Đang tải... (xem toàn văn)
Tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu và tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu tại công ty xây dựng Sông Đà số 2.
Họ tên: Lê Hoài Anh Lớp: KT4 - K5 ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT Đề tài: "Hồn thiện cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty xây dựng số - Hà Nội" LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XÂY DỰNG 1.1 Sự cần thiết phải tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp XDCB 1.1.1 Khái niệm đặc điểm nguyên vật liệu 1.1.2 Vị trí vai trị ngun vật liệu 1.1.3 u cầu quản lý nguyên vật liệu 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán nguyên vật liệu 1.1.5 Những nội dung chủ yếu hạch toán nguyên vật liệu 1.2 Phân loại đánh giá nguyên vật liệu 1.2.1 Phân loại nguyên vật liệu 1.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu 1.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 1.3.1.Chứng từ kế toán 1.3.2.Các phương pháp kế toán nguyên vật liệu 1.3.2.1 Phương pháp ghi thẻ song song 1.3.2.2 Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển 1.3.2.3.Phương pháp sổ số dư 1.4 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu 1.4.1 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên (tài khoản sử dụng, phương pháp hạch toán) 1 1.4.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ 1.4.3.Kế tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho 1.5 Hình thức sổ kế tốn 1.5.1 Hình thức nhật ký chung 1.5.2 Hình thức chứng từ ghi sổ 1.5.3 Sổ 1.5.4 Hình thức chứng từ ghi sổ 1.5.5 Hình thức kế tốn máy vi tính Chế độ kế tốn QĐ15: 20/3/2006 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG SỐ - HÀ NỘI 2.1 Đặc điểm tình hình chung cơng ty 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty xây dựng số - Hà Nội 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất công ty xây dựng số - Hà Nội 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy sản xuât quản lý công ty 2.1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn, nhiệm vụ 2.2.Tình hình thực tế kế tốn vật liệu cơng ty xây dựng số - Hà Nội 2.2.1.Đặc điểm phân loại nguyên vật liệu 2.2.1.1 Đặc điểm nguyên vật liệu 2.2.1.2 Phân loại nguyên vật lệu 2.2.2.2 Đánh giá nguyên vật liệu 2.2.2.3.Tổ chức thu mua nguyên vật liệu 2.3 Tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu cơng ty xây dựng số - Hà Nội 2.3.1.Thủ tục nhập kho 2 2.3.2.Thủ tục xuất kho 2.3.3 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu 2.3.4 Kế toán tổng hợp nhập nguyên vật liệu 2.3.5 Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu CHƯƠNG III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIÊN CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG SỐ - HÀ NỘI 3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty xây dựng số - Hà Nội 3.1.1 Ưu điểm 3.1 Một số hạn chế 3.2 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nguyên vật liệu công ty xây dựng số - Hà Nội KẾT LUẬN 3 LỜI NÓI ĐẦU Cơ chế thị trường quy luật khắt khe buộc doanh nghiệp sản xuất kinh doanh muốn tồn phát triển phải không ngừng đổi hồn thiện cơng tác kế tốn Trong việc xác định yếu tố đầu vào hợp lý cho kết đầu cao với giá chất lượng sản phẩm có sức hút người tiêu dùng vấn đề quan tâm hàng đầu nhà quản lý Là đơn vị sản xuất công nghiệp với chức tạo sản phẩm xây dựng, công ty xây dựng Sông Đà không ngừng trưởng thành đạt thành tựu đáng kể, với lực lượng cán công nhân viên hùng hậu, lành nghề, tâm huyết với nghề nghiệp có thành cơng ty phải trải qua nhiều khó khăn từ thành lập : thiêú trang thiết bị thi công, phương tiện máy móc đại,đội ngũ nhân cơng lành nghề Để khắc phục khó khăn ngày thành lập, tồn đứng vững chế thị trường cơng ty nhanh chóng kiên tồn máy tổ chức mua sắm trang thiết bị thi cơng đặc biệt có nhiều biện pháp đổi hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn ngun vật liệu Với đơn vị sản xuất, yếu tố để đảm bảo trình sản xuất tiến hành bình thường vật liệu cơng cu, dụng cụ Cơ sở để tạo nên hình thái vật chất sản phẩm doanh nghiệp, chi phí nguyên vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí để sản xuất sản phẩm, có tác động lớn đến hiệu trình sản xuất kinh doanh Bởi mà sau có dây truyền sản xuất đại, lực lượng lao động tốt vấn đề mà doanh nghiệp công nghiệp công ty kinh doanh xây dựng 4 phải quan tâm đến việc quản lý chặt chẽ vật liệu từ khâu thu mua đến khâu sử dụng mà kế tốn lại cơng cụ giữ vai trò quan trọng Xuất phát từ lý trên, em chọn đề tài “Tổ chức công tác kế tốn ngun vật liệu tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu công ty xây dựng Sông Đà số 2” Đề tài gồm chương CHƯƠNG 1: Lý luận chung tổ chức công tác kế toán nguyên vật liệu doanh nghiệp xây dựng CHƯƠNG 2: Thực trạng kế toán nguyên vật liệu công ty xây dựng Sông Đà CHƯƠNG 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty xây dựng Sơng Đà 5 CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐẶC ĐIỂM CỦA NGÀNH XÂY DỰNG CƠ BẢN Xây dựng ngành sản suất vật chất có vị chí quan trọng nghành kinh tế quốc dân Xây dựng trình xây dựng mới, xây dựng lại , cải tạo , đại hố khơi phục cơng trình nhà máy , xí nghiệp , đường xá , cầu cống , nhà cửa……… nhằm phục vụ cho sản suất đời sống xã hội Đây ngành sản xuất vật chất đặc biệt chỗ có chức tái sản xuất tài sản cố định cho tất nghành kinh tế quốc dân So với nghành kinh tế quốc dân khác xây dựng có đặc điểm kỹ thuật đặc trưng , thể rõ nét vật liệu xây dựng, sản phẩm xăy lắp trình tạo sản phẩm nghành Sản phẩm xây dựng tiến hành sản xuất cách liên tục từ khâu thăm dò, điều tra khảo sát đến thiết kế thi công tốn cơng trình hồn thành Sản phẩm XDCB cơng trình phục vụ cho sản xuất dân dụng , chúng gắn liền địa đIểm định như: đát đai, mặt nước , mặt biển thềm lục địa tạo thành từ vật liệu xây dựng, nhân cơng máy móc thiết bị Đặc điểm sản phẩm xây dựng có qui mô, kết cấu phức tạp , thời gian thi cơng tương đối dài , có giá trị lớn, khối lượng cơng trình lớn Hơn sản phẩm XDCB mang tính cố định nơi sản xuất Sản phẩm sau hoàn thành nơi tiêu thụ đưa vào hoặt động Sản phẩm xây dựng đa dạng mang tính chất đơn chiếc, cơng trình xây dựng thiết kế kỹ thuật riêng thời điểm định Q trình khởi cơng xây dựng cơng trình bàn giao đưa vào sử dụng thường thời gian dài phụ thuộc vào quy mơ , tính chất phức tạp kỹ thuật cơng trình 6 Sản xuất thường diển trời, chịu tác động trực tiếp điều kiện môi trường, thiên nhiên, thời tiết việc thi cơng xây lắp mức độ mang tính chất thời vụ Do đặc điểm này, q trình thi cơng cần tổ chức quản lý lao động, vật tư chặt chẽ, đảm bảo thi công nhanh, tiến độ điều kiện môi trường thời tiết thuận lơi Trong điều kiện thời tiết không thuận lợi ảnh hưởng đến chất lượng thi cơng phát sinh khối lượng cơng trình phải phá làm lại thiết bị thiệt hại phát sinh ngừng sản suất Doanh nghiệp cần có kế hoạch điều động cho phù hợp nhằm tiết kiệm để hạ giá thành Do đặc đIểm cần phải xem xét yếu tố tham gia cấu thành nên sản phẩm xây dựng Trong thời gian sản xuất thi công xây dựng để tạo sản phẩm cần sử dụng nhiều yếu tố vật tư nhân lực Việc lập kế hoạch XDCB cần cân nhắc thận trọng , nêu rõ yêu cầu vật tư tiền vốn, nhân công thông thường cấu tạo sản phẩm xây dựng chi phí vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nên yêu cầu đặt phải sử dụng vật liệu tiết kiệm có hiệu Một cơng cụ để giúp cho việc lập kế hoạch thuận tiện xác để đảm bảo sử dụng vốn tiết kiệm đảm bảo chất lượng thi cơng cơng trình cơng tác kế toán mà cụ thể kế toán nguyên vật liệu phục vụ cho xây dựng II.SỰ CẦN THIẾT PHẢI TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TRONG DOANH NGHIỆP XDCB 1.Khái niệm đặc điểm vật liệu - Khái niệm vật liệu Vật liệu yếu tố trình sản xuất kinh doanh, tham gia thường xuyên trực tiếp vào trình sản xuất sản phẩm, ảnh hưởng trực tiếp đến chất lượng sản phẩm sản xuất 7 Vật liệu đối tượng lao động nên có đặc điểm: tham gia vào chu kỳ sản xuất thay đổi hình dáng ban đầu sau q trình sử dụng chuyển tồn giá trị vào giá trị sản phẩm sản xuất Trong doanh nghiệp xây dựng vật liệu đối tượng lao động Nó ba yếu tố trình sản suất, sở vật chất cấu thành nên thực thể sản phẩm Do vật liệu sử dụng nghành ,các doanh nghiệp xây lắp đa dạng, phong phú chủng loại phức tạp kỹ thuật Trong trình sản suất:về mặt vật: vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất vật liệu tiêu dùng tồn khơng giữ nguyên hình thái ban đầu Về mặt kỹ thuật: vật liệu tài sản vật chất tồn nhiều hình thái khác nhau: phức tạp đặc tính lý hố dễ bị tác động thời tiết khí hậu mơi trường xung quanh Vật liệu đối tượng lao động đối tượng lao động vật liệu, đối tượng lao động vật liệu đối tượng lao động thay đổi lao động có ích người Vị trí, vai trị vật liệu Từ đặc điểm vật liệu ta thấy rõ vị trí quan trọng vật liệu q trình sản xuất Kế hoạch sản xuất bị ảnh hưởng lớn việc cung cấp vật liệu không đầy đủ kịp thời Mặt khác chất lượng sản phẩm đảm bảo hay không phụ thuộc chất lượng vật liệu Như đề cập , chi phí vật liệu thường chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành nên cần phải tập chung quản lý vật liệu tốt khâu thu mua , dự trữ , bảo quản để sử dụng vật liệu hợp lý tiết kiệm có hiệu Yêu cầu quản lý nguyên vật liêu Nguyên vật liệu nhập doanh nghiệp từ nhiều nguồn khác nhập , liên doanh liên kết, đối lưu vật tư………Nên việc quản lý vật liệu trở nên cần thiết quan trọng Yêu cầu đặt việc quản lý vật liệu là: 8 _Ở tất khâu trình sản xuất từ khâu thu mua bảo quản , nhập kho, hay xuất kho đêù phải sử dụng cách hợp lý _Trong khâu thu mua cần quản lý mặt số lượng, khối lượng, đơn giá chủng loại để đạt chi phí vật liệu mức thấp với sản lượng, chất lượng sản phẩm cao _Đối với khâu bảo quản cần phải đảm bảo chế độ quy định phù hợp với tính chất lý hố loại ngun vật liệu Tránh tình trạng sử dụng nguyên vật liêu chất lượng khâu bảo quản không tốt _Đối với khâu dự trữ : đảm bảo dự trữ lượng định vừa đủ để q trình sản xuất khơng bị gián đoạn, nghĩa phaỉ dự trữ cho không vượt mức dự trữ tối đa, đảm bảo cho trình sản xuất thường xuyên liên tục tránh tình trạng ngưng trệ sản xuất thiếu nguyên vật liệu _Cuối khâu sử dụng : cần thực theo dịnh mức tiêu hao theo bảng định mức cho việc sử dụng hợp lý tiết kiệm có hiệu qủa Nhiệm vụ kế tốn nguyên vật liệu Để góp phần nâng cao chất lượng hiệu quản lý vật liệu Với công tác kiểm tra tình hình thực tiêu kế hoạch mua vật liệu việc thực chức giám đốc, công cụ quản lý kinh tế Kế toán vật liệu cần thực tốt yêu cầu sau: _Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp tình hình mua , vận chuyển , bảo quản, tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu Tính tốn đắn trị gía vốn thực tế vật liệu thu mua nhập kho, kiểm tra tình hình thực kế hoạch thu mua vật tư mặt số lượng, chủng loại, giá thời hạn nhằm đảm bảo cung cấp đầy đủ , kịp thời chủng loại cho qúa trình sản xuất kinh doanh _Áp dụng đắn phương pháp hạch toán vật liệu, hướng dẫn phận đơn vị doanh nghiệp thực chế độ hạch toán ban 9 đàu vật tư mở sổ kho, thẻ kho, kế toán chi tiết chế độ, phương pháp quy định nhằm đảm bảo thống công tác kế tốn , tạo điều kiện thuận lợi cho cơng tác lãnh đạo, đạo cơng tác kế tốn phạm vi nghành kinh tế toàn kinh tế quốc dân _Kiểm tra việc chấp hành chế độ bảo quản dự trữ sử dụng vật tư, phát ngăn ngừa đề xuất biện pháp xử lý vật tư thừa thiếu ứ đọng, phẩm chất Tính tốn xác số lượng giá trị vật liệu thực tế đưa vào sử dụng Những nội dung chủ yếu hạch toán vật liệu Để hạch tốn vật liệu thuận tiện kế toán phải thực nhiện sau: - Phân loại lập bảng danh điểm vật liệu - Xây dựng nội quy , quy chế bảo quản sử dụng vật liệu tối đa, tối thiểu định mức sử dụng vật tư dịnh mức hao hụt hợp lý vận chuyển bảo quản - Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán hệ thống sổ kế toán cách khoa học hợp lý - Tổ chức phân tích tình hình vật tư tổ chức công tác kiểm kê kiểm tra lập báo cáo tình hình nhập –xuất –tồn vật tư III.PHÂN LOẠI VÀ ĐÁNH GIÁ VẬT LIỆU 1.Phân loại vật liệu Đối với doanh nhiệp , tính chất đặc thù sản xuất kinh doanh nên sử dụng loại vật liệu khác Tuỳ thuộc vào đặc điểm sản xuất doanh nghiệp mà nguyên vật liệu có nét riêng Chẳng hạn doanh nghiệp công nghiệp nguyên vật liệu gồm : vật liệu vật liệu phụ .Đối với doanh nghiệp xây lắp nguyên vật liệu gồm :xi măng , gạch , đá , vôi, cát , sỏi Đối với doanh nghiệp nơng nghiệp ngun vật liệu gồm: hạt giống , phân bón , thuốc trừ sâu Phân loại vật 10 10 - Tăng cường công tác khốn tốn chi phí cho đội sản xuất hàng tháng phân tích nguyên nhân việc vượt định mức khoản mục chi phí để có biện pháp cụ thể nhằm tiết kiệm chi phí - Các khách hàng tồn trước đây, dây dưa khó địi lập hồ sơ đề nghị tổng cơng ty xử lý chủ động giao cho người cụ thể đòi nợ Hàng tháng đối chiếu thu hồi nợ cũ - Tăng cường cơng tác tiếp thị tìm kiếm cơng trình xây lắp, mở rộng thi trường nhằm mở rộng quy mơ sản xuất đơn vị tính tốn xác định kỹ vấn đề hiệu kinh tế cuối 73 73 KẾT LUẬN Vật liệu đối tượng lao động yếu tố trình sản xuất Trong doanh nghiệp sản xuất chi phí loại đối tượng lao động thường chiếm tỷ trọng lớn tồn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm Do tăng cường cơng tác quản lý cơng tác kế tốn vật liệu đảm bảo việc sử dụng hiệu tiết kiệm vật liệu nhằm hạ thấp chi phí sản xuất giá thành sản phẩm có ý nghĩa quan trọng Trong luận văn em vào nghiên cứu số vấn đề chủ yếu sở lý luận cơng tác quản lý, hạch tốn ngun vật liệu công ty nêu phần nhận xét.Ý kiến đề xuất luận văn qua trình ngiên cứu trình bày sở lý luận vận dụng vào thực tế công ty, tất ý kiến đề xuất trên, cơng ty hồn tồn có khả thực Với trình độ quản lý trình độ nghiệp vụ chuyên môn công ty cộng với giúp đỡ đắc lực phương tiện kỹ thuật , cơng ty có đầy đủ điều kiện để ngày hồn thiện cơng tác kế tốn vật liệu tồn cơng tác kế tốn đơn vị góp phần quan trọng việc thúc đẩy lớn mạnh công ty Qua đợt thực tập công ty Sông Đà 2, em phần hiểu biết máy kế toán hạch toán vật liệu, quy trình vận động vật liệu doanh nghiệp xây dựng bản.Song với hiểu biết hạn hẹp nên viết em không tránh khỏi sai xót em mong góp ý thầy cô bạn Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo cơng ty xây dựng Sơng Đà 2, kế tốn trưởng, chị phó phịng kế tốn, anh chị phịng tài kế tốn đặc biệt hướng dẫn Thầy giáo Đặng Tiến Hưng nhiệt tình bảo giúp em hồn thành chun đề tốt nghiệp Hà nội, ngày 04/ 2002 Sinh viên 74 74 Đỗ thị Ngọc Thanh MỤC LỤC Trang Chương I: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT I Khái quát chung đặc điểm ngành xây dựng II Sự cần thiết phải tổ chức cơng tác kế tốn ngun vật liệu doanh nghiệp XDCB Khái niệm đặc điểm vật liệu Vị trí vai trị vật liệu Yêu cầu quản lý nguyên vật liệu Nhiệm vụ kế toán Nguyên vật liệu III Những nội dung chủ yếu hạch toán vật liệu Phân loại đánh gía vật liệu 1.Phân loại vật liệu 2.Đánh giá vật liệu 2.1.Đánh giá theo giá mua thực tế 2.2Đánh giá theo giá hạch toán IV Kế toán chi tiết vật liệu 1.Chứng từ kế toán 2.Các phương pháp kế toán vật liệu 1.1 75 Phương pháp ghi thẻ song song 75 1.2 1.3 V Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển Phương pháp sổ số dư Kế toán tổng hợp vật liệu 1.Kế toán tổng hợp vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên 2.Kế toán tổng hợp vật liệu theo phương pháp kiểm kê định kỳ 3.Kế tốn dự phịng giảm giá hàng tồn kho 4.Hệ thống sổ kế toán Chương II: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VẬT LIỆU Ở CƠNG TY XÂY DỰNG SƠNG ĐÀ I Đặc điểm tình hình chung cơng ty Q trình hình thành phát triển cơng ty xây dựng Sông Đà 2 Chức năng, nhiệm vụ sản xuất công ty xây dựng Sông Đà Đặc điểm tổ chức máy sản xuât quản lý công ty Tổ chức công tác kế tốn cơng ty II Cơng tác kế tốn Tình hình thực tế kế tốn vật liệu công ty xây dựng Sông Đà 1.Đặc điểm phân loại vật liệu 1.1Đặc điểm vật liệu 1.2Phân loại vật lệu 2.Đánh giá vật liệu 3.Tổ chức thu mua vật liệu III 76 Tổ chức cơng tác kế tốn vật liệu công ty xây dựng Sông Đà 2ư 76 1.Thủ tục nhập kho 2.Thủ tục xuất kho 3.Kế toán chi tiết vật liệu 4.Kế toán tổng hợp nhập vật liệu 5.Kế toán tổng hợp xuất vật liệu Chương III: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIÊN CƠNG TÁC KẾ TỐN Ở CƠNG TY XÂY DỰNG SƠNG ĐÀ I Những thành tích đạt đựoc số hạn chế cịn tồn cơng tác kế tốn ngun vật liệu công ty xây dựng Sông Đà 1.Những thành tích 2.Một số hạn chế II Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vật liệu công ty xây dựng Sông Đà Kết luận Nhận xét đơn vị thực tập 77 77 78 78 Kế toán tổng hợp Vật liệu theo phương pháp kê khai thường xuyên TK 152 “Mua vật liệu” Kiểm kê phát thừa chờ xử lý Nhập kho hàng đường kì trước TK151 Nhập vốn góp liên doanh cổ phần cấp phát TK411 Nhập kho tự chế th ngồi gia cơng chế biến TK154 Nhận lại vốn góp liên doanh TK128,222 TK338(3381) Chênh lệch tăng đánh giá lại Tài Sản TK412 Thuế GTGT TK133 Nhập kho VL mua TK111,112,14133,1311 TK133 Thuế hàng nhập phải nộp TK3331/2 TK621 Xuất dùng tiếp cho SX chế tạo Sản phẩm TK627,641,642,241 Xuất dùng cho quản lý phục vụ cho SX, bán hàng, QLDN,XDCB TK157(631) Xuất bán gửi bán TK154 Xuất kho tự chế thuê gia cơng chế biến TK128,222 Xuất để góp vốn liên doanh TK138(1331) Phát thiếu kiểm kê chờ xử lý TK412 Chênh lệch giảm đánh giá lại T3 TK Xuất Vật liệu trường hợp khác SD cuối kỳ: 79 79 Kế toán Tổng hợp vật liệu theo phương pháp thống kê định kỳ Kết chuyển giá trị thực tế Vật liệu tồn kho đầu kỳ TK151,152 Nhập vốn góp liên doanh cổ phần cấp phát vật liệu TK411 Chênh lệch tăng đánh giá lại Tài Sản TK421 Thuế nhập phải nộp TK33312 TK133 80 80 TK151,152 Kết chuyển giá trị thực tế vật liệu tồn kho cuối kỳ TK331,111,112,138 Chiết khấu giảm giá hàng mua trả lại TK627,621,641,241,642 Xuất vật liệu dùng cho QL,SXKD,XDCB TK632 Xuất Vật liệu dã bán TK631 Vật liệu xuất kho tự chế TK138,111,334 Vật liệu thiếu hụt mát TK412 Chi phí giảm vật liệu đánh giá lại SD cuối kỳ: Vật liệu tự chế, thuê gia công TK631 TK133 Mua vật liệu trả tiền TK111,112 Mua vật liệu tiền vay (chưa trả tiền) TK331,311 TK133 TK 611 “Mua hàng” Công ty XD Sông Đà 81 81 82 82 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Cơ quan Công ty Tháng 12 năm 2006 141-Tạm ứng Số dư đầu kỳ: Số CT Ngày CT Ngày GS 755 03/12/2006 03/12/2006 756 05/12/2006 05/12/2006 757 05/12/2006 05/12/2006 768 PN-118 07/12/2006 09/12/2006 07/12/2006 09/12/2006 PN-118 09/12/2006 09/12/2006 PN-120 12/12/2006 12/12/2006 PN-120 12/12/2006 12/12/2006 PN-121 15/12/2006 15/12/2006 Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư Ơnh Cù Ngọc ổn đội cơng trình tạm ứng phục vụ cơng trình cửa nội ơng cù ngọc ổn đội CT tạm ứng thi cơng cơng trình sửa chữa điện Bắc Ninh ông cù ngọc ổn đội CT tạm ứng phục vụ đấu thầu cơng trình lưới điện thị trấn Lim Bắc Ninh Đặng Tấn Văn phịng dự án tạm ứng cơng tác NA HANG Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vất tư phục vụ sửa chữa thay cho máy xúc lật Đội sản xuất vật liệu nhập vật tư sửa chữa trạm ASP 111 18.806.135 721.440.172 111 17.388.678 738.828.850 111 50.000.000 788.828.850 111 152 500.000 2.135.922 789.328.850 792.192.928 133111 64.078 792.128.850 152 857.143 791.271.707 133111 42.857 791.288.850 152 473.000 1.160.110.895 Tổng phát sinh 1.129.252.944 1.453.001.041 Số dư cuối kỳ 379.605.940 Ngày 10/04/2002 Kế toán trưởng Người lập biểu 84 84 Công ty XD Sông Đà Cơ quan Công ty SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2006 152-nguyên liệu, vật liệu Số dư đầu kỳ:301.617.343 Số CT Ngày Ngày CT GS PN-118 09/12/2006 09/12/2006 PN119 11/12/2006 11/12/2006 PN-120 12/12/2006 12/12/2006 PN-122 15/12/2006 15/12/2006 PN-121 15/12/2006 15/12/2006 PN-123 25/12/2006 25/12/2006 PN132 PN124 26/12/2006 28/12/2006 26/12/2006 28/12/2006 PN128 29/12/2006 29/12/2006 PN 125 29/12/2006 29/12/2006 Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư đội sản xuất vật liệu nhập vật tư PV sửa chữa thay cho máy xúc lật đội sản xuất vật liệu nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Mạnh Khải đội sản xuất vật liệu mua vật tư PV sửa chữa thay cho máy xúc lật đội sản xuất vật liệu nhập vật tư công ty nhựa đường CALTEX đội sản xuất vật liệu nhập vật tư sửa chữa trạm ASP đội sản xuất vật liệu nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Mạnh Khải 141 2.135.922 303.753.265 3311 9.600.000 313.353.265 141 857.143 314.210.408 3311 162.948.109 477.158.517 141 473.000 477.631.517 3311 63.552.000 541.183.517 141 3311 5.259.212 147.481.670 (3.377.513) 144.104.157 3311 522.300.118 666.404.275 3311 61.845.771 728.250.046 Lê Thọ mua vật tư phục vụ sản xuất đội sản xuất vật liệu nhập vật tư công ty thương mại Thị Dương đội sản xuất vật liệu nhập vật tư công ty nhựa đường CALTEX đội sản xuất vật liệu nhập vật tư doanh nghiệp tư nhân Vinh Long Tổng phát sinh 86 2.624.122.829 86 2.614.633.505 Công ty XD Sông Đà Cơ quan Công ty SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2006 152 – nguyên liệu vật liệu Số dư đầu kỳ:301.617.343 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư PNK-155 25/12/200 25/12/2006 Đôi sản xuất vật liệu xuất vật tư PV SX asphalt bán ( xn106) 621 549.820.242 (8.636.725) 31/12/200 31/12/2006 Nguyễn văn Nguyên- đội SXVL nhận vật tư sửa chữa máy xúc lật ZL 40B 6272 2.135.922 2.367.584.008 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/200 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( XN 930) 621 256.833.832 2.078.725.581 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( CT 238) 621 5.713.184 2.073.012.397 31/12/2006 621 78.862.247 1.994.150.123 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( CT Bình An) đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( XN 203) 621 510.206.942 1.483.943.181 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ( XN 106) 621 311.216.725 1.172.726.456 31/12/2006 đội SXVL xuất vật tư PVSX asphalt bán ngồi ( Cơng ty Thăng Long) đội SXVL xuất vật tư PV bảo dưỡng trạm asphalt bán 621 849 677.068 323.049.388 6272 2.961.700 320.087.688 XN-168 PXK-161 PNX- 160 PXK159A PXK 158A PXK 157A PXK 156A PXK 162 88 31/12/2006 88 Tổng phát sinh 90 2.624.122.829 90 2.614.633.505 Công ty XD Sông Đà Cơ quan Công ty SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2006 14108-Hoàng Văn Hoan Số dư đầu kỳ: Số Ngày Ngày CT CT GS 778 824 13/12/2006 26/12/2006 13/12/2006 26/12/2006 850 28/12/2006 28/12/2006 860 31/12/2006 31/12/2006 K/19 31/12/2006 31/12/2006 Diễn giải Đối ứng HVH tạm ứng phục vụ cơng trình sơng Ngệ An Ơng Hồng Văn Hoan tạm ứng phục vụ cơng trình đường sơng NGhệ An Hoàng Văn Hoan tạm ứng phục vụ thi cơng cống hộp cơng trình quốc lộ 1A Hồng Văn Hoan tạm ứng chi thu mua vật tư thi công cống hộp quốc lộ 1A K/c bù trừ số phải thu, số dư tạm ứng với số phải trả ông Hoàng Văn Hoan 111 111 50.000.000 50.000.000 50.000.000 100.000.000 111 100.000.000 200.000.000 111 200.000.000 400.000.000 Cộng phát sinh 92 Phát sinh Nợ 3311 400.000.000 400.000.000 92 Phát sinh Có 400.000.000 Số dư ... ? ?Tổ chức công tác kế tốn ngun vật liệu tình hình quản lý sử dụng nguyên vật liệu công ty xây dựng Sông Đà số 2” Đề tài gồm chương CHƯƠNG 1: Lý luận chung tổ chức cơng tác kế tốn nguyên vật liệu. .. định kết Các báo cáo kế tốn II Tình hình thực tế kế tốn vật liệu cơng ty xây dựng Sông Đà Đặc điểm phân loại vật liệu 1.1 Đặc điểm vật liệu Công ty xây dựng Sông Đà công ty xây lắp nên vật liệu sử. .. đồ tổ chức công ty xây dựng Sông đà 40 40 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty xây dựng Sơng Đà Hiện phịng tổ chức kế tốn cơng ty xây dựng Sông Đà Bao gồm 12 người - văn phịng cơng ty: Phịng tài kế
