CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ Địa chỉ: FB Hoa Ban Trắng Nguyễn MST: QUY CHẾ TÀI CHÍNH CƠNG TY Ban hành tháng năm 2018 CHƯƠNG I: NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1: Quy chế tài Cơng ty xây dựng sở Luật Doanh nghiệp, Pháp lệnh Kế toán thống kê Điều lệ Cơng ty Điều 2: Quy chế tài áp dụng nội Công ty Đối tượng thi hành Quy chế T àichính tồn thể nhân làm việc hệ thống Công ty Điều 3: VỐN VÀ TÀISẢN 3.1 Vốn Công ty phần vốn tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh bao gồm: - Vốn điều lệ - Vốn huy động - Vốn tiếp nhận - Vốn vay - Vốn tích lũy - Vốn khác 3.2 Tài sản: Gồm tài sản cố định tài sản lưu động Điều 4: NGUYÊN TẮC QUẢN TRỊ VỐN VÀ TÀI SẢN: 4.1 Nguyên tắc chung: Tất cấp quản trị nhân viên Công ty phải đảm bảo vốn & tàisản quản trị sử dụng sở bảo toàn, phát triển mang lại hiệu Đồng thời phảihoàn toàn chịu trách nhiệm để xảy tình trạng tổn thất tài sản Tổn thất tài sản l mát,hư hỏng làm giảm giá trị hay ứ đọng vốn tài sản Công ty 4.2 Các cấp quản trị trưởng phòng ban, phụ trách đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộcCông ty không tự ý thay đổi cấu vốn tài sản mà Cơng ty giao cho đơn vị đểhoạt động sản xuất kinh doanh 4.3 Các cấp quản trị không phép nhượng bán, cho thuê, cầm cố chấp, l ý tài sản giao 4.4 Mọi vi phạm nguyên tắc quản trị vốn tài sản cấp quản trị cá nhân trực tiếp g ây raphải chịu trách nhiệm trước nhà nước, đại hội cổ đông pháp luật: bị xử phạt hành chín h, bồi thường vật chất, truy cứu trách nhiệm hình sự,… 4.5 Các cấp quản trị phải xây dựng kế hoạch, thực hiện, kiểm tra cải tiến công tác quản t rị vốnvà tài sản giao CHƯƠNG III: QUẢN TRỊ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH Điều 5: NGUYÊN TẮC QUẢN TRỊ: 5.1 Ban Giám đốc điều hành Công ty xây dựng kế hoạch, tổ chức kiểm tra chặt chẽ chỉtiêu, doanh thu, chi phí giá thành sản phẩm, dịch vụ với mục tiêu cuối hiệu doanhnghiệp 5.2 Các cấp quản trị đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc phải tính đúng, tính đủ chi phí kinhdoanh, bảo đảm chi phí trang trải doanh thu đồng thời hoạt động sản xuất kinh doanh phải có hiệu 5.3 Các cấp quản trị Công ty hồn tồn chịu trách nhiệm trước pháp luật tính hợp phápcủa khoản doanh thu, chi phí, kết kinh doanh phạm vi định c Điều 6: QUẢN TRỊ DOANH THU: 6.1 Doanh thu Công ty gồm doanh thu từ hoạt động kinh doanh khách hàng chấp n hậnthanh toán doanh thu từ hoạt động khác như: thu từ bán vật tư, hàng hố, tài sản dơi thừa,cơng cụ, dụng cụ phân bổ hết giá trị, bị hư hỏ ng không cần sử dụng, khoản phải trảnhưng khơng trả ngun nhân từ phí a chủ nợ, thu chuyển nhượng, lý tài sản, nợkhó đòi khoanh, thu hồi được, cá c khoản thu bất thường khác 6.2 Toàn doanh thu đơn vị phát sinh kỳ phải thể hoá đơn ,chứng từ hợp lệ phải phản ánh đầy đủ vào sổ sách kế toán theo chế độ nhà n ướcquy định 6.3 Các cấp quản trị Cơng ty hồn tồn chịu trách nhiệm khoản doanh thu, thu nhậ p để sổ sách Đơn vị cá nhân vi phạm hay có liên quan tuỳ theo mức độ vi phạm bị quytrách nhiệm, truy nộp, thu đền bù xử phạt theo chế độ hành, trường hợp nghiêm trọng ph ảitruy cứu trách nhiệm hình Điều 7: QUẢN TRỊ CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH 7.1 Chi phí Cơng ty bao gồm chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh chi phí hoạt độ ng sảnxuất khác - Chi phí hoạt động kinh doanh bao gồm: a Chi phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, động lực: (gọi tắt chi phí vật tư) Chi phí nà y đượcquản lý sở: mức tiêu hao vật tư giá vật tư + Mức tiêu hao vật tư: * Tổng Giám đốc Công ty phê duyệt hệ thống định mức tiêu hao vật tư từngngành hà ng cụ thể cần thiết * Các cấp quản trị Công ty phải lập kế hoạch tổ chức, kiểm tra cải tiến cáckhâu: d ự trữ, cung ứng, sử dụng xác định vật tư, việc toán, đối chiếu vật tưsử dụng với đ ịnh mức tiêu hao phải thực định mức tuỳ theo quy trình sảnxuất kinh doanh + Giá vật tư: * Các cấp quản trị Công ty phải bảo đảm giá vật tư mua vào giá thực tếcủa thị trường t rên sở hai yếu tố: chất lượng hợp lý b Các chi phí phân bổ dần: Các chi phí phát sinh ảnh hưởng đến nhiều chu kỳ sản xuất ki nh doanh phải tập hợp phân bổ theo tính chất đặc điểm, không phân bổ tràn lanhoặc trao lại tuỳ tiện gây tình hình lỗ giả lời giả c Chi phí kế hoạch tài sản cố định: áp dụng mức khấu hao theo quy định hành có tínhđ ến yếu tố hồn vốn tái đầu tư d Chi phí tiền lương khoản phụ cấp có tính chất lương * GIÁM ĐỐC Cơng ty phê duyệt định mức quỹ lương, đơn giá tiền lương định biên lao động * Chi phí phải quản trị chăït chẽ không ngừng cải tiến định mức để phù hợpvới tình hình thực tế phát sinh, trở thành đòn bẩy kinh tế thực người lao động e Chi phí Bảo hiểm Xã hội, Bảo hiểm Y tế kinh phí Cơng Đoàn: thực theo quy định hiệnhành luật pháp f Các chi phí dịch vụ mua ngồi chi phí tiền khác: * Các cấp quản trị phải lập dự toán theo thủ tục ban hành cấp quản trị cao hơ ncó thẩm quyền duyệt trước thực * Các cấp quản trị phải kiểm sốt chi phí sở: hợp lý, tiết kiệm chất lượng Chi phí hoạt động khác: bao gồm chi phí hoạt động tài chi phí hoạtđộng bất thường quản trị theo quy định hành luật pháp 7.2 Tính giá thành sản phẩm: * Tồn khoản chi phí phát sinh phải kết chuyển cho sản phẩm, dịch vụ sản xuấ t tiêu thụ năm tài để xác định hiệu kinh doanh sản xuất kinh doanh * Các cấp quản trị Công ty phải xây dựng kế hoạch kiểm tra giá thành phạm vi điềuhành sản xuất kinh doanh Đồng thời ln tìm biện pháp để hạ giá thành s ản phẩm trêncơ sở đảm bảo cải tiến chất lượng sản phẩm, dịch vụ đơn vị CHƯƠNG IV: CHẾ ĐỘ THỐNG KÊ, KẾ TỐN VÀ KIỂM TỐN Điều 8: Cơng tác thống kê- kế tốn kiểm toán phải thực sở có xây dựng kếhoạch, có kiểm tra cải tiến theo pháp lệnh kế toán thống kê quy c hế kiểm tốn dochính phủ ban hành Điều 9: 9.1 Tất cấp quản trị Công ty có trách nhiệm bảo đảm cho cơng tác thống kê - k ế toán kiểm toán thực xuyên suốt có hiệu 9.2 Khối phòng ban Kế tốn tài vụ phận kiểm tốn chịu trách nhiệm tổ chức cơng tác thống kê- kế toán kiểm toán sở chức cụ thể quy đị nh quyếtđịnh thành lập Điều 10: 10.1 Báo cáo thống kê- kế toán kiểm toán (được gọi chung báo cáo tài chính) lập định kỳ theo quy định nhà nước: hàng tháng, hàng quý, hàng năm tuỳ theo tính c hấtcủa báo cáo: - Báo cáo tháng: ngày tháng sau với báo cáo chi tiết từ ngày 10-15 tháng sau báo cáo tổng hợp - Báo cáo quý: ngày 15 tháng đầu quý sau - Báo cáo năm: tháng sau chấm dứt năm tài 10.2 Báo cáo tài phải đảm bảo: - Tính xác, trung thực, kịp thời thận trọng - Thực sở có kiểm kê đối chiếu số liệu thực tế - Có phân tích tình hình đề xuất ý kiến xử lý cải tiến - Đầy đủ chữ ký người thực người phụ trách Điều 11: Mọi hành vi vi phạm pháp lệnh kế toán thống kê quy chế kiểm toán chế độ bá o cáo tài Cơng ty tùy mức độ chịu xử phạt kinh tế, hành chánh truy cứu trách nhiệm hình theo quy định pháp luật CHƯƠNG V: TRÁCH NHIỆM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH Điều 12: TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐCĐIỀU HÀNH CƠNG TY 12.1 Trách nhiệm Giám đốc Cơng ty: -Đại diện pháp nhân doanh nghiệp có quyền điều hành cao doanh nghiệp vàchịu trách nhiệm trước cổ đông trước pháp luật việc điều hành ho ạt động doanh nghiệp Ký nhận vốn, đất đai, tài nguyên nguồn lực khác để quản lý , sử dụng theo mụctiê u, nhiệm vụ Hội đồng quản trị giao - Chịu trách nhiệm việc điều hành sử dụng vốn tài sản sản xuất kinh doanh đồng thời thường xuyên tổ chức kiểm tra việc sử dụng vốn tài sản đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc - Ký báo cáo tài để trình Hội Đồng Quản Trị văn liên quan đến vấn đề tài gởi cho đối tượng bên ngồi Cơng ty 12.2 Trách nhiệm Giám đốc Tài 1) Quản trị tài Cơng ty : Tiến hành tổng hợp, phân tích đánh giá tình hình tàichính Cơng ty; xây dựng chương trình hoạt độ ng tài theo mục tiêukế hoạch hoạt động hàng năm Công ty; Đồng thời hoạch định chiến lược tàichính đảm bảo tồn phát triển cho Công ty 2) Thực biện pháp điều hành tài cách chặt chẽ, trì khảnăng dự ph òng khoản cho Cơng ty Đồng thời đảm bảo loại tài sảncủa Cơng ty kiể m sốt xử dụng hợp lý 3) Thiết lập cấu sách tài an tồn Đảm bảo cho hoạt độngsản xuất ki nh doanh đầu tư Công ty vận hành hiệu 4) Được ủy quyền xem xét hợp đồng kinh tế mặt tài chính; giải vàxử lý vấn đề tài thơng thường Công ty 12.3 Trách nhiệm Giám đốc điều hành: Tuỳ theo chức điều hành cụ thể, Giám đốc phải có trách nhiệm quản trị tài chính, bảo đảm việc sử dụng, bảo tồn, phát triển việc sử dụng, bảo toàn,phát triển vốn tài sản Công ty đồng thời tạo điều kiện hỗ trợ cơng tác thơng kê,kế tốn kiểm t ốn phận chuyên ngành Điều 13: TRÁCH NHIỆM CỦA BỘ PHẬN CHUYÊN TRÁCH NGHIỆP VỤ 13.1 Trách nhiệm Kế tốn trưởng Cơng ty - Thực chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn theo Điều lệ kế toán trưởng - Hoạch định đưa định tài ngắn hạn - Hoạch định, tổ chức, kiểm tra, trì đổi theo hướng hiệu nghiệp vụ quản trị Kế tốn, Tài - Tổ chức cơng tác thống kê - kế tốn Cơng ty - Kiểm tra việc quản trị tài đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc 13.2 Trách nhiệm tổ Kiểm toán: - Trực thuộc Ban Giám Đốc điều hành Công ty thực việc kiểm toán nội bộtheo quy chế kiểm toán - Chịu trách nhiệm số liệu ký xác nhận kết luận kiểm toán báo cáokiểm toán nội 13.3 Trách nhiệm Trưởng phòng ban Kế tốn –Tài vụ: - Trưởng phòng Kế tốn có trách nhiệm tổ chức, điều hành, quản lý nhân nghiệp vụ để thực cơng tác thống kê - kế tốn theo quy định - Trưởng phòng Tài vụ có trách nhiệm tổ chức, điều hành, quản trị nhân nghiệp vụ đểthực công tác quản trị vốn tài sản theo quy định Điều 14 TRÁCH NHIỆM CỦA PHỤ TRÁCH ĐƠN VỊ SẢN XUẤT KINH DOANHTRỰC TH UỘC 1) Chịu trách nhiệm trực tiếp việc sử dụng vốn tài sản Công ty giao phục vụ kinh doanh theo phương án sử dụng, bảo toàn phát triển vốn Tổng Giám đốc thông qua, bảo đảm hiệu hoạt động kinh doanh đơn vị thực đầy đủ khoản nghĩa vụ nộpNgân sách theo quy định 2) Quản trị thực kiểm tra việc chi phí sở tuân thủ dự toán, định mức đ ược duyệt Đồng thời có kế hoạch tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh mang lạidoanh thu hiệu cao cho đơn vị 3) Thực chế độ báo cáo tài quy định chịu trách nhiệm cuối số l iệu báocáo Điều 15: TRÁCH NHIỆM PHÁT HIỆN VI PHẠM Tất cấp quản trị Cơng ty có trách nhiệm kiểm tra, kiểm sốt việc quản trị tàichán h theo phần hành đồng thời phải báo cáo cho cấp phát có vi phạm quy chế quản trị tài chánh Công ty Mọi thiệt hại chậm trễ báo cáo bị quy t ráchnhiệm liên đới CHƯƠNG VI: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 16: Bản quy chế có hiệu lực thi hành từ ngày ban hành Các quy định trước trái v ới điều khoản Quy chế bãi bỏ Các cấp quản trị Trưởng phòng ban, Phụ trách Đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc Công ty có trách nhiệm phổ biến Quy chế Tài Trong q trình thực hiện, có vướng mắc, đơn vị phụ thuộc phận chuyên tráchchuyên môn cần phản ánh kịp thời Công ty để nghiên cứu bổ sung sửa đổi c ho phù hợp  ... I: NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1: Quy chế tài Cơng ty xây dựng sở Luật Doanh nghiệp, Pháp lệnh Kế toán thống kê Điều lệ Công ty Điều 2: Quy chế tài áp dụng nội Cơng ty Đối tượng thi hành Quy chế... phạm quy chế quản trị tài chánh Công ty Mọi thiệt hại chậm trễ báo cáo bị quy t ráchnhiệm liên đới CHƯƠNG VI: ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 16: Bản quy chế có hiệu lực thi hành từ ngày ban hành Các quy. .. toán kiểm toán sở chức cụ thể quy đị nh quy tđịnh thành lập Điều 10: 10.1 Báo cáo thống kê- kế toán kiểm toán (được gọi chung báo cáo tài chính) lập định kỳ theo quy định nhà nước: hàng tháng,