Đang tải... (xem toàn văn)
Công việc kế toán tại công ty vận chuyển logotic, xuất nhập khẩu, Báo cáo thực tập kế toại tại các công ty vận chuyển lgotic, Công tác kế toán tại các công ty vận chuyển xuất nhập khẩu,Mô tả công việc kế toán tại các công ty
Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH Minh Loan Trang CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH LOAN 1.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MINH LOAN Công ty TNHH Minh Loan doanh nghiệp trẻ động lĩnh vực logistics Ngay từ năm đầu hoạt động, Công ty TNHH Minh Loan phát triển nhanh chóng tự hào trở thành cơng ty cung cấp dịch vụ vận tải có uy tín Đồng Nai, đóng góp phần khơng nhỏ vào công nghiệp vận tải Việt Nam Cơng ty có thành tích nhờ tập thể lãnh đạo đồn kết, đồng lòng, ln lắng nghe, học hỏi, sáng tạo, cải tiến để tạo sản phẩm tối ưu đem lại lợi ích tốt cho khách hàng, đội ngũ cán bộ, nhân viên động, có trình độ kiến thức chun mơn cao, gắn bó lâu dài với Cơng ty Đáp ứng nhu cầu ngày tăng xã hội, Công ty không ngừng đổi mới, đầu tư thêm nhiều phương tiện vận tải mới, đại hơn, có dung tích lớn Hiện nay, lực vận tải Cơng ty có phương tiện đầu kéo đại nay, tải trọng lớn đủ khà đáp ứng kịp thời dịch vụ chuyên nghiệp tới tất khách hàng tất tuyến, địa hình khó khăn, hiểm trở, từ đồng đến miền núi Với phương châm người bạn đồng hành tin cậy doanh nghiệp Xuất Nhập Khẩu, Cơng ty ln lấy trung thực, hài lòng lợi ích khách hàng làm sở để phát triển bền vững, ln cố gắng khẳng định uy tín chất lượng dịch vụ tín nhiệm thị trường 1.1.1 Tên công ty: Tên tiếng việt: Công ty TNHH Minh Loan Tên tiếng anh: MINHLOAN COMPANY LIMITTED Trụ sở chính: C7- Tổ 15- KP2-P.BÌNH ĐA-BIÊN HỊA-ĐỒNG NAI Điện thoại: 0613.838.045 Fax: 0613.838.045 E-mail: nguyentoanbach@gmail.com 1.1.2 Vốn điều lệ: 800.000.000 đồng (tám trăm triệu đồng) GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 1.1.3 Quyết định thành lập: Công ty TNHH Minh Loan thành lập theo giấy phép kinh doanh số 470400483 phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch đầu tư Tỉnh Đồng Nai cấp ngày 12 tháng 06 năm 2008 Hình thức sở hữu vốn: công ty trách nhiệm hữu hạn 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh: Dịch vụ giao nhận hàng hóa xuất nhập Vận chuyển hàng hóa đường Làm chứng từ, kê khai hải quan, khoản tờ khai xuất nhập Dịch vụ hải quan hàng Gia công (từ khâu hợp đồng gia công, lập danh mục máy móc thiết bị nhập khẩu, lập danh mục nguyên phụ liệu nhập khẩu, lập hồ sơ tờ khai nhập khẩu, lập định mức, lập hồ sơ tờ khai xuất khẩu, lập hồ sơ khoản hợp đồng gia công thực khai báo liệu điện tử đến quan hải quan) 1.2 HÌNH THỨC TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY: 1.2.1 Cơ cấu chung: Chức nhiệm vụ phận: - Giám đốc: người đại diện cho toàn thể cán nhân viên công ty, người chịu trách nhiệm cao có quyền thẩm định điều hành hoạt động công ty theo kế hoạch người chịu trách nhiệm quan quản lý nhà nước - Phó giám đốc: Là người trợ giúp cho giám đóc, thực nhiệm vụ vụ thể Giám Đốc giao hay ủy quyền vắng mặt - Phòng hành – kinh doanh: tham mưu giúp việc cho giám đốc tổ chức kinh doanh Quan hệ giao dịch với khách hàng, đề xuất ký kết hợp đồng kinh tế, lý hợp đồng, thực dịch vụ hải quan… có trách nhiệm tồn vấn đề có liên quan đến công tác quản lý nhân như: điều động, luân chuyển đội ngũ nhân viên có lệnh giám đốc.Theo dõi chế độ lương bổng, sách cơng ty, đề bạt khen thưởng, kỷ luật cán nhân viên GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hồng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan - Trang Phòng kế tốn: Có trách nhiệm khai báo kịp thời, xác, tổng hợp, phân tích, đánh giá xác định kết kinh doanh Đảm nhiệm công việc có liên quan đến kế tốn, thu nhập chứng từ ban đầu việc lập báo cáo Kế tốn có trách nhiệm quản lý thu chi tài chính, theo dõi tình hình tài cơng ty Giúp giám đốc chọn phuong án kinh doanh tốt để tiết kiệm chi phí doanh thu cho cơng ty 1.2.2 Cơ cấu phòng kế tốn: Sơ đồ – Tổ chức máy kế toán cơng ty: KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN CƠNG NỢ KẾ TOÁN THANH TOÁN THỦ QUỸ Nhiệm vụ chức máy kế toán: - Kế toán trưởng: Là người chịu trách nhiệm tổ chức cơng tác kế tốn Phân công công việc cụ thể cho nhân viên quản ký mình, tập hợp sổ sách chứng từ lập báo cáo tài chính, lập tờ khai thuế GTGT, báo cáo thuế TNDN, tham mưu cho ban giám đốc kinh tế, tài gồm: quản lý tài cơng ty, kiểm tra hoạt động kinh tế tài cơng ty - Kế tốn cơng nợ: Theo dõi, đơn đốc thu hồi, trả nợ tình hình cơng nợ khách hàng, Đảm nhiệm việc ghi chép, tổng hợp số liệu, dựa kết lao động tính khoản khác sau kế tốn kiểm tra tính hợp lý hợp lệ chứng từ, tiến hành tính lương phân bổ tiền lương cho nhân viên - Kế toán tốn: Có nhiệm vụ hạch tốn thu chi, bảo quản tiền mặt, theo dõi tình hình tốn tiền tam ứng công ty cách lập phiếu thu, phiếu chi, báo cáo kịp thời, xác quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, thường xuyên quan hệ với ngân hàng - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ thu chi bảo quản tiền mặt sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ thu chi vào sổ quỹ theo dõi hàng ngày đỗi chiếu với kế toán toán số liệu sổ sách với thực tế 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH MINH LOAN: GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 1.3.1 Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam(VNĐ) - Công ty áp dụng Hệ thống tài khoản kế tốn doanh ngiệp ban hành kèm theo thơng tư 200/2014/QĐ-BTC,ban hành ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính - Hình thức kế tốn áp dụng cơng ty: máy vi tính Ngồi ra, cơng việc kế tốn thực theo chương trình phần mềm kế tốn máy vi tính Cơng ty hiên sử dụng phần mềm kế tốn MISA Sơ đồ – Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính: Trình tự ghi sổ Hàng ngày, kế toán vào chứng từ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang khoản ghi Có để nhập liệu vào máy vi tính theo bảng, biểu thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ Cái Nhật ký - Sổ Cái ) sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối tháng (hoặc vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực thao tác khoá sổ (cộng sổ) lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thông tin nhập kỳ Người làm kế tốn kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Thực thao tác để in báo cáo tài theo quy định Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp sổ kế tốn chi tiết dượt in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định sổ kế toán ghi tay 1.3.2 Phương pháp khấu hao Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng 1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: - Công ty nộp thuế theo phương pháp khấu trừ - Mức thuế suất áp dụng chủ yếu: 10% Cơng thức tính: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Trong đó: Thuế GTGT đầu = Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán x Thuế suất thuế GTGT hàng hóa dịch vụ Tốc độ phát triển công ty: Ngay thành lập (tháng 06 năm 2008) Ban Giám Đốc công ty thống tiêu chí tâm xây dựng công ty TNHH Minh Loan thành thương hiệu có uy tín hàng đầu tỉnh Đồng Nai lĩnh vực vận tải kê khai thuế hải quan GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH Minh Loan Trang Từ thức vào hoạt động cơng ty kí kết 50 hợp đồng vận tải khai thuê hải quan lớn nhỏ khác nhau, thuộc đủ ngành nghề khu công nghiệp thuộc địa bàn như: Đồng Nai, Bình Dương, Tp.Hồ Chí Minh… Trong gần năm hoạt động vừa qua, thời gian khơng phải dài nổ lực lãnh đạo đồng lòng, tâm, không ngừng học hỏi, trao dồi kinh nghiệm tập thể nhân viên, nên bước đầu Công ty TNHH Minh Loan trở thành thương hiệu có uy tín tỉnh Đồng Nai Phương hướng phát triển công ty: - Tầm nhìn: Ngay từ thành lập ban Giám Đốc công ty thống tiêu chí xây dựng cơng ty thành thương hiệu hàng đầu lĩnh vực vận tải khai thuê hải quan Đồng Nai nói riêng nước nói chung - Mục tiêu: Năm 2018- 2020 ưu tiên đầu tư đầu kéo, thiết bị vận tải lập thêm chi nhánh địa bàn như: Long Thành, Nhơn Trạch, Trảng Bom… CHƯƠNG II THỰC TẾ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MINH LOAN 2.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT: 2.1.1 Chứng từ sử dụng: Chứng từ dùng để ghi sổ: - Phiếu thu - Phiếu chi Chứng từ gốc - Hóa đơn giá trị gia tăng - Bảng kê toán - Biên lai thu tiền - Giấy nộp tiền - Bảng toán tiền lương 2.1.2 Tài khoản sử dụng TK 111 – Tiền mặt 1111 – Tiền VND Tài khoản dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt công ty Việt Nam đồng 2.1.3 Sổ kế toán sử dụng: Sổ nhật ký chung (Xem phục lục I) Sổ TK 111 – Tiền mặt (Xem phụ lục I) Sổ quỹ tiền mặt GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH Minh Loan Trang SỔ CÁI MÃ HIỆU: 111 – Tiền mặt Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Số tiền VND TK DU Nợ 540.019.222 SỐ DƯ ĐẦU KỲ PC.001/11 01/11/2014 PC.001/11 01/11/2014 …… PT.004/11 ……… 19/11/2014 Thanh tốn phí nâng hạ Thuế GTGT đầu vào theo HĐ số:0137432, 29/10/2014 ……… Thu tiền chi hộ Hoàng Hồng Anh tháng 07 CỘNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Người lập Kế tốn trưởng Có 500.000 154 1331 … 131 50.000 ………… 1.662.000 13.875.500 301.472.795 10.154.178.528 ……… 252.421.927 9.997.594.718 Ngày 30 tháng 11 năm 2014 Giám đốc 2.1.4 Tóm tắt quy trình kế tốn tiền mặt Sơ đồ – Trình tự ghi sổ kế tốn thu chi tiền mặt cơng ty TNHH Minh Loan Nhập ` Chứng từ gốc Liệu Phần mềm (In Phiếu chi, phiếu thu) Sổ chi tiết TK 111 Nhật ký chung inin Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết TK 111 Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hồng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu Diễn giải: Kế toán kiểm tra chứng từ gốc Chứng từ hợp lệ Giám đốc ký duyệt chuyển cho thủ quỹ tiến hành thu chi tiền Sau thủ tục hồn tất chuyển chứng từ cho kế tốn định khoản vào máy in Phiếu chi theo mẫu 02-TT Bộ tài sau kẹp lưu với chứng từ gốc Phần mềm tự động chạy vào sổ kế tốn có liên quan 2.1.5 Thực tế số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty TNHH Minh Loan Ngày 11/11/2014 Thanh tốn phí nâng hạ ngày 11/11/2014 số tiền 550.000đ dựa vào phiếu chi PC.001/11 HĐ số :0137432 Nợ TK 154: 500.000đ Nợ TK 1331 :50.000đ Có TK 111: 550.000đ GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang Ngày 19/11/2014 Thu tiền CHI HO HOANG HONG ANH T7 ngày 19/11/2014 số tiền 1.662.000đ Nợ TK 111:1.662.000đ Có TK 131:1.662.000đ GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hồng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 10 Ngày 30/11/2014 toán tiền ve dường lẻ t11 ngày 30/11/2014 số tiền 2.280.000đ Nợ TK 154: 2.280.000đ Có TK 111: 2.280.000đ 2.2 Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng 2.2.1 Chừng Từ Sử Dụng: - Chứng Từ Kèm Theo: Giấy Báo Nợ Giấy Báo Có Giấy Nộp Tiền,Giấy Lĩnh Tiền Phiếu Tính Lãi Giấy Đề Nghị Chuyển Khoản Hợp đồng kinh tế,Hóa đơn GTGT Chứng từ gốc Uỷ nhiệm chi Lệnh chuyển tiền Sổ phụ ngân hàng Sec GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Giấy báo Nợ,viết phiếu chi Chứng từ gốc (Phiếu tính lãi) Nhập Trang 53 Phần mềm Liệu Nhật ký chung Sổ TK 635 Sổ chi tiết TK 635 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế công tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 54 Diễn giải: Khi đến hạn trả lãi NH Trường hợp trả tiền mặt, kế toám định khoản vào phần mềm in Phiếu chi theo mẫu 02-TT Bộ tài kẹp lưu với chứng từ gốc Trường hợp nhận Giấy báo NH lãi tiền vay, kế toán nhập vào máy tăng chi phí hoạt động tài tài khoản tương ứng Phần mềm cập nhật chuyển qua sổ kế tốn có liên quan Cuối tháng phần mềm tự động tập hwpj kết chuyển sang bên Nợ TK 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh 2.21.5 Thực tế số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tai công ty TNHH Minh Loan 2.22 KẾ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 2.22.1 Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT - Các chứng từ lien quan khác phục vụ cho công việc quản lý doanh nghiệp 2.22.2 Tài khoản sử dụng: TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp 6421 – Chi phí bán hàng 6422 – Chi phí quản lý 6424 -… 6425 – Phí xăng dầu Tài khoản phản ánh tồn chi phí liên quan đến hoạt động cung cấp dịch vụ công ty chi phí khấu hao xe ơtơ đầu kéo, soowmi rơmoc, nạp mực, in báo cáo, cước phí điện thoại, phí nhập tờ khai, phí xăng dầu… 2.22.3 Sổ kế tốn sử dụng: Sổ nhật ký chung (xem phụ lục I) Sổ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 55 SỔ CÁI MÃ HIỆU: 421 – Lọi nhuận chưa phân phối Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Số Diễn giải TK Ngày DU Số tiền Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CƠNG SỐ PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc 2.22.4 Tóm tắt quy trình kế tốn: Sơ đồ 25 – Quy trình kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty TNHH Minh Loan Chứng từ gốc Viết phiếu chi,nhận giấy báo NH Nhập Phần mềm(in phiếu chi) Liệu Nhật ký chung Sổ TK 642 in Bảng phân bổ khấu hao Sổ chi tiết TK 642 Bảng cân đối số phát sinh GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Báo cáo tài Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Ghi chú: Trang 56 ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu Diễn giải: Từ bảng lương nhân viên văn phòng kế tốn hạch tốn tăng chi phí QLDN Đồng thời từ hóa đơn GTGT mua vào khoản phí nhập tờ khai, in báo cáo, cuowcf điện thoại, nạp mực, lệ phí xăng dầu,…kế tốn hạch toán vào máy in phiếu chi theo mẫu 02-TT Bộ tài kẹp, lưu với chứng từ gốc lấy Giấy báo từ ngân hàng để hạch toán sau phần mềm chạy qua sổ kế tốn có liên quan Cuối tháng, phần mềm tự động tập hợp chi phí QLDN kết chuyển sang bên Nợ TK 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh 2.22.5 Thực tế số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tsij công ty TNHH Minh Loan 2.23 KẾ TỐN THU NHẬP KHÁC VÀ CHI PHÍ KHÁC 2.23.1 Chứng từ sử dụng: - Hóa đơn GTGT GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 57 - Biên lý hợp đồng - Quyết định lý / nhượng bán TSCĐ - Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy báo ngân hàng 2.23.2 Tài khoản sử dụng TK 711 – Thu nhập khác Tài khoản “711” dùng để phản ánh khoản thu nhập khác, khoản doanh thu ngoái hoạt động sản xuất, kinh doanh công ty bán xe Sơ mi Rơmoc,… TK 811 – Chi phí khác Tài khoản “811” phản ánh khoản chi phí phát sinh kiện hay nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thơng thường cơng ty chi phí lý xe Sơ mi Rơmooc, Phạt chậm nộp BHXH, BHYT, Phí chi hộ khơng trừ,… 2.23.3 Sổ kế tốn sử dụng: Sổ nhật ký chung Sổ TK 711 – Thu nhập khác Sổ TK 811 – Chi phí khác SỔ CÁI MÃ HIỆU: 811 – Chi phí khác Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK DU Số tiền Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÔNG SỐ PHÁT SINH GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 58 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc 2.23.4 Tóm tắt quy trình kế tốn: Sơ đồ 26 – Quy trình kế tốn Thu nhập khác Chi phí khác cơng ty TNHH Minh Loan Viết phiếu thu,phiếu chi Giấy báo nợ giấy báo có Chứng từ gốc Nhập Phần mềm Liệu Nhật ký chung Sổ TK 711,811 Sổ chi tiết Tk711,811 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH Minh Loan Trang 59 Diễn giải: Từ hóa đơn GTGT khoản lý xe Sowmi rơmooc, thu BHTNDS, Phạt chậm nộp BHXH, BHYT,…Kế toán nhập vào máy in phiếu thu, phiếu chi theo mẫu 02-TT Bộ tài lấy Giấy báo từ ngân hàng để hạch toán Phần mềm tự động tập hợp thu nhập khác chi phí khác chạy số liệu sang sổ kế tốn có liên quan Cuối tháng, phần mềm kết chuyển sang TK 911 – Xác định kết hoạt động kinh doanh 2.23.5 Thực tế số nghiệp vụ kinh tế phát sinh cơng ty TNHH Minh Loan 2.24 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KINH DOANH 2.24.1 Chứng từ sử dụng: - Phiếu kế toán - Phiếu kết chuyển TK 911- Xác định kết kinh doanh SỔ CÁI MÃ HIỆU: 911- Xác định kết kinh doanh Từ ngày 01/01/14 đến ngày 31/01/14 Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK DU Số tiền Nợ Có SỐ DƯ ĐẦU KỲ CƠNG SỐ PHÁT SINH GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 60 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 01 năm 2014 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc 2.24.4 Tóm tắt quy trình kế tốn: Sơ đồ 27 – Quy trình kế tốn xác định kết kinh doanh công ty TNHH Minh Loan Chứng từ gốc Phiếu kế toán Phiếu kết chuyển ( phần mềm) Tập hợp chi phí (642,635…) TK 421 Nhật ký chung Tập hợp TK 511, 515 Tập hợp TK 821 Bảng tổng hợp chứng từ kết chuyển TK 911 (Phần mềm) Sổ TK 911 Sổ chi tiết TK 911 Bảng cân đối số phát sinh GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Báo cáo tài Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Ghi chú: Trang 61 ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu 2.24.5 Thực tế số nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty TNHH Minh Loan GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 62 2.25 LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Sơ đồ 28 – Quy trình lập BCTC công ty TNHH Minh Loan Chứng từ gốc Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết tất tài khoản Bảng cân đối số phát sinh Sổ tất tài khoản Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (pp trực tiếp) Bảng cân đối kế toán GVHD: Nguyễn Ngọc Minh Thuyết minh BCTC SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH Minh Loan Ghi chú: Trang 63 Ghi ngày( định kỳ) Ghi vào cuối tháng Ghi đối chiếu GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH Minh Loan Trang 64 2.25.1 Bảng cân đối số phát sinh: Xem phụ lục II Cơ sở lập bảng cân đối số phát sinh Căn vào số dư cuối tháng/ quý/ năm Sổ tài khoản Căn vào Bảng cân đối số phát sinh năm 2013 2.25.2 Bảng cân đối kế toán: Xem phụ lục II Cơ sở lập BCĐKT Căn vào bảng cân đối số phát sinh Căn váo sổ, thẻ kế toán chi tiết tổng hợp chi tiết Căn vào BCĐKT năm 2013 2.25.3 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: Xem phụ lục II Cơ sở lập Báo cáo kết kinh doanh: Căn vào Báo cáo kết kinh doanh năm 2013 Căn vào Bảng cân đói số phát sinh Căn vào sổ kế toán kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại 9, tài khoản 133 333 2.25.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Xem phụ lục II Công ty lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo pp trực tiếp Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Căn vào Bảng cân đói số phát sinh Căn vào Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2014 Căn sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết tronh kỳ dùng cho tài khoản tiền mặt tiền gửi ngân hàng GVHD: Nguyễn Ngọc Minh Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan 2.25.5 Bản thuyết minh báo cáo tài chính: Xem phụ lục II 2.26 LẬP BÁO CÁO THUẾ GTGT: 2.26.1 Quy trình lập báo cáo thuế: Sơ đồ 29 – Quy trình lập Báo cáo thuế cơng ty TNHH Minh Loan Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT bán ra) Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT mua vào) Bảng kê hóa đơn GTGT bán Bảng kê hóa đơn GTGT mua vào Bảng kê hóa đơn GTGT bán (phần mềm) Bảng kê hóa đơn GTGT mua vào (phần mềm) Tờ khai thuế GTGT (phần mềm thuế) 2.26.2 Bảng kê khai hàng hóa dịch vụ mua vào: Xem phụ lục III GVHD: Nguyễn Ngọc Minh Trang 65 Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Trang 66 2.26.3 Bảng kê khai hàng hóa dịch vụ bán ra: Xem phụ lục III 2.26.4 Tờ khai thuế GTGT : Xem phụ lục III 2.27 LẬP BÁO CÁO THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP: Tài khoản sử dụng: Tài khoản - Chi phí thuế TNDN hành để hạch toán Số liệ để hạch toán dựa vào tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp kết hợp với bù trừ bên Nợ bên Có TK 911 – Xác định kết kinh doanh Sổ kế toán sử dụng: Nhật ký chung Sổ TK 3334 Sổ TK 8211 2.27.1 Tờ khai toán thuế thu nhập tạm tính: Xem phụ lục IV 2.27.2 Tờ khai tự toán thuế thu nhập doanh nghiệp 2014: Xem phụ lục IV Sơ đồ 30 – Quy trình lập báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp công ty TNHH Minh Loan Chứng từ kế toán Nhật ký chung Sổ ,sổ chi tiết khoản hàng quý Tờ khai tự toán thuế TNDN (Phần mềm thuế ) GVHD: Nguyễn Ngọc Minh hàng năm Tờ khai thuế TNDN tạm nộp hàng quý Chương II - Thực tế công tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan GVHD: Nguyễn Ngọc Minh Trang 67 ... kế toán toán số liệu sổ sách với thực tế 1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY TNHH MINH LOAN: GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế. .. trình kế tốn: Sơ đồ 12 – Quy trình kế tốn TSCĐ công ty TNHH Minh Loan GVHD: Nguyễn Ngọc Minh SVTT:Nguyễn Hoàng Thiên Hương-CDKT14AK Chương II - Thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Minh Loan Viết... II - Thực tế cơng tác kế tốn Công ty TNHH Minh Loan Trang 1.1.3 Quyết định thành lập: Công ty TNHH Minh Loan thành lập theo giấy phép kinh doanh số 470400483 phòng đăng ký kinh doanh sở kế hoạch