BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ Ọ C KI N H TẾ H U Ế NGUYỄN VĂN THÀNH H HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP Đ ẠI DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TR Ư Ờ N G TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ HƢƠNG TRÀ, THỪA THIÊN HUẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ, 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TẾ H U Ế NGUYỄN VĂN THÀNH N H HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP KI DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA H Ọ C TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ HƢƠNG TRÀ, THỪA THIÊN HUẾ MÃ SỐ: 8310110 Ư Ờ N G Đ ẠI CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ TR LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN QUANG PHỤC HUẾ, 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế thị xã Hương Trà, Thừa Thiên Huế” cơng trình nghiên cứu riêng tơi chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu luận văn đƣợc thu thập sử dụng cách trung thực, khách quan, thơng tin trích dẫn đề tài nghiên cứu U Ế đƣợc rõ nguồn gốc TR Ư Ờ N G Đ ẠI H Ọ C KI N H TẾ H Tác giả đề tài i Nguyễn Văn Thành LỜI CẢM ƠN Trong trình nghiên cứu thực luận văn tơi nhận đƣợc nhiều đóng góp ý kiến, giúp đỡ từ bạn bè đồng nghiệp ngành thuế, đặc biệt ban lãnh đạo, cán công chức Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà Tôi xin chân thành cám ơn thầy cô, dạy dỗ truyền đạt cho kiến thức quý báu làm tảng cho việc thực luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, Tiến sĩ Nguyễn Quang Phục, ngƣời tận tình hƣớng dẫn giúp đỡ suốt trình thực luận văn H TẾ điều kiện thuận lợi cho tơi hồn thiện luận văn U Ế Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà tạo Cuối cùng, xin chân thành cám ơn tất bạn bè, đồng nghiệp, N H doanh nghiệp địa bàn giúp trả lời bảng câu hỏi khảo sát làm nguồn Ọ C H Xin trân trọng cám ơn! KI liệu cho việc phân tích, đánh giá để nghiên cứu thực luận văn Ư Ờ N G Đ ẠI Tác giả TR Nguyễn Văn Thành ii TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên: NGUYỄN VĂN THÀNH Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 8310110 Niên khóa: 2017 – 2019 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN QUANG PHỤC Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ HƢƠNG TRÀ, THỪA THIÊN HUẾ Mục đích đối tƣợng nghiên cứu U Ế - Mục đích nghiên cứu: Góp phần hệ thống hoá sở lý luận thực TẾ H tiễn thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà Vận dụng kiến N H thức để phân tích thực trạng việc chấp hành pháp luật thuế thu nhập doanh KI nghiệp công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Ọ C nhỏ vừa địa bàn thị xã Hƣơng Trà giai đoạn (2015 - 2017) Từ phát H tồn hạn chế để đề xuất số giải pháp nhằm tăng cƣờng hiệu Đ ẠI công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp doanh N G nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế Ờ - Đối tƣợng nghiên cứu: Đề tài sâu nghiên cứu vấn đề lý luận Ư thực tiễn liên quan đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp TR doanh nghiệp nhỏ vừa Các phƣơng pháp nghiên cứu sử dụng Luận văn sử dụng phƣơng pháp sau: Phƣơng pháp thu thập số liệu thứ cấp; Phƣơng pháp thống kê mô tả, phƣơng pháp so sánh; Phƣơng pháp tổng hợp xử lý số liệu đƣợc tiến hành phần mềm Excel Các kết nghiên cứu kết luận Đề tài hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế; tiến hành phân tích tồn liệu thứ cấp sơ cấp thu thập iii đƣợc, đánh giá thực trạng quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế năm 2015-2017, làm rõ kết đạt đƣợc, hạn chế nguyên nhân từ đề xuất giải pháp hồn thiện công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa TR Ư Ờ N G Đ ẠI H Ọ C KI N H TẾ H U Ế Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà, tỉnh Thừa Thiên Huế iv MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƢỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ iii MỤC LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .ix DANH MỤC CÁC BẢNG x Ế DANH MỤC SƠ ĐỒ , BIỂU ĐỒ xi U PHẦN 1: ĐẶT VẤN ĐỀ TẾ H Tính cấp thiết đề tài N H Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu chung KI 2.2 Mục tiêu cụ thể Ọ C Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu H 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Đ ẠI 3.2 Phạm vi nghiên cứu N G Phƣơng pháp nghiên cứu Ờ 4.1 Phƣơng pháp thu thập số liệu, thông tin Ư 4.1.1 Đối với số liệu, thông tin thứ cấp: TR 4.1.2 Đối với số liệu, thông tin sơ cấp: 4.1.3 Xác định phƣơng pháp chọn mẫu kích cỡ mẫu: 4.2 Phƣơng pháp xử lý phân tích số liệu Kết cấu luận văn PHẦN 2: NỘI DUNG NGHIÊN CỨU CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Cơ sở lý luận thuế thu nhập doanh nghiệp quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa v 1.1.1 Các khái niệm thuế 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.4 Khái quát doanh nghiệp nhỏ vừa 14 1.2 Nội dung quản lý thuế TNDN DN NVV 17 1.2.1 Sự cần thiết quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp 17 1.2.2 Mục tiêu nguyên tắc quản lý thuế TNDN doanh nghiệp 18 1.2.3 Nội dung nghiệp vụ quản lý thuế thu nhập doanh nghiêp 19 1.3 Tiêu chí đánh giá quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ U Ế vừa 26 TẾ H 1.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hiệu công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa 28 N H 1.4.1 Nhân tố khách quan 28 KI 1.4.2 Nhân tố chủ quan 30 Ọ C 1.5 Kinh nghiệm địa phƣơng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối H với doanh nghiệp nhỏ vừa 32 Đ ẠI 1.5.1 Kinh nghiệm địa phƣơng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp đối N G với doanh nghiệp nhỏ vừa 32 1.5.2 Bài học kinh nghiệp cho công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp Ư Ờ doanh nghiệp nhỏ vừa Thị xã Hƣơng Trà 34 TR CHƢƠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ HƢƠNG TRÀ, THỪA THIÊN HUẾ GIAI ĐOẠN 2015 – 2017 35 2.1 Điều kiện tự nhiên đặc điểm kinh tế - xã hội Thị xã Hƣơng Trà 35 2.1.1 Đặc kiện tự nhiên 35 2.1.2 Đặc điểm kinh tế - xã hội thị xã Hƣơng Trà năm 2017 36 2.1.3 Khái Quát v 5 5 Công tác tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp Công tác thi hành định hành thuế thu nhập doanh nghiệp Công tác xử lý vi phạm pháp luật thuế Công tác giải khiếu nại, tố cáo thuế thu nhập doanh nghiệp Ứng dụng qui trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1 1 2 2 3 3 4 4 H U Ế Thủ tục thực miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp Cơng tác quản lý nợ, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt thuế thu nhập TẾ doanh nghiệp ẠI H Ọ C KI N H Công tác quản lý thông tin ngƣời nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Đ 10 Xin anh/ chị cho ý kiến đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện N G quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế thị xã Ư Ờ Hƣơng Trà thời gian tới: TR Xin trân trọng cảm ơn ý kiến đóng góp anh/chị 96 5 5 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ HƢƠNG TRÀ, THỪA THIÊN HUẾ (Phiếu dành cho doanh nghiệp nhỏ vừa kê khai thuế Chi cục thuế thị xã Hương Trà, Thừa Thiên Huế) U Ế Tôi học viên cao học ngành Quản lý kinh tế Trƣờng Đại học kinh tế, Đại TẾ H học Huế Tơi thực đề tài: "Hồn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa Chi cục thuế thị xã N H Hương Trà, Thừa Thiên Huế" Mọi ý kiến trả lời anh/chị góp phần vào KI thành công đề tài giúp tơi hồn thành khóa học Những câu hỏi phiếu Ọ C khảo sát có mục đích tham khảo ý kiến anh/chị liên quan đến đề tài mà H khơng ngồi mục đích khác Đ ẠI Rất mong anh/chị dành thời gian trả lời số câu hỏi sau cách khách Ờ N G quan Ư I THÔNG TIN CHUNG TR (Xin anh/chị vui lòng đánh dấu  vào mà cho thích hợp nhất) Loại hình doanh nghiệp:  Công ty cổ phần  Công ty TNHH  Doanh nghiệp tƣ nhân  Hợp tác xã Ngành nghề kinh doanh  Sản xuất  Vận Tải  Xây dựng Sử dụng phần mềm kế toán  Có  Khơng 97  Thƣơng mại – dịch vụ II.CÁC CÂU HỎI NGHIÊN CỨU Xin vui lòng đánh dấu vào ô vuông tƣơng ứng mà anh/chị cho phù hợp với suy nghĩ theo năm mức độ sau: Rất không hiệu Khơng hiệu quả/ quả/ khơng khơng hài lòng hài lòng Bình thƣờng Hiệu quả/ Rất hiệu quả/ hài lòng hài lòng Mức độ đánh giá Ế Xin anh/chị cho ý kiến đánh giá 5 1 2 3 4 5 5 5 TẾ H U Mức độ hài lòng thủ tục kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Mức độ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp kê khai nộp thuế quan thuế Ọ C KI N H Mức độ hài lòng hiệu tƣ vấn thuế, hỗ trợ từ phía quan thuế Trình độ thực quản lý thuế cán thuế Đánh giá văn hƣớng dẫn thực sách pháp luật H thuế thu nhập doanh nghiệp Đ ẠI Đánh giá công tác quản lý kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp Đánh giá công tác quản lý nợ thuế biện pháp thực N G cƣỡng chế nợ thuế Ư TR luật thuế Ờ Mức độ hài lòng ngƣời nộp thuế bị xử phạt vi phạm pháp Đánh giá công tác tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp 10 Xin anh/ chị cho ý kiến đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế TNDN doanh nghiệp nhỏ vừa tạo Chi cục thuế thị xã Hƣơng Trà thời gian tới: Xin trân trọng cảm ơn ý kiến đóng góp anh/chị 98 ... SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA 1.1 Cơ sở lý luận thu thu nhập doanh nghiệp quản lý thu thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ. .. NGHIỆP ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THU THỊ XÃ HƢƠNG TRÀ, THỪA THIÊN HUẾ (Phiếu dành cho doanh nghiệp nhỏ vừa kê khai thu . .. kinh nghiệp cho công tác quản lý thu thu nhập doanh nghiệp Ư Ờ doanh nghiệp nhỏ vừa Thị xã Hƣơng Trà 34 TR CHƢƠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ THU THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ