Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo kế toán tổng hợp tại xí nghiệp xe Buýt Thăng Long KTTH (các nghiệp vụ, tài khoản chữ T).
Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Lời nói đầu Sản xuất cải Vật chất sở tồn tạivà phát triển xà hội loài ngời Chính v× vËy tõ thêi cỉ xa ngêi ta thÊy cần thiết muốn trì phát triển đời sống xà hội phải tiến hành sản xuất Vật dùng , thức ăn , đồ mặc , nhà nh , muốn sản xuất phải có t liệu sản xuất ,trong thời gian , kết sản xuất phân phối nh v.v Tất điều liên quan đến sản xuất mà ngời quan tâm đà đặt nhu cầu tất yếu phải thực chức quản lý sản xuất Nh cần thiết phải giám đốc quản lý trình hoạt động kinh tế không nhu cầu đợc phát sinh gần , mà thực đà phát sinh sớm lịch sử nhân loại tồn hình thái kinh tế xà hội khác Xà hội loại ngời phát triển mức độ quan tâm ngời đến hoạt động sản xuất tăng , nghĩa cần thiết phải tăng cờng quản lý sản xuất Để quản lý đợc hoạt động kinh tế cần có số liệu , để có đợc số liệu phục vụ cho hoạt động quản lý , giám sát , đòi hỏi phải thực việc quan sát , đo lờng , tính toán ghi chép hoạt động Hạch toán hệ thống điều tra quan sát , tính toán , đo lờng ghi chép trình kinh tế , nhằm quản lý trình ngày chặt chẽ Và hạch toán nhu cầu khách quan thân trình sản xuất nh xà hội Nhu cầu đợc tồn tất hình thái xà hội khác , đối tợng nội dung hạch toán khác Sau trình thực tập tìm hiểu tình hình công tác hạch toán kế toán Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long dới hớng dẫn giúp đỡ cô , anh , chị xí nghiệp nh hớng dẫn giáo viên Nguyễn mai Chi Thông qua Báo cáo kế toán tổng hợp xí nghiệp Buýt Thăng Long em muốn giới thiệu công tác hạch toán kế toán xí nghiệp Buýt Thăng Long đà đan thực kỳ hạch toán * Với bố cục viết đợc chia làm thành phần : - Phần I : Đặc điểm SXKD tổ chức máy kế toán , hình thức sổ kế toán Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long - Phần II: Công tác hạch toán Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Báo cáo kế toán tổng hợp - Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Phần III : Một số nhận xét kiến nghị đề xuất số vấn đề hạch toán Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Thông qua em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Mai Chi toàn thể thầy cô giáo khoa kinh tế pháp chế Trờng cao đẳng kinh tế kỹ thuật công nghiệp I đà giúp đỡ hớng dẫn em tận tình thời gian thực tập làm Báo cáo kế toán tổng hợp Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Em xin chân thành cảm ơn bảo giúp đỡ tận tình Ban lÃnh đạo , cô , , anh , chị Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long thời gian em thực tập xí nghiệp Hà nội , ngày 20 tháng 05 năm 2004 Sinh viên Lê thị Mỹ Lệ Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Phần I Đặc điểm SXKD tổ chức máy kế toán , hình thức sổ kế toán Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long : A Khái quát chung Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long I Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội trực thuộc Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội Những năm qua tình hình tai nạn , ùn tắc giao thông ô nhiễm môi trờng ngày gia tăng Đứng trớc xúc Đại hội Đảng Thành phố Hà nội lần thứ XIII có nghị : Đẩy mạnh nghiệp VTHKCC xe Buýt phấn đấu đến năm 2005 đáp ứng 20% - 25% nhu cầu lại nhân dân Thủ đô xe Buýt Trong lúc tổ chức lực lợng vận tải hành khách công cộng lại phân tán - tham gia hoạt động xe buýt lúc có đơn vị gồm : Công ty xe buýt Hà Nội , Công ty xe khách Nam Hà nội , Công ty xe điện Hà Nội - đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc Sở Giao thông công Hà Nội nhng không chế tổ chức quản lý điều hành Đứng trớc mục tiêu nhiệm vụ quan trọng cần phải tập hợp lực lợng vận tải thống nhât chế tổ chức quản lý điều hành vận tải hành khách công cộng xe Buýt Do ngày 29 tháng 06 năm 2001 UBND Thành phố Hà Nội Quyết định số 45/2001 QĐ - UB hợp công ty thêm Công ty xe Du lịch Hà nội thành Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội định số 117/QĐ - UB ngày 19 tháng 11 năm 2001 UBND Thành phố Hà nội tổ chức nội công ty Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ , có dấu riêng đợc mở tài khoản ngân hàng , hoạt động sản xuất kinh doanh theo luật doanh nghiệp Nhà nớc chịu quản lý Nhà nớc trực tiếp Sở giao thông công chÝnh thµnh Hµ néi HiƯn vỊ tỉ chức : Công ty hình thành khối riêng biệt : Khối Buýt khối sản xuất kinh doanh sở tách từ Xí nghiệp cụ thể : a Khèi Buýt gåm XÝ nghiÖp : - Xí nghiệp xe Buýt Hà nội Công ty xe Buýt Hà nội trớc đổi tên từ Công ty thành xí nghiệp theo Quyết định số 45/ 2001/QĐ- UB ; Xí nghiệp xe Buýt 10 - 10 đợc tách từ xí Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viªn : Lª Thi Mü Lª - K45 GTVT nghiƯp xe Khách Nam ; Xí nghiệp xe Buýt Thủ đô đợc tách từ xí nghiệp xe Điện Hà nội ; Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long đơn vị đợc thành lập b Khối kinh doanh gồm xÝ nghiƯp : - XÝ nghiƯp kinh doanh tỉng hợp Hà nội tách từ phận kinh doanh cđa XÝ nghiƯp xe Bt Hµ néi ; Xí nghiệp xe khách Nam Hà nội số lại sau tách 10/10 ; Xí nghiệp xe Điện Hà Nội số lại sau tách xí nghiệp xe Buýt Thủ Đô ; Xí nghiệp TOYOTA Hoàn Kiếm Hà Nội Công ty Xe du lịch Hà Nội ; Xí nghiệp Cơ khí ô tô Hà Nội đơn vị thành lập c Khối văn Phòng gồm : phòng nghiệp vụ gồm : - Phòng tổ chức - Hành - Bảo vệ ;Phòng tài vụ - Kinh tế ; Phòng kế hoạch - Đầu t ; Phòng Kỹ thuật - Đào tạo ; Phòng Kiểm tra - Giám sát ; Phòng Kinh doanh - Marketinh ; Trung tâm điều hành xe Buýt Ban Quản lý dự án d Khối Đảng đoàn thể có : - Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội có Đảng bé bé phËn vµ chi bé trùc thc víi tổng số 250 Đảng viên : Lý luận cao cÊp ®/c ; Trung cÊp 30 ®/c ; Sơ cấp 190 đ/c ; Công đoàn sở trực thuộc Công đoàn Ngành Giao thông công Hà nội * Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội đơn vị trực thuộc công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà nội - Tên giao dịch : Xí nghiệp xe Buýt thăng Long Hà nội - Tên tiếng anh : THĂNG LONG BUS ENTERPRRISE - Địa - Trụ sở giao dịch : 124 Đờng Xuân Thủy - Quận Cầu Giấy - TP Hà nội : 124 Đờng Xuân Thủy - Quận Cầu Giấy - TP Hà nội Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội đơn vị trực thuộc doanh nghiệp Nhà nớc đợc thành lập theo Quyết định số /QĐ - GTCC ngày 11 tháng năm 2002 Sở Giao thông công Hà nội Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội pháp nhân không đầy đủ hoạt động theo pháp luật bình đẳng trớc pháp luật Hoạt động theo định hớng Nhà nớc , Thành phố quan chủ quản Sở Giao thông công Hà nội Thực hạch toán kinh tế độc lập , đợc sử dụng dấu riêng , đợc mở tài khoản ngân hàng theo uỷ quyền Giám Đốc công ty đối tợng điều chỉnh Luật doanh nghiệp Nhà nớc Xí nghiệp chịu quản lý trực tiếp Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà nội Sở Giao thông công Thành phố Hà nội đồng thời chịu đạo chuyên môn , nghiệp vụ quan chức có thẩm quyền theo quy định hành Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT II Chức nhiệm vụ nay Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Thăng Long Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà nội có chức vận tải hành khách công cộng b»ng xe Buýt Thµnh Hµ néi vµ cã nhiƯm vơ thĨ nh sau : - Tỉ chøc vận tải hành khách công cộng xe Buýt địa bàn thành phố Hà Nội theo kế hoạch , mạng lới tuyến quy định Thành phố , Së Giao th«ng c«ng chÝnh , C«ng ty vËn tải dịch vụ công cộng Hà Nội - Quản lý vốn , tài sản , phơng tiện , lao động theo phân cấp Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Nội - Quản lý , bảo vệ toàn đất đai nhà xởng , tài sản thuộc phạm vi Xí nghiệp quản lý B Cơ cấu máy quản lý Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long I Sổ sách ké toán : Sổ kế toán biểu vật chất cụ thể phơng pháp Tài sản cố định khoản ghi chép sổ kế toán thể nguyên lý phơng pháp ghi sổ kép Nh thực chất sở để xây dựng sổ kế toán kỹ thuật ghi sổ kế toán phơng pháp đối ứng Tài khoản , Tài khoản cốt lõi để tạo thành sổ kế toán : kết cấu , nội dung nh phơng pháp ghi chép Hình thức sổ kế toán hệ thống loại sổ kế toán ,có chức ghi chép ,kết cấu nội dung khác , đợc liên kết với trình tự hạch toán sở chứng từ gốc Với đặc điểm hoạt động Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long sư dơng : H×nh thøc sỉ NhËt ký chung NhËt ký chung hình thức kế toán đơn giản , thích hợp với đơn vị hạch toán ,đặc biệt có nhiều thuận lơị ứng dụng máy tính xử lý thông tin kế toán sổ II Đặc trng hình thức sổ kế toán Nhật ký chung : - Số lợng sổ sách h×nh thøc bao gåm : Sỉ nhËt ký chung , Sổ sổ chi tiết cần thiết Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT * Qui trình hạch toán hệ thống sổ kế toán đà mở theo h×nh thøc nhËt ký chung Chøng tõ gèc Sỉ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ Sổ ( thẻ ) chi tiết đối tợng Bảng tổng hợp chi tiết TK Bảng cân đối Tài khoản Báo cáo kế toán Ghi : Ghi thờng xuyên kỳ Ghi ngày cuối kỳ Đối chiếu số liệu cuối kỳ III Bộ máy tổ quản lý xí nghiệp (Biểu 01) Bộ máy quản lý công ty đợc tổ chức theo mô hình trực tuyến chức , phân chia thành nhiều phận độc lập đảm nhận chức đặc thù , tuý làm công tác tham mu cố vấn cho ban lÃnh đạo mà quyền trực tiế * Với mô hình chức - nhiệm vụ phòng ban cấu máy quản lý Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long nh sau : Phòng Giám đốc : Giám đốc ngời điều hành lÃnh đạo hoạt động xí nghiệp theo quy định quan quản lý cấp ; Đúng pháp luật Nhà nớc , chịu trách nhiệm trớc nhà nớc tập thể lao động kết sản xuất kinh doanh Xí nghiệp - Giám đốc có quyền định tổ chức máy quản lý điều hành xí nghiệp theo phân cấp , bảo đảm tinh giảm có hiệu lực Trên sở có ý kiến ban chấp hành đảng uỷ , phận Giám đốc có quyền đề nghị định thành lập , giải thể , sát nhập Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viªn : Lª Thi Mü Lª - K45 GTVT bé phận sản xuất kinh doanh bổ nhiệm bÃi miễn cán tơng ứng theo phân cấp quan chủ quản , quan quản lý cấp Phó giám đốc Phó giám đốc phụ trách phần việc theo uỷ quyền giám đốc , có nhiệm vụ giúp việc cho giám đốc giải công việc xí nghiệp Trong trờng hợp Giám đốc vắng mặt , đợc uỷ quyền cho phó Giám đốc giải toàn công việc thời gian vắng mặt Phòng Tổ chức - Hành - Bảo vệ : Căn định biên ®ỵc dut ®Ĩ tun dơng , tiÕp nhËn lao ®éng ; Đào tạo ; Duyệt công , tính lơng cho CBCNV ; Tính BHXH , BHLĐ Phòng Tài vụ - Kinh tế : Nhận vé từ Công ty phát cho GA RA ; Thu ngân toán vé với Ga ; Thực chức tài theo phân cấp Gara ô tô : Quản lý : Phơng tiện , Lái xe , bán vé , thợ bảo dỡng sửa chữa , vệ sinh xe ; Nhận lệnh từ Phòng kế hoạch điều động giao cho lái xe Nhận vé từ ; hòng tài vụ giao cho nhân viên bán vé ; Thu ngân toán lệnh , vé ; Tổ chức Bảo dỡng sữa chữa phơng tiện Phòng kế hoạch điều động : Nhận lệnh từ trung tâm Công ty ®¹o thùc hiƯn biĨu ®å ch¹y xe ; LËp kÕ hoạch sản xuất kế hoạch đầu t , kế hoạch khác ; Thống kê báo cáo sản lợng ; Quản lý tuyến ; Quyết toán lệnh với GA RA IV Mô hình tổ chức máy kế to¸n cđa xÝ nghiƯp : ViƯc tỉ chøc thùc hiƯn chức nhiệm vụ hạch toán kế toán đơn vị hạch toán sở máy kế toán đảm nhiệm Do cần thiết phải tổ chức hợp lý máy kế toán cho đơn vị - sở định hình đợc khối lợng công tác kế toán nh chất lợng cần phải đạt hệ thống thông tin kế toán Báo cáo kế toán tổng hợp Biểu 01 : Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Sơ đồ tổ chức Xí nghiệp xe Buýt Thăng long Giám đốc xí nghiệp Phó giám đốc Ga ô tô Đốc công KCS Khối quản lý Phòng kế hoạch điều động Phó Ga Quản lý đìêu hành tuyến Phòng kế toán thống kê Tổng hợp thống kê Phòng Tc- HC- BV Qu¶n lý lƯnh vÐ Qu¶n lý thiÕt bị C Cơ cấu sản xuất Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Năm 2002 đợc thành lập Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long có 50 xe , năm 2003 120 xe sang năm 2004 tăng lên 164 xe chủ yếu xe Dawo xe Huynh đai Hàng năm xí nghiệp có nhiệm vụ vận chuyển hành khách công cộng theo kế hoạch năm 2002 tuyến ; năm 2003 tuyến săng năm 2004 10 tuyến đợc giao từ Công ty vận tải dịch vụ công cộng Hà Néi thĨ bao gåm c¸c tun sau : Tun 02 ; TuyÕn 13; TuyÕn 14; TuyÕn 16; TuyÕn 26 ; TuyÕn 30 ; TuyÕn 31; TuyÕn 35; TuyÕn 38 Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Phần II Công tác hạch toán Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long I Số d đầu kỳ tài khoản : SH 111 112 141 152 153 211 241 214 331 334 335 338 411 431 461 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Tài sản cố định Xây dựng DD Hao mòn TSCĐ Phải trả ngời bán Phải trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả phải nộp khác Nguồn vốn kinh doanh Qũy khen thëng lỵi Ngn vèn kinh phÝ SN Tỉng céng D nỵ 41,210,082 1,571,942,859 28,763,000 242,484,600 16,038,289 131,716,620,796 238,618,700 (10,830,766,200 ) D cã 870,457,459 661,034,000 4,120,400,879 107,419,688 135.264.033.800 158,216,700 ( 18,156,650,400) 123.024.912.216 123.024.912.216 II Sè d chi tiÕt cña mét số Tài khoản : - Tài 152 - khoản nguyên vËt liÖu STT 10 Tên Tài khoản Dầu diezen Than quạt điều hoà Bóng đèn 24 - 70 Khăn phế liệu Xăng A83 Hợp kim chịu nhiệt Lốp 900 200 Vải giáp Nhật Vải giáp TQ Phụ tùng loại §VT LÝt C¸i C¸i C¸i LÝt TÊm Bé MÐt mÐt Sè Lỵng 22.000 25 30 200 400 60 40 63 50 Đơn giá 4.900 15.000 13.000 980 5.800 200.000 2.110.000 30.000 20.000 Thµnh tiỊn 107.800.000 525.000 390.000 196.000 2.320.000 12.000.000 84.400.000 1.890.000 1.000.000 31.963.600 B¸o c¸o kÕ to¸n tỉng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT Céng 242.484.600 III C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh th¸ng 05 / 2004 - XÝ nghiƯp tÝnh thuế theo phơng pháp trực tiếp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên Ngµy 02/05 (XuÊt kho sè 400 ) XuÊt kho 3000 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe , đơn giá xuất kho 4.900 đ/lít Giá trị nhiên liệu xuất kho : 800 lit x 4.900 đ/l = 14.700.000 đ Ngày 03/5 ( Phiếu thu số 250 ) Nhân viên phòng quản lý bán vé nộp số tiền thu đợc bán vé quỹ tiền mặt số tiền : 236.000.000 ®ång Trong ®ã xÝ nghiƯp ®· thùc hiƯn đợc lợng khách vé lợt : 76.256 x 2.500 đ/lợt = 190.640.000 đồng bán đợc lợng vé tháng : 1.512 x 30.000 đ/cái = 45.360.000 ®ång Ngµy 03/05 (PhiÕu NK 300) XÝ nghiƯp cho nhập kho than quạt điện điều hoà công ty vật t hồng minh số lợng 1.500 x 15000 = 22.500.000 đà toán cho ngời bán TGNH đà có giấy báo nợ ngân hµng Ngµy 04/05 ( PhiÕu Nk 301) XÝ nghiƯp làm thủ tục nhập kho 20.000 lít dầu diezen công ty xăng dầu Hà Nội , giá mua bao gồm VAT 5% 4.900 đồng Tổng giá trị toán : 98.000.000 đồng xí nghiệp đà toán 80 triệu TGNH Số lại 18.000.000 đ Xí nghiệp toán tiền mặt (Phiếu chi số 290 ) Xí nghiệp đà nhận đợc giấy báo nợ ngân hàng Ngày 05/5 xuất kho 1200 lít dầu diezen cho đội xe dùng để chạy xe Giá trị nhiên liệu xuất kho : 1300 lit x 4.900 ®/l = 6.370.000 ® (PhiÕu xuÊt kho sè 402 ) Ngµy 05/5 (PhiÕu Nk sè 302 )XÝ nghiÖp cho nhËp kho 500 chiÕc bóng đèn 24-70 công ty bóng đèn Rạng Đông , Hàng đà nhập kho kèm theo hoá đơn mua hàng Số lợng hàng ghi hoá đơn 500 x 13.000 đ/c = 6.500.000 đ XÝ nghiƯp cha to¸n cho ngêi b¸n Ngày 06/5 Xuất kho cho phân xởng sửa chữa 80 khăn phế liệu (Theo phiếu xuất kho số 403 ) Giá trị hàng xuất kho 80 x 970 đ/c = 77.600 đ Ngày 06/5 Xuất kho 40 lít xăng A83 cho phân xởng sữa chữa dùng để rửa chạy thử theo (Phiếu xuất kho số 404) Giá trị nhiên liệu xuất kho : 40 lít x 5.800 đ = 232.000 đ Ngày 07/5 xí nghiệp mua dàn máy vi tính dùng cho phận điều hành tuyến trị giá mua thuế VAT 5% : 35.320.000 đ Chi phÝ vËn chun 200.000 ® XÝ nghiƯp ®· toán tiền mặt ( Phiếu chi số 291 ) 10 Sổ Tên Tk : 111 - Tiền mặt quỹ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Ngày tháng 250 390 291 292 293 294 2/05 4/5 7/05 7/05 8/05 9/05 9/05 10/05 Chi t¹m ứng anh Trịnh đình Tuấn Thanh Toán tiền điện thoại 251 252 297 298 253 299 254 300 301 255 302 303 305 156 304 11/05 13/05 14/05 15/05 18/05 18/05 22/05 23/05 25/05 26/05 27/05 27/05 27/05 27/05 28/05 Thu tiền bán vé tuyến vé tháng Tạm ứng thừa nộp lại quỹ Mua công cụ dụng cụ Chi họp công đoàn Doanh thu bán vé Chi sữa chữa lớn TSCĐ Thu tiền bán vé tuyến vé tháng ấn hành tờ rơi quảng cáo Thanh toán lệ phí GT lệ phí cầu Thu bán dầu thải Thanh to¸n tỊin lƯ phÝ bÕn Chi lý Xt q tiền mặt gửi ngân hàng Thu lý Thanh toán tiền vệ sinh 157 306 29/05 30/05 Tài khoả n ®èi øng Sè trang tríc mang sang Thu tiỊn b¸n vé tuyến vé tháng Mua dầu diezen nhập kho Mua máy vi tính Mua khăn phế liệu Chi tạm ứng cho anh Lê Văn Đức Thanh toán tiền nớc 295 296 Trang nhËt ký chung Doanh thu b¸n vÐ Thanh toán chi tiếp khách Số tiền Nợ Có 41.210.082 511 152 211 152 141 627 642 141 627 642 511 141 153 338 511 241 511 642 642 152 642 811 112 711 627 642 511 642 312.440.000 18.000.000 35.520.000 980.000 600.000 4.500.000 1.200.000 55.000.000 2.400.000 12.600.000 295.000.000 10.860.000 30.630.000 2.500.000 175.625.000 15.220.000 215.640.00 5.200.000 18.650.000 1.340.000 30.645.000 1.200.000 500.000.000 6.200.000 620.000 480.000 181.295.000 1.198.400.000 502.775.082 Céng Sè d cuối kỳ 890.000 736.835.000 Sổ Tên Tk : Tiền gửi ngân hàng Số hiệu : 112 Ngày Chứng từ tháng Ngày ghi sổ Số tháng 03/05 04/05 01 02 2/05 3/05 DiƠn gi¶i Sè trang tríc chun sang Mua than quạt điều hoà Mua dầu diezen Trang Tài nhật ký khoản chung đối ứng Số tiền Nợ Có 1.571.942.859 152 152 22.500.000 80.000.000 135 6/05 07/5 9/05 15/5 16/5 17/05 Bc01 03 Bc02 04 05 06 05/05 6/5 8/05 14/5 15/5 16/5 Bỉ sung q khen thëng Mua dÇu diezen Nhận tiền bù lỗ Thanh toán cho rạng đông Mua xăng A83 Thanh toán tiền điện thoại 19/05 20/5 21/5 21/5 22/5 23/5 24/5 27/5 28/05 30/5 07 08 09 10 11 12 13 14 305 15 17/5 19/5 20/5 20/5 22/5 22/5 23/5 26/5 27/05 30./5 Mua v¶i giáp TQ Thanh toán nợ TGNH Mua kích nâng xe Mua thép hợp kim chịu nhiệt Rút tiền toán lơng Mua dầu bôi trơn Nộp BHXH,BHYT, KPCĐ Mua máy khử mùi công nghiệp Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng Thanh toán tiền thuê đất Cộng Sè d cuèi kú 431 330.900.000 152 461 1.456.000.000 331 152 627 642 152 331 211 152 334 152 338 211 111 500.000.000 642 2.286.900.000 1.746.307.555 78.400.000 6.500.000 14.500.000 14.600.000 10.200.000 17.000.000 506.400.000 98.500.000 32.000.000 820.849.600 49.860.000 188.224.704 16.600.000 156.400.000 2.112.534.304 136 Chơng Vi Kế toán nghiệp vụ toán Kế toán khoản tạm ứng : 1.1 Khái niệm Kế toán theo dõi tình hình tạm ứng toán tạm ứng phận xí nghiệp Theo quy định ngời nhận tạm ứng công nhân viên xí nghiệp muốn đợc tạm ứng phải có giấy đề nghị tạm ứng đợc ngời phụ trách phận ký tên xác nhận , ngời tạm ứng phải lập phiếu toán tạm ứng kèm theo chứng từ gốc có liên quan để toán với kế toán vào cuối kỳ kế toán Kế toán toán phải mở sổ theo dõi chặt chẽ loại chi tạm ứng , khoản toán 1.2 Tài khoản chứng từ sử dụng : ã Tài khoản sử dụng : TK 141 - Tạm ứng ã Nội dung : Dùng để phản ánh khoản xí nghiệp đà cho cácn , công nhân , viên chức đơn vị tạm ứng tình hình toán khoản tạm ứng ã Kết cấu : + Bên nợ : Phản ánh khoản tạm ứng cho cán , công nhân viên chức xí nghiệp + Bên có : Phản ánh khoản tạm ứng đà toán theo số chi thực tế đà đợc duyệt Số tiền tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ tính trừ vào lơng + Số d bên nợ : Phản ánh số tiền tạm ứng cha toán ã Chứng từ sử dụng : + Giấy đề nghị tạm ứng + Giấy toán tạm ứng + Phiếu chi , phiếu thu ã Sổ sách sử dụng : + Sỉ nhËt ký chung + Sỉ c¸i TK 141 1.3 Trình tự hạch toán : 137 - Tạm ứng cho công nhân viên chức , vào chứng từ kèm theo giấy đề nghị tạm ứng : Nợ TK 141 : Chi tiết đối tợng Có TK 111 Cã TK 112 : T¹m øng b»ng TGNH Cã TK 152 - : Tạm ứng tiền mặt : Tạm ứng NVL Khi hoàn thành công việc ,căn vào giấy toán tạm ứng chứng từ gốc có liên quan kế toán ghi : Nợ TK 142 : Các khoản chi thuộc chi phí trả tríc Nỵ TK 152,153 : Chi mua vËt t , hàng hoá Nợ TK 211,213 : Chi mua TSCĐ Nợ TK 331 : Chi toáncho nhà cung cấp Nợ TK 627, 642 : Chi kh¸c Cã TK 141 - : Số chi tiêu thực tế Trờng hợp chi tạm ứng thực tế thừa Nợ TK 111,112 Có TK 141 - : Nép l¹i : Sè tiỊn t¹m øng thừa không chi hết thu lại Trờng hợp số chi tiêu thụ thực tế lớn số tạm ứng ngừơi nhận tạm ứng đợc toán bổ sung 1.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ 14.Ngày 08/05 Tạm ứng lơng cho anh Lê Văn Đức nhân viên phân xởng sữa chữa số tiền : 600.000 ®ång (PhiÕu chi sè 293 ) 18.Ngµy 09/05/2004 XuÊt quỹ tiền mặt chi tạm ứng cho anh Trịnh đình Tn c¸n bé cung øng vËt t cđa xÝ nghiƯp số tiền : 55.000.000 đồng để mua vật t (Phiếu chi số 295 ) 1.5 Kế toán định khoản 14Nỵ TK 141 Cã Tk 111 600,000 600,000 138 18Nỵ TK 141 Cã Tk 111 55,000,000 55,000,000 KÕ to¸n c¸c nghiƯp vơ to¸n víi ngêi b¸n 2.1/ Kh¸i niệm toán với ngời bán : Để theo dõi tình hình toán khoản nợ phải trả cho ngời cung cấp , ngời bán vật t ,hàng hoá , dịch vụ , lao vụ , ngời nhận thầu xây dựng ,nhận thầu sữa chữa Tài sản cố định sản cố định 2.2 Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán - Kế toán sử dụng Tài sản cố định khoản 331 - Phải trả cho ngời bán - Tài khoản đợc mở chi tiết theo đối tợng toán có kết cấu nh sau : * Bên Nợ : - Số tiền đà trả cho ngời bán ( kể tiền đặt trớc ) - Các khoản chiết khấu mua hàng , giảm giá hàng mua , mua trả lại ngời bán chấp nhận trừ vào số nợ phải trả - Các nghiệp vụ phát sinh làm giảm nợ phải trả ngời bán ( Thanh toán bù trừ , nợ vô chủ v v ) * Bên Có : - Tổng số tiền hàng phải trả cho ngời bán , ngời cung cấp vật t , hàng hoá , dịch vụ ngời nhận thầu xây dựng v.v - Số tiền ứng thừa đợc ngừơi bán trả lại - Các nghiệp vụ khác phát sinh làm tăng nợ phải trả ngời bán ( chênh lệch tăng tỷ giá , ®iỊu chØnh gi¸ …v,v ) * D Cã : Sè tiền phải trả ngời bán , ngời cung cấp , ngời nhận thầu *D Nợ : Phản ánh số tiền ứng trớc trả thừa cho ngời bán 2.3 Trình tự hạch toán - Khi mua chịu kế toán phản ánh giá trị vật t , hàng hoá mua chịu phải trả ngời bán Nợ TK 151, 152, 153, 156 : Giá mua cha đà có thuế Nợ TK 211,213 : Giá mua cha đà có thuế Nợ TK 611,627,641,642,811 : Giá mua cha đà có thuế Có TK 331(Chi tiết đối tợng) - : Tổng giá toán Phản ánh số chiết khấu mua hàng đợc ngời bán chấp nhận trừ vào số nợ phải trả ( có ) kế toán ghi : 139 Nợ TK 331 Cã TK 711 - : Tæng sè chiÕt khÊu : Số chiết khấu toán Phản ánh số giảm giá hàng mua , hàng mua trả lại đợc ngời bán chấp nhận trừ vào số nợ phải trả : Nợ TK 331 : Tổng số giảm giá hàng mua , giá mua hàng trả lại trừ vào số tiền hàng phải trả Có TK 152,153,156,211,213 : Số giảm giá hàng mua hàng mua trả lại 2.4 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh 29 Ngày 14/05 Chuyển khoản toán số tiền hàng nợ tháng cho công ty bóng đèn Rạng Đông số tiền 6.500.000 đồng Đà có giấy báo nợ ngân hàng 32 Ngµy 15/05 ( PhiÕu NK 307 ) NhËp kho xí nghiệp 5000 lít xăng A83 công ty xăng dầu Hà nội , đơn giá nhập 5.800 đ/lít Thành tiền :29.000.000 đ đà toán TGNH 50% giá trị lô hàng (Đà có giấy báo nợ ngân hàng ) Số lại cha toán cho ngời bán 34 Ngày 16/05 (Phiếu NK sè 308 ) xÝ nghiÖp cho nhËp kho 240 bé lốp 900 - 20 mác hiệu BrigdeStone công ty caosumina Đơn giá mua đà bao gồm VAT 5% 2.110.000 đ/bộ Thành tiền : 506.400.000 đồng Cha toán cho ngời bán 2.5 Kế toán định khoản 29 Nợ Tk 152(BĐ) Có Tk 331 (RĐông) 32Nợ Tk 152(Xăng) Có Tk 112 Có Tk 331(XDHN) 34Nợ TK 152(Lốp) Cã Tk 331(Caosumina) 6,500,000 6,500,000 29,000,000 14,500,000 14,500,000 506,400,000 506,400,000 3/ Kế toán chi phí phải trả 3.1/ Khái niệm chi phí phải trả Chi phải trả khoản chi phí thực tế cha phát sinh nhng đợc ghi nhận chi phí cuả kì hạch toán Đây khoản chi phí nằm kế hoạch dự toán chi phí đơn vị Việc tính trớc chi phí vào chi phí sản xuất kinh doanh nhằm tránh đợc việc tăng đột biến chi phí SXKD kỳ phát sinh chi phí đồng thời phản ánh đầy đủ cho phí thực tế đà chi Chi phí phải trả xí nghiệp bao gồm: - Chi phí sửa chữa TSCĐ kế hoạch 140 - Tiền lơng công nhân nghỉ phép công nhân sản xuất - chi phí mua bảo hiểm TSCĐ, bảo hiểm kinh doanh, - Chi phí giao thông bến bÃi 3.2/ Tài khoản sử dụng phơng pháp hạch toán - Tài khoản sử dụng: TK 335 Chi phí phải trả - Nội dung : Phản ánh khoản phải trả : - Kết cấu : + Bên nợ : Phản ánh chi phí thực tế phát sinh + Bên có : Các khoản chi phí phải trả đợc tính vào chi phí kỳ theo kế hoạch + Số d có : Các khoản chi phí phải trả đà tính vào chi phí kinh doanh nhng thực tế cha phát sinh 3.3 TRình tự hạch toán + Trích trứơc chi phí sửa chữa TSCĐ kế hoạch Nợ TK 627: tính vào chi phí sản xuất chung Nợ TK642: Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK241: tính vào chi phí xây dựng Có TK335 + Trích trứơc chi phí bảo hành, sửa chữa Nợ TK 621,627,642 Có TK 335 + Khi phát sinh chi phí phải trả thực tế tiền lơng phép, chi phí sửa chữa, bảo hành Nợ TK 335: Chi phí phải trả thực tế ph¸t sinh Cã TK 111,112,152…: c¸c chi phÝ kh¸c Cã TK 331 khoản phải trả với bên + Trờng hợp chi phí thực tế phát sinh lớn tổng chi phí phải trả đà ghi nhận khoản chênh lệch đợc ghi bổ xung tăng chi phí Nợ TK622,627,642 Có TK 335 + Trờng hợp chi phí phải trả ghi nhận trớc lớn chi phí thực tế phát sinh, khoản chênh lệch ghi tăng thu nhập Nợ TK335 Cã TK711 141 3.4 C¸c nghiƯp vơ kinh tÕ phát sinh chi phí phải trả tháng 01 năm 2004 xí nghiệp 35.a)Tạm trích trớc chi phí sữa chữa lớn TSCĐ : 225.120.000 đồng 19 Phục vụ hoạt động vận tải : 156.800.000 đồng 20 Phục vụ quản lý doanh nghiệp : 68.320.000 đồng 35.b) Ngày 17/05 Tạm trích trớc chi phí săm lốp tháng 05 : 280.454.000 đồng 40.Ngày 18/05 Tiến hành sữa chữa lớn 04 xe ô tô theo phơng thức tự làm Xí nghiệp đà thực trích trớc chi phí sữa chữa lớn Bảng tổng hợp chi phí sửa chữa xe ôtô nh sau : 21 Phụ tùng thay : 130.078.000 đồng 22 Nhiên liệu : 5.880.000 đồng 23 Nhân công : 5.600.000 đồng 24 Chi phí khác tiền : 15.220.000 đồng Xí nghiệp tự tiến hành sữa chữa lấy đà hoàn thành bàn giao đa vào sử dụng chí sửa chữa hết :156.778.000 đ , đà xử lý số chênh lệch chi phí trích trớc chi phí thực tế phát sinh (Phiếu chi số 300 ) 3.5 Kế toán định khoản nh sau: 35Nợ TK 627 Có Tk 335( Săm lèp ) Nỵ Tk 621 Nỵ Tk 642 Cã Tk 335(SCLTSCĐ) 40aNợ TK 241(3) Có TK 152 (phụ tùng) Có TK 152 (nhiªn liƯu) Cã TK 334 Cã TK 111 40bNợ Tk 335(SCLTSCĐ) Có TK 241(3) 280,454,000 280,454,000 156,800,000 68,320,000 225,120,000 156,800,000 130,100,000 5,880,000 5,600,000 15,220,000 156,800,000 156,800,000 ********* Đơn vị: Xí nghiệp xe buýt Thăng Long Địa chỉ: 124 đờng Xuân Thuỷ- Hà Nội 142 Giấy đề nghị tạm ứng Ngày 03 tháng 05 năm 2004 Kính gửi : Kê toán trởng Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Tên : Trịnh đình Tuấn Điạ : Bộ phận cung ứng Vật t Đề nghị tạm ứng số tiền : 55.000.000 đồng ( Viết chữ ): Năm mơi lăm triệu đồng Lý tạm ứng : Tạm ứng mua nguyên Vật liệu Thời hạn toán : Cuối tháng Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách phận Nguyễn minh Thành Lê Văn Minh TRần văn Quang Ngời đề nghị tạm tứng Trịnh đình Tuấn 143 Đơn vị: Xí nghiệp xe buýt Thăng Long Địa chỉ: 124 đờng Xuân Thuỷ- Hà Nội Giấy toán tiền tạm ứng Ngày 03 tháng 05 năm 2004 - Họ tên ngời toán : Trịnh đình Tuấn - : 396 : 111 : 141 Địa : Bé phËn cung øng VËt t - Sè Nỵ Cã Số tiền tạm ứng đợc toán theo bảng dới : Diễn giải A I Số tiền tạm ứng Số tiền 55.000.000 Số tạm ứng đợt trớc cha chi hết Số tạm ứng kỳ - PhiÕu chi sè : 252 55.000.000 44.140.000 II Sè tiỊn ®· chi Chøng tõ sè : 10.860.000 III Chênh lệch Số tạm ứng chi không hÕt ( I - II ) Chi qu¸ sè t¹m øng : ( II - I ) Thđ trëng đơn vị Kế toán trởng Phụ trách phận Nguyễn minh Thành Lê Văn Minh TRần văn Quang Ngời đề nghị tạm tứng Trịnh đình Tuấn 144 Đơn vị: Xí nghiệp xe buýt Thăng Long Địa chỉ: 124 đờng Xuân Thuỷ- Hà Nội Uỷ nhiệm chi Nợ TK 152 Có TK 112 Chuyển khoản : Điện chuyển tiền Căn thông t duỵêt dự toán số 256 ngày 19 tháng 05 năm 2004 Yêu cầu : Ngân hàng công thơng Việt Nam Chi ngân sách : Số TK 0012345 Đơn vị đựơc hởng : Công ty Caosumina Số TK : 0045678 Địa : 235 Đờng Nguyễn TrÃi - Thanh Xuân - Hà Nội Nội dung : Trả tiỊn mua lèp cho c«ng ty Caosumina Sè tiỊn b»ng số Ghi chữ : 506.400.000 đồng : Năm trăm linh sáu triệu bốn trăm ngàn đồng chẵn Ngày 19 tháng 05 năm 2004 Ngày 19 tháng 05 năm 2004 Kế toán ngân hàng công thơng ghi sổ Kế toán ngân hàng B ghi sổ Ngời ghi sổ Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng Trần minh hà Nguyễn Tùng Lê Thành Kế toán trởng Thủ trởng Vũ thu Minh Lê văn Minh Lê Minh Thành 145 Đơn vị : Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Địa : 124 Xuân Thuỷ - Cầu giấy Sổ nhật ký chung Tài khoản 141 Tháng 05 / 2004 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng Đà ghi sổ Tài Diễn giải Số hiệu khoản 141 111 141 111 7/05 Pc 294 6/05 Sè trang tríc chun sang T¹m ứng cho anh Lê văn Đức 8/5 Pc296 7/05 Tạm ứng cho anh Trịnh đình Tuấn Tạm ứng thõa nép l¹i quü √ 252 13/05 111 141 Sè phát sinh Nợ Có 600.000 55.000.000 55.000.000 10.860.000 10.860.000 66.460.000 Cộng 600.000 66.460.000 Đơn vị : Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Địa : 124 Xuân Thuỷ - Cầu giấy Sổ Tháng 05/04 Tên TK : Tạm ứng Số hiệu : TK 141 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày tháng Diễn giải Pc 294 Pc296 6/05 7/05 Tạm ứng cho anh Lê văn Đức Tạm ứng cho anh Trịnh đình Tuấn Trang nhật ký chung Số hiệu Tài khoản Số phát sinh Nợ Có 28.763.000 7/05 8/5 252 13/05 T¹m øng thõa nép l¹i quü Céng ph¸t sinh Sè d cèi kú √ √ √ 111 111 600.000 55.000.000 111 10.860.000 55.600.000 10.860.000 73.503.000 146 Đơn vị : Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Địa : 124 Xuân Thuỷ - Cầu giấy Sổ nhật ký chung Tài khoản : 331 Phải trả ngời bán Tháng 05 / 2004 Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày Số ghi sổ Đà ghi Diễn giải sổ tháng Số trang trớc chuyển sang Mua bóng đèn nhập kho Nk302 5/05 Bn01 14/05 Chuyển khoản toán cho RĐ Nk 307 15/05 Mua xăng cha toán Nk 308 16/5 Mua lèp caosumina cha to¸n BN02 19/5 Chuyển khoản toán Tài Số phát sinh Nợ Cã kho¶n 152 331 331 112 152 331 152 331 331 6.500.000 6.500.000 14.500.000 506.400.000 506.400.000 6.500.000 6.500.000 14.500.000 506.400.000 caosumina Nk 310 20/05 Mua thÐp hỵp kim cha to¸n 112 152 331 Céng 8.000.000 506.400.000 8.000.000 1.048.300.000 1.048.300.000 Đơn vị : Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Địa : 124 Xuân Thuỷ - Cầu giấy Sổ Tháng 05/04 Tên TK : Phải trả ngời bán Số hiệu : TK 331 147 Ngày tháng Chứng từ Số Ngày Trang tháng ghi sổ Nk302 Bn01 Nk 307 Nk 308 BN02 Nk 310 Số d đầu tháng 5/05 Mua bóng đèn nhập kho 14/05 Chuyển khoản toán cho RĐ 15/05 Mua xăng cha toán 16/5 Mua lốp caosumina cha toán 19/5 Chuyển khoản toán caosumina 20/05 Mua thép hợp kim cha toán Cộng phát sinh Sè d ci kú nhËt ký Tµi chung DiƠn gi¶i Sè hiƯu kho¶n √ √ √ √ √ √ 152 112 152 152 112 152 Số phát sinh Nợ Cã 870.458.879 6.500.000 6.500.000 14.500.000 506.400.000 506.400.000 8.000.000 512.900.000 535.400.000 892.957.45 148 Địa : 124 Xuân Thuỷ - Cầu giấy Sổ nhật ký chung Tài khoản : 335 Chi phí phải trả Tháng 05 / 2004 Ngày ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng 18/05 17/05 tháng Đà ghi sổ Tài Diễn giải Số hiệu khoản Sè trang tríc chun sang TrÝch tríc chi phÝ SCL TSCĐ 18/5 Nợ 627 642 335 621 335 335 2413 Trích trớc chi phí săm lốp 20/5 Số phát sinh Tiến hành tự SCL TSCĐ Cộng Có 156.800.000 68.320.000 280.454.000 156.800.000 225.120.000 280.454.000 156.800.000 662.374.000 662.374.000 Đơn vị : Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long Địa : 124 Xuân Thuỷ - Cầu giấy Sổ Tháng 05/04 Tên TK : Chi phÝ tr¶ tríc Sè hiƯu : TK 335 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Ngày Số tháng Diễn gi¶i 18/05 17/05 Sè trang tríc chun sang TrÝch tríc chi phÝ SCL TSC§ 20/5 18/5 TrÝch tríc chi phÝ săm lốp Tiến hành tự SCL TSCĐ Cộng phát sinh Sè d cuèi kú Trang nhËt ký chung Sè hiÖu Tài khoản 627 642 621 2413 Số phát sinh Nợ Có 4.120.400.879 156.800.000 68.320.000 280.454.000 156.800.000 156.800.000 505.574.000 4.469.174.879 149 ... ; Xí nghiệp xe Buýt 10 - 10 đợc tách từ xí Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT nghiệp xe Khách Nam ; Xí nghiệp xe Buýt Thủ đô đợc tách từ xí nghiệp xe Điện Hà nội ; Xí. .. tổ chức máy kế toán , hình thức sổ kế toán Xi nghiệp xe Buýt Thăng Long : A Kh¸i qu¸t chung vỊ XÝ nghiƯp xe Buýt Thăng Long I Quá trình hình thành phát triển Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Hà Nội... , nghiệp vụ quan chức có thẩm quyền theo quy định hành Báo cáo kế toán tổng hợp Sinh viên : Lê Thi Mỹ Lê - K45 GTVT II Chức nhiệm vụ nay Xí nghiệp xe Buýt Thăng Long Thăng Long Xí nghiệp xe
