M VI NGHIÊN C U: - Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên c u vấn đề lý luận thực ti n ho t động tín d ng r i ro tín d ng; vấn đề QTRRTD lĩnh vực cho vay t i chi nhánh NHNo&PTNT t nh Daklak - Ph m vi thời gian: Nghiên c u tình hình s li u từ năm 2006 đến năm 2009 Trên sở phân tích, đánh giá, đ a đ nh h ớng giải pháp nhằm áp d ng từ đến 2012 PH NG PHÁP NGHIÊN C U Để thực hi n luận văn này, sử d ng ph ơng pháp nghiên c u nh : Phương pháp thu thập thông tin xử lý thông tin (sơ cấp, thứ cấp); phương pháp chuyên gia, chuyên khảo; phương pháp thu thập kế thừa số liệu; phương pháp thống kê mô tả; phương pháp so sánh, biện luận… NH NG ĐÓNG GÓP KHOA H C: Qua thực hi n luận văn, đóng góp đ - V lý lu n: H th ng hóa đ c vấn đề sau: c vấn đề r i ro, r i ro tín d ng QTRRTD c a NHTM - V th c ti n: + Đánh giá đ c thực tr ng r i ro tín d ng cơng tác QTRRTD t i NHNo&PTNT Daklak + Vận d ng đ c lý thuyết quản tr r i ro vào thực ti n t i đơn v nghiên c u, từ đề xuất giải pháp nhằm nâng cao lực QTRRTD theo h ớng hi n đ i, phù h p với điều ki n c a NHNo&PTNT Daklak, đ ng thời ti m cận với thông l qu c tế K T C U LU N VĔN Ngoài phần mở đầu, kết luận tài li u tham khảo, nội dung c a luận văn đ c trình bày ch ơng Ch ng 1: C S LÝ LU N V QU N TR R I RO TÍN D NG C A CÁC NGÂN HÀNG TH Ch NG M I; ng 2: TH C TR NG QU N TR R I RO TÍN D NG T I CHI NHÁNH NHNo&PTNT T NH DAKLAK; Ch THI N ng 3: M T S CÔNG GI I PHÁP VÀ KI N NGH NH M HOÀN TÁC QU N NHNo&PTNT DAKLAK TR R I RO TÍN D NG T I Ch C S ng LÝ LU N V QU N TR R I RO TÍN D NG C A CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I 1.1 R I RO TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG TH NG M I 1.1.1 Khái ni m v r i ro ho t đ ng ngân hàng NHTM với đặc thù t ch c kinh doanh tiền t cung ng d ch v ngân hàng theo Luật TCTD nên tính chất ho t động r i ro có khác bi t so với doanh nghi p khác Các lo i r i ro th ờng gặp ho t động ngân hàng bao g m: R i ro tín d ng, r i ro ngo i h i (còn gọi r i ro tỷ giá), r i ro khoản, r i ro lãi suất, r i ro th tr ờng, r i ro ho t động cơng ngh … Từ r i ro phân tích kinh tế đ c dùng để đề cập đến tình tr ng đ nh có nhiều kết với khả khác Có thể hiểu cách chung r i ro ho t động ngân hàng thi t h i, mát, nguy hiểm hay yếu t liên quan đến nguy hiểm, khó khăn xảy cho ngân hàng Trong thời đ i ngày nay, đặc thù kinh tế th tr ờng với chi ph i quy luật kinh tế đặc thù nh quy luật giá tr , quy luật cung cầu quy luật c nh tranh ngày phát huy tác d ng Những r i ro sản xuất kinh doanh c a kinh tế trực tiếp hay gián tiếp tác động dến hi u kinh doanh c a NHTM Đây t ch c kinh doanh lĩnh vực có độ nh y cảm cao, nên khả xảy r i ro ho t động c a NHTM cao hơn, nói lo i r i ro “b nhân đôi” Các nhà nghiên c u điều hành ho t động tài chính, ngân hàng cho rằng: R i ro hoạt động NHTM gắn với biến cố có khả xẩy khơng dự kiến dẫn đến tổn thất, mát xảy cho ngân hàng 1.1.2 Khái ni m r i ro tín d ng Một ho t động c a NHTM ho t động cho vay nên r i ro tín d ng nhân t hết s c quan trọng, đòi h i ngân hàng phải có khả phân tích, đánh giá quản lý r i ro hi u Nếu ngân hàng chấp nhận nhiều khoản cho vay có r i ro tín d ng cao ngân hàng có khả phải đ i mặt với tình tr ng thiếu v n hay tính khoản thấp Điều làm giảm ho t động kinh doanh thu l i nhuận c a ngân hàng, chí phá sản Vì phận quản lý tín d ng quản tr r i ro hai phận thiếu cấu t ch c c a NHTM R i ro tín d ng ho t động ngân hàng c a t ch c tín d ng (TCTD), theo quy đ nh t i điều Quy đ nh phân lo i n , trích lập sử d ng dự phòng để xử lý r i ro tín d ng ban hành theo Quyết đ nh s 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 c a th ng đ c Ngân hàng Nhà n ớc Vi t Nam (NHNN), khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng c a TCTD khách hàng không thực khơng có khả thực nghĩa vụ c a theo cam kết 1.1.2.1 Các tiêu đánh giá rủi ro tín dụng Tr ớc ng ời ta th ờng dùng khái ni m n h n, t c khoản vay thời h n trả n g c lãi để đo l ờng r i ro tín d ng, tiêu chí đ c sử d ng ph biến n xấu Nếu nh n h n ch khoản n mà khách hàng khơng có khả trả n g c lãi h n không đ c ngân hàng đ ng ý điều ch nh kỳ h n cho gia h n n (đơn theo đ nh l ng), khái ni m n xấu rộng không ch dựa vào thời h n trả n mà dựa vào tình hình tài có xu h ớng xấu, suy giảm khả trả n , tính chất c a khoản vay nh tình hình quan h tín d ng với t ch c tín d ng khác Để đo l ờng chất l ng tín d ng ng ời ta th ờng sử d ng ch tiêu sau: N xấu tỷ l n xấu t ng d n Tỷ l n xấu v n ch sở hữu N đáng nghi ngờ (n có vấn đề), t c khoản n có khả chuyển thành n xấu cao N khơng có tài sản bảo đảm… Tiêu chí n xấu tỷ l n xấu t ng d n đ nhất, nói đến chất l c sử d ng ph biến ng tín d ng ng ời ta nghĩ đến tỷ l n xấu t ng d n Tuỳ thuộc vào trình độ c a h th ng thông tin, thông kê, kế tốn mà qu c gia có khác bi t đ nh nghĩa n xấu dẫn đến khác bi t đánh giá n xấu hay tỷ l n xấu Chẳng h n nh năm 2004 n xấu c a NHNo&PTNT Vi t Nam ch 2,4 %, nh ng kết qua kiểm toán qu c tế tăng lên khoảng từ 14-15 % - Theo đ nh nghĩa n xấu c a Phòng Th ng kê - Liên h p qu c, khoản n đ c coi n xấu h n trả lãi và/hoặc g c 90 ngày; khoản lãi ch a trả từ 90 ngày trở lên đ c nhập g c, tái cấp v n chậm trả theo thoả thuận; khoản phải toán h n d ới 90 ngày nh ng có lý chắn để nghi ngờ khả khoản vay đ c toán đầy đ Nh vậy, n xấu đ c xác đ nh dựa yếu t : hạn 90 ngày khả trả nợ bị nghi ngờ Đây đ coi đ nh nghĩa c a h th ng kiểm toán qu c tế (IAS) đ c c áp d ng ph biến hi n hành giới - Một đ nh nghĩa n xấu theo chuẩn mực báo cáo tài qu c tế (IFRS) IAS 39 vừa đ đ c Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán qu c tế cho đời c khuyến cáo áp d ng s n ớc phát triển vào đầu năm 2005 Về IAS 39 ch trọng đến khả hoàn trả c a khoản vay thời gian h n ch a tới 90 ngày ch a h n Ph ơng pháp để đánh giá khả trả n c a khách hàng th ờng ph ơng pháp phân tích dòng tiền t ơng lai xếp h ng khoản vay (khách hàng) H th ng đ c coi xác mặt lý thuyết, nh ng vi c áp d ng thực tế gặp nhiều khó khăn Vì vậy, đ c Uỷ ban Chuẩn mực Kế toán qu c tế ch nh sửa l i - Căn c Quyết đ nh 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 c a Th ng Đ c NHNN Vi t Nam, V/v: Quy đ nh phân lo i n , trích lập sử d ng dự phòng để xử lý r i ro tín d ng ho t động ngân hàng c a TCTD, Nợ xấu khoản n thuộc nhóm n 3, quy đ nh t i Điều Điều (đ c trình bày rõ phần sau) Tỷ l n xấu t ng d n tỷ l để đánh giá chất l ng tín d ng c a TCTD Nh vậy, theo quan điểm c a NHNN Vi t Nam n xấu c a TCTD bao g m: n d ới tiêu chuẩn (nhóm 3), n nghi ngờ (nhóm 4) n có khả v n (nhóm 5) Vi c quy đ nh n xấu, tỷ l n xấu t ng d n tín d ng để đánh giá chất l ng tín d ng c a TCTD, tiêu chuẩn để đo l ờng, cảnh báo độ an toàn c a TCTD Tỷ l cao độ r i ro tín d ng c a TCTD cao, ng c l i tỷ l thấp đánh giá độ r i ro tín d ng c a TCTD thấp, đ ơng nhiên hi u kinh doanh c a TCTD cao Vi t Nam gia nhập WTO, kinh tế n ớc ta hội nhập kinh tế giới, chuyển từ kinh tế hành chính, kế ho ch hoá tập trung sang kinh tế th tr ờng, ho t động c a h th ng NHTM Vi t Nam có chuyển biến rõ nét Song song với vi c mở rộng quy mô hi u c a NHTM, vấn đề QTRRTD b ớc đ đ c trọng quan tâm đặc bi t QTRRTD c coi vấn đề s ng c a TCTD, tiêu chí đo chất l ng, hi u kinh doanh khả c nh tr nh c a TCTD 1.1.2.2 Các quy định phân loại nợ Để tăng c ờng QTRRTD đ i với h th ng NHTM, NHNN Vi t nam lần cho áp d ng chuẩn mực qu c tế r i ro ho t động ngân hàng, “Chuẩn mực Basel I + II” Uỷ ban Basel giám sát ho t động nghi p v ngân hàng xây dựng ban hành (Uỷ ban Basel đ c thành lập Th ng đ c Ngân hàng Trung ơng c a nhóm G10 vào năm 1975 g m B , Canađa, Pháp, Đ c, Italia, Nhật Bản, Hà Lan, Thuỵ Điển, V ơng qu c Anh Hoa kỳ) Tuy nhiên, để b ớc thích nghi phù h p với điều ki n kinh tế ho t động NHTM Vi t Nam, chuẩn mực đ c b ớc áp d ng, thể hi n: ngày 22/4/2005, Th ng đ c NHNN ban hành Quyết đ nh 493/2005/QĐ-NHNN, v/v: Quy đ nh phân lo i n , trích lập sử d ng dự phòng để xử lý r i ro tín d ng ho t động ngân hàng c a TCTD Hai năm sau, để phù h p với chuẩn mực qu c tế, NHNN ban hành Quyết đ nh s 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007, v/v sửa đ i, b sung s điều c a quy đ nh phân lo i n , trích lập sử d ng dự phòng để xử lý r i ro tín d ng ho t động ngân hàng c a TCTD ban hành kèm theo Quyết đ nh 493/2005/QĐ-NHNN Với đời c a Quyết đ nh s 18/2007/QĐ-NHNN, vi c phân lo i n , trích lập dự phòng sử d ng dự phòng để xử lý r i ro tín d ng c a TCTD chặt chẽ hơn, tính an tồn ho t động tín d ng cao hơn, ngày m c tiêu quản tr r i ro c a NHTM Vi t nam sát với chuẩn mực qu c tế (các Quyết đ nh liên quan phân lo i n đ c trình bày t i ph l c s 3) 1.1.3 Nguyên nhân gây r i ro tín d ng R i ro tín d ng cho vay v n đ i với khách hàng c a ngân hàng thi t h i mà ngân hàng phải gánh ch u cấp tín d ng cho khách hàng Nguyên nhân r i ro tín d ng đ c chia làm ba nhóm (theo sơ đ 1.1) 10 Do quản tr điều hành Nhóm Do khơng thực hi n sai quy chế, quy trình tín d ng, thẩm đ nh sơ sài; n Do không kiểm tra, kiểm sốt sau vay; Hoặc có nh ng khơng xử lý kiên Do khách hàng SXKD thua lỗ Do khách hàng sử d ng v n không m c đích nguyê nhân ch quan c a ngân Nhóm ngun nhân ch quan từ phía khách hàng Nhóm Do nguyên nhân bất khả kháng Do h th ng kiểm tra, kiểm soát nội yếu nguyên Do cán ngân hàng c tình làm sai R I Do khách hàng b phá sản RO Do KH ch ý lừa đảo, chây ỳ, b tr n TÍN D NG Do nguyên nhân từ biến động th tr ờng nhân Do nguyên nhân từ chế, sách khách quan Do mơi tr ờng xã hội, tr S đ 1.1 Các nhóm nguyên nhân d n đ n r i ro tín d ng ... mang tính riêng bi t lĩnh vực nh ng hi n ch a có đề tài nghiên c u đề cập đến Xuất phát từ u cầu chúng tơi chọn đề tài: Quản trị r i ro tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn. .. NHNo&PTNT DAKLAK TR R I RO TÍN D NG T I Ch C S ng LÝ LU N V QU N TR R I RO TÍN D NG C A CÁC NGÂN HÀNG TH NG M I 1.1 R I RO TÍN D NG TRONG NGÂN HÀNG TH NG M I 1.1.1 Khái ni m v r i ro ho t đ ng ngân hàng. .. nhân gây r i ro tín d ng R i ro tín d ng cho vay v n đ i với khách hàng c a ngân hàng thi t h i mà ngân hàng phải gánh ch u cấp tín d ng cho khách hàng Nguyên nhân r i ro tín d ng đ c chia làm ba