HƯỚNG DẪN CÁCH LÀM BÁO CÁO THUẾ HÀNG THÁNG Hướng dẫn làm báo cáo thuế hàng tháng cho doanh nghiệp Báo cáo thuế hàng tháng gồm giấy tờ, thủ tục phải làm báo cáo thuế hàng tháng nào? Đây câu hỏi khơng kế tốn vào nghề chưa thực việc làm báo cáo thuế Bài viết sau giúp bạn hiểu rõ công việc giấy tờ, thủ tục cần thiết việc làm báo cáo thuế tháng I Báo cáo thuế tháng 01 Khai thuế kỳ thuế tháng 12 bao gồm: - Khai thuế giá trị gia tăng - Kê khai thuế thu nhập cá nhân thường xuyên - Kê khai thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) - Kê khai thuế tài nguyên (nếu có) - Làm hồ sơ khai thuế bao gồm: Thuế Giá trị gia tăng gồm có: Tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT; Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán theo mẫu số 01-1/GTGT; Bảng kê chứng từ, hóa đơn hàng hóa, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01-2/GTGT; Bản giải trình kê khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có) theo mẫu số 01-KHBS; Bảng phân bổ số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào khấu trừ tháng (nếu có) theo mẫu 01-4A/GTGT; Bảng kê số thuế GTGT nộp doanh thu kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh theo mẫu 01-5/GTGT Thuế Tiêu thụ đặc biệt (Nếu có) gồm: Tờ khai thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01/TTĐB; Bảng kê hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt theo mẫu số 01-1/TTĐB; Bảng kê thuế tiêu thụ đặc biệt khấu trừ (nếu có) theo mẫu số 01-2/TTĐB Thuế tài nguyên (Nếu có) gồm: Tờ khai thuế tài nguyên theo mẫu số 01/TAIN theo mẫu số 02/TAIN Thuế thu nhập cá nhân thường xuyên gồm: Tờ khai thuế thu nhập cá nhân khấu trừ nguồn theo mẫu số 01/TNCN; mẫu 02/TNCN (nếu khấu trừ 10%); mẫu 03/TNCN (nếu khấu trừ 25%) Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Q năm trước Kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quí IV năm trước - Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quí IV năm trước gồm tờ kê khai thuế TNDN quí theo mẫu số 01A/TNDN theo mẫu số 01B/TNDN Thời hạn để nộp Hồ sơ khai thuế nộp thuế ngày 30 tháng 01 - Các loại thuế cần kê khai nộp theo năm, bao gồm: + Thuế Môn Tuy nhiên doanh nghiệp, công ty mà vốn đăng ký kinh doanh so với năm trước không thay đổi khơng cần nộp + Thuế nhà, đất tổ chức (nếu có) + Thuế sử dụng đất nơng nghiệp tổ chức (nếu có) Hồ sơ kê khai thuế gồm: - Tờ kê khai thuế môn theo mẫu số 01/MBAI - Tờ kê khai thuế nhà, đất theo mẫu số 01/NĐAT (nếu có) - Tờ khai thuế sử dụng đất nông nghiệp dùng cho tổ chức theo mẫu số 01/SDNN (nếu có) Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế nộp thuế: Chậm ngày thứ 30 tháng 01 II Báo cáo thuế tháng 02 Kê khai thuế kỳ thuế tháng 01 Các loại thuế mà cần kê khai bao gồm: - Thuế giá trị gia tăng - Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) - Thuế tài nguyên (nếu có) - Thuế TNCN thường xuyên + Hồ sơ kê khai thuế: bao gồm chứng từ, tờ khai thực giống hồ sơ kê khai thuế kỳ thuế tháng 12 năm trước Thời hạn nộp hồ sơ kê khai thuế nộp thuế: Chậm vào ngày thứ 20 tháng 02 Ngồi ra, phải làm thêm báo cáo thanh, tốn sử dụng hóa đơn năm trước Báo cáo thanh, tốn sử dụng hóa đơn hàng năm sử dụng mẫu BC-29/HĐ ban hành kèm theo Thông tư số 120/2002/TT-BTC ngày 30/12/2002 Bộ Tài Thời gian nộp báo cáo: Chậm trước ngày 25 tháng 02 III.Báo cáo thuế tháng 03 Kê khai thuế kỳ thuế tháng 02 có hồ sơ kê khai thuế giống hồ sơ khai thuế kỳ thuế tháng 01 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế nộp thuế: Chậm ngày thứ 20 tháng 03 Ngồi có: - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý năm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn Quý sử dụng biểu mẫu phần mềm HTKK 3.1.2 Thời hạn nộp báo cáo chậm ngày thứ 20 tháng 04 - Thuế giá trị gia tăng năm tính theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng ( doanh nghiệp kinh doanh vàng, bạc, đá quí, ngoại tệ) - Thuế TNDN - Thuế TNCN thường xuyên - Thuế Tài nguyên (nếu có) Quyết tốn thuế năm trước, bao gồm: Hồ sơ: - Thuế giá trị gia tăng năm tính theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng sử dụng tờ khai toán thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 04/GTGT - Thuế TNDN sử dụng Tờ khai toán thuế TNDN theo mẫu số 03/TNDN; Báo cáo tài năm; Một số phụ lục kèm theo Tờ khai (tùy theo thực tế phát sinh doanh nghiệp): * Phụ lục kết sản hoạt động xuất kinh doanh theo mấu số 03-1A/TNDN, 031B/TNDN, 03-1C/TNDN, 03-2/TNDN Riêng phụ lục chuyển lỗ số 03-2/TNDN doanh nghiệp xác định số lỗ chuyển kỳ tính thuế (Mục II), không đăng ký kế hoạch chuyển lỗ (Mục I) * Phụ lục thuế TNDN hoạt động chuyển quyền sử dụng đất theo mẫu số 033/TNDN (nếu có) * Phụ lục ưu đãi thuế TNDN theo mẫu qui định * Phụ lục thuế TNDN nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế theo mẫu số 035/TNDN - Thuế TNCN: - Thuế Tài nguyên sử dụng khai toán thuế tài nguyên theo mẫu số 03/TAIN Thời hạn nộp hồ sơ khai toán thuế nộp thuế năm: Chậm ngày thứ 90, kể từ ngày 31/12 Nếu trường hợp doanh nghiệp tính phân bổ lại số thuế GTGT khấu trừ năm trước theo tỷ lệ (%) doanh thu hàng hóa dịch vụ bán chịu thuế GTGT tổng doanh thu hàng hóa dịch vụ bán năm phải lập Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào phân bổ khấu trừ năm theo mẫu số 01-4B/GTGT kèm theo hồ sơ khai thuế GTGT kỳ thuế tháng năm Hạn nộp chậm cho quan thuế ngày thứ 20 tháng năm IV Báo cáo thuế tháng lại - Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước chứng từ, hóa đơn, báo cáo, hồ sơ tương tháng - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý Kê khai nộp trước ngày 20 quý sau - Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính quý Kê khai nộp trước ngày 30 quý sau Lưu ý: Trong mục 4, điều 13 luật Kế Toán 03-2003-QH11 quy định: Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng quý Hàng tháng, hàng quý phải làm báo cáo thuế để nộp cho quan thuế? Đó câu hỏi chung nhiều bạn kế toán DN Cơng ty kế tốn Thiên Ưng xin chia sẻ với bạn Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng, hàng quý cho quan thuế Đầu tiên: Các bạn phải biết DN thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp Nếu bạn chưa biết xem thêm đây: Cách kê khai thuế giá trị gia tăng Sau xác định bạn tiến hành kê khai nộp loại báo cáo thuế cụ thể sau: I Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng: - Nếu DN bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng hàng tháng phải nộp loại báo cáo sau: Thuế giá trị gia tăng: a Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT - Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán mẫu số 01-1/GTGT - Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ mua vào mẫu số 01-2/GTGT - Kèm theo phụ lục khác (nếu có) Chi tiết bạn xem thêm: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ b Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp: + Trực tiếp giá trị gia tăng: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT + Trực tiếp doanh thu: - Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT - Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán mẫu số 04-1/GTGT Chi tiết bạn xem thêm: Cách kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp Lưu ý: Những DN thành lập 12 thàng phải kê khai thuế GTGT hàng tháng kê khai theo phương pháp trực tiếp (Nếu DN bạn chứng minh việc mua sắm TSCĐ, máy móc > tỷ đồng làm công văn xin để kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Chú ý: Dù phát sinh hay khơng phát sinh hàng hang bạn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho quan thuế nhé! Thuế thu nhập cá nhân: Lưu ý: Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo tháng có trường hợp sau: + Nếu tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 kê khai theo tháng + Nếu tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 kê khai theo quý Các báo cáo thuế TNCN phải nộp hàng tháng: - Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/KK-TNCN (Dành cho DN trả thu nhập từ tiền lương, tiền công) - Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/KK-TNCN (Dành cho DN trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ quyền…) Lưu ý: Nếu tháng khơng có phát sinh khơng phải nộp tờ khai Chi tiết bạn xem thêm: Cách kê khai thuế thu nhập cá nhân - Nếu tháng DN có phát sinh loại thuế khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, bạn phải làm tờ khai theo mẫu phần mềm HTKK Chú ý: Ngoài việc hàng tháng bạn phải nộp báo cáo đến quý bạn phải nộp thêm loại báo cáo sau: - Báo cáo thuế TNDN tạm tính q - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý (Chi tiết bạn xem phần nhé!) II Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng quý: - Nếu DN bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý hàng quý phải nộp loại báo cáo thuế sau: Thuế giá trị gia tăng: - Các tờ khai thuế GTGT hàng quý giống hàng tháng bạn nhé! Thuế TNCN: - Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo quý bạn kê khai thuế TNCN theo quý: (Tờ khai bạn làm giống tháng nhé) Thuế thu nhập doanh nghiệp: - Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu số 01A/TNDN - Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý mẫu số 01B/TNDN (Dành cho NNT khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) Chi tiết mời bạn xem thêm: Cách kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q: - Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q theo Mẫu BC26-AC Chi tiết bạn xem thêm: Cách lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn q - Nếu q DN bạn có phát sinh loại thuế khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, bạn phải làm tờ khai theo mẫu phần mềm HTKK III Thời hạn nộp báo cáo thuế theo tháng, quý: - Theo tháng: Chậm ngày 20 tháng sau - Theo quý: Chậm ngày 30 tháng đầu tiền quý sau Để hiểu rõ lịch nộp loại tờ khai thuế theo tháng theo quý bạn xem thêm:Lịch nộp loại báo cáo thuế ... khai thuế GTGT kỳ thuế tháng năm Hạn nộp chậm cho quan thuế ngày thứ 20 tháng năm IV Báo cáo thuế tháng lại - Kỳ khai thuế tháng phát sinh trước chứng từ, hóa đơn, báo cáo, hồ sơ tương tháng - Báo. .. 13 luật Kế Toán 03-2003-QH11 quy định: Các loại báo cáo thuế phải nộp hàng tháng quý Hàng tháng, hàng quý phải làm báo cáo thuế để nộp cho quan thuế? Đó câu hỏi chung nhiều bạn kế tốn DN Cơng... nguyên, bạn phải làm tờ khai theo mẫu phần mềm HTKK Chú ý: Ngoài việc hàng tháng bạn phải nộp báo cáo đến quý bạn phải nộp thêm loại báo cáo sau: - Báo cáo thuế TNDN tạm tính q - Báo cáo tình hình