Đang tải... (xem toàn văn)
Bảng1.1: Chính sách chuyên cần Bảng 3.1: Rủi ro quy trình chấm công: Bảng 3.2: Rủi ro quy trình tính lương: Bảng 3.1: Rủi ro quy trình thanh toán lương: Hình 1.1 Hình ảnh Công ty TNHH Yujin Vina Hình 2.1: Mẫu bảng chấm công Hình 2.2: Mẫu bảng chấm công thêm giờ Hình 2.3: Mẫu bảng thanht toán tiền lương Hình 2.4: Mẫu bảng thanht toán tiền thưởng Hình 2.5: Mẫu bảng thanht toán tiền làm thêm giờ Hình 2.6: Mẫu Phiếu lương nhân viên Hình 2.7: Mẫu Giấy Ủy nhiệm chi Sơ đồ 1.1: Sơ đồ bộ máy quản lý Sơ đồ1.2: Sơ đồ Phòng kế toán Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Phòng nhân sự Sơ đồ 2.1: Quy trình tiền lương Sơ đồ 2.2: Lưu dồ quy trình chấm công Sơ đồ 2.3: Lưu dồ quy trình tính lương Sơ đồ 2.4: Lưu dồ thanh toán lương Sơ đồ 2.5: Lưu dồ hạch toán lương
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - LUẬT KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TỐN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH TIỀN LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH YUJIN VINA GV : ThS Nguyễn Thị Thu Hằng LỚP : K11405B TP.HCM, 26/4/2015 BẢNG PHÂN CƠNG NHIỆM VỤ Tên MSSV Cơng việc Nguyễn Thị Mỹ Hạnh K114050858 Tìm hiểu sách tiền lương Nguyễn Thị Hằng K114050860 Vẽ lưu đồ quy trình tiền lương Đỗ Thị Thuỳ Mai K114050886 Võ Thị Kim Nhung K114050894 Trần Thị Hồng Như K114050898 Mơ tả quy trình tiền lương Vũ Thị Huyền Thanh K114050913 Vẽ lưu đồ quy trình nghiệp vụ Võ Thị Huyền Thương K114050931 Tìm hiểu hệ thống chứng từ Đặng Thị Vân K114050952 Mô tả quy trình nghiệp vu Giới thiệu đặc điểm kinh doanh cấu cơng ty Tìm hiểu chức – mục tiêu quy trình tiền lương MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỀU, HÌNH VẼ Bảng1.1: Chính sách chun cần Bảng 3.1: Rủi ro quy trình chấm cơng: Bảng 3.2: Rủi ro quy trình tính lương: Bảng 3.1: Rủi ro quy trình tốn lương: Hình 1.1 Hình ảnh Cơng ty TNHH Yujin Vina Hình 2.1: Mẫu bảng chấm cơng Hình 2.2: Mẫu bảng chấm cơng thêm Hình 2.3: Mẫu bảng thanht tốn tiền lương Hình 2.4: Mẫu bảng thanht tốn tiền thưởng Hình 2.5: Mẫu bảng thanht tốn tiền làm thêm Hình 2.6: Mẫu Phiếu lương nhân viên Hình 2.7: Mẫu Giấy Ủy nhiệm chi Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý Sơ đồ1.2: Sơ đồ Phòng kế tốn Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Phòng nhân Sơ đồ 2.1: Quy trình tiền lương Sơ đồ 2.2: Lưu dồ quy trình chấm cơng Sơ đồ 2.3: Lưu dồ quy trình tính lương Sơ đồ 2.4: Lưu dồ toán lương Sơ đồ 2.5: Lưu dồ hạch toán lương Lời mở đầu - Trong kinh tế thị trường nay, yếu tố doanh thu chi phí ln mối quan tâm hàng đầu nhà quản trị, đặc biệt chi phí tiền lương xem vấn đề quan trọng Có thể nói, tiền lương đóng vai trò phần thu nhập người lao động nhằm bồi đắp, tái sản xuất sức lao động để công nhân, nhân viên tham gia sản xuất đạt hiệu cao Liệu có giải pháp giúp nhà quản trị tự đánh giá tính hiểu hay mức độ rủi ro quy trình tính lương doanh nghiệp cách dễ dàng? Điều xảy cơng ty khơng có quy trình tính lương cách chặt chẽ? Giải pháp để tìm hướng sử dụng nguồn nhân lực cách hiệu quả? Để trả lời cho câu hỏi việc xây dựng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình tiền lương trở thành yêu cầu cấp thiết tất doanh nghiệp nhờ doanh nghiệp hồn tồn tự chủ động tìm giải pháp phòng ngừa quản lý rủi ro doanh nghiệp có số lượng công nhân viên lớn Xuất phát từ nhu cầu thực tiễn đó, tiểu luận nhằm mục đích tìm hiểu vấn đề “Kiểm sốt nội quy trình tiền lương Cơng ty TNHH Yujin Vina” Qua đó, nhóm em đưa phân tích, nhận định tổng quát đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện Kiểm sốt nội quy trình tiền lương đơn vị Phần 1: GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH YUJIN VINA 1.1 Lịch sử hình thành phát triển - Tên cơng ty : CƠNG TY TNHH YUJIN VINA - Địa : Khu Chế Xuất Linh Trung, Phường Linh Trung, Quận Thủ Đức, TP Hồ Chí Minh - Ngày thành lập : 30/10/1997 - Mã số thuế : 0301484202 - Vốn điều lệ : 50 tỷ đồng - Số tài khoản - Số điện thoại : 08 38975952 - Fax : 08 38975955 - Giám Đốc : Dae Ki Moon : 47110000015335 (NH Techcombank CN Sài Gòn) Hình 1.1 Hình ảnh Cơng ty TNHH Yujin Vina Lịch sử hình thành - Ngày 30/10/1997 Công ty TNHH Yujin Vina Bộ Kế hoạch Đầu tư Việt Nam cấp giấy phép hoạt động - Tháng 1/1998 Công Ty TNHH Yujin Vina khởi công xây dựng khu chế xuất Linh Trung, quận Thủ Đức, với diện tích 12.000 m 2, với số vốn đầu tư ban đầu 162 tỷ đồng tương đương với 9,6 triệu USD Công suất 43,400,000 sản phẩm/ năm Quá trình phát triển - Tháng 07/1998 Công ty TNHH Yujin Vina vào hoạt động với xưởng sản xuất Và đến ngày 03 tháng 10 năm 1998 chuyến hàng xuất xưởng niềm hân hoan phấn khởi Ban Giám Đốc tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty - Đến năm 2000 nhu cầu sản xuất kinh doanh, Công ty định đầu tư thêm phân xưởng với diện tích 5430 m 2và công xuất 21,600,000 sản phẩm/ năm Nâng tổng mức vốn đầu tư lên 16,6 triệu USD - Hiện nay, với phát triển công ty sử dụng lượng lao động tương đối lớn: khoảng 1000 công nhân viên 1.2 Chức nhiệm vụ Chức cơng ty: Cơng ty TNHH Yujin Vina có chức sản xuất, kinh doanh cung ứng cho thị trường sản phẩm muỗng, nĩa, dao, móc khóa thép không gỉ chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu nội địa xuất Nhiệm vụ cơng ty: Đóng góp vào phát triển kinh tế quốc dân Đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, đáp ứng nhu cầu khách hàng với chất lượng tốt Đảm bảo quyền lợi người lao động ngồi cơng ty có nhiệm vụ mở rộng thị trường kinh doanh nước nhằm tăng cường vị thế, tăng giá trị vốn góp cho cổ đông tạo nhiều công ăn việc làm góp phần ổn định xã hội 1.3 Sơ đồ tổ chức máy công ty: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ máy quản lý BAN GIÁM ĐỐC Phòng Nhân Sự Phòng Kế tốn Phòng KD Phòng QLCL Phòng XNK Kho, Phân xưởng Nguồn: Phòng Nhân - Chức nhiệm vụ phòng ban: Ban Giám đốc: Điều hành chung hoạt động công ty, chịu trách nhiệm hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh trước hội đồng quản trị Xây dựng chiến lược triển khai thực chiến lược sau hội đồng quản trị phê duyệt - Phòng Nhân Xây dựng quy hoạch công tác tuyển dụng, đánh giá phát triển nhân lực phù hợp với kế hoạch chiến lược phát triển kế hoạch sản xuất công ty Thực công tác lập kế hoạch đơn giá tiền lương, phân bổ toán quỹ tiền lương Thực thủ tục giải chế độ phụ cấp, hưu trí chế độ sách khác cho người lao động Quản lý công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật cán bộ, nhân viên người lao động Quản lý hồ sơ cán bộ, nhân viên, người lao động theo quy định hành - Phòng Kế tốn: Thực nghiệp vụ kế tốn tài cơng ty Tổ chức hạch toán, ghi chép nghiệp vụ kinh tế quy dịnh lập báo cáo kỳ Hằng năm phối hợp với phòng kinh doanh để phân tích tình hình hoạt động cơng ty, đề xuất giải pháp cho Ban giám đốc - Phòng Kinh doanh: Liên hệ với khách hàng ký kết hợp đồng kinh tế Nghiên cứu, lựa chọn thị trường mục tiêu, thiết kế, hoạch định chiến lược kinh doanh Kết hợp với phòng xuất nhập làm thủ tục xuất nhập hàng hóa - Phòng Quản lý chất lượng: Kiểm sốt, quản lý chất lượng sản q trình sản xuất Cập nhật xây dựng tiêu chuẩn nhằm đánh giá chất lượng sản phẩm - Phòng Xuất nhập khẩu: Quản lý nghiệp vụ xuất-nhập công ty Phụ trách khâu bán hàng, nhận đơn hàng từ khách hàng, chuyển phòng sản xuất làm lệnh sản xuất Khai thác nước hay nhập nguyên vật liệu phục vụ trình sản xuất - Kho, phân xưởng: Có nhiệm vụ sản xuất sản phẩm (muỗng, nĩa, dao…) đảm bảo chất lượng số lượng sản phẩm theo kế hoạch đề Bào quản, phân phối sản phẩm nguyên vật liệu cho sản xuất nhận nguyên vật liệu từ nhà cung ứng Nhận thành phẩm từ xưởng sản xuất xuất thành phẩm theo phiếu xuất kho hàng hóa 1.4 Cơ cấu phòng ban liên quan đến chu trình tốn lương 1.4.1 Cơ cấu phòng Kế tốn: - Hình thức tổ chức kế tốn tập trung, đơn vị có sơ đồ máy kế toán gồm thành viên cụ thể sau: Sơ đồ1.2: Sơ đồ máy kế toán Kế Toán Trưởng Kế toán Tổng hợp Kế toán toán Kế toán kho Thủ Quỹ Kê toán bán hàng (Nguồn: Phòng kế tốn) Chức nhiệm vụ thành viên - Kế tốn trưởng: Có quyền độc lập chun mơn, nghiệp vụ kế tốn Có ý kiến văn với người đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật người làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ; Yêu cầu phận liên quan đơn vị kế toán cung cấp đầy đủ, kịp thời tài liệu liên quan đến công việc kế toán Báo cáo văn cho người đại diện theo pháp luật đơn vị kế toán phát vi phạm pháp luật tài chính, kế toán đơn vị - Kế toán tổng hợp: Tổng hợp, đối chiếu, kiểm tra phần hạch toán phần hành kế toán trước số liệu thức chấp nhận phần mềm kế tốn b Bảng chấm công làm thêm giờ: Do tổ trưởng hay trưởng phòng lập Phương pháp ghi nhận Mỗi phận (phòng, ban, tổ, nhóm ) có phát sinh làm thêm ngồi làm việc theo quy định phải lập bảng chấm công làm thêm Tên cột Nội dung Cột A, B Ghi số thứ tự, họ tên người phận công tác Cột 1->31 Ghi số làm thêm ngày (Từ đến ) từ ngày 01 đến ngày cuối tháng Cột 32 Ghi tổng số làm thêm vào ngày thường tháng Cột 33 Ghi tổng số làm thêm vào ngày nghỉ thứ bảy, chủ nhật Cột 34 Ghi tổng số làm thêm vào ngày lễ, tết Cột 35 Ghi tổng số làm thêm vào buổi tối (tính theo quy định pháp luật) không thuộc ca làm việc người lao động Gồm chữ ký: Đại diện phận có người làm thêm: xác nhận việc làm thêm nhân viên Người chấm công: xác nhận việc chấm công làm thêm Người duyệt: phê duyệt việc chấm công làm thêm Số liên: liên Liên chuyển cho đại diện phận để xác nhận, phê duyệt Liên chuyển cho phận nhân tiền lương để làm sở lập Bảng toán tiền làm thêm Hình 2.2: Mẫu bảng chấm cơng thêm Đơn vi:……… Địa chỉ:……… Số………… BẢNG CHẤM CÔNG LÀM THÊM GIỜ Tháng….năm… Ngày tháng Cộng làm thêm Số Họ tên TT … 31 Ngày làm việc Ngày thứ bảy, chủ nhật Ngày lễ, tết Làm đêm A … 31 32 33 34 35 B Cộng NT: Làm thêm ngày làm việc ( từ giờ….đến giờ….) NN: Làm thêm ngày thứ bảy, chủ nhật ( từ giờ….đến giờ….) NL: Làm thêm ngày lễ, tết ( từ giờ….đến giờ….) Đ: Làm thêmbuổi đêm Xác nhận phận (ký, họ tên) Người chấm công (Ký, họ tên) Ký duyệt (Ký, họ tên) Ngày…tháng…năm… c.Bảng toán tiền lương: Do nhân viên nhân tiền lương lập Phương pháp ghi nhận: Tên cột Cột A, B Cột C Cột 1,2 Cột 3,4 Cột 5,6 Nội dung Ghi số thứ tự, họ tên người lao động hưởng lương Người lao động ký nhận nhận lương kỳ II Ghi bậc lương, hệ số lương người lao động Ghi số công số tiền tính theo lương thời gian Ghi số cơng số tiền tính theo lương thời gian ngừng, nghỉ việc hưởng loại % lương Cột Cột Cột Cột 10 Cột 11,12,13,14 Cột 15 Ghi khoản phụ cấp thuộc quỹ lương Ghi số phụ cấp khác tính vào thu nhập người lao động không nằm quỹ lương, quỹ thưởng Ghi tổng số tiền lương khoản phụ cấp mà người lao động hưởng Ghi số tiền tạm ứng kỳ I người Ghi khoản phải khấu trừ khỏi lương người lao động tính tổng số tiền phải khấu trừ tháng Ghi số tiền nhận kỳ II Bảng tốn tiền lương lập hàng tháng Cơ sở để lập Bảng toán tiền lương chứng từ liên quan như: Bảng chấm cơng Bảng tốn tiền lương gồm chữ ký: Người lập phiếu: xác nhận việc lập phiếu Kế tốn trưởng: kiểm tra lương có tính đủ khơng Giám đốc: phê duyệt việc tính lương Số liên: Lập thành liên, gửi cho kế tốn trưởng, giám đốc xác nhận sau đó: Liên gửi cho kế toán toán để toán lương Liên gửi cho kế toán tổng hợp để ghi sổ chi phí lương Hình 2.3: Mẫu bảng thanht toán tiền lương d.Bảng toán tiền thưởng: Do kế toán toán lập Phương pháp ghi nhận: Góc bên trái Bảng tốn tiền thưởng phải ghi rõ tên đơn vị, phận thưởng Tên cột Cột A,B,C Cột Cột 2,3 Nội dung Ghi số thứ tự, họ tên, chức vụ, người thưởng Ghi bậc lương hưởng để tính lương hàng tháng Ghi rõ loại thưởng bình xét, số tiền thưởng theo loại Cột D Người thưởng ký nhận tiền thưởng Gồm chữ ký: Người lập bảng: xác nhận việc lập bảng Kế toán trưởng: kiểm tra tiền thưởng có tính đủ khơng Giám đốc: phê duyệt việc tính lương thưởng Hình 2.4: Mẫu bảng thanht toán tiền thưởng Đơn vị:………… Bộ phận:……… BẢNG THANH TOÁN TIỀN THƯỞNG Tháng….năm… Số……… STT Họ tên Chức vụ A B C Bậc lương Mức thưởng Xếp loại thưởng Số tiền Ký nhận Ghi D E Cộng Tổng số tiền (viết băng chữ):…………………………… Người lập biểu Kế toán trưởng Ngày….tháng…năm Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) e.Bảng toán tiền làm thêm giờ: Do phận kế tốn lập Phương pháp ghi nhận: Góc bên trái Bảng toán tiền làm thêm phải ghi rõ tên đơn vị, phận làm việc Dòng tháng năm: Ghi rõ tháng năm mà người lao động tiến hành làm thêm Cột A, B: Ghi số thứ tự, họ tên người làm việc thêm Cột 1: Ghi hệ số lương người lao động hưởng Cột 2: Ghi hệ số phụ cấp chức vụ người lao động hưởng Cột 3: Ghi tổng số hệ số người làm thêm hưởng (Cột = cột + cột 2) Cột 4: Ghi tiền lương tháng hưởng tính bằng: Lương tối thiểu (Theo quy định nhà nước) nhân với (x) Hệ số lương cộng với (+) Phụ cấp chức vụ Cột 5: Ghi mức lương ngày tính Lương tối thiểu (theo quy định Nhà nước) x (hệ số lương + hệ số phụ cấp chức vụ)/ 22 ngày Cột 6: Ghi mức lương tính Cột chia cho Cột số làm thêm ngày thường, số làm thêm ngày thứ 7, chủ nhật, số làm thêm ngày lễ (Cột 7, 9, 11) vào bảng chấm công làm thêm thực tế tháng để ghi Cột thành tiền làm thêm ngày thường (cột 8) = số (cột 7) x mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành Cột thành tiền làm thêm ngày thứ 7, CN (cột 10) = số (cột 9) x mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành Cột thành tiền làm thêm ngày lễ, tết (cột 12) = số (cột 11) x mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành Cột thành tiền làm thêm buổi đêm (cột 14) = số (cột 13) nhân (x) mức lương (cột 6) x Hệ số làm thêm theo quy định hành Cột 15: Ghi tổng cộng số tiền Cột 15 = cột + cột 10 + cột 12 + cột 14 Cột 16,17: Ghi số công nghỉ bù ngày làm thêm số tiền tương ứng ngày nghỉ bù phải trừ khơng tốn tiền Cột 17 = cột 16 x cột x Hệ số làm thêm theo quy định hành Cột 18: Ghi số tiền làm thêm thực toán cho người làm thêm Cột 18 = cột 15 - cột 17 Cột C - Ký nhận: Người làm thêm sau nhận tiền phải ký vào cột Gồm chữ ký: Người lập bảng: xác nhận việc lập bảng Kế toán trưởng: kiểm tra tiền làm thêm có tính đủ khơng Giám đốc: phê duyệt việc tính lương làm thêm Hình 2.5: Mẫu bảng thanht tốn tiền làm thêm BẢNG THANH TOÁN TIỀN LÀM THÊM GIỜ Tháng năm Số: Tổng số tiền viết chứ…………………………………………………………… (Kèm theo chứng từ gốc: Bảng chấm cơng làm thêm ngồi tháng .năm ) Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người duyệt (Ký, họ tên) f Phiếu lương người: Do nhân viên nhân tiền lương lập Mục đích: Để người lao động xác nhận số lương hưởng tính chưa Hình 2.6: Mẫu Phiếu lương nhân viên PHIẾU LƯƠNG NHÂN VIÊN Tháng…Năm Đơn vị tính: VND g.Ủy nhiệm chi: Do kế tốn toán lập ( liên) Ủy nhiệm chi gồm chữ ký: Người lập: Xác nhận việc lập phiếu Giám đốc: phê duyệt việc chi tiền trả lương cho nhân viên Hình 2.7: Mẫu giấy Ủy nhiệm chi Phần 3: ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH TIỀN LƯƠNG Nhận xét chung hệ thống kiểm soát nội quy trình tính lương: Nhìn chung hệ thống kiểm sốt nội quy trình tiền lương tương đối phù hợp với đặc điểm kinh doanh công ty Các chế kiểm soát đáp ứng nhu cầu quản lý nhân Lương nhân viên văn phòng cơng nhân phân xưởng vừa tính tốn dựa số làm việc bảng chấm công tổ trưởng theo dõi vừa có đối chiếu với liệu từ máy quẹt thẻ nên giải vài khó khăn nhân viên quên quẹt thẻ dù có mặt làm khơng tính ngày cơng lao động, trường hợp nhân viên cố tình gian lận nhờ người quẹt thẻ dùm, nhờ người khác làm dẫn đến ảnh hưởng nhiều đến suất lao động gây tổn thất cho cơng ty Tuy nhiên, để hệ thống quy trình thêm chặt chẽ, đề xuất việc sử dụng quẹt thẻ dấu vân tay Tất nhân viên trả lương qua tài khoản ngân hàng lương trả lần vào ngày đầu tháng (thường ngày 05 hàng tháng), rủi ro việc trả lương khơng thời gian xảy đặc biệt vòng lưu động tiền cơng ty lúc khó khăn =>Trong q trình kiểm tra hợp đồng lao động việc toán lương, nên trọng kiểm tra tính kỳ việc tốn lương Rủi ro quy trình chấm cơng: Bảng 3.1: Rủi ro quy trình chấm cơng: Thủ tục kiểm sốt Rủi ro xảy Việc xác nhận phiếu lương Sai sót nhầm lẫn cuối công nhân viên tháng điều chỉnh, thực vào cuối tháng khiến khối lượng công việc tăng lên Dữ liệu chấm công Khâu nhập liệu tốn nhập lưu phần mềm nhiều thời gian, dễ xảy excel sai sót, nhầm lẫn liệu lưu trữ nhiều file độc lập Biện pháp Việc đối chiếu nên thực hàng tuần để hạn chế sai sót xảy Việc ứng dụng phần mềm chấm công giải nhược điểm excel, tiết kiệm nhân lực, đảm bảo chấm công xác Tính bảo mật chưa cao, khả truy cập bất hợp pháp Hạn chế, phân quyền truy cao, rủi ro cập theo dõi q trình sử liệu dụng Bảng chấm cơng lập Với số liên luân liên chuyển chu trình khơng đủ đáp ứng nhu cầu sử dụng phận Bảng chấm công Công nhân thông đồng với tổ trưởng phận lập tổ trưởng khai khống Trưởng phận phê số tăng ca, cố tính duyệt bảng chấm cơng, khơng xóa tên nhân đồng thời chịu trách nhiệm viên nghỉ việc, ký thay, bảng chấm công ký hộ, trốn việc Bảng chấm công nên lập làm liên Một liên đưa cho trưởng phận lưu sau xác nhận Dùng hệ thống quẹt thẻ vân tay Rủi ro quy trình tính lương: Bảng 3.2: Rủi ro quy trình tính lương: Thủ tục kiểm sốt Rủi ro Việc tính lương Nhập liệu thiết lập thực phần mềm cơng thức tính tốn sai dẫn excel đến việc tính tốn sai, phần mềm excel khơng tự kiểm tra Bảng toán lương Bộ phận nhân khơng có lập thành liên: liên liệu để đối chiếu lưu gửi kế toán toán, liên gửi cho kế toán tổng hợp Biện pháp Sử dụng phần mềm quản lý nhân tiền lương Có kiểm tra, tính tốn lại Bảng tốn lương lập liên Một liên cho phòng nhân lưu Rủi ro quy trình tốn lương: Bảng 3.3: Rủi ro quy trình tốn lương: Thủ tục kiểm soát - Kế toán toán lập Ủy nhiệm chi kèm theo Bảng toán lương ký duyệt trình cho Giám đốc phê duyệt - Sau gửi Ủy nhiệm chi Bảng tốn lương ký duyệt qua Ngân hàng để tiến hành trả lương vào tài khoản nhân viên Rủi ro xảy Nhân viên khơng nhận tiền lương sai sót số Tài khoản ngân hàng Số dư tài khoản tiền gửi Ngân hàng công ty không đủ để trả lương cho nhân viên kỳ Biện pháp Phòng nhân phải đối chiếu số Tài khoản ngân hàng nhân viên trước sau lập Bảng toán tiền lương Kế toán toán phải cập nhật Quỹ lương kế hoạch so sánh với số dư tài khoản Tiền gửi ngân hàng công ty báo cáo cho Kế tốn trưởng để có biện pháp xử lý có kiện bất thường xảy Kết luận Dựa theo q trình tìm hiểu phân tích quy trình tiền lương cơng ty TNHH Jujin Vina, nhóm ... vấn đề Kiểm sốt nội quy trình tiền lương Cơng ty TNHH Yujin Vina Qua đó, nhóm em đưa phân tích, nhận định tổng quát đề xuất số kiến nghị nhằm hồn thiện Kiểm sốt nội quy trình tiền lương đơn... trạng chu trình tiền lương Cơng ty TNHH Yujin Vina Chu trình tiền lương cơng ty gồm hoạt động bản: - Chấm cơng - Tính lương - Thanh toán lương ghi nhận, báo cáo Sơ đồ 2.1: Quy trình tiền lương. .. TT lương Phê duyệt bảng toán lương Lập UNC Phê duyệt UNC Phiếu lương Lập bảng Thanh toán lương Thanh toán, Hạch tốn lương a Quy trình chấm cơng Sơ đồ 2.2: Lưu dồ quy trình chấm cơng CÁC BỘ