ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP Phần 1-Tổng quan đơn vị thực tập 1 Sự hình thành phát triển đơn vị 1.1.1- Khái quát hình thành - Tên đơn vị - Tên giao dịch, tên viết tắt - Địa trụ sở - Fax Điện thoại - Số lao động tại, trình độ lao động - Các dịch vụ đơn vị cung cấp: - Vị đơn vị thị trường Việt Nam - Một số khách hàng lớn đơn vị 1.1.2- Khái quát phát triển đơn vị - Các giai đoạn phát triển chủ yếu - Các thành tựu, kết chủ yếu đạt từ thành lập đến (năm thực tập) - Định hướng phát triển đơn vị thời gian tới 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị - Sơ đồ khối cấu tổ chức máy quản lý mối quan hệ phận - Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ phận máy 1.3 Giới thiệu quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 1.3.1 Tổng quan kiểm tốn báo cáo tài đơn vị - Mục tiêu kiểm toán: - Phạm vi cơng việc kiểm tốn bao gồm: - Các vấn đề cần làm rõ kiểm toán báo cáo tài - Các văn sách chuẩn mực kế toán kiểm toán áp dụng - Kết kiểm tốn 1.3.2 Quy trình chung kiểm tốn báo cáo tài đơn vị - Vẽ sơ đồ khối quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị - Giải thích công việc cụ thể thể sơ đồ 1.3.3 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán báo cáo tài - Ở phần sinh viên cần trình bày quy định đơn vị việc lưu trữ xếp hồ sơ kiểm toán: trình tự, thời gian, địa điểm, trách nhiệm bảo quản Phần 2- Thực trạng quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị khách hàng - Lựa chọn 01 khách hàng, chọn 02 phần hành/khoản mục kiểm toán mà đơn vị thực để tìm hiểu trình bày Chỉ trình bày thực trạng kiểm tốn bao gồm thủ tục, chương trình kiểm toán, giấy tờ làm việc kiểm toán phần hành/ khoản mục lựa chọn có tính lơgic số liệu thời gian - Sinh viên cần trình bày thực trạng kiểm tốn cơng ty Kiểm toán thực năm 2018 - Cuộc kiểm toán thực cho kiểm toán BCTC năm 2017 kiểm toán BTCT năm 2016 2017… - Sinh viên scan/phô tô/sao chụp lại giấy tờ làm việc, chương trình kiểm tốn, kết kiểm tốn đơn vị Trong trường hợp khơng scan/phơ tơ sử dụng cách thức đánh máy lại phải chịu trách nhiệm tính thực tế chuẩn xác số liệu minh họa (không áp dụng thang điểm từ 9,0-10 cho trường hợp đánh máy lại chứng từ đơn vị) - Tài liệu trình bày viết phải ghi rõ nguồn gốc 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 2.1.1 Đánh giá rủi ro kiểm sốt mơi trường kiểm sốt đơn vị khách hàng 2.1.1.1 Thủ tục tìm hiểu khách hàng khách hàng + Thơng tin đơn vị kiểm tốn (Tên, địa chỉ, giấy phép ĐKKD, Ngành nghề sản xuất kinh doanh, đặc điểm kinh doanh đơn vị khách hàng) + Hiểu biết sách, hệ thống kế tốn mà khách hàng áp dụng (hình thức ghi sổ, niên độ kế tốn, ước tính kế tốn, chế độ, chuẩn mực kế toán mà đơn vị áp dụng…) + Trích dẫn Giấy tờ làm việc KTV liên quan – Tìm hiếu khách hàng mơi trường hoạt động 2.1.1.2 Tìm hiểu HTKSNB khách hàng + Trình bày cách thức tìm hiểu, đánh giá KSNB khách hàng trích giấy tờ làm việc (Giấy tờ làm việc KTV – Bảng đánh giá rủi ro kiểm sốt mơi trường kiểm sốt) 2.1.2 Xác định mức trọng yếu giá trị trọng yếu chi tiết - Trình bày cách xác định mức trọng yếu thực kiểm toán mức trọng yếu tổng thể - Bảng xác định mức trọng yếu (Trích : giấy tờ làm việc đánh giá mức trọng yếu bảng xác định giá trị sai sót chấp nhận ) 2.1.3 Đánh giá mức độ rủi ro Trình bày cách thức kiểm tốn viên đánh giá rủi ro đánh giá theo loại rủi ro 2.1.4 Thiết kế chương trình kiểm tốn - Đưa chương trình kiểm tốn thực với khách hàng (trích chương trình kiểm tốn cơng ty áp dụng) 2.2 Thực kiểm toán 2.2.1 Kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng kiểm toán BCTC cơng ty X - Thực thử nghiệm kiểm sốt (nếu có) + Trích giấy tờ làm việc KTV: Khảo sát KSNB Phải thu khách hàng - Thực thủ thủ tục phân tích : sinh viên trình bày thủ tục phân tích mà kiểm tốn viên thực trích dẫn giấy tờ làm việc có liên quan Ví dụ: + Trích dẫn giấy tờ làm việc phân tích khái quát khoản mục Phải thu khách hàng – phân tích số liệu đầu cuối kỳ kế toán kiểm toán - Thực kiểm tra chi tiết: nêu công việc cụ thể giấy tờ làm việc liên quan đến việc kiểm tra tính đầy đủ, đắn, kỳ … khoản nợ phải thu khách hàng Ví dụ: + Đối chiếu danh sách khách hàng biên đối chiếu công nợ với báo cáo mua hàng, sổ kế toán chi tiết, sổ tổng hợp nhằm đảm bảo danh sách khách hàng khớp sổ sách kế toán với báo cáo mua hàng biên xác nhậncông nợ (Trích dẫn Giấy tờ làm việc việc gửi thư xác nhận; Trích giấy tờ làm việc KTV đối chiếu phát sinh công nợ) + Thực thủ tục kiểm tra chọn mẫu, kiểm tra nghiệp vụ có phát sinh lớn, nghiệp vụ đầu cuối kỳ kế tốn ( trích giấy tờ làm việc có lien quan) + Trình bày thủ tục kiểm tra tuổi nợ dự phòng nợ phải thu khó đòi (Trích giấy tờ làm việc Phân tích tuổi nợ trích lập dự phòng Nợ phải thu khó đòi) 2.2.2 Kiểm tốn khoản mục… kiểm tốn BCTC cơng ty X ( Nội dung nêu thực trạng trình bày tương tự) 2.3 Kết thúc cơng việc kiểm tốn - Tổng hợp kết kiểm toán - Tập hợp sốt xét tồn giấy tờ làm việc KTV phần hành tổng hợp kết kiểm tốn nợ phải trả người bán (Trích dẫn bảng tổng hợp kết kiểm tốn) - Trình bày ý kiến kiểm toán viên phần hành kiểm toán - Trình bày cơng việc kiểm tốn viên thực sau kiểm tốn (nếu có) 2.4 Nhận xét, giải pháp nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn báo cáo tài phần hành/khoản mục cơng ty 2.4.1 Ưu điểm + Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán + Giai đoạn thực kiểm toán + Giai đoạn kết thúc kiểm tốn 2.4.2 Những vấn đề tồn + Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán + Giai đoạn thực kiểm toán + Nguyên nhân thực trạng quy trình kiểm tốn ... tốn báo cáo tài đơn vị khách hàng - Lựa chọn 01 khách hàng, chọn 02 phần hành/khoản mục kiểm tốn mà đơn vị thực để tìm hiểu trình bày Chỉ trình bày thực trạng kiểm tốn bao gồm thủ tục, chương trình. .. sơ kiểm toán báo cáo tài - Ở phần sinh viên cần trình bày quy định đơn vị việc lưu trữ xếp hồ sơ kiểm tốn: trình tự, thời gian, địa điểm, trách nhiệm bảo quản Phần 2- Thực trạng quy trình kiểm. .. hoạch kiểm toán 2.1.1 Đánh giá rủi ro kiểm soát mơi trường kiểm sốt đơn vị khách hàng 2.1.1.1 Thủ tục tìm hiểu khách hàng khách hàng + Thơng tin đơn vị kiểm tốn (Tên, địa chỉ, giấy phép ĐKKD,