Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - Trịnh Anh Trung Lớp CQ50/11.07 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI LAM GIANG Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Người hướng dẫn: Ths.Ncs Nguyễn Tuấn Dương Hà Nội - 2016 SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi, số liệu, kết nêu luận văn trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Trịnh Anh Trung SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC .iii DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT .v DANH MỤC CÁC BẢNG .vi DANH MỤC CÁC HÌNH .vii LỜI MỞ ĐẦU .vii CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP .4 1.1.Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .4 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp .7 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI LAM GIANG TRONG THỜI GIAN QUA 35 2.1.Khái quát trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang 35 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển cơng ty 35 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 36 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu cơng ty 42 SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.Thực trạng quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang46 2.2.3 Thực trạng phân bổ vốn lưu động công ty 51 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty .74 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI LAM GIANG 78 3.1.Mục tiêu định hướng phát triển công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang thời gian tới 78 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 78 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 79 3.2.Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang 80 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 85 3.2.4 Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, cân đối thu – chi tiền mặt .86 3.2.5 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ 87 3.2.6 Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm .88 3.2.7 Tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ 90 3.2.8 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy .90 3.2.9 Một số kiến nghị với Nhà nước quan quản lý cấp 91 3.3.Điều kiện thực giải pháp 92 3.3.1 Phía Nhà nước 92 3.3.2 Phía cơng ty 93 KẾT LUẬN 95 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CHỮ CÁI VIẾT TẮT DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NPT Nợ phải trả NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sử hữu 10.SXKD Sản xuất kinh doanh 11.TSCĐ Tài sản cố định 12.TSDH Tài sản dài hạn 13.TSNH Tài sản ngắn hạn 14.VCĐ Vốn cố định 15.VCSH Vốn chủ sở hữu 16.VLĐ Vốn lưu động 17.VKD Vốn kinh doanh SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG BẢNG 2.1.KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỦ YẾU BẢNG 2.2.TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN, NGUỒN VỐN BẢNG 2.3 NGUỒN HÌNH THÀNH VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM BẢNG 2.4 SỰ BIẾN ĐỘNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY NĂM 2015 BẢNG 2.5 SỰ BIẾN ĐỘNG VỐN BẰNG TIỀN CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM BẢNG 2.6 LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM BẢNG 2.7 HỆ SỐ TẠO TIỀN CỦA CÔNG TY NĂM 2015 BẢNG 2.8 HỆ SỐ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY NĂM 2015 BẢNG 2.9 SỰ BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY QUA CÁC NĂM BẢNG 2.10 HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ CÁC KHOẢN PHẢI THU CỦA CÔNG TY NĂM 2014-2015 BẢNG 2.11 TÌNH HÌNH CƠNG NỢ CỦA CƠNG TY NĂM 2015 BẢNG 2.12 TỐC ĐỘ LUÂN CHUYỂN HÀNG TỒN KHO CỦA CÔNG TY NĂM 2015 BẢNG 2.13 HIỆU SUẤT HOẠT ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ CỦA CÔNG TY NĂM 2014-2015 SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức máy công ty 43 Hình 2.2 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 45 Hình 2.3 Cơ cấu nguồn hình thành vốn lưu động qua năm Hình 2.4 Mơ hình tài trợ nguồn vốn kinh doanh cơng ty năm 2015 Hình 2.5.Kết cấu vốn lưu động cơng ty năm 2015 Hình 2.6 Kết cấu vốn tiền cơng ty qua năm Hình 2.7 Tình hình diễn biến dòng tiền cơng ty Hình 2.8 Kết cấu khoản phải thu cơng ty qua năm gần Hình 2.9 Biểu đồ biến động hàng tồn kho công ty qua năm SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, thời kỳ đất nước tham gia hội nhập vào kinh tế khu vực giới, doanh nghiệp Việt Nam phải đương đầu với nhiều vấn đề khó khăn, thách thức Một thách thức lớn doanh nghiệp vấn đề vốn.Vốn chìa khóa, phương tiện để biến ý tưởng kinh doanh thành thực, công tác quản trị vốn định thành bại doanh nghiệp Vì tăng cường cơng tác quản trị vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Trên thực tế nhiều doanh nghiệp có phương thức, biện pháp quản trị vốn cách động có hiệu quả, phù hợp với yêu cầu đòi hỏi chế quản lý Song có khơng doanh nghiệp lâm vào tình trạng khó khăn, khơng khơng huy động phát triển tăng thêm nguồn vốn mà lâm vào tình trạng dần vốn công tác quản trị vốn thiếu chặt chẽ, hiệu quả, vi phạm quy định tốn… Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang doanh nghiệp thương mại với tỷ lệ vốn lưu động chiếm 100% tổng vốn kinh doanh, có ảnh hưởng định đến q trình hoạt động kinh doanh Trong năm gần đây, kết kinh doanh tốt ngành kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn Hiện công ty mở rộng quy mô vốn, mở rộng sang lĩnh vực sản xuất Vì cơng tác quản trị vốn lưu động phải trọng vấn đề cấp thiết, trọng yếu công ty Xuất phát từ tình hình thực tế CTCP Đầu tư Thương mại Lam Giang nhận thức tầm quan trọng công tác quản trị vốn lưu động doanh nghiệp mà em chọn đề tài “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang” đề tài cần thiết công ty giai đoạn mở rộng phát triển sản xuất kinh doanh Đối tượng mục đích nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động - Luận văn viết nhằm ba mục đích sau: + Hệ thống hóa vấn đề liên quan đến vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động + Cung cấp thông tin công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang + Đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang Phạm vi nghiên cứu Tình hình quản trị vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang từ 31/12/2013 đến 31/12/2015 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp so sánh truyền thống: + So sánh số liệu tuyệt đối: để thấy biến động khối lượng, quy mô hạng mục qua thời kỳ + So sánh số liệu tương đối: để thấy tốc độ phát triển mặt quy mô qua thời kỳ, giai đoạn khác - Phương pháp sử dụng hệ số tài chính: Hệ số tài tính cách đem so sánh trực tiếp tiêu với tiêu khác để thấy mức độ ảnh hưởng, vai trò yếu tố, tiêu tiêu, yếu tố khác - Phương pháp đồ thị, biểu đồ: SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Bằng hình ảnh, tính chất đồ thị, biểu đồ ta thấy biến động, cấu, vai trò khoản mục từ phân tích mối quan hệ, mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích Kết cấu luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn phần mở đầu, kết luận tài liệu tham khảo, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Những vấn đề lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Chương : Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang Mặc dù cố gắng, song trình độ nhận thức lý luận hạn chế, thời gian tìm hiểu thực tập có hạn, đề tài nghiên cứu chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp quý báu thầy cô giáo, Ban lãnh đạo Công ty để đề tài em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo: ThS.NCS Nguyễn Tuấn Dương tồn thể chú, anh chị Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang giúp em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn, - Bên cạnh đó, cơng ty nên huy động tối đa lương khoản phải nộp Nhà nước chưa tới hạn Tuy nhiên nguồn vốn có thời gian ngắn hạn cần phải đảm bảo thời hạn trả để tránh rủi ro gặp phải SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Các khoản huy động từ cán bộ, công nhân viên: Vay vốn cán công nhân viên doanh nghiệp biện pháp tạo vốn cho SXKD doanh nghiệp vận dụng phổ biến Trong năm tới, cơng ty nên xem xét hình thức huy động vốn vay Việc huy động vốn từ cán công nhân viên công ty tạo liên kết chặt chẽ cán công nhân viên công ty, thúc đẩy cán nhân viên lao động tích cực hơn, có trách nhiệm công việc mà họ đảm nhận * Vốn vay bên ngồi: Để sử dụng tốt nguồn vốn vay, cơng ty cần ý số điểm sau: - Linh hoạt huy động sử dụng vốn vay, đồng thời vốn thu hồi chậm nhanh chóng tìm nguồn thay thế, khơng để xảy tình trạng căng thẳng mặt tài cho cơng ty - Lập sổ chi tiết theo dõi khoản vay để theo dõi tình hình sử dụng vốn vay có hiệu không - Do nhu cầu VLĐ doanh nghiệp hoạt động lĩnh kinh doanh thương mại lớn, để đáp ứng kịp thời nhu cầu VLĐ, công ty thường sử dụng nhiều nợ ngắn hạn Khi sử dụng nợ ngắn hạn, công ty cần xác định cách tương đối xác nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch, xác định số VLĐ thiếu cần bổ sung vốn vay lựa chọn phương pháp vay vốn thích hợp Trên số gợi ý kênh huy động vốn để tài trợ cho nhu cầu VLĐ thời gian tới Việc xác định nhu cầu, kế hoạch VLĐ hợp lý phát huy tác dụng nguồn vốn quản lý sử dụng hiệu Điều đòi hỏi cơng ty phải xây dựng kế hoạch phân bổ vốn vào khoản mục tài sản ngắn hạn cụ thể chi tiết, đồng thời phải có rà sốt thường xun, tránh tình trạng lãng phí khơng cần thiết SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho Dự trữ hợp lý hàng tồn kho có ý nghĩa quan trọng, đặc biệt doanh nghiệp kinh doanh lĩnh vực vật liệu xây dựng, buôn bán sắt thép chủ yếu cơng ty Lam Giang, đảm bảo cho trình kinh doanh liên tục Vì vậy, để quản trị tốt VLĐ cần thiết phải trọng đến công tác quản trị hàng tồn kho Sau số đề xuất chủ yếu: - Trước hết, cơng ty cần cân nhắc đến việc trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Để xác định cụ thể số tiền phải trích lập dự phòng, Cơng ty cần có thơng tin xác đáng chủng loại, số lượng, tỷ lệ loại hàng hóa có khả bị giảm giá trị; chứng chứng minh giá trị thực loại hàng hóa thấp so với giá gốc hàng hóa Số tiền phải trích lập dự phòng chênh lệch giá gốc giá trị thực hàng hóa - Xác định dự trữ hàng hóa cách hợp lý nhằm đảm bảo đủ hàng hóa cung cấp cho thị trường, tiết kiệm chi phí bảo quản chi phí hội khơng sử dụng Việc xác định dự trữ hàng hóa cần phải vào nhu cầu thị trường, định mức chi phí cho sản phẩm, khả cung ứng thị trường đầu vào, giá hàng hóa nhập kho, chi phí đặt hàng, chi phí lưu kho, dung lượng lưu trữ cơng ty… từ giảm tới mức thấp số vốn phân bổ cho việc dự trữ hàng hóa - Hiện nay, nguồn hàng cơng ty cung cấp từ đối tác lớn ổn định Do đó, cơng ty mặt tăng cường mối quan hệ với nhà cung cấp, để đảm bảo việc cung cấp hàng hóa đủ số lượng đạt chất lượng tốt Để làm điều này, công ty cần thực kỷ luật toán cách nghiêm túc, trì thói quen mua hàng để tận dụng điều kiện toán thuận lợi cho mình.Cơng ty cần lựa chọn cân nhắc nguồn cung cấp uy tín đảm bảo chất lượng giá mua gốc để tối thiểu hóa chi phí SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Thường xun kiểm tra tình hình dự trữ, phát chênh lệch bất thường sổ sách thực tế 3.2.4 Xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý, cân đối thu – chi tiền mặt Tiền chiếm tỉ trọng nhỏ kết cấu VLĐ lại quan trọng khả tốn cơng ty, khơng thể thiếu q trình hoạt động kinh doanh cơng ty Chính mà cơng ty nên xác định lượng dự trữ tiền mặt hợp lý để đám bảo cho hoạt động kinh doanh diễn bình thường, liên tục khả toán ổn định Cuối năm 2015, vốn tiền công ty tăng so với đầu năm Cơng ty cần quản trị dòng tiền vào công ty cách hợp lý Trong thời gian tới công ty cần tổ chức thực việc cân đối tiền đáp ứng được:  Nhu cầu giao dịch: nhằm đáp ứng nhu cầu giao dịch ngày chi trả tiền mua hàng, tiền lương, thuế, trình hoạt động bình thường công ty  Nhu cầu đầu tư: công ty cần có lượng tiền định để sẵn sàng nắm bắt hội đầu tư thuận lợi kinh doanh mua hàng hóa dự trữ giá rẻ dự đoán giá thị trường tăng, mua chứng khoán đầu tư nhằm mục thiêu góp phần gia tăng lợi nhuận cơng ty  Nhu cầu dự phòng: nhằm trì khả đáp ứng nhu cầu chi tiêu có biến cố bất ngờ xảy ảnh hưởng đến hoạt động thu chi bình thường cơng ty Cơng ty bị thiếu thừa tiền mặt, nhà quản trị áp dụng biện pháp sau để cải thiện tình hình + Khi thiếu cần đẩy nhanh tiến trình thu nợ; thương lượng lại thời hạn toán với nhà cung cấp + Khi thừa tiền mặt ngắn hạn: sử dụng khoản đầu tư qua đêm ngân hàng, sử dụng hợp đồng tiền gửi có kỳ hạn với điều khoản rút gốc SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài linh hoạt, đầu tư vào sản phẩm tài có tính khoản cao (trái phiếu phủ), đầu tư vào cổ phiếu quỹ ngắn hạn + Khi thừa tiền mặt dài hạn: đầu tư vào dự án góp vốn vào dự án có khả sinh lời cao 3.2.5 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ Trong kinh tế thị trường cạnh tranh gay gắt nay, phương thức tín dụng thương mại qua nợ phải thu yếu tố cần thiết để cạnh tranh, nợ phải thu phát sinh tất yếu Có thể nói cơng tác quản lý nợ phải thu công tác phức tạp liên quan đến sống doanh nghiệp Đối với công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang , năm 2015 công tác thu hồi nợ cơng ty có nhiều tích cực, nguồn vốn bị chiếm dụng giảm mạnh Trong năm tới, công ty cần trọng đẩy mạnh công tác thu hồi nợ thơng qua việc áp dụng hình thức chiết khấu toán hợp lý nhằm thúc đẩy khách hàng toán sớm trước hạn Để quản lý nợ phải thu, công ty nên áp dụng số biện pháp sau: Thứ nhất, trước nhận đơn đặt hàng công ty cần đánh giá kỹ khả tài khách hàng Dứt khốt khơng bán chịu cho khách hàng có tình hình tài khơng đảm bảo cho việc toán giá trị đơn hàng Thứ hai, khách hàng có mối quan hệ đối tác lâu năm, hiểu biết rõ tin tưởng được, cơng ty áp dụng sách bán chậm trả khoảng thời gian định Đây sách ưu đãi bạn hàng truyền thống để trì phát triển mối quan hệ làm ăn Thứ ba, khách hàng mới, công ty nên ràng buộc trách nhiệm toán qua việc ký kết hợp đồngquy định rõ ràng chặt chẽ phương thức toán, thời hạn toán, yêu cầu bên mua hàng phải ứng SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài trước khoản tiền tương xứng với giá trị đơn hàng đặt Nếu khách hàng thực sai hợp đồng bị phạt theo điều khoản thỏa thuận hợp đồng Thứ tư, đơn vị mắc nợ thường xuyên với cơng ty thường xảy tình trạng nợ q hạn cơng ty phải kiên khơng ký hợp đồng với đơn vị Thứ năm, cơng ty cần thường xuyên theo dõi, đối chiếu công nợ, kiểm sốt chặt chẽ để nắm vững tình hình cơng nợ, đẩy mạnh công tác thu hồi khoản nợ phải thu đến hạn Công tác đôn đốc thu hồi nợ phải tiến hành đặn, không nên để dồn vào cuối năm làm cho vốn bị ứ đọng lâu thường khó đòi Đồng thời, cơng ty cần trì việc phân tích, đánh giá nhằm trích khoản trích lập dự phòng phải thu khó đòi hợp lý để có nguồn dự trữ chủ động bảo toàn vốn trường hợp gặp khoản phải thu khó đòi từ khách hàng Thứ sáu, nợ phải thu q hạn có khả thu hồi nợ q hạn khơng có khả thu hồi có khả thu hồi, ngồi việc trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi, cơng ty xử lý theo giải pháp sau: - Tính lãi nợ hạn - Chiết khấu nợ khó đòi - Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ - Sử dụng dịch vụ bao toán - Bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp 3.2.6 Quản lý tốt chi phí, hạ giá thành sản phẩm SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối với doanh nghiệp, tiết kiệm chi phí để hạ giá thành sản phẩm luôn mục tiêu phấn đấu để gia tăng lợi nhuận Một tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, cơng ty rút bớt lượng VLĐ để dùng vào mục đích đầu tư mở rộng quy mơ kinh doanh mà không cần tăng vốn Mặt khác chi phí tiết kiệm, giá thành sản phẩm giảm xuống đồng nghĩa với việc tỉ suất lợi nhuận/đồng vốn doanh nghiệp tăng lên Trên sở lý thuyết thực tế việc phấn đấu tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm trở thành yêu cầu cấp thiết đặt với công ty Để thực có hiệu cơng tác tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, thời gian tới công ty cần tiến hành biện pháp sau: - Quản lý chặt chẽ khoản chi phí Việc quản lý chi phí phải thực sở xây dựng định mức tiêu hao cách hợp lý Mặt khác, việc quản lý chi phí phải thực cách chặt chẽ thông qua hệ thống hoá đơn, chứng từ đặc biệt với khoản mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí phải sở hố đơn, chứng từ hợp lệ không vượt mức khống chế tối đa theo tỉ lệ % doanh thu - Đối với cán công nhân viên, cần áp dụng tổng hợp biện pháp để tăng hiệu suất chất lượng làm việc Trước tiên, việc bố trí xếp lao động phải thực cách hợp lý Ngoài ra, cần thường xuyên đào tạo nâng cao tay nghề cho người lao động, thường xuyên mở lớp đào tạo ngắn hạn cho công nhân đáp ứng nhu cầu đa dạng hoá sản xuất, ưu tiên tuyển dụng lao động lành nghề, qua đào tạo chuyên nghiệp Đồng thời cần cải thiện chế độ lương thưởng bên cạnh kỷ luật chặt chẽ để khuyến khích người lao động làm việc có hiệu Có chế độ khen thưởng, động viên vật chất kịp thời với người lao động có sáng kiến, cải tiến kĩ thuật SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài sản xuất, quản lý làm tăng suất, giảm chi phí, mang lại lợi ích cho cơng ty SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.2.7 Tìm kiếm mở rộng thị trường đẩy mạnh tiêu thụ - Công ty cần tập trung xây dựng thực kế hoạch marketing hiệu sở tăng cường đội ngũ marketing chuyên nghiệp, xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu chiến lược phát triển kinh doanh cách toàn diện - Mở rộng, phát triển thị trường cách xây dựng hệ thống bán hàng, chi nhánh, đại lý tỉnh miền Bắc, miền Trung tỉnh phía Nam.Vì vậy, xây dựng hồn thiện hệ thống kênh phân phối việc công ty nên sớm triển khai - Bên cạnh đó, tiếp tục tăng cường sách sau bán hàng khuyến mãi, dịch vụ chăm sóc khách hàng xây dựng hình ảnh thương hiệu giới thiệu sản phẩm tới người tiêu dùng - Xây dựng sách giá phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh công ty, vừa kích thích người tiêu dùng sở giá chất lượng phù hợp 3.2.8 Có biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy Khi kinh doanh kinh tế thị trường, cơng ty ln phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên…mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh doanh diễn liên tục Cụ thể, biện pháp mà công ty áp dụng là: - Trích lập quỹ dự phòng tài chính, dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi… SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Mua bảo hiểm tài sản, bảo hiểm hàng hóa Điều có ý nghĩa mà hoạt động SXKD doanh nghiệp tiến hành trời, việc bị tổn thất thiên tai, điều kiện tự nhiên khơng thể tránh khỏi Do đó, việc cơng ty tham gia bảo hiểm tạo chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy - Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toàn để xử lý chênh lệch 3.2.9 Một số kiến nghị với Nhà nước quan quản lý cấp Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang doanh nghiệp khác thực thể kinh tế kinh tế thị trường chịu quản lý vĩ mô Nhà nước pháp luật, kinh tế Do đó, để tăng cường cơng tác quản trị VLĐ không phụ thuộc vào thân nỗ lực phấn đấu cơng ty mà chịu tác động khơng nhỏ từ sách kinh tế Nhà nước Trong đó, Nhà nước ngành liên quan cần có biện pháp hỗ trợ giúp đỡ cơng ty nói riêng doanh nghiệp khác nói chung Từ thực tế, em xin có kiến nghị mang tính định hướng sau: Thứ nhất, Nhà nước cần tiếp tục cải thiện môi trường kinh doanh, nâng cao lực cạnh tranh quốc gia, tăng cường ổn định kinh tế vĩ mơ, tập trung tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, thực mạnh mẽ đột phá chiến lược, tái cấu kinh tế gắn với chuyển đổi mơ hình tăng trưởng, nâng cao hiệu lực cạnh tranh Thứ hai, Nhà nước cần hồn thiện sách, pháp luật, xây dựng, ban hành thêm nhiều luật cạnh tranh, đầu tư tạo sân chơi bình đẳng doanh nghiệp Thứ ba, Nhà nước cần tăng cường công tác quản lý thị trường, SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Thứ tư, thơng tin sách, phương hướng chung cần phải cơng khai bạch nhằm giúp cho doanh nghiệp nói chung Cơng ty Cổ phần Đầu tưu Thương mại Lam Giang nói riêng nắm bắt sách, phương hướng, văn bản, nghị quyết, nghị định để thực tốt Thứ năm, Nhà nước cần điều chỉnh sách thuế hợp lý, tránh tình trạng doanh nghiệp bị đánh thuế chống chéo, ảnh hưởng tới hoạt động kinh doanh Thứ sáu, Nhà nước cần có sách hỗ trợ thúc đẩy, hồn thiện, đa dạng hóa dịch vụ tài ngân hàng, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có nhiều lựa chọn trình th hút nguồn vốn, chủ động hoạt động kinh doanh Thứ bảy, Nhà nước cần hồn thiện thủ tục hành nữa, bỏ thủ tục rườm rà, rút ngắn bước làm việc để doanh nghiệp không tốn nhiều thời gian tiền bạc vào bước không cần thiết Trên số ý kiến đề xuất nhằm giúp Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang nâng cao hiệu sử dụng VLĐ thời gian tới, góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Để thực giải pháp phụ thuộc vào nhiều yếu tố; với hy vọng công ty chủ động có kế hoạch bước cụ thể để giải pháp thực đem lại hiệu cao công tác quản lý sử dụng VLĐ 3.3 Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Phía Nhà nước - Nhà nước cần tiếp tục trì ổn định trị, đổi cơng tác tổ chức Đảng, kiện tồn máy Nhà nước năm tới, đầu tư phát triển hệ SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài thống hạ tầng kinh tế - xã hội tạo tảng, môi trường kinh tế lành mạnh, ổn định cho doanh nghiệp phát triển - Tăng cường quốc phòng, an ninh, bảo vệ vững chủ quyền quốc gia, bảo đảm an ninh trị, trật tự, an tồn xã hội Nâng cao hiệu công tác đối ngoại, hội nhập hợp tác quốc tế - Các sách, định hướng phát triển lâu dài cần công bố rộng rãi phương tiện thông tin đại chúng, giúp doanh nghiệp xác định hướng đầu tư dài hạn - Kiềm chế lạm phát giảm lãi suất huy động vốn từ ngân hàng tổ chức tín dụng Để giúp cho doanh nghiệp tiếp tục yên tâm sản xuất kinh doanh, Nhà Nước cần ban hành sách kiềm chế giá leo thang … Bên cạnh việc kiềm chế lạm phát việc Ngân hàng Nhà Nước cần thiết phải hạ mức lãi suất trần huy động vốn, với mức lãi suất cao doanh nghiệp dám tiếp cận nguồn vốn vay nguy khơng trả nợ cao - Nhà nước cần có hệ thống dự báo chuẩn tình hình thị trường … để doanh nghiệp nói chung vào kịp thời đề phương án kinh doanh hợp lý - Giải kịp thời ý kiến đóng góp nhân dân 3.3.2 Phía công ty - Công ty cần thu hút thêm vốn đầu tư nữa, nâng cao lực cạnh tranh - Cơng ty cần có biện pháp điều chỉnh, bổ sung nhân sự, phát triển nguồn nhân lực để nâng cao hiệu hoạt động, tạo nhiều giá trị thặng dư Các thành viên cần tham mưu cho Giám đốc trình tìm kiếm, ký kết hợp đồng, để cơng ty có thêm doanh thu, tăng lợi nhuận, đảm bảo phát SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài triển bền vững, tồn cơng nhân viên cơng ty phải nỗ lực tâm - Cơng ty đầu tư thêm tài sản cố định hữu hình vơ hình, đầu tư thêm giải pháp phần mềm kế toán, cho phép nâng cao hiệu hoạt động tài kế tốn công ty ứng dụng tin học vào công tác quản lý công ty - Các cán quản lý học thêm lớp bồi dưỡng nghiệp vụ quản lý tài nhằm nâng cao hiệu quản lý doanh nghiệp, kể đến sở Học viện Tài nơi đào tạo tốt kế tốn – tài SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Tăng cường cơng tác quản trị vốn lưu động ln vấn đề có ý nghĩa quan trọng trình hoạt độngkinh doanh doanh nghiệp Trong năm qua, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang có nhiều nỗ lực, phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu công tác quản trị vốn lưu động Tuy nhiên bên cạnh thành tích đạt được, cơng ty tồn khơng hạn chế cơng tác quản trị vốn lưu động, đòi hỏi cơng ty phải cố gắng nhiều Từ sở lý luận chung phân tích thực trạng cơng tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang thời gian qua, em mạnh dạn đề xuất số biện pháp nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động cơng ty Do trình độ lý luận hạn chế kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên luận văn em khó tránh khỏi hạn chế, thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cơ, ban lãnh đạo cơng ty để luận văn hoàn thiện Cuối cùng, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo: Ths.Ncs Nguyễn Tuấn Dương tồn thể chú, anh chị Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang giúp em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên thực Trịnh Anh Trung SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, TS Nghiêm Thị Hà (đồng chủ biên) (2012), “Giáo trình Phân tích Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Một số trang web: cafef.vn, tailieu.vn,vneconomy.vn , gso.gov.vn Các báo tạp chí chuyên ngành: Thời báo kinh tế, Tạp chí tài chính, Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính, Bảng lưu chuyển tiền tệ năm 2013, 2014, 2015 Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang SV: Trịnh Anh Trung Lớp: CQ50/11.07 ... vốn lưu động công tác quản trị vốn lưu động + Cung cấp thông tin công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang + Đề xuất giải pháp tăng cường công tác quản trị vốn. .. bổ vốn lưu động công ty 51 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty .74 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ... trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị vốn lưu động Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Lam Giang Mặc dù cố