DANH SÁCH NHÓM THỰC HÀNH Họ tên Mã sinh viên Lớp Nguyễn Thị Vân 1141270022 TCNH1 Đặng Thị Kiều Trang 1141270154 TCNH3 LỜI MỞ ĐẦU Những kiến thức Thuế kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Nó khơng cung cấp kiến thức Thuế theo nhiều cách tiếp cận khác mà cịn giúp hình thành tư phương pháp tiếp cận mới, đưa cách quản lý doanh nghiệp cách tối ưu mà chấp hành quy định pháp luật Vì vậy, tập lớn mơn Thuế giúp đỡ sinh viên bước rèn luyện kiến thức môn này: loại thuế phải nộp, cách tính loại thuế, doanh thu lợi nhuận doanh nghiệp, đồng thời thể rõ mối quan hệ doanh thu lợi nhuận với thuế giải pháp nhằm hạn chế tác động tiêu cực, phát huy tính tích cực sách thuế doanh nghiệp Đồng thời phát triển lực tư duy, khả làm việc độc lập sáng tạo sinh viên Bài tập lớn giúp cho sinh viên củng cố, khắc sâu, mở rộng, hệ thống hóa, tổng hợp kiến thức tài học Hiểu tầm quan trọng đó, chúng em chọn đề tài nghiên cứu Thuế điều liên quan đến Thuế Công ty cổ Phần Tân Tấn Lộc để làm Bài tập lớn Nội dung Bài tập lớn chia thành phần: Phần 1: Mô tả doanh nghiệp Phần 2: Doanh thu chi phí kỳ Do giới hạn thời gian kinh nghiệm nghiên cứu chưa nhiều, nên dù cố gắng song khó tránh khỏi sai sót, mong nhận chỉnh sửa, góp ý q thầy để giúp chúng em hoàn thiện Bài tập lớn Chúng em xin chân thành cảm ơn!!! Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc cơng ty chun sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên Tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Tên Tiếng Anh: TAN TAN LOC JOINT STOCK COMPANY Tên giao dịch: TANTANLOC JSC Đại diện: Bà Trang Thị Ngọc Ánh -Chức vụ: Tổng giám đốc Địa chỉ: Lô N5 - Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Điện thoại: 0605.3652921/ 0650.3652922 -Fax : 0605.3652920 E-mail: info@tantanloc.com.vn -Website : http://www.tantanloc.com.vn Loại hình doanh nghiệp: Công ty cổ phần Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất bao bì carton Mã số thuế: 0311829867 Phần 2: Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ (quý năm 2015): I.Chi phí a/ Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (CP NVL TT) - Ngày 1/4/2015 công ty mua 65.000 kg giấy nguyên vật liệu nhà máy giấy Bình An, hố đơn GTGT số 0000329, chưa toán tiền hàng - Ngày 5/4/2015, mua 10 kg mực in công ty TNHH thương mại Thiên Hà, hoá đơn GTGT số 0022843, toán đợt tiền mặt (đợt trả nhân hàng 18 triệu đồng, đợt toán số tiền 18 triệu đồng vào ngày 4/5/2015, đợt toán 18 triệu đồng vào ngày 25/5/2015, số cịn lại tốn vào ngày 5/6/2015) - Ngày 12/5/2015, mua 80.000 kg giấy nguyên liệu nhà máy giấy Bình An, hố đơn GTGT số 0000356, toán tiền gửi ngân hàng Yêu cầu 1: Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Thời gian Số hóa Số tiền đơn (đồng) Thời gian Mua NVLTT Số hóa Số tiền đơn (đồng) Tiền điện 01/04/2015 0000329 39.000.000 Tháng 4/2015 0833750 726.000 12/05/2015 0000356 48.000.000 Tháng 5/2015 0833905 735.000 Tháng 6/2015 0834060 723.000 Tiền nước Tiền điện thoại Tháng 4/2015 0373989 62.500 Tháng 4/2015 2119458 137.500 Tháng 5/2015 0374278 63.750 Tháng 5/2015 2119612 155.000 Tháng 6/2015 0379556 62.500 Tháng 6/2015 2119612 123.700 Tổng 89.788.950 Ghi chú: nghiệp vụ có số hóa đơn 0022843 0084213 không khấu trừ thuế GTGT đầu vào viết sai hóa đơn Yêu cầu 2: Căn vào nghiệp vụ tiêu thụ hàng hóa cho xác định thuế giá trị gia tăng đầu lập hóa đơn GTGT Biết giá bán chưa có thuế GTGT 5800đ/hộp 2.1/ Thuế GTGT đầu : Ngày 11/4/2015: Xuất kho thành phẩm bán cho công ty Cổ phần WILSON Việt Nam 85.000 hộp, giá chưa thuế GTGT 5.800đ/hộp  Thuế GTGT đầu = (85.000x5.800)x10% = 49.300.000 đồng Ngày 15/4/2015: Xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH thương mại dịch vụ Đức Minh 40.000 đ,giá chưa có thuế GTGT 5,800đ/hộp  Thuế GTGT đầu = (40.000x5.800)x10% = 23.200.000 đồng Ngày 7/5/2015: Xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH Linh Dũng 115.000, giá chưa có thuế GTGT 5.800đ/hộp  Thuế GTGT đầu =(115.000x5.800)x10% = 66.700.000 đồng Ngày 24/6/2015: Xuất kho thành phẩm bán cho công ty Cổ phần xuât nhập 125.000 hộp, giá chưa có thuế GTGT 5.800đ/hộp  Thuế GTGT đầu = (125.000x5.800)x10% = 72.500.000 đồng  Tổng thuế GTGT đầu ra: 211.700.000 đồng 2.1/ Lập hóa đơn GTGT Ngày 11/4/2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: TG/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: Liên 2: Giao cho người mua 0000401 Ngày 11 tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Mã số thuế: 0311829876 Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Số tài khoản: 020003017746 Viettinbank – Bình Dương Điện Thoại : 0605.3652921 Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN WILSON Việt Nam Mã số thuế : 0101438281 Địa : Số 25 Nguyễn Huy Tưởng, Phường Thanh Xuân Trung, Q.Thanh Xn, Hà Nội Hình thức tốn : Chuyển khoản STT Tên hàng Đơn vị Số lượng 1 hóa,dịch vụ Bao bì carton tính Hộp 85.000 Đơn giá Thành tiền 5.800đ 6=4x5 493.000.000đ Cộng tiền hàng: 493.000.000đ Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 49.300.000đ Tổng cộng tiền toán: 542.300.000đ Số tiền viết chữ: năm trăm bốn mươi hai triệu ba trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký,ghi rõ họ,tên) Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ,tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký,đóng dấu,ghi rõ họ,tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao nhận hóa đơn) Ngày 15/4/2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: TG/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: Liên 2:Giao cho người mua 0000402 Ngày 15 tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Mã số thuế: 0311829876 Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Số tài khoản: 020003017746 Viettinbank – Bình Dương Điện Thoại : 0605.3652921 Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH thương mại dịch vụ Đức Minh Mã số thuế : 0104931525 Địa : Số 36,đường Lĩnh Nam,Phường Lĩnh Nam,Q.Hồng Mai,Hà Nội Hình thức toán : Chuyển khoản STT Tên hàng Đơn vị 1 Số hóa,dịch vụ tính lượng Bao bì carton Hộp 40.000 Đơn giá Thành tiền 5.800đ 6=4x5 232.000.000đ Cộng tiền hàng: Thuế suất GTGT : 10% 232.000.000đ Tiền thuế GTGT: 23.200.000đ Tổng cộng tiền toán: 255.200.000đ Số tiền viết chữ: hai trăm năm mươi năm triệu hai trăm nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ,tên) (Ký,ghi rõ họ,tên) (ký,đóng dấu,ghi rõ họ,tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao nhận hóa đơn) Ngày 7/5/2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: TG/13P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: Liên 2:Giao cho người mua 0000403 Ngày tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Mã số thuế: 0311829876 Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Số tài khoản: 020003017746 Viettinbank – Bình Dương Điện Thoại : 0605.3652921 Tên khách hàng: CÔNG TY TNHH Linh Dũng Mã số thuế : 0104931535 Địa : Số 45,đường Minh Khai,Tp Bình Dương Hình thức tốn : Trực tiếp tiền mặt STT Tên hàng Đơn vị Số lượng hóa,dịch vụ Đơn giá Thành tiền tính 6=4x5 Bao bì carton Hộp 115.000 5.800đ 667.000.000đ Cộng tiền hàng: 667.000.000đ Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 66.700.000đ Tổng cộng tiền toán: 733.700.000đ Số tiền viết chữ: bảy trăm ba mươi ba triệu bảy trăm nghìn đồng Người mua hàng (Ký,ghi rõ họ,tên) Người bán hàng (Ký,ghi rõ họ,tên) Thủ trưởng đơn vị (ký,đóng dấu,ghi rõ họ,tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao nhận hóa đơn) Ngày 24/6/2015 Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN Ký hiệu: GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: Liên 2:Giao cho người mua TG/13P 0000404 Ngày 24 tháng năm 2015 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN TÂN TẤN LỘC Mã số thuế: 0311829876 Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương Số tài khoản: 020003017746 Viettinbank – Bình Dương Điện Thoại : 0605.3652921 Tên khách hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN xuất nhập Mã số thuế : Địa : Hình thức tốn : Chuyển khoản STT Tên hàng Đơn vị Số lượng 1 hóa,dịch vụ Bao bì carton tính Hộp 125.000 Đơn giá 5.800đ Thành tiền 6=4x5 725.000.000đ Cộng tiền hàng: 725.000.000đ Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT: 72.500.000đ Tổng cộng tiền toán: 797.500.000 đ Số tiền viết chữ: bảy trăm chin mươi bảy triệu năm trăm nghìn đồng Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký,ghi rõ họ,tên) (Ký,ghi rõ họ,tên) (ký,đóng dấu,ghi rõ họ,tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao nhận hóa đơn) Yêu cầu : Lập hồ sơ kê khai thuế GTGT theo quy định hành CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số: 01/GTGT (ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2018 Bộ Tài Chính) TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Dành cho người nộp thuế khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ) [01] Kỳ tính thuế: [02] Lần đầu [ ] Quý năm 2015 [03] Bổ sung lần thứ [ ] [04] Tên người nộp thuế : Bà Trang Thị Ngọc Ánh [05] Mã số thuế : 1 [06] Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – BÌnh Dương [07] Quận/huyện: Uyên [08] Tỉnh/thành phố: Bình Dương Tân [09] Điện thoại: 0650.3652921 [10] Fax: 0650.3652920 [11] E-mail: info@tantanloc.com.vn [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/ huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] E-mail: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số Ngày: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam ST Chỉ tiêu Giá trị Thuế T HHDV GTGT (chưa có thuế GTGT) A Không phát sinh hoạt động mua, bán B C I kỳ (đánh dấu "X") ] Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp ngân sách Nhà nước Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào kỳ Giá trị thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào [21 [22] [23] [24] 927.500.000 92.750.000 [25] Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ 89.788.950 II Hàng hóa, dịch vụ bán kỳ Hàng hóa, dịch vụ bán khơng chịu thuế GTGT [26] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế GTGT [27] a ([27] = [29] + [30] + [32]; [28] = [31] + [33]) Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% 2.117.000.000 [29] [28] 211.700.000 b c Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% [30] [31] Hàng hóa, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% [32] [33] Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán 2.117.000.000 [34] 211.700.000 [35] ([34] = [26] + [27]; [35] = [28]) 2.117.000.000 211.700.000 III Thuế GTGT phát sinh kỳ ([36] = [35] - [25]) [36] IV Điều chỉnh tăng, giảm thuế GTGT kỳ trước Điều chỉnh giảm [37] Điều chỉnh tăng [38] V Tổng số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây dựng, [39] VI lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ: Thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh ( [40a] = [36] - [22] + [37] - [38] -[39] ≥ 0) Thuế GTGT mua vào dự án đầu tư (cùng tỉnh, thành phố trực 121.911.050 [40a] 121.911.050 [40b] thuộc trung ương) bù trừ với thuế GTGT phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế Thuế GTGT cịn phải nộp kỳ ([40] = [40a] - [40b]) Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ 4.1 ([41] = [36] - [22] + [37] - [38] - [39] CPNCTT : 75.700.000 x = 227.100.000 đồng 4.3/ Chi phí sản xuất chung (chưa bao gồm chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí điện, nước, điện thoại, internet) Chỉ tiêu Tiền lương khoản trích cho nhân viên QLPX tháng Đồng 20.650.000 CP bảo hiểm nhà máy hàng quý 18.250.000 Doanh nghiệp áp dụng tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, tài sản mua đưa vào sử dụng ngày thành lập công ty(18/8/2010) Phân bổ 70% vào chi phí sản xuất chung 20% vào chi phí quản lý Cịn lại phân bổ cho chi phí bán hàng) gồm: Tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại (thanh tốn tiền mặt) a/ Chi phí dịch vụ mua ngoài( CPDVMN) CPDVMN = 1.250.000 +1.275.000 + 1.250.000 + 7.260.000 + 7.350.000 + 7.230.000 + 1.375.000 11 + 1.550.000 + 1.237.000 + 125.000 + 127.500 + 125.000 = 30.154.500 (đồng) b/ Chi phí mua ngồi phân bổ vào chi phí chung = 30.154.500 x 70% = 21.108.150 (đồng) c/ Chi phí sản xuất chung = 55.500.000 + 21.108.150 + 18.250.000 + 20.650.000 x = 156.808.150 (đồng) Bảng thống kê TSCĐ công ty ngày 1/1/2015 Đơn vị: triệu đồng STT Tên TSCĐ Nhà xưởng Máy dập Máy cắt khe Máy dán Máy đóng ghim Máy in Máy dợn sóng Tổng Nhà văn phòng Thiết bị văn phòng Tổng Nguyên Tỷ lệ KH Mức KH Mức khấu hao năm tháng giá năm Bộ phận sản xuất 1.000 5% 500 10% 200 15% 100 12% 200 10% 150 10% 300 15% 50 50 30 12 20 15 45 12.5 12.5 7.5 3.75 11.25 55.5 Bộ phận quản lý 800 5% 200 10% 40 20 10 15 50 12.5 Bộ phận bán hàng Phương tiện vận tải 10 phục vụ bán hàng 500 10% TỔNG 4.4 Chi phí bán hàng 153.5 Chi phí lương khoản trích lương nhân viên bán hàng hàng tháng 25.600.000 đồng  Tổng CP lương khoản trích lương nhân viên bán hàng quý II: 25.600.000 x = 76.800.000 (đồng) + 10% CP DV mua = 10% x 30.154.500 = 3.015.450(đồng) Bảng chi phí bán hàng STT Chỉ tiêu Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí lương khoản trích theo lương Chi phí khấu hao Tổng 4.5/ Chi phí quản lý doanh nghiệp Số tiền 3.015.450 76.800.000 12.500.000 92.315.450 Đơn vị đồng đồng đồng đồng a/ KH nhà văn phòng + thiết bị VP = 10.000.000 + 5.000.000 = 15.000.000 (đồng) b/ CP lương khoản trích tiền lương nhân viên quản lý VP 12 = 29.000.000 x = 87.000.000 (đồng) c/ 20% CPDV mua = 20% x 30.154.500 = 6.030.900 (đồng) Bảng chi phí quản lý doanh nghiệp STT Chỉ tiêu Số tiền (đồng) Chi phí dịch vụ mua ngồi 6.030.900 Chi phí lương khoản trích theo lương 87.000.000 Chi phí văn phịng phẩm 1.320.000 Chi phí khấu hao 15.000.000 Tổng 109.350.900 d/ Chi phí tài = 1.000.000.000 x 1% x = 30.000.000 đồng 4.6/ Giá vốn hàng bán a/ Hàng tồn kho Sản phẩm hoàn thành Hàng tồn kho đầu kỳ: 5.000 hộp trị giá 10.000.000 đồng Hàng tồn kho cuối tháng : 40.000 hộp Nguyên vật liệu trực tiếp Giấy nguyên liệu tồn đầu tháng : 5.000 kg Giấy nguyên liệu tồn cuối tháng 6: 6.000 kg Keo dán tồn đầu tháng 4: 15.000 kg trị giá 5.403.600 đồng Keo dán tồn cuồi tháng 6: 2.776 kg trị giá 1.000.000 đồng +Giá trị sản xuất kỳ = CP NVLTT + CP NCTT + CP SXC = 925.903.000 + 227.100.000 + 156.808.150 (đồng) = 1.309.811.150 đồng (1) + Số lượng sản xuất kỳ: 400.000 sản phẩm Đơn giá sản xuất kỳ: 1.309.811.150 /400.000= 3.275 (đồng/sản phẩm) + Trị giá hàng tồn kho đầu kỳ: 10.000.000 đồng (2) + Trị giá hàng tồn kho cuối kỳ: 40.000 x 3.275 = 131.000.000 đồng (3) + Giá vốn hàng bán kỳ = (1) + (2) – (3) 10.000.000 + 1.309.811.150 – 131.000.000 = 1.188.811.150 đồng => Tổng CP SX kỳ = GVHB + CPBH + CPQLDN + CPTC = 1.188.811.150 + 92.315.000 + 108.030.900 + 30.000.000 =1.419.157.050 (đồng) Doanh thu kỳ Số sản phẩm kỳ Đơn giá sản phẩm Doanh thu kỳ 365.000 5.800 2.117.000.000 B Chi phí sản xuất giá vốn hàng bán STT Chỉ tiêu Số tiền Đơn vị 13 10 Chi phí NVL trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí tài Tổng chi phí sản xuất kỳ Số lượng sản xuất kỳ Đơn giá Hàng tồn kho đầu kỳ Hàng tồn kho cuối kỳ Giá vốn hàng bán 925.903.000 227.100.000 156.808.150 30.000.000 1.419.157.050 400.000 3.275 10.000.000 131.000.00 1.188.811.150 đồng đồng đồng đồng đồng sản phẩm đồng đồng đồng đồng C Thu nhập doanh nghiệp tạm tính STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Doanh thu 2.117.000.000 đ Tổng chi phí sản xuất kỳ 1.419.157.050 đ Thu nhập tính thuế Thuế suất thuế TNDN 22% Thuế TNDN phải nộp 153.525.449 đ 697.842.950 đ 14 Tờ kê khai thuế TNDN tạm tính q năm 2015 CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo thu nhập thực tế phát sinh) [01] Kỳ tính thuế: Quý Năm 2015 [02] Tên người nộp thuế: Bà Trang Thị Ngọc Ánh [03] Mã số thuế: 0311829867 [04] Địa chỉ: Lô N5 – Đường D4 – N8 – KCN Nam Tân Uyên – Bình Dương [05] Quận/huyện:Tân Uyên [06] tỉnh/thành phố: Bình Dương [07] Điện thoại: 0650.3652921 [08] Fax: 0650.3652922 [09] Email: info@tantanloc.com.vn Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Mã STT Chỉ tiêu Số tiền (đồng) 2.117.000.000 Doanh thu phát sinh kỳ tiêu [10] Chi phí phát sinh kỳ [11] 1.419.157.050 Lợi nhuận phát sinh kỳ ([12]=[10]-[11]) [12] 697.842.950 Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế [13] Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế [14] Thu nhập chịu thuế ([15]=[12]+[13]-[14]) [15] 697.842.950 Thu nhập miễn thuế [16] Số lỗ chuyển kỳ [17] Thu nhập tính thuế ([18]=[15]-[16]-[17]) [18] 697.842.950 9.1 Trong đó: + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 20% [19] 9.2 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất 22% [20] 697.842.950 9.3 + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất ưu đãi [21] + Thuế suất ưu đãi (%) [21a] + Thu nhập tính thuế áp dụng thuế suất khác [22] + Thuế suất khác (%) [22a] Thuế TNDN phát sinh [23]= ([19] x 20%) + ([20]x22%) + [23] 153.525.449 [24] 11.1 Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định [24a] 9.4 10 ([21] x [21a]) + ([22] x [22a]) 11 Thuế TNDN dự kiến miễn, giảm (nếu có) 15 11.2 + Miễn, giảm khác ngồi Luật Thuế TNDN (nếu có) 12 Thuế TNDN phải nộp kỳ ([25]= [23]-[24]) [24b] [25] 153.525.449 Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai Bình Dương, ngày tháng năm 2015 NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên:……………… ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng hành nghề số:……… (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) Ghi chú: - TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 16 17 ... Thuế kinh tế thị trường nội dung quan trọng chương trình đào tạo sinh viên khối ngành kinh tế nhà trường Nó khơng cung cấp kiến thức Thuế theo nhiều cách tiếp cận khác mà giúp hình thành tư phương... thành cảm ơn!!! Phần 1: Mô tả doanh nghiệp thực tế: Công ty cổ phần Tân Tấn Lộc công ty chuyên sản xuất hộp bìa Carton sử dụng cho đựng rượu, đồ uống nhẹ, can đựng thực phẩm Tên Tiếng Việt: CÔNG... Ngày 1/4/2015 công ty mua 65.000 kg giấy ngun vật liệu nhà máy giấy Bình An, hố đơn GTGT số 0000329, chưa toán tiền hàng - Ngày 5/4/2015, mua 10 kg mực in công ty TNHH thương mại Thiên Hà, hoá đơn