Đang tải... (xem toàn văn)
nguyên tắc kiểm soát nội bộ dùng để phân loại các nguyên tác kiểm soát nội bộ vào hệ thống kiểm soát nôi bộ ggdgfgfgffhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhhh
THẢO LUẬN NHÓM HÃY PHÂN LOẠI NGUYÊN TẮC THÀNH NHÓM THEO THÀNH TỐ VÀ PHÂN TÍCH NỘI DUNG, MỤC ĐÍCH TỪNG NGUYÊN TẮC Nguyên tắc 1: Đơn vị thể cam kết tính trực giá trị đạo đức (quan điểm, chuẩn mực đạo đức, đánh giá, tuân thủ, kịp thời, ) Nguyên tắc 2: HĐQT chứng minh độc lập với nhà quản lý thực thi việc giám sát phát triển hoạt động KSNB (trách nhiệm giám sát, chuyên môn, độc lập, ) Nguyên tắc 3: Nhà quản lý giám sát HĐQT cần thi ết lập cấu tổ chức, quy trình báo cáo, phân định trách nhi ệm quy ền hạn nh ằm đ ạt mục tiêu đơn vị (cơ cấu tổ chức, cấp bậc, báo cáo, quyền hạn, ) Nguyên tắc 4: Đơn vị phải thể cam kết việc sử dụng nhân viên có lực thơng qua tuyển dụng, trì phát triển nguồn nhân lực phù hợp với mục tiêu đơn vị.(chính sách nguồn nhận lực, đánh giá lực, ) Nguyên tắc 5: Đơn vị cần yêu cầu cá nhân chịu trách nhiệm báo cáo v ề trách nhiệm họ việc đáp ứng mục tiêu tổ ch ức.(trác nhi ệm giải trình, tiêu chuẩn đánh giá, xác lập mục tiêu, ) Nguyên tắc 6: Đơn vị phải thiết lập mục tiêu rõ ràng đầy đủ đ ể xác định đánh giá rủi ro phát sinh việc đạt mục tiêu đ ơn v ị (Hoạt động: lựa chọn mục tiêu, ngưỡng chấp nhận rủi ro, mối quan hệ với việc sử dụng nguồn lực doanh nghiệp, ; báo cáo - báo cáo tài chính: tuân thủ quy định, tính trọng yếu, thể trạng thái doanh nghiệp, ; báo cáo phi tài chính: tuân thủ quy định, mức đ ộ công bố, ; báo cáo n ội b ộ: m ục tiêu, hiệu nguồn lực, đánh giá, ; tuân thủ: tuân thủ quy định, xác định trạng thái ứng xử, ) Nguyên tắc 7: Đơn vị phải nhận diện rủi ro việc đạt mục tiêu đơn vị, tiến hành phân tích rủi ro để xác định rủi ro cần quản lý (nhận diện rủi ro theo mức độ, ngồn gốc, xác đ ịnh quan ểm v ề rủi ro, định lượng rủi ro, đề biện pháp, ) Nguyên tắc 8: Đơn vị cần xem xét loại gian lận tiềm tàng đánh giá rủi ro việc đạt mục tiêu đơn vị (nhận diện gian lận, đánh giá ngu ồn gốc, ứng xử với gian lận, ) Nguyên tắc 9: Đơn vị cần xác định đánh giá thay đổi môi trường ảnh hưởng đến KSNB (đánh giá yếu tố thay đổi bên bên ngoài, ) 10 Nguyên tắc 10: Đơn vị phải lựa chọn phát triển hoạt động ki ểm sốt để góp phần hạn chế rủi ro giúp đạt mục tiêu gi ới hạn ch ấp nhận (tích hợp rủi ro hoạt động ki ểm soát, phân loại rủi ro ho ạt động tương ứng, đánh giá mức độ rủi ro có biện pháp phù hợp, ) 11 Nguyên tắc 11: Đơn vị lựa chọn phát triển hoạt động ki ểm soát chung với công nghệ hỗ trợ cho việc đạt mục tiêu (xác định đặc điểm, tính chất hoạt động tương quan với yếu tố công nghệ tương lai, thiết lập yếu tố công nghệ phù hợp với hoạt động, ) 12 Nguyên tắc 12: Đơn vị tổ chức triển khai hoạt động kiểm sốt thơng qua nội dung sách thiết lập tri ển khai sách thành hành động cụ thể.(thiết lập, triển khai sách, quy trình; xác đ ịnh trách nhiệm thực hiện, trách nhiệm giải trình; xác định tính kịp th ời; bi ện pháp sửa chữa; nguồn lực thực đánh giá lại, ) 13 Nguyên tắc 13: Đơn vị thu thập, truyền đạt sử dụng thơng tin thích hợp, có chất lượng để hỗ trợ phận khác KSNB.(xác định vùng thông tin cần thiết, thu thập, xử lý, đảm bảo chất lượng, ) 14 Nguyên tắc 14: Đơn vị cần truyền đạt nội thông tin cần thiết, bao gồm mục tiêu trách nhiệm KSNB, nhằm h ỗ tr ợ cho chức kiểm soát (xây dựng nguyên tắc truyền thông thông tin, cách thức, mức độ, đối tượng, ) 15 Nguyên tắc 15: Đơn vị cần truyền đạt cho đối tượng bên đ ơn vị vấn đề ảnh hưởng đến KSNB (xây dựng nguyên tắc truy ền thông thông tin, cách thức, mức độ, đối tượng, ) 16 Nguyên tắc 16: Đơn vị phải lựa chọn, triển khai thực việc đánh giá liên tục định kỳ để biết liệu thành ph ần c KSNB có hữu hoạt động (giám sát th ường xuyên, đ ịnh kỳ; khách quan, kịp thời; phù hợp, ) 17 Nguyên tắc 17: Đơn vị phải đánh giá thông báo yếu c KSNB cách kịp thời cho đối tượng có trách nhiệm bao g ồm nhà qu ản lý HĐQT để có biện pháp khắc phục (đánh giá kết hoạt động, hạn chế, khiếm khuyết, giám sát hoạt động khắc phục, ) ... tượng, ) 15 Nguyên tắc 15: Đơn vị cần truyền đạt cho đối tượng bên đ ơn vị vấn đề ảnh hưởng đến KSNB (xây dựng nguyên tắc truy ền thông thông tin, cách thức, mức độ, đối tượng, ) 16 Nguyên tắc 16:... biết liệu thành ph ần c KSNB có hữu hoạt động (giám sát th ường xuyên, đ ịnh kỳ; khách quan, kịp thời; phù hợp, ) 17 Nguyên tắc 17: Đơn vị phải đánh giá thông báo yếu c KSNB cách kịp thời cho...8 Nguyên tắc 8: Đơn vị cần xem xét loại gian lận tiềm tàng đánh giá rủi ro việc đạt mục tiêu đơn vị (nhận diện gian lận, đánh giá ngu ồn gốc, ứng xử với gian lận, ) Nguyên tắc 9: Đơn