BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO T G ĐẠI C ẠC Ồ G  HOÀNG PHÚ C OÀ T IỆ G Ệ T Ố G KIỂM SOÁT ỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH ỐP KUM O VIỆT AM UẬ VĂ T ẠC SĨ KẾ TOÁ ĐỒ G AI, ĂM 2018 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO T G ĐẠI C ẠC Ồ G  HOÀNG PHÚ C G OÀ T IỆ Ệ T Ố G KIỂM SOÁT ỘI BỘ TẠI CÔ G TY T ỐP KUM O VIỆT AM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 UẬ VĂ T ẠC SĨ KẾ TOÁ G I Ớ G DẪ K OA TS P ẠM G C TOÀN ĐỒ G AI, ĂM 2018 C: I CẢM Ơ Tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Thầy TS Phạm Ngọc Toàn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi suốt q trình thực luận văn này, giúp đỡ tơi hồn thiện kiến thức chuyên môn thân Tôi xin trân trọng cảm ơn đến Ban Giám hiệu, Khoa sau đại học tồn thể Q Thầy, Cơ tham gia giảng dạy Trường Đại học Lạc Hồng hướng dẫn, truyền đạt kiến thức quý báu, hữu ích thời gian tơi tham gia khóa học Tơi xin chân thành cảm ơn đến Ban lãnh đạo, nhân viên Phòng Ban Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình khảo sát số liệu hoàn thiện luận văn Hoàng Phú Cường I CAM ĐOA Luận văn với đề tài “ ồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty T ốp Kumho Việt am” nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học Thầy TS Phạm Ngọc Tồn Các thơng tin luận văn thông tin thu thập thực tế Công ty Luận văn chưa công bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Đồng Nai, ngày tháng năm 2018 Tác giả luận văn ồng Phú Cường TĨM TẮT UẬ VĂ Việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội đóng vai trị quan trọng hoạt động đơn vị Đề tài “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam” đề tài phản ánh thực trạng hệ thống kiểm soát nội đơn vị sản xuất kinh doanh với quy mô tương đối lớn Đề tài nghiên cứu dựa tảng lý thuyết kiểm sốt nội COSO, thơng qua việc đánh giá thực trạng năm phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội bộ: mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, giám sát đơn vị Từ đó, đưa số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội công ty, giúp ban lãnh đạo quản lý tốt nguồn lực, đồng thời nâng cao hiệu hoạt động công ty LỜI CẢM ƠN LỜI CAM ĐOAN TÓM TẮT LUẬN VĂN MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Các cơng trình nghiên cứu có liên quan Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa luận văn Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT HỆ THỐNG KSNB DOANH NGHIỆP 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 1.1.4 Thời kỳ đại (thời kỳ hậu Coso – từ 1992 đến nay) 1.2 Định nghĩa vai trị kiểm sốt nội 10 1.2.1 Định nghĩa 10 1.2.2 Vai trị hệ thống kiểm sốt nội 12 1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO (2013) 14 1.3.1 Môi trƣờng kiểm soát 14 1.3.2 Đánh giá rủi ro 17 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 20 1.3.4 Thông tin truyền thông 22 1.3.5 Giám sát 24 1.4 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 25 KẾT LUẬN CHƢƠNG 27 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH LỐP KUMHO VIỆT NAM 28 2.1 Giới thiệu Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 28 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 28 2.1.2 Nhiệm vụ công ty 29 2.1.3 Cơ cấu tổ chức công ty 29 2.1.4 Giới thiệu tình hình cơng tác kế tốn 36 2.1.4.1 Tổ chức máy kế toán 36 2.1.4.2 Chính sách kế toán 38 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 40 2.2.1 Quá trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội 40 2.2.2 Kết khảo sát hệ thống kiểm sốt nội cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 43 2.2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát 43 2.2.2.2 Đánh giá rủi ro 55 2.2.2.3 Hoạt động kiểm soát 58 2.2.2.4 Thông tin truyền thông 68 2.2.2.5 Giám sát 71 2.3 Đánh giá hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 73 2.3.1 Những mặt đạt đƣợc 73 2.3.2 Những hạn chế khó khăn 75 2.3.3 Nguyên nhân 76 KẾT LUẬN CHƢƠNG 78 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY TNHH LỐP KUMHO VIỆT NAM 79 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 79 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội 80 3.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 80 3.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức 80 3.2.1.2 Cam kết lực 81 3.2.1.3 Triết lý quản lý phong cách điều hành 82 3.2.1.4 Cơ cấu tổ chức 83 3.2.1.5 Phân chia quyền hạn trách nhiệm 83 3.2.1.6 Chính sách nhân 83 3.2.2 Đánh giá rủi ro 86 3.2.3 Hoạt động kiểm soát 88 3.2.4 Thông tin truyền thông 91 3.2.5 Giám sát 92 KẾT LUẬN CHƢƠNG 94 KẾT LUẬN CHUNG 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt AICPA Nghĩa Tiếng Anh American Insitute of Certified Public Accountants BCTC Nghĩa Tiếng Việt Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ Báo cáo tài CAP Committee on Auditing Procedure Ủy ban thủ tục kiểm toán COBIT Control Objectives for Infomation and Related Technology Kiểm sốt cơng nghệ thơng tin lĩnh vực có liên quan COSO Committeee Of Sponsoring Organization Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận ERM Enterprise Risk Management Framework Quản trị rủi ro doanh nghiệp ISA Information System Audit Hệ thống chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISACA Information System Audit and Control Association Hiệp hội kiểm soát kiểm toán hệ thống thơng tin Kiểm sốt nội KSNB SAP Statement on Auditing Procedure Báo cáo thủ tục kiểm toán DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Mẫu khảo sát thức 40 Bảng 2.2: Ý nghĩa giá trị trung bình 41 Bảng 2.3: Kết khảo sát tính trung thực giá trị đạo đức 43 Bảng 2.4: Kết khảo sát cam kết lực 45 Bảng 2.5: Kết khảo sát triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý 46 Bảng 2.6: Kết khảo sát cấu tổ chức 47 Bảng 2.7: Kết khảo sát phân định quyền hạn trách nhiệm 49 Bảng 2.8: Kết khảo sát sách nhân 51 Bảng 2.9: Kết khảo sát đánh giá rủi ro 55 Bảng 2.10: Kết khảo sát hoạt động kiểm soát chung 58 Bảng 2.11: Kết khảo sát hoạt động bán hàng - thu tiền 62 Bảng 2.12: Kết khảo sát hoạt động kiểm soát mua hàng, tồn trữ trả tiền 65 Bảng 2.13: Kết khảo sát thông tin truyền thông 68 Bảng 2.14: Kết khảo sát giám sát 71 Bảng 3.1: Quy định thời gian quy trình tuyển dụng Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 84 DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức Công ty Lốp Kumho Việt Nam 29 Hình 2.2: Sơ đồ tổ chức Phịng kế toán 36 Hình 2.3: Sơ đồ Mối quan hệ phối hợp cơng việc phịng, ban Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 48 Hình 2.4: Quy trình tuyển dụng nhân công ty Lốp Kumho Việt Nam 51 Hình 2.5: Quy trình bán hàng công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 61 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Kiểm soát nhiệm vụ quan trọng doanh nghiệp nhằm phát ngăn ngừa sai sót gian lận xảy ra, đồng thời hạn chế thấp mức độ ảnh hƣởng cố xảy giúp công ty đạt đƣợc mục tiêu, tiết kiệm thời gian, chi phí nâng cao uy tín khách hàng Việc thiết lập đƣợc hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu hạn chế đến mức thấp việc thất thoát tài sản doanh nghiệp, tạo môi trƣờng làm việc chuyên nghiệp, hạn chế rủi ro xảy ra, nâng cao tinh thần trách nhiệm chuyên nghiệp toàn hệ thống doanh nghiệp, tạo kết tốt chất lƣợng sản phẩm dịch vụ, chi phí tối ƣu, đội ngũ nhân viên làm việc khoa học nâng cao khả cạnh tranh thị trƣờng ngồi nƣớc Cơng ty TNNH Lốp Kumho Việt Nam công ty thành viên tập đoàn Kumho Asiana lớn thứ bảy Hàn Quốc Kumho Asiana đầu tƣ vào Việt Nam từ năm 1993 đến có bảy cơng ty thành viên hoạt động Việt Nam Trong đó, có nhà máy đặt tỉnh Bình Dƣơng - Việt Nam sản xuất lốp xe Hiện nay, sản phẩm công ty chiếm lĩnh thị trƣờng Việt Nam khơng nhỏ, để giữ vững phát huy mạnh thị trƣờng, buộc công ty cần phải có sách biện pháp nhằm gia tăng phần lợi nhuận, đồng thời giảm thiểu tối đa rủi ro, gian lận để cạnh tranh với đối thủ khác, khẳng định vị trí cơng ty thị trƣờng ngồi nƣớc Mặc dù hệ thống kiểm sốt nội cơng ty đƣợc xây dựng vận hành dƣới lãnh đạo nhà quản lý công ty, nhiên tính hữu hiệu hệ thống kiểm sốt nội chƣa cao, thành viên công ty chƣa ý thức đầy đủ cần thiết lợi ích việc tổ chức vận hành hệ thống kiểm soát nội Để đáp ứng nhu cầu phát triển tƣơng lai, mở rộng thị phần, nâng cao hiệu hoạt động cơng ty cần quan tâm tập trung vào việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Xuất phát từ vấn đề trên, tác giả chọn đề tài ‡+RjQ WKLOQKOWKYQJNLKPVRiWQaLEaW)L&{QJW\71++/YS.XPKR9LOW1DP· C I hoàn thành mục tiêu kế hoạch đƣợc đặt Có mối liên hệ quán chiến lƣợc sản xuất kinh doanh với mục tiêu chung tồn cơng ty Các mục tiêu thực đƣợc xem xét, đánh giá thƣờng xuyên để đạt mục tiêu chung Cơng ty có xây dựng tiêu chuẩn định lƣợng để đánh giá việc hoàn thành mục tiêu Cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ảnh hƣởng đến hoạt động Cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ảnh hƣởng đến hoạt động Các biện pháp đối phó có rủi ro xảy công ty hiệu HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT Hoạt động kiểm sốt chung Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro Định kỳ, cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có so sánh kết thực tế - kế hoạch, kỳ kỳ trƣớc Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét quyệt Quy trình luân chuyển chứng từ phịng có kịp thời hợp lý Chứng từ, sổ sách có đƣợc lƣu trữ đầy đủ an toàn Anh (chị) biết quy định bảo vệ sử dụng tài sản vật tƣ công ty 5 5 5 5 5 5 II II Anh (chị) biết quy chế chi tiêu nội cơng ty Anh (chị) có biết cấp bậc liên quan trực tiếp đến việc xét duyệt cho nghiệp vụ phát sinh phận Định kỳ, công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách Kiểm sốt chu trình bán hàng – thu tiền Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam tách bạch chức năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế tốn thu tiền Cơng ty có xác minh tình hình tài chính, khả toán khách hàng trƣớc thực ký kết hợp đồng Các chứng từ có liên quan (phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, lệnh giao hàng…và bán hàng) có ghi đầy đủ thơng tin cần thiết có chữ ký đầy đủ Cơng ty có lập bảng theo dõi tình hình cơng nợ, đối chiếu cơng nợ với khách hàng Hoạt động kiểm soát hoạt động kiểm sốt mua hàng, tồn trữ trả tiền Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam tách bạch chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng, phải trả trả tiền Việc chọn nhà cung cấp đƣợc 5 5 5 thực theo trình tự quy định theo quy chế khảo sát mua hàng Các đơn đặt hàng đƣợc xếp theo thứ tự quy định sử dụng Công ty đối chiếu, kiểm tra hàng đặt mua nhận hay chƣa nhận, quy định hợp đồng Trong q trình kiểm kê có tham gia bên có liên quan thủ kho, kế tốn kho, phận quản lý trực tiếp Cơng ty có lập kế hoạch cụ thể toán tiền mua hàng khoản phải trả D THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Anh (chị) đƣợc cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ Các thơng tin bên ngồi sách pháp luật đƣợc cập nhật kịp thời Anh (chị) có biết kết cơng việc ảnh hƣởng đến cơng việc ngƣời khác ngƣợc lại Khi phát sai phạm nhân viên khác cơng ty, anh (chị) có báo cáo lên cấp Anh (chị) báo cáo lên cấp thông qua đối tƣợng khác mà ngƣời giám sát trực tiếp Các thông tin phòng ban 5 5 5 anh (chị) phịng ban khác có liên quan có đƣợc cung cấp qua lại đầy đủ kịp thời E Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có thƣờng xuyên tiếp nhận thơng tin khách hàng thơng qua đƣờng dây nóng hay họp thƣ góp ý Theo Anh (chị) kênh thơng tin có đáp ứng đƣợc việc quảng bá cơng ty đến đối tƣợng bên ngồi GIÁM SÁT Anh (chị) định kỳ có phải báo cáo việc hồn thành nhiệm vụ Anh (chị) có rà soát lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến Hệ thống KSNB có tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có tổ chức họp giao ban định kỳ Trƣởng phận có trực tiếp kiểm tra đơn đốc nhân viên thực nhiệm vụ thƣờng xuyên Hàng ngày, hoạt động mà anh chị tiến hành trình thực nhiệm vụ có phải báo cáo Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có đƣợc thực theo quy định 5 5 5 5 XIN CHÂN THÀNH CẢM ƠN! PHỤ LỤC 2: DANH SÁCH ĐỐI TƢỢNG KHẢO SÁT STT HỌ VÀ TÊN CHỨC VỤ Tổng Giám đốc Park Chun Hee Kang Young Kye Trần Minh Trí Mai Huỳnh Thanh Thảo Trần Đức Hanh Trần Thị Lệ Thủy Võ Thanh Phúc Nguyễn Văn Khải Mai Thị Ngọc Hƣơng Phó P HSE 10 Lê Hồng Ngun Trƣởng P IT 11 Trƣơng Ngọc Hồng Nhân viên P Hành 12 Trần Mai Anh Nhân viên P Hành 13 Lê Ngọc Ngân Nhân viên P Kế toán 14 Phạm Thị Thanh Thuỷ Nhân viên P Kế toán 15 Nguyễn Ngọc Kim Châu Nhân viên P Kế toán 16 Phan Lệ Thuỷ Nhân viên P Kế toán 17 Nguyễn Mai Mỹ Hạnh Nhân viên P Kế toán 18 Trần Võ Ngọc Hà Nhân viên P Kế hoạch 19 Nguyễn Tiến Hiếu Nhân viên P Kế hoạch 20 Nguyễn Thành Vinh Nhân viên P Kế hoạch 21 Trần Ngọc Tuấn Nhân viên P Thu mua 22 Nguyễn Thị Bích Loan Nhân viên P Thu mua Phó Tổng Giám đốc Trƣởng P hành – nhân Kế tốn trƣởng Trƣởng P Kinh doanh Phó P Kinh doanh Trƣởng P Quản lý sản xuất Trƣởng Bộ phận sản xuất 23 Tạ Thị Bích Trâm 24 Trần Ngọc Tài Nhân viên P Quản lý sản xuất 25 Phan Thị Quyên Nhân viên P Quản lý sản xuất 26 Lê Hoàng Hiếu Nhân viên P Sản xuất cao su 27 Trần Thiện Nam Nhân viên P Sản xuất cao su 28 Nguyễn Minh Thuận Nhân viên P Thu mua cao su 29 Đàm Ngọc Tuyết Phƣơng Nhân viên P Thu mua cao su 30 Phan Thị Ngà Nhân viên P Kinh doanh 31 Nguyễn Thị Hồng Đào Nhân viên P Kinh doanh 32 Luân Văn Phúc Nhân viên P Kinh doanh 33 Lê Ngọc Linh Nhân viên P Kinh doanh 34 Nguyễn Hoàng Chiêu Nhân viên P Kinh doanh 35 Huỳnh Lê Quốc Lễ Nhân viên P Kỹ thuật sản xuất 36 Bùi Văn Cẩm Nhân viên P Kỹ thuật sản xuất 37 Hồ Hoàn Nam Nhân viên P Kỹ thuật sản xuất 38 Nguyễn Hoàng Phƣơng Nguyên Nhân viên P HSE 39 Nguyễn Quang Việt Nhân viên P HSE 40 Phạm Thanh Toàn Chuyên viên IT 41 Lê Văn Tám Chuyên viên IT 42 Nguyễn Công Hậu Chuyên viên IT 43 Phạm Thành Nhân Nhân viên P Kiểm tra chất lƣợng 44 Phạm Thị Hằng Nhân viên P Kiểm tra chất lƣợng 45 Huỳnh Hồng Duy An Nhân viên P Bảo trì – kỹ thuật 46 Bùi Bảo Sơn Nhân viên P Bảo trì – kỹ thuật Nhân viên P Thu mua 47 Nguyễn Hồng Thanh Nhân viên P Bảo trì – kỹ thuật 48 Nguyễn Quang Nớp Nhân viên phận sản xuất 49 Phạm Văn Danh Nhân viên phận sản xuất 50 Trần Nguyễn Minh Khoa Nhân viên phận sản xuất PHỤ LỤC 3: THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHẢO SÁT STT Nội dung câu hỏi tính trung thực giá trị đạo đức MÔI TRƢỜNG KIỂM SỐT A I Sự liêm giá trị đạo đức Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có ban hành văn bản, nội quy liên quan đến tính trung thực đạo đức mà nhân viên cần đạt đƣợc Công ty phổ biến thƣờng xuyên hƣớng dẫn cụ thể yêu cầu đạo đức đến cá nhân Lãnh đạo công ty thực nghiêm túc tính trực đạo đức đƣợc đề Anh (chị) hiểu rõ hành vi đƣợc chấp nhận hay không đƣợc chấp nhận cần phải làm gặp hành vi khơng đƣợc chấp nhận Anh (chị) không gặp áp lực từ nhà quản lý dẫn đến thiếu trung thực công việc II Cam kết lực Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có bảng mơ tả cơng việc vị trí định Khi phân cơng cơng việc, cơng ty có yêu cầu kiến thức chuyên môn kỹ cá nhân để giao việc III Giá trị TB 50 100% 15 30% 5.00 4% 10 20% 23 46% 3.82 6% 16% 39 78% 4.72 27 23 46% 54% 16% 42 84% 11 39 22% 78% 34 12% 4% 16% 64% 4.46 4.84 4.78 4.4 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý Anh (chị) có chịu sức ép từ lãnh đạo cấp việc hoàn thành kế hoạch đƣợc giao Trong công ty TNHH Lốp Kumho 40 16 12 17 32% 10% 24% 34% 3.6 1.22 IV Việt Nam có thƣờng xuyên biến động nhân vị trí quản lý 80% 18% Nhà quản lý có thƣờng xuyên trao đổi công việc với cấp dƣới 10% 38 76% Anh (chị) biết cấp bậc cần báo cáo Cơ cấu tổ chức cơng ty có đảm bảo tính độc lập tƣơng đối phận Phân chia trách nhiệm quyền hạn có cụ thể với nhân viên Khi thay đổi nhân sự, phân chia quyền hạn trách nhiệm có đƣợc cập nhật văn Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có ủy quyền cho nhân viên trực tiếp liên quan đến hoạt động kinh doanh Anh (chị) có thấy quyền hạn trách nhiệm đƣợc phân cơng có phù hợp với lực thân 2.18 13 26% 37 74% 12 38 24% 78% 28 20 4% 56% 40% 18 32 36% 64% 4.74 4.76 4.36 Phân định quyền hạn trách nhiệm VI 14% Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức công ty có phù hợp với tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh V 2% 28 58% 12% Cơng ty có tổ chức đào tạo nhân viên lực kỹ phù hợp với công việc 8% 2.76 41 18% 82% 12 30 16% 24% 60% 38 76% 12 24% 4.24 16% 11 22% 27 54% 4.22 19 28 6% 38% 56% Chính sách nhân Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có xây dựng thực sách thủ tục tuyển dụng cơng khai, minh bạch Cơng ty xây dựng thực sách khen thƣởng kỷ luật nhân viên 16 32% 4.64 4.82 4.44 4.5 Cơng ty có tổ chức đánh giá nhân viên định kỳ B ĐÁNH GIÁ RỦI RO Anh (chị) có biết mục tiêu mà cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam phải đạt đƣợc năm hay tiêu kế hoạch đƣợc giao Anh (chị) có biết phƣơng án hồn thành mục tiêu kế hoạch đƣợc đặt Có mối liên hệ quán chiến lƣợc sản xuất kinh doanh với mục tiêu chung tồn cơng ty Các mục tiêu thực đƣợc xem xét, đánh giá thƣờng xuyên để đạt mục tiêu chung Công ty có xây dựng tiêu chuẩn định lƣợng để đánh giá việc hồn thành mục tiêu Cơng ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ảnh hƣởng đến hoạt động Công ty có xây dựng chế nhận diện rủi ro từ bên ảnh hƣởng đến hoạt động Các biện pháp đối phó có rủi ro xảy công ty hiệu C HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT I Hoạt động kiểm sốt chung Báo cáo phận có xác kịp thời để giúp ban lãnh đạo đánh giá rủi ro Định kỳ, công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có so sánh kết thực tế - kế hoạch, kỳ kỳ trƣớc Công ty TNHH Lốp Kumho Việt 4% 15 30% 14 28% 36 72% 4.72 13 26% 37 74% 4.74 22 44% 26 52% 4.48 16% 42 84% 4.84 17 33 34% 66% 10% 4% 28 56% 16 32% 2% 29 58% 8% 18 29 6% 36% 58% 2.86 18 17 18% 36% 12% 34% 16% 2% 18% 32 64% 43 14% 86% 37 4.66 3.42 4.52 2.62 4.3 4.86 4.22 Nam có ban hành văn cụ thể việc ủy quyền xét duyệt 12% 8% 10% 14% 6% 74% 11 25 4% 22% 50% 19 38% 31 62% 45 10% 90% 12 24% 38 76% 14 35 2% 28% 70% 20 30 40% 60% Quy trình luân chuyển chứng từ phịng có kịp thời hợp lý Chứng từ, sổ sách có đƣợc lƣu trữ đầy đủ an toàn Anh (chị) biết quy định bảo vệ sử dụng tài sản vật tƣ công ty Anh (chị) biết quy chế chi tiêu nội công ty Anh (chị) có biết cấp bậc liên quan trực tiếp đến việc xét duyệt cho nghiệp vụ phát sinh phận Định kỳ, cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có thực kiểm kê tài sản đối chiếu với số liệu sổ sách II Hoạt động kiểm soát hoạt động bán hàng - thu tiền Công ty tách bạch chức năng: bán hàng, phê duyệt bán chịu, ghi chép sổ kế toán thu tiền 12% 10 20% 34 68% 4.56 Cơng ty có xác minh tình hình tài chính, khả toán khách hàng trƣớc thực ký kết hợp đồng 18% 12 24% 29 58% 4.4 Các chứng từ có liên quan (phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, lệnh giao hàng…và bán hàng) có ghi đầy đủ thơng tin cần thiết có chữ ký đầy đủ 43 4% 10% 86% Cơng ty có lập bảng theo dõi tình hình cơng nợ, đối chiếu cơng nợ với khách hàng 43 14% 86% II Hoạt động kiểm soát hoạt động kiểm soát mua hàng, tồn trữ trả tiền 3.88 4.62 4.9 4.76 4.68 4.6 4.82 4.86 Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam tách bạch chức năng: đề nghị mua hàng, xét duyệt, chọn nhà cung cấp, lập đơn đặt hàng, bảo quản, ghi chép việc mua hàng, phải 14% 13 26% 30 60% 16 29 8% 2% 32% 58% 6% 11 22% 36 72% 4.66 17 34% 33 66% 4.66 3.76 4.46 trả trả tiền Việc chọn nhà cung cấp đƣợc thực theo trình tự quy định theo quy chế khảo sát mua hàng Các đơn đặt hàng đƣợc xếp theo thứ tự quy định sử dụng Công ty đối chiếu, kiểm tra hàng đặt mua nhận hay chƣa nhận, quy định hợp đồng Trong q trình kiểm kê có tham gia bên có liên quan thủ kho, kế toán kho, phận quản lý trực tiếp Cơng ty có lập kế hoạch cụ thể tốn tiền mua hàng khoản phải trả D 11 22% 8% 21 42% 14 28% 23 13 12% 16% 46% 26% 12 32 10% 2% 24% 64% 12 24% 38 76% 38 8% 16% 76% 10 25 14% 20% 50% 16% 20 12 17 40% 24% 2% 34% THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG Anh (chị) đƣợc cung cấp đầy đủ kịp thời thông tin liên quan đến việc thực nhiệm vụ Các thơng tin bên ngồi sách pháp luật đƣợc cập nhật kịp thời Anh (chị) có biết kết cơng việc ảnh hƣởng đến công việc ngƣời khác ngƣợc lại Khi phát sai phạm nhân viên khác công ty, anh (chị) có báo cáo lên cấp Anh (chị) báo cáo lên cấp thơng qua đối tƣợng khác mà ngƣời giám sát 4.4 3.86 4.42 4.76 4.68 3.68 2.3 trực tiếp Các thơng tin phịng ban anh (chị) phịng ban khác có liên quan có đƣợc cung cấp qua lại đầy đủ kịp thời Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có thƣờng xun tiếp nhận thông tin khách hàng thông qua đƣờng dây nóng hay họp thƣ góp ý Theo Anh (chị) kênh thơng tin có đáp ứng đƣợc việc quảng bá cơng ty đến đối tƣợng bên ngồi E 10% 16% 37 74% 4.54 12% 13 26% 31 62% 4.5 4% 24 48% 16% 3.48 6% 8% 43 86% 4.8 11 39 22% 78% 10 16 24 20% 32% 48% 41 18% 82% 16 27 14% 32% 54% 20 22 12% 4% 40% 44% 12 38 24% 76% 16 32% GIÁM SÁT Anh (chị) định kỳ có phải báo cáo việc hồn thành nhiệm vụ Anh (chị) có rà sốt lại chứng từ, báo cáo phận khác chuyển đến Hệ thống KSNB có tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có tổ chức họp giao ban định kỳ Trƣởng phận có trực tiếp kiểm tra đơn đốc nhân viên thực nhiệm vụ thƣờng xuyên Hàng ngày, hoạt động mà anh/ chị tiến hành trình thực nhiệm vụ có phải báo cáo Việc cơng khai báo cáo tài thơng tin cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam có đƣợc thực theo quy định 4.78 4.28 4.82 4.4 4.16 4.76 PHỤ LỤC 4: TRÍCH NỘI QUY CƠNG TY TNHH LỐP KUMHO VIỆT NAM Khái lƣợc Căn vào Luật Lao Động Việt Nam ngày 23 tháng năm 1999 (thay đổi ngày 18 tháng năm 2012); Căn vào Luật bảo Hiểm Xã Hội ngày 29 tháng năm 2006 (thay đổi ngày 20 tháng 11 năm 2014); Căn Nghị định 41 Chính phủ ngày tháng năm 1995 kỷ luật lao động (và Nghị định 33 ngày tháng năm 2003); Các luật có liên quan khác; Tổng Giám đốc Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam (Công ty) ban hành Nội Quy Lao động nhƣ sau: CHƢƠNG I: CÁC ĐIỀU KHOẢN CHUNG Điều 1: Phạm vi áp dụng Nguyên tắc đƣợc áp dụng cho tất công nhân viên cơng ty áp dụng có trƣờng hợp có liên quan đến ngƣời lao động cơng ty Các vấn đề liên quan đến ngƣời lao động bao gồm trƣờng hợp sau: Tuyển dụng ký hợp đồng lao động Thời gian làm việc, Thời gian nghỉ ngơi, nghỉ lễ, nghỉ phép Quy tắc làm việc quy định cơng ty An tồn lao động vệ sinh môi trƣờng nơi làm việc Bảo vệ tài sản, bí mật kinh doanh kỹ thuật Khen thƣởng khiển trách Điều khoản thi hành Điều 2: Ngày hiệu lực Quy định có hiệu lực kể từ ngày đƣợc đăng ký Ban quản lý khu cơng nghiệp Bình Dƣơng quy định khác trƣớc Công ty ban hành trái với quy định đƣợc thay Nội quy (Nguồn Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam) PHỤ LỤC 5: QUY TRÌNH MUA HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH LỐP KUMHO VIỆT NAM Bắt đầu Yêu cầu mua hàng Đề nghị báo giá Báo giá nhà cung cấp Phê duyệt Hợp đồng/ Đơn đặt hàng mua Đề nghị kiểm hàng Đề nghị nhập hàng Kiểm tra hàng Trả lại nhà cung cấp Nhập kho Thanh toán Kết thúc (Nguồn Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam) ... trạng hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam 40 2.2.1 Quá trình tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội 40 2.2.2 Kết khảo sát hệ thống kiểm soát nội công ty TNHH Lốp Kumho Việt. .. thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam Ý nghĩa luận văn Luận văn mô tả hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam Từ đánh giá thực trạng hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Lốp. .. cứu hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Công ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu chung Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Lốp Kumho Việt Nam Mục tiêu cụ thể - Hệ thống