Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập môn Kế toán tài chính 1 có lời giải_vnua
Brenda Tran Bài tập + đáp án kế toán khoản phải thu (Các bạn nên tự làm, sau so sánh đáp án nhé) Bài 1: Công ty TNHH Bình Minh kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ , Doanh nghiệp có số liệu đầu kỳ kế toán thực tế ghi chép lại sổ sách sau: Tài khoản 131: 120.000.000 đồng +Tài khoản 131 Ngọc Hà (dư nợ): 160.000.000 đồng + Tài khoản 131 Mai Linh (dư có): 40.000.000 đồng Tài khoản 156 (36.000 sản phẩm): 720.000.000 đồng => 20.000 đồng/1sp Tài khoản 157 (5.000 sản phẩm): 100.000.000 đồng => 20.000 đồng/1sp Các nghiệp vụ phát sinh kỳ sau: Công ty Nhật Cường thông báo chấp nhận lô hàng 5.000 sản phẩm gửi từ kỳ trước, đơn giá bán hàng chưa thuế GTGT 10% 30.000đ/sp Khách hàng chưa tốn Nhận giấy báo Có ngân hàng MB số tiền công ty Ngọc Hà trả nợ cho công ty 100.000.000 đồng Công ty Nhật Cường trả lại 100 sản phẩm sản phẩm chất lượng, công ty nhận nhập kho thành phẩm Xuất kho 10.000 sản phẩm bán cho công ty Mai Linh, đơn giá bán 30.000đ/sp Thuế GTGT 10%, khách hàng chưa tốn Cơng ty Mai Linh chuyển khoản toán hết nợ mua hàng sau trừ chiết khấu toán hưởng 2% giá bán chưa thuế khoản ứng trước tiền hàng cho công ty Nhận tiền công ty TNHH Cholimex ứng trước 15.000.000 đồng tiền mặt 25.000.000 đồng chuyển khoản việc mua sản phẩm công ty Và công ty nhận giấy báo có ngân hàng Cơng ty Nhật Cường thơng báo chuyển khoản tốn số tiền nợ cho công ty sau trừ khoản tiền liên quan đến số sản phẩm trả lại công ty Công ty nhận giấy báo có ngân hàng khoản tiền mà cơng ty Nhật Cường tốn u cầu: Kế toán định khoản nghiệp vụ phát sinh tháng Notes: thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Tk 133 Tk 333 thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Tk 133 Tk 333 Brenda Tran Giải: Đv: triệu đồng Bán hàng NVKTPS (nghiệp vụ kinh tế phát sinh) a Giá vốn hàng vốn Nợ Tk 632: 100 Có Tk 157: 100 b Doanh thu Nợ Tk 131 NC : 165 Có Tk 511: 150 (500030.000) Có Tk 3331: 15 (500030.000)10% Nhận giấy báo Có từ ngân hàng Tiền Tk112 Nợ Tk 112: 100 Có Tk 131NH: 100 Hàng bị trả lại NVKTPS a Giá vốn hàng bán Nợ Tk 155: (10020.000) Có Tk 632: b Giảm trừ doanh thu Nợ Tk 5213: ((10030.000) Nợ Tk 3331: 0,3 Có Tk 131NC : 3,3 Bán hàng: a Giá vốn hàng bán Nợ Tk 632: 200 (1000020.000) Có Tk 156: 200 b Doanh thu Nợ Tk 131ML : 330 Có Tk 511: 300 (1000030.000) Có Tk 3331: 30 Do người bán Chiết khấu toánTk 635 a Chí phí tài Nợ Tk 635: (1000030.000)2% Có Tk 131ML : b Thanh toán = ck (chuyển khoản) Nợ Tk 112: 284 (=330 – – 40) Có Tk 131ML: 284 Nhận ứng trước Có Tk 131 Nợ Tk 111: 15 Nợ Tk 112: 25 Có Tk 131Cholimex : 40 Nợ Tk 112: 161,7 (=165 – 3,3) Có Tk 131NC : 161,7 +Chưa tốn Tk131, nên hạch toán chi tiết cho đối tượng (NC – Nhật Cường) +Nên viết Doanh thu(tk511) trước thuế phải nộp(tk333) + Note: đề ghi Thành phẩm Tk 155 +Tk 521: phản ánh khoản giảm trừ doanh thu, hạch tốn TS (tài sản), khơng có số dư đầu kỳ cuối kỳ, kết chuyển sang Tk 511 Note: Chiết khấu thương mại TT149 (thông tin liên quan cuối trang nhé) + đề ghi chiết khấu dựa giá chưa thuế + Dư có Tk131ML: 40 (Cty Mai Linh ứng trước 40 tr Đồng tiền hàng) Brenda Tran Bài 2: Công ty TNHH Thăng Long kê khai nộp thuế theo pp khấu trừ, thực kê khai hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ kế toán ghi nhận số liệu sau: Số dư số tài khoản cụ thể sau: Tài khoản 131: 140.000.000 + Tài khoản 131 A: 45.000.000 + Tài khoản 131 B: 25.000.000 +Tài khoản 131 C: 70.000.000 Tài khoản 229: 30.000.000 Tài khoản 004 D: 10.000.000 Tài khoản 141 X: 12.000.000 Đơn vị tính: đồng Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ sau: Ngày 05/12: báo cáo tài chính, khoản nợ cơng ty B khơng đòi Cơng ty tiến hành xóa nợ phải thu khách hàng B Khoản nợ phải thu công ty B lập dự phòng 20.000.000đ Ngày 07/12 xuất quỹ tiền mặt tạm ứng tiền cơng tác phí cho nhân viên Y 10.000.000đ, nhân viên Z 15.000.000đ Ngày 10/12, công ty công ty D tốn khoản nợ xử lý xóa nợ tiền gửi ngân hàng 10.000.000đ Ngày 12/12, nhân viên Y lập giấy toán tiền tạm ứng gồm vật liệu nhập kho có tổng giá tốn 11.000.000đ, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chi thêm phần chênh lệch tiền mặt Ngày 15/12, nhân viên Z lập giấy tốn tạm ứng gồm cơng cụ nhập kho có tổng giá trị tốn 13.000.000đ, thuế GTGT 10% Nhân viên B nộp lại quỹ số tiền tạm ứng không chi hết Ngày 16/12, nhân viên X giải chi phần tạm ứng gồm nhập kho công cụ dụng cụ 6.000.000đ, thuế GTGT 10%, chi tiếp khách 2.200.000đ, gồm 10% thuế GTGT, nộp lại quỹ 1.000.000đ, số tiền lại trấu trừ vào lương Ngày 31/12, kiểm kê quỹ tiền mặt phát số tiền thực có quỹ thiếu so với số tiền sổ kế toán 1.200.000đ Doanh nghiệp định trừ vào lương thủ quỹ tháng Ngày 31/12, Công ty xác định số tiền dự phòng nợ phải thu khó đòi cần phải trích lập 30.000.000đ u cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12 Brenda Tran Giải: +Tài khoản 004: Nợ khó dòi xử lý Đv: triệu đồng Xoá nợ Nợ Tk 229: 20 Nợ Tk 642: Có Tk 131B: 25 → ghi sổ Nợ TK 004B: 25 Nợ Tk 141: 25 (Y:10, Z: 15) Có Tk 111: 25 Thu nhận khác Nợ Tk 112: 10 Có Tk 711: 10 →Có Tk 004D: 10 Hồn ứng + Thanh toán nhân viên Y: a Nợ Tk 152: 10 Nợ Tk 1331: Có Tk 141: 11 b Nợ Tk 141: Có Tk 111: Hồn ứng nhân viên Z: a Nợ Tk 153: 11,82 Nợ Tk 1331: 1,18 Có Tk 141: 13 b Nợ Tk 111: Có Tk 141: a Nợ Tk 153 : Nơ Tk 133 : 0,6 Có Tk 141X : 6,6 b Nợ Tk 642 : Nợ Tk133 : 0,2 Có Tk 141X : 2,2 c Nợ Tk 111 : Có Tk 141X : d Nợ Tk 334 : 2,2 Có Tk 141 : 2,2 Nợ Tk 334 : 1,2 Có Tk 111 : 1,2 Nợ TK 642: 20 +Bù trừ nợ, Xoá nợ khó đòi Lập dự phòng + Tạm ứng Tk 141 +Đối với khoản nợ phải thu khó đòi xử lý xố nợ, sau lại thu hồi nợ, kế toán vào giá trị thực tế khoản nợ thu hồi được, ghi: Nợ TK 111, 112 Có TK 711 - Thu nhập khác +Lập tạm ứng lại + Chú ý: Tổng giá tốn bao gồm thuế Brenda Tran Có Tk 229 : 20 Bài 3: Giả thiết DN có tài liệu sau: TK 131 có số dư đầu tkyf 120 Tr ( cty X 16, cty Y 90, Cty Z 14) Trong kỳ có nghiệp vụ KTPS sau: Xuất kho hàng hóa đem bán cho khách hàng M, Giá xuất 90 tr, giá bán chưa thuế 110 tr, thuế GTGT thuế suất 10% chưa thu tiền hàng Ngân hàng báo Có cơng ty Y tốn tiền hàng 85 tr Xuất kho đem bán cho cty X, trị giá suất 300tr, giá bán chưa thuế 330, thue GTGT thuế suất10% chưa thu tiền hàng Công ty N chuyển khoản trả trước cho doanh nghiệp 100 tr để mua hàng theo hop đồng Cty D chuyển khoản đặt trước 30 tr để mua hàng theo hợp đồng Theo nhứ hợp đồng ký, số tiền phải thu nhận thầu XDCB với khách hàng M, Giá chưa thuế 820, thuế suât thuế GTGT 10% Doanh nghiệp nhận 30% số tiền theo hợp đồng chuyển khoản Ngân hàng báo Có Cty X tốn nợ kỳ trước 16 tr Do cty Y bị phá sản doanh nghiệp định xóa nợ phải thu từ Cty Y tr Khoản phải thu lập dự phòng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ phát sinh Mở sổ khóa sổ TK 131 Đv: triệu đồng Xuất bán a Nợ Tk 632: 90 Có Tk 156: 90 b Nợ Tk 131M: 121 Có Tk 511: 110 Có Tk 3331: 11 Nợ Tk 112: 85 Có Tk 131Y: 85 a Nợ Tk 632: 300 Có Tk 156: 300 b Nợ Tk 131X: 363 Có Tk 511: 330 Có Tk 3331: 33 Nợ Tk 112: 100 Có Tk 131N: 100 (Khách hàng đặt trước) Nợ Tk 112: 30 Có Tk 131D: 30 (Khách hàng đặt trước) a Nợ Tk 131M: 902 Có Tk 511: 820 Có Tk 3331: 82 b Nợ Tk 112: 270,6 Brenda Tran Có Tk 131M: 270,6 Nợ Tk 112: 16 Có Tk 131X: 16 Nợ Tk 229: Có Tk 131Y: ->Nợ Tk 004Y : * Khoá sổ bạn tự làm Bài Tại doanh nghiệp, kỳ có số liệu NVKTPS sau: - Dự đk phải thu TK 131: Dư Nợ 40 ( Cty X); Dự Có 50 tr ( Cty Y) Thanh toán tiền mua vật liệu kỳ trước cho công ty B chuyển khoản số nợ 450 tr Mua công cụ công ty C, tổng giá toán 30 tr, thuế suất thuế GTGT 10% doanh nghiệp toán toán CK Cty X trả nợ 40 tr, doanh nghiệp nhận đc giấy báo Có Xuất kho hàng hóa bán cho cty N, Tổng giá trị toán 440 tr, thuế GTGT thuế suất 10%, khách hàng chấp nhận toán, giá vốn hàng bán 320 Tr Mua vật liệu cty H, tổng giá trị toán 330 tr bao gồm thuế GTGT thuế suất 10% Tiền hàng toán 50% chuyển khoản ( nhận GBN) Cuối tháng hàng chưa nhập kho Cty L bán cho doanh nghiệp số NVL trị giá toán 253 tr ( bao gồm thuế GTGT 5%) Đơn vị kiểm nhận nhập kho đủ DN chuyển khoản toán cho Cty L hưởng chiết khấu toán 1% Số hàng gửi bán kỳ trước khách hàng Q chấp nhận toán theo tổng giá bao gồm thuế GTGT thuế suất 10% 550 tr, trị giá vốn hàng bán 300 Do toán sớm Khách hàng Q chiết khấu 1%/ tổng số tiền phải trả Khách hàng Q toán tồn số tiền lại chuyển khoản u cầu Xác định số thuế GTGT khấu trừ số phải nộp kỳ Định khoản NVKTPS Thanh toán tiền mua kỳ trước Nợ Tk 331B: 450 Có Tk 112: 450 Mua cơng cụ Brenda Tran Nợ Tk 153: 27,27 Nợ Tk 133: 2,73 Có Tk 112: 30 Khách hàng tốn tiền hàng kỳ trước Nợ Tk 112: 40 Có Tk 131X: 40 Xuất bán a Giá vốn Nợ Tk 632: 320 Có Tk 156: 320 b Doanh thu Nợ Tk 131N: 440 Có Tk 511: 400 Có Tk 3331: 40 Mua vật liệu a Nợ Tk 151: 300 Nợ Tk 133: 30 Có Tk 331H: 330 b Nợ Tk 331H: 165 Có Tk 112: 165 Mua NVL Nợ Tk 152: 240,95 Nợ Tk 133L: 12,05 Có Tk 331: 253 Nợ Tk 331l: 253 Có Tk 515: 2,53 Có Tk 112: 250,47 Gửi đại lý bán a Giá vốn Nợ Tk 632: 300 Có Tk 157: 300 b Doanh thu Nợ Tk 131: 550 Có Tk 511: 500 Có Tk 3331: 50 + Note: Tổng giá toán bao gồm thuế + Tổng giá trị tốn bao gồm thuế Note: khơng nên định khoản nhiều nợ, nhiều có +Cty hưởng chiếu khấu toán (thực tế) doanh nghiệp hạch toán Tk 711Thu nhập khác +Tk 157: hàng gửi bán Bài 5: Tại doanh nghiệp A, kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt 50,000,000 đồng Kế toán viết phiếu chi tạm ứng cho cán X công tác 30,000,000 đồng Brenda Tran Mua công cụ nhập kho tiền mặt, giá chưa thuế 8,000,000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% Xuất quỹ tiền mặt trả tiền vay tạm thời 4,000,000 đồng Nhận tiền ký quỹ khách hàng X để thuê công cụ dụng cụ 20,000,000 đồng chuyển khoản Ông Y góp vốn cổ phần 100,000,000 đồng tiền mặt Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng 180,000,000 đồng DN cung cấp dịch vụ cho khách hàng trị giá chưa thuế 12,000,000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10% thu tiền mặt Nhập quỹ tiền mặt khách hàng A toán tiền nợ 11,500,000 đồng 10 Kiểm kê quỹ tiền mặt số sổ sách 125,000,000 đồng, số thực tế kiểm kê 125,657,000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ tài khoản liên quan Giải: Đv: triệu đồng Nợ Tk 111: 50 Có Tk 112: 50 Nợ Tk 141: 30 Có Tk 111: 30 Nợ Tk 153: Nợ Tk 133: 0,8 Có Tk 111: 8,8 Nợ Tk 341: Có Tk 111: a Nợ Tk 151: 300 Nợ Tk 133: 30 Nợ Tk 331H: 330 b Nợ Tk 331H: 165 Có Tk 112: 165 Nợ Tk 152: 240,95 Nợ Tk 133L: 12,05 Có Tk 331: 253 Nợ Tk 331: 253 Có Tk 515(711): 2,53 Có Tk 112: 250,47 a Nợ Tk 632: 300 Có Tk 157: 300 b Nợ Tk 131: 550 +Có thể tạm ứng tiền mặt hay chuyển khoản +Đi mua hàng -> toán chuyển khoản >20 triệu +Notes: Hàng chưa nhập kho => Tk 151 +khơng nên hạch tốn nhiều nợ, nhiều có +Trị giá toán bao gồm thuế 5% +Thực tế, Doanh nghiệp cho vào Tk711 + hàng gửi bán – Tk 157 Brenda Tran Có Tk 511: 500 Có Tk 3331: 50 NÊN BIẾT Chiết khấu toán Theo Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31/12/2001 Bộ Tài Chính: “Chiết khấu tốn khoản tiền người bán giảm trừ cho người mua, người mua toán tiền mua hàng trước thời hạn theo hợp đồng.” Hạch toán chiết khấu toán: - Bên bán hàng hạch toán chiết khấu toán vào tài khoản 635-Chi phí tài chính: Nợ 635 : số tiền chiết khấu Có 111/112 - Bên mua hạch tốn khoản chiết khấu toán hưởng vào tài khoản 515Doanh thu hoạt động tài chính: Nợ 111/112 Có 515 Về thuế: - Hóa đơn: Khơng ghi khoản chiết khấu tốn hóa đơn bán hàng để giảm giá - Chứng từ thực chiết khấu tốn: Đây khoản chi phí tài doanh nghiệp bán chấp nhận chi cho người mua + Người bán lập phiếu chi để trả khoản CKTT + Người mua lập phiếu thu để nhận khoản chiết khấu toán hưởng Các bên chứng từ thu, chi tiền để hạch toán kế toán xác định thuế TNDN theo quy định (bên bán ghi nhận vào chi phí, bên mua ghi nhận vào thu nhập khác – hướng dẫn Khoản 15, Điều 7, Thông tư số 78/2014/TT-BTC) + Chi phí trừ tính thuế TNDN: Thơng tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 BTC có hiệu lực từ 2/8/2014 chiết khấu tốn khơng bị khống chế TT 123/2012/TT-BTC Vậy chi phí cho việc CKTT trừ hết Brenda Tran Loại Tài khoản - Tài khoản Bảng Cân đối kế toán, gồm tài khoản: Tài khoản 001 – Tài sản thuê ngoài; Tài khoản 002 – Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng; Tài khoản 003 – Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược; Tài khoản 004 – Nợ khó đòi xử lý; Tài khoản 007 – Ngoại tệ loại: Tài khoản 008 – Dự toán chi nghiệp, dự án Link: http://toilaketoan.blogspot.com/2012/10/tai-khoan-loai-0-cac-tai-khoan-ngoai.html ( học kế toán, nên thường xuyên cập nhập thông tin, google hữu ích, Good luck guys!) Nợ phải thu hạn tốn, mức trích lập dự phòng: + 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm + 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm + 100% giá trị khoản nợ phải thu từ năm trở lên Link: http://hocketoanthuchanh.vn/Bai-viet-hay/huong-dan-xu-li-cac-khoan-no-phai-thukho-doi.html ... 152: 10 Nợ Tk 1331 : Có Tk 141: 11 b Nợ Tk 141: Có Tk 111: Hoàn ứng nhân viên Z: a Nợ Tk 153: 11,82 Nợ Tk 1331 : 1,18 Có Tk 141: 13 b Nợ Tk 111: Có Tk 141: a Nợ Tk 153 : Nơ Tk 133 : 0,6 Có Tk 141X... Nợ Tk 341: Có Tk 111: a Nợ Tk 151: 300 Nợ Tk 133: 30 Nợ Tk 331H: 330 b Nợ Tk 331H: 165 Có Tk 112: 165 Nợ Tk 152: 240,95 Nợ Tk 133L: 12,05 Có Tk 331: 253 Nợ Tk 331: 253 Có Tk 515(711): 2,53 Có Tk. .. trước Nợ Tk 112: 40 Có Tk 131X: 40 Xuất bán a Giá vốn Nợ Tk 632: 320 Có Tk 156: 320 b Doanh thu Nợ Tk 131N: 440 Có Tk 511: 400 Có Tk 3331: 40 Mua vật liệu a Nợ Tk 151: 300 Nợ Tk 133: 30 Có Tk 331H: