Môn: Thuế GVHD: Trần Trung BÀI TIỂU LUẬNKiên ĐỀ TÀI: TÁC ĐỘNG CỦA VIỆC TĂNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG LÊN 12% % SVTH: Đinh Tấn Lâm PF03-K40 MSSV:31141020943 Mục lục Lời nói đầu Trong bối cảnh nợ cơng tăng cao gần khoảng 64.7% GDP, gánh nặng đôi vai người dân Việt Nam vào khoảng 1039usd/người Để giải vấn đề năm 2017, phủ có nhiều chủ trương tích cực để giải vấn đề nợ công tăng cao là: Giảm lãi suất cho vay 0.5%-1%, tâm tăng trưởng GDP lên 6.7%, bơm 700.000 tỷ vào nên kinh tế, tăng trưởng tính dụng, tích cực giải nợ xấu ngân hàng vừa thơng qua 15/8/2017, nới lỏng tiền tệ kích thích phát triển kinh tế Song song năm 2017, phủ tích cực gia tăng khoản thu để giải vấn đề nợ, có việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12%, nguồn thu vô lớn với ngân sách nhà nước.Việc dự thảo tăng thuế giá trị gia tăng gây nhiều ý kiến trái chiều xoay quanh vấn đề Liệu có ảnh hưởng trực tiếp đến người tiêu dùng có thu nhập thấp hay khơng? Ai người gánh chịu thuế nhiều nhất? việc tăng thuế có thực tạo nên nguồn thu khổng lồ cho ngân sách nhà nước bối cảnh Việt Nam quốc gia có thu nhập bình qn đầu người đạt mức trung bình, tình trạng nợ ngày tăng cao, sống vật chất phần lớn người có thu nhập thấp chưa cải thiện, dự án bất động đấp chiếu Để hiểu rõ sâu việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% có ảnh hưởng đến người tiêu dùng hay khơng ta vào nội dung sau Đinh Tấn Lâm PF03-K40 I Tổng quan Thu nhập bình quân đầu người Việt Nam Để biết việt tăng có ảnh hưởng đến người dân hay khơng ta tìm hiểu chút thu nhập bình quân đầu người Việt Nam mức lương tối thiểu họ Nguồn: Báo zing.vn Hình 1: Thu nhập bình quân đầu người việt nam 2011-2016 Đinh Tấn Lâm PF03-K40 Nguồn:sưu tầm Hình 2: thu nhập bình quân đầu người nước khu vực Nhìn vào hai đồ thị thu nhập bình quân đầu người Việt Nam Việt Nam so với nước khu vực ta thấy :Việt Nam quốc gia có thu nhập bình qn đầu người mức trung bình (2014) so với nước khu vực rơi vào khoảng 2052 USD năm 2014 tăng lên khoảng 2200 USD năm sau Qua cho ta thấy người có thu nhập thấp nước chiếm đa số chưa cải thiện với mức thu nhập Đinh Tấn Lâm PF03-K40 cá nhân rơi vào khoảng tầm 4tr/tháng mức thu nhập đủ trang trải sống cá nhân mức tiết kiệm 65% tổng số nguồn thu nhập tiêu dùng cho sản phẩm thiết yếu như: nhu yếu phẩm, thực phẩm ăn hang ngày,… họ tiêu mặt hang khác Với mức thu nhập nước ta ngày bị bỏ xa nước bạn khu vực, việc tăng thu năm 2017 đặt biệt thuế giá trị gia tăng lên 12% , loại thuế đánh vào hầu hết tất sản phẩm với mức thu nhập thấp người dân phải 12% để đóng thuế cho mặt hàng thiết yêu thu nhập họ đứng n nhít chúc mơt liệu có giải pháp tối ưu bối cảnh Đây số liệu chia điều cho bình quân đầu người thực tế phân hóa giàu nghèo nước ta tương đối cao người nghèo liệu có nghèo thêm qua việc tăng thuế này? Mức lương tối thiểu vùng Việt Nam Nguồn: sưu tầm cafef.vn Đinh Tấn Lâm PF03-K40 Hình 3: mức lương tối thiểu vùng Việt Nam 2010-2016 Nhìn vào mức lương tối thiểu Việt Nam chưa đủ sống theo điều 91 Bộ luật lao động quy định mức lương tối thiểu phải đảm bảo sống cho người lao động, so với mức lương tối thiểu việc hay hai thành viên gia trụ cột trang trải sống cho bốn năm miệng ăn hồn tồn khó khăn bối cảnh Chỉ tính với số tiền trang trải sống cho gia đình điều khó khăn chưa tính đến chuyện mua sắm số vật dụng cần thiết cho gia đình.Hiện mức lương tối thiểu vùng năm 2017 có phần tăng lên cụ thể vùng 3tr750, vùng 3tr320, vùng 2tr900, vùng 2tr580 Nhưng thực tế việc tăng lương tối thiểu chưa đáp ứng mức sống người lao động họ không làm thêm làm việc chăm tích cực siêng Việc tăng khoảng 7% lương tối thiểu năm 2017 họ phải gánh nặng thêm việc tăng lên 20% thuế giá trị gia tăng lên 12% , phần thuế tất sản phẩm phân khúc người có thu nhập thấp điều phải sử dụng mặt hàng thiết yếu Gánh nặng chồng thêm gánh nặng mà mức lương tối thiểu không đủ trang trải sống người lao động mà phải chiểu thêm khoảng thuế giá trị gia tăng mà phải đóng ai, khơng có phân biệt người có thu nhập thấp người có thu nhập cao Việc đánh thuế có cơng bằng? có tạo nguồn thu giải pháp tạm thời vào phân tích chi tiết tác động việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% phần sau II Tác động việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% Toàn cảnh thu thuế giá trị gia tăng Thuế GTGT xem sắc thuế thành công Việt Nam nhìn khía cạnh tạo nguồn thu cho ngân sách Cách thập niên, thuế GTGT chiếm 26% tổng thu thuế, 21% tổng thu ngân sách nhà nước khoản viện trợ, tương đương 5,6% GDP, đến năm 2016, tổng số thuế GTGT chiếm 33% tổng thu thuế, 24% tổng thu ngân sách nhà nước khoản viện trợ, tương đương 5,8% GDP Đinh Tấn Lâm PF03-K40 Tỷ trọng thu thuế GTGT cao so với nước OECD, nước mà Bộ Tài mang so sánh Theo đó, tỷ trọng thuế GTGT nước chiếm bình quân 20% tổng thu thuế, thấp Nhật Bản với 12% đến xấp xỉ 20% Thụy Điển, Tây Ban Nha, Anh, Ba Lan,… Duy có Chile lên đến 40% Nguồn : Bộ tài Hình 4: cấu thu ngân sách nhà nước theo sắc thuế Nguồn: sưu tầm Hình 5: tỉ lệ thu thuế/GDP so với khu vực Đinh Tấn Lâm PF03-K40 Có nhiều lý đáng để tăng VAT từ 10% lên 12% song chuyên gia cho cần cân nhắc kỹ biện pháp cuối khơng giải pháp Lý để Bộ Tài đề xuất tăng VAT xu hướng giới tăng loại thuế đánh vào tiêu dùng để bù cho việc thuế nhập giảm đáng kể quốc gia tham gia hiệp định tự thương mại Đồng thời, tăng VAT làm giảm thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp việc tự thương mại giảm thuế nhập 0% chậm năm 2020, loại thuế chiếm tỉ thứ nguồn thu thuế Do việc tăng thuế giá trị gia tăng phần bù đắp khoản thiếu hụt giảm thuế nhập mức 0% hoàn toàn hợp lí, xét bối cảnh chung tình hình phát triển kinh tế đât nước việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% gánh nặng không nhỏ lên đôi vai người có thu nhập thấp Đây giải pháp phải thực sau khơng giải pháp Vì lại phân tích tác động việc tăng thuế giá trị gia tăng ảnh hưởng đến người dân đăc biệt người có thu nhập thấp Tác động việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% Theo đề xuất Bộ Tài chính, thuế VAT phổ biến nhóm hàng hóa, dịch vụ tăng từ 10% lên 12%, thuế số nhóm ưu đãi tăng từ 5% lên 6% Nhưng đặt điều kiện kinh tế trình độ phát triển VN mức cao Với đề xuất Bộ Tài chính, theo ơng Giám, “người có thu nhập thấp chịu tác động nhiều Bởi thuế VAT VN tập trung đánh vào hàng hóa nhiều dịch vụ” Thật VAT loại thuế gián thu, đánh trực tiếp vào hàng hóa, gián tiếp vào người tiêu dùng Vì vậy, điều chỉnh từ 10% lên 12% làm cho giá tiêu dùng tăng, ảnh hưởng đến thị trường, tác động trực tiếp đến chi phi người tiêu dùng Người dân dù giàu hay nghèo điều phải đóng thuế chung cho mức VAT cho loại hàng hóa, điều làm cho người có thu nhập thấp nghèo trở nên nghèo người giào khơng ảnh hưởng nhiều đến túi tiền họ xem không đáng kể Dẫn chứng cụ thể thu nhập bình quân đầu người nước ta hiên vào khoảng 2200 USD/năm đề cặp trước Nhưng khơng người có thu nhập vài trăm chí vài chục USD năm Với đối tượng thu nhập thấp việc tăng thuế thêm 2% ảnh hưởng nhiều đến đời sống sinh hoạt họ Đinh Tấn Lâm PF03-K40 chắn người họ phản đối Cùng với mức thu nhập lương tối thiểu người dân không đủ sống hay nói cách khác chưa đủ chi tiêu gia đình việc tăng thuế lại nghịch lí Trong năm 2017, phủ tâm tăng trưởng GDP lên mức 6.7% tích cự bơm tiền vào kinh tế, việc giảm thuế cho người dân để kích thích phát triển kinh tế thu hút người có thu nhập thấp trở lại làm việc siêng chăm sách tài khóa nghịch chu kì hồn tồn hợp lí , tăng trưởng với tăng thuế tạo thêm gánh nặng áp lực cho người có thu nhập thấp việc tăng trưởng đôi với tăng thuế khiến họ làm việc với hiệu sức số tiền họ nhận cao bù lại họ phải đóng thuế nhiều hồn tồn nghịc lí Có nhiều lí để chứng minh cho việc tăng thuế gia tăng khơng hợp lí, tơi xin đưa số lí đáng sau: Thứ nhất: tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% gây tổn thất xã vơ ích kinh tế, khoản tổn thất tỉ lệ với bình phương thuế suất Do để giảm việc tổn thất phải giảm thuế suất, việc tăng thuế suất lên làm tăng chi phí kinh tế Các chi phí phát sinh thay đổi hành vi tác động thuế, kể việc tái phân bổ nguồn lực sản xuất xã hội Các chi phí mát khơng đáng có kinh tế rõ ràng, Bộ Tài chưa tính đến mát xã hội.( ảnh minh họa) Thứ hai: thuế giá trị gia tăng loại thuế gián thu đánh trực tiếp vào lọai hàng hóa dịch vụ tiêu dùng, người nghèo người giàu tiêu dùng sản 10 Đinh Tấn Lâm PF03-K40 phẩm chịu thuế giá trị gia tăng chịu mức thuế tương đương không phân biệt giào nghèo, loại thuế mang tính lũy thối Tỷ trọng thu nhập dành cho tiêu dùng người thu nhập thấp thường cao so với tỷ trọng thu nhập mà người giàu dành cho tiêu dùng Vì vậy, cách tương đối, người thu nhập thấp phải chịu gánh nặng thuế cao so với người giàu điều chỉnh tăng thuế Để cải thiện tính cơng bằng, đặc biệt công dọc, xu hướng cải cách thuế thường tăng tỷ trọng đóng góp khoản thuế trực thu giảm tỷ trọng đóng góp thuế gián thu ngược lại nhận định đề án Bộ Tài Là thuế tiêu dùng, mặt danh nghĩa, người tiêu dùng chịu thuế thực chất gánh nặng thuế phân bổ người tiêu dùng lẫn người bán tùy vào độ co giãn cầu theo giá loại hàng hóa Hàng hóa co giãn người tiêu dùng chịu gánh nặng thuế nhiều Đặc tính thường xuất hàng hóa thiết yếu nhu yếu phẩm, kể y tế, giáo dục Đề xuất Bộ Tài thu hẹp nhóm hàng hóa thuộc diện chịu thuế 5% lên 6% chí lên 12% tác động mạnh đến thu nhập khả dụng mức sống nhóm bình dân người nghèo, khơng khơng cải thiện tính cơng lập luận Bộ Tài mà làm tăng bất bình đẳng Giá D S2 S1 E2 P2 P1 Thuế E1 Q1=Q2 Lượng 11 Đinh Tấn Lâm PF03-K40 Với đường cầu hồn tồn khơng co giản hay nói cách khác mặt hàng thiết yếu nhu cầu cho dù giá tăng hay giảm việc tăng thuế người tiêu dùng hoàn toàn gánh chịu hay ảnh hưởng đặt biệt đến người có thu nhập thấp Thứ 3: Một trục trặc lớn thuế GTGT lực quản lý thuế Các tượng trốn, tránh, né, núp thuế, lợi dụng kẽ hỡ khấu trừ thuế, mua bán hóa đơn GTGT, chiếm đoạt tiền thuế nhà nước làm xói mòn nghiêm trọng sở thuế Thất thoát thuế tiềm thuộc trách nhiệm quản lý thuế Bộ Tài Nếu quản lý thuế hiệu hơn, Nhà nước cải thiện khơng nhỏ nguồn thu thuế GTGT tiềm chưa cần đến phải tăng thuế suất để bù vào thất Rõ ràng, người dân hồn nghi Bộ Tài đẩy khó khăn cho người nộp thuế vấn đề Và việc tăng thuế giá trị gia tăng với số 12% Không lo ngại tác động xấu tới kinh tế đời sống người dân, chuyên gia lo ngại việc tăng thuế VAT thúc đẩy hành vi gian lận thuế, hồn thuế VAT mục tiêu tăng thu khơng đạt Thứ : Trong tính trạng thu nhập bình quân đầu người đạt mức trung bình 2200 USD , mức lương tối thiểu chưa đủ trang trải chi tiêu gia đình việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% tức 20% điều hồn tồn khơng hợp lí sách chắn tác động lớn đến người có thu nhập thấp Có dẫn chứng cụ thể sau: xã hội chịu mức tăng NLĐ thu nhập 5-6 triệu đồng/tháng phải dành từ 60-80% thu nhập cho ăn uống tiêu dùng, lại, chi phí với người thu nhập cao từ 80-100 triệu đồng/tháng có chiếm 30% Do đó, giá tăng lên, người giàu bị ảnh hưởng ít, người nghèo chật vật, lương vùng chưa đủ sống với nhiều người.Tăng lương vừa mở nụ cười việc tăng thuế cao việc tăng lương ập tới khiến cho người dân thất vọng lại thất vọng Trên bốn lí tương đối xác việc tăng thuế gia tăng ảnh hưởng trực tiếp đến người tiêu dùng đặt biệt người có thu nhập thấp, họ bị ảnh hưởng trực tiếp đến sống họ Việc tăng thuế để tạo nguồn thu việc giảm mức thuế nhập 0% giảm thuế lại tăng loại thuế khác thu nhập người thu nhập thấp tăng tạo 12 Đinh Tấn Lâm PF03-K40 gánh nặng không nhỏ tầng lớp xã hội việc phủ cần lắng nghe người dân có phân tích cụ thể sâu sắc việc tăng thuế hợp lí trước áp dụng năm tới III Kết luận Việc tăng thuế giá trị gia tăng lên 12% bối cảnh điều tương đối khó khăn gặp nhiều phản đối người dân Việc tăng thuế gây tổn thất xã hội vơ ích, tác động lớn người có thu nhập thấp với mức lương tối thiểu không đủ sống với tỉ trọng đóng thuế so với thu nhập cao, điều tạo phân hóa giào nghèo rõ rệt, loại thuế công thật khơng cân Chỉ áp dụng việc tăng thuế việc trang trải sống người có thu nhập thấp đáp ứng đầy đủ, việc tâm tăng trường GDP lên 6.7% tính hiệu đáng mừng kèm theo việc tăng thu thuế lên cao gây tác động khơng nhỏ Tăng thuế bối cảnh nợ phủ tăng cao giải pháp trước mắt hiệu hệ sau không nhỏ Việc tăng thuế lần Bộ Tài khơng chuẩn bị đủ cẩn thận lập luận chứng xác đáng, chưa đánh giá hết khía cạnh tái phân phối sách thuế, chưa xác định mức độ tổn thất kinh tế, chưa đề xuất mức thuế suất tối ưu dựa vững chắc, chưa đặt toán so sánh lực cạnh tranh hội nhập quốc tế Việt Nam, chưa gắn với đề án tái cấu kinh tế, tái phân bổ nguồn lực theo hướng khuyến khích cải thiện hiệu quả, chưa đảm bảo cải thiện công xã hội chưa giải nhiều bất cập công tác quản lý thuế nói chung, thuế GTGT nói riêng Phụ lục http://cafef.vn/tang-thue-vat-hay-nhin-mot-cach-day-du-nghi-nhieu-cho-nguoidan-20170831172638057.chn http://www.baomoi.com/de-xuat-tang-thue-vat-can-can-nhac-toan-dien-va-thantrong/c/23069195.epi 13 Đinh Tấn Lâm PF03-K40 http://cafef.vn/mot-luat-sua-nam-luat-thue-chuyen-gia-bao-khong-khoi-khoi-noiphu-hop-hay-khong-neu-bo-chua-dua-bao-cao-danh-gia-tac-dong20170912142445158.chn http://www.baomoi.com/tang-thue-vat-them-ganh-nang-cho-doi-song-nguoi-laodong/c/23068017.epi http://www.baomoi.com/tang-thue-vat-them-ganh-nang-cho-doi-song-nguoi-laodong/c/23068017.epi https://www.oxfam.org/sites/www.oxfam.org/files/file_attachments/bp-vietnaminequality-120117-vn.pdf http://ketoanthienung.org/tin-tuc/mu-c-luong-to-i-thie-u-vu-ng-nam-2015-theonghi-di-nh-103.htm 14