Bài Tập kế toán doanh nghiệp 1.doc

Bài Tập kế toán doanh nghiệp

Bài tập 8: Doanh nghiệp sản xuất – Thương Mại Viễn Tây trong tháng 2 có tình hình về số

liệu như sau: (đơn vị tính: Đồng)

A: Số dư đầu tháng 02 một số TK:

- TK 1521.A: 100.000.000 (1.000kg).- TK 1522.C: 3.200.000 (100kg).

- TK 153.BBLC: 1.800.000 (200 cái), thuộc loại phân bổ 3 lần.- TK153.CCDC X: 30.000.000 (10 cái), thuộc loại phân bổ 06 lần.- TK 153.CCDC Y: 20.000.000 (40 cái), thuộc loại phân bổ 50%.- TK 153.CCDC Z: 1.000.000 (5 cái), thuộc loại phân bổ 100%.- TK 153 ĐDCT: 40.000.000 (4 cái), phân bổ 4 lần.

2 Ngày 15: Nhập kho 2.000kg vật liệu phụ C chưa thanh toán, giá hoá đơn 32.000đ/kg, thuếnhập khẩu phải nộp 1.280.000, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10% Chi phí vận chuyển bốc dỡtrả bằng tiền tạm ứng 2.500.000, giá chưa thuế, thuế GTGT 5%.

3 Ngày 17: Nhập kho 500 đơn vị bao bì luận chuyển, giá mua chưa thuế GTGT 9.000đ/đơnvị, thuế GTGT 5%, chưa trả tiền Chi phí vận chuyển trả bằng tiền mặt 150.000.

4 Ngày 19: Mua vật liệu chính A nhập kho, thanh toán bằng TGNH, số lượng 1.000kg, giámua chưa thuế GTGT 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% Số lượng thực tế nhập 900kg, 100kgthiếu chưa rõ nguyên nhân.

5 Ngày 21: Nhập kho 10 đơn vị phụ tùng thay thế (do thuê ngoài đi gia công đã hoàn thành)theo giá thành thực tế Trong đó:

- Tiền công thuê chế biến phải trả 1.000.000

- Chi phí vận chuyển vật liệu đi gia công và nhận về 200.000 đã chi trả bằng tiền mặt.6 Ngày 23: Nhập kho vật liệu phụ C do đơn vị X hoàn trả: Số lượng 50kg, trị giá 1.600.000.7 Ngày 26: Nhập kho 100 công cụ Z mua ngoài, giá mua đã có thuế GTGT 220.000đ/cái,thuế GTGT 10% chưa thanh toán.

8 Ngày 27: Nhập kho 500kg vật liệu chính B do nhận góp vốn liên doanh, trị giá được Hộiđồng liên doanh đánh giá là 100.000.000.

9 Ngày 29: Nhập kho 200 kg vật liệu chính A (thuộc vật liệu mua tháng trước) Chi phí vậnchuyển trả bằng tiền mặt 200.000.

10 Ngày 30: Nhập kho 1500kg vật liệu chính A, giá mua chưa thuế GTGT 100.000đ/kg,thuế GTGT 10%, chưa thanh toán Đồng thời nhà cung cấp cho biết doanh nghiệp đượchưởng chiết khấu thương mại doanh nghiệp mua hàng thường xuyên với số lượng lớn số tiền3.000.000 (không trừ vào khoản nợ phải trả)

11 Doanh nghiệp ký hợp đồng mua vật liệu phụ C và đã chuyển khoản trả trước cho nhàcung cấp 10.000.000.

12 Nhận giấy báo nợ số 1002 ngày 25: Trả tiền mua vật liệu phụ C số tiền theo hợp đồng45.000.000 sau khi trừ chiết khấu thương mại được hưởng 1.800.000.

13 Giấy báo Nợ số 1005 ngày 28: Trả tiền cho người gia công phụ tùng thay thế

14 Nhận giấy báo có 2005 ngày 29: Nhà cung cấo vật liệu chính A chuyển khoản chiết khấuthương mại cho doanh nghiệp được hưởng số tiền 3.000.000

15 Vật liệu chính A xuất để sản xuất sản phẩm : 3.200kg16 Vật liệu chính B xuất để sản xuất sản phẩm: 400kg

17 Vật liệu phụ xuất kho để sản xuất sản phẩm 150kg, dung cho hoạt động quản lý doanhnghiệp 10kg.

18 Bao bì luân chuyển xuất kho dung cho hoạt động bán hàng 300 cái.

19 Xuất kho công cụ dụng cụ Z dung cho hoạt động quản lý doanh nghiệp 10 cái, dùng chophân xưởng 20 cái.

20 Phụ tùng thay thế xuất dùng cho phân xưởng sản xuất 7 cái.21 Xuất kho công cụ dụng cụ Y dùng cho hoạt động bán hàng 10 cái.22 Xuất kho công cụ dụng cụ X dùng cho phân xưởng 8 cái.

23 Phát hiện thiếu 100kg vật liệu chính A, trong đó thiếu hụt trong định mức cho phép 20kg,còn lại 80kg thiếu do Thủ kho quản lý kho không chặt chẽ phải bồi thường theo giá thực tếcủa vật liệu.

24 Xuất kho đồ dùng cho thuê cho Công ty Gia Huy thuế 4 cái, công ty Gia Huy đã trả tiềncho thuê bằng tiền mặt 16.500.000 (giá có thuế GTGT 10%).

4 Xuất kho công cụ dụng cụ Y dùng cho hoạt động bán hàng 12 cái.

5 Xuất kho công cụ dụng cụ Z dùng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp 15 cái, dùng chophân xưởng 25 cái.

D Tình hình trong tháng 4:

1 Bộ phận bán hàng báo: Công cụ dụng cụ Y đã bị hỏng, phế liệu thu hồi nhập kho 300.000,cá nhân làm hỏng đã bồi thường bằng tiền mặt 100.000.

2 Công ty Lâm Viên trả lại đồ dùng cho thuê theo đúng hợp đồng.

3 Xuất kho đồ dùng cho thuê cho Doanh nghiệp Quang Vinh thuê 4 cái, Doanh nghiệpQuang Vinh đã trả tiền thuê tiền mặt 13.200.000 (giá có thuế GTGT 10%).

4 Xuất kho công cụ dụng cụ Y dùng cho hoạt động bán hàng 15 cái.5 Bộ phận bán hàng báo: Bao bì luân chuyển đã bị hỏng.

6 Bao bì luân chuyển xuất kho dùng cho hoạt động bán hàng 360 cái.

Bài làm:Tháng 2

1a Nợ TK 1521.A 20.000.000Nợ TK 133 2.000.000

Có TK 331 22.000.0001b Nợ TK 1521.A 800.000

Có TK 111 840.000

 Giá TT Nhập kho vật liệu chính A = 100.000 + 800.000

200 =104.000đ/kg2a Nợ TK 1522.C 64.000.000

Có TK 331 64.000.0002b Nợ TK 1522.C 1.280.000

Có TK 3333 1.280.0002c Nợ TK 133 6.528.000Có TK 33312 6.528.0002d Nợ TK 1522.C 2.500.000

Có TK 141 2.625.000

 Giá thực tế nhập kho vật liệu chính = 32.000 + 1.280.000 2.500.000

2000  2000 = 33.890 đ/kg3a Nợ TK 153.BBLC 4.500.000

Có TK 331 4.725.0003b Nợ TK 153.BBLC 150.000

Có TK 111 150.000

 Giá thực tế nhập kho bao bì = 9.000 + 150.000

500 = 9.300đ/kg4 Nợ TK 1521.A 90.000.000 (9.000 x 100.000)

Nợ TK 1381 10.000.000 (100 x 100.000)Nợ TK 133 10.000.000

Có TK 112 110.000.000 Giá TT nhập kho Vật liệu A = 100.000đ/kg5a Nợ TK 154.PTTT 1.000.000

Có TK 331 1.000.0005b Nợ TK 154.PTTT 200.000

Có TK 111 200.0005c Nợ TK 1524.PTTT 3.000.000

Có TK 154.PTTT 3.000.000 Giá TT nhập kho PTTT = 3.000.000

10 = 300.000đ6 Nợ TK 1522.C 1.600.000

Có TK 1388 1.600.000

 Giá TT Nhập kho vật liệu phụ C = 1.600.000

50 = 32.000đ/kg7 Nợ TK 153.CCDC Z 20.000.000

Nợ TK 133 2.000.000Có TK 331 22.000.000 Giá TT Nhập CCDC Z = 200.000đ/cái8 Nợ TK 1521.B 100.000.000

Có TK 411 100.000.000 Giá TT nhập kho = 200.000đ/kg9a Nợ TK 1521.A 20.000.000

Có TK 151.A 20.000.0009b Nợ TK 1521.A 200.000

Có TK 111 200.000

 Giá TT Nhập kho vật liệu chính A = 100.000 + 200.000

200 = 101.000đ/kg10a Nợ TK 1521.A 150.000.000 (1500 x 100.000)

Nợ TK 133 15.000.000Có TK 331 165.000.00010b Nợ TK 1388 3.000.000

Có TK 1521.A 3.000.000

 Giá TT nhậo vật liệu chính A = 100.000 - 3.000.000

1.500 = 98.000đ/kg11 Nợ TK 331 10.000.000

Có TK 112 10.000.00012 Nợ TK 331 45.000.000Có TK 515 1.800.000Có TK 112 43.200.00013 Nợ TK 331 1.000.000

Có TK 112 1.000.00014 Nợ TK 112 3.000.000Có TK 1388 3.000.000

100.000.000 (200*104.000) (900*100.000) (1.500*98.000) 20.200.000(1.000 200 900 1.500 200

10 = 3.000.000đ/cái Đơn giá BQ xuất kho PTTT = 3.000.000

10 = 300.000đ/cái Đơn giá BQ đồ dùng cho thuê = 40.000.000

4 = 10.000.000đ/cái Đơn giá BQ vật liệu chính B = 100.000.000

15 Trị giá vật liệu chính A xuất kho = 3.200 * 99.474 = 318.316.800đ

Có TK 1522.C 5.401.280

18a Nợ TK 142 2.764.200 (300 * 9.214)Có TK 1532 2.764.200

19 Nợ TK 642 2.000.000 (10 * 200.000)Nợ TK 627 4.000.000 (20 * 200.000)

Có TK 153.CCDC Z 6.000.000

20 Nợ TK 627 2.100.000 (7 * 300.000)Có TK 154.PTTT 2.100.000

Có TK 142 4.000.000

23 Nợ TK 632 1.989.480 (20 * 99.474)Nợ TK 334 7.957.920 (80 * 99.474)

Có TK 153 ĐDCT 30.000.000

3b Nợ TK 632 10.000.000 (B1)Có TK 142 10.000.000

Có TK 511 12.000.000Có TK 3331 1.200.000

4a Nợ TK 142 6.000.000 (12*500.000)Có TK 153.CCDC Y 6.000.000

Có TK 142 3.000.000

5 Nợ TK 642 3.000.000 (15 * 200.000)Nợ TK 627 5.000.000 (25 * 200.000)6 Phân bổ BBLC

4a Nợ TK 142 7.500.000 (15* 500.000)Có TK 153.CCDC Y 7.500.000

Có TK 142 3.750.0005 Bao bì luân chuyển

Có TK 153.BBLC 921.400

6a Nợ Tk 142 3.317.040 (360*9.214)Có TK 153.BBLC 3.317.040

Có TK 142 1.105.6807 Tiếp tục phân bổ giá trị CCDC X:

Có TK 142 4.000.000

(Giả sử ngay sau đó 1 công nhân làm hỏng CCDC X Doanh nghiệp bắt người công nhân nàybồi thường ½ giá trị trừ ngay vào lương, ½ còn lại tính ngay vào chi phí sản xuất chung)