Đang tải... (xem toàn văn)
sau: (Đvt: 1.000đ) 1. Tài liệu về doanh thu, thu nhập như sau: Doanh thu từ hđ bán sp, hàng hóa bao gồm thuế GTGT 10% là 3.850.000 trong đó: + Thu bằng tiền mặt: 950.000 (mỗi lần thu đều dưới 20 triệu) + Thu bằng TGNH: 1.200.000 + Số còn lại khách hàng chưa thanh toán. N111: 950.000 N112: 1.200.000 N131: 1.700.000 C511: 3.850.000(1+10%)=3.500.000 C3331: 350.000
Kế toán thuế - Đề thi kỳ - Thầy Long Phụng Trích tài liệu kế tốn Cơng ty TNHH thành viên thương mại Minh Hoàng tháng 1/N sau: (Đvt: 1.000đ) Tài liệu doanh thu, thu nhập sau: - Doanh thu từ hđ bán sp, hàng hóa bao gồm thuế GTGT 10% 3.850.000 đó: + Thu tiền mặt: 950.000 (mỗi lần thu 20 triệu) + Thu TGNH: 1.200.000 + Số lại khách hàng chưa tốn N111: 950.000 N112: 1.200.000 N131: 1.700.000 C511: C3331: 350.000 Tài liệu chi phí: 2.1 Giá vốn sản phẩm, hàng hóa bán kỳ: 2.500.000 N632: 2.500.000 C156: 2.500.000 2.2 Nhập TSCĐ giá mua 10.000USD, thuế NK 10%, thuế GTGT hàng NK 10%, chưa trả tiền cho người bán A Tài sản phải trải qua trình l ắp đặt ch ạy thử chưa thuế GTGT 10.000.000đ, thuế GTGT 10%, trả tiền mặt Quá trình l ắp đặt ch ạy thử hoàn thành đưa vào sử dụng TSCĐ đầu tư 50% vốn vay dài hạn 50% từ quỹ đầu tư phát triển Tỷ giá thực tế 22.000VNĐ/USD a N241: 10.000 × 22 = 220.000 C331: 220.000 b N241: 10% × 220.000 = 22.000 C3333: 22.000 c N133: (220.000 + 22.000) × 10% = 24.200 C33312: 24.200 d N241: 10.000 N133: 1.000 C111: 11.000 e N211: 252.000 C241: 220.000+ 22.000 + 10.000 = 252.000 f N414: 126.000 C411: 126.000 2.3 Vay khoản vay ngân hàng 200.000, lãi suất vay 10%/ tháng Lãi suất cho vay ngân hàng 6%/tháng Lãi vay trả đầu tháng nh ận tiền vay b ằng tiền m ặt N112: 200.000 C341: 200.000 N635: 20.000 C111: 20.000 2.4 Tiền lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng 160.000, phận QLDN 240.000 (trong chủ doanh nghiệp 20.000) N641: 160.000 N642: 240.000 C334: 400.000 2.5 Doanh nghiệp áp dụng pp khấu hao mức trích kỳ 10.000 cho phận qu ản lý, quan thuế tính 4.000đ, làm cho thu nhập kế toán tăng lên 6.000 Kế toán thuế - Đề thi kỳ - Thầy Long Phụng N642: 10.000 C214: 10.000 2.6 Chi phí thuê văn phòng chưa thuế 25.000, thuế GTGT 10% tốn b ằng tiền m ặt N642: 25.000 + 2.500 = 27.500 C111: 27.500 2.7 Thuế thu nhập tạm nộp kỳ 50.000 N8211 (chi phí thuế TNDN hành): 50.000 C3334 (thuế TNDN): 50.000 2.8 Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thông báo quan thuế 10.000 N3334: 10.000 C112: 10.000 2.9 Kết chuyển doanh thu chi phí để xác định kết kinh doanh kỳ N511: 3.500.000 C911: 3.500.000 N911: 2.957.500 C632: 2.500.000 C635: 20.000 C641: 160.000 C642: 240.000 + 10.000 + 27.500 = 277.500 Lợi nhuận kế toán trước thuế = C911 - N911 = 3.500.000 - 2.957.500 = 542.500 Các khoản chi phí khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế: + Chi phí lãi vay = 200.000 (10% - 6%×150%) = 2.000 + Lương chủ doanh nghiệp = 20.000 + Chi phí khấu hao = 6.000 + Chi phí th văn phòng = 27.500 Tổng chi phí khơng trừ = 55.500 Thu nhập chịu thuế = LNTT + Chi phí ko trừ = 542.500 + 55.500 = 598.000 Thuế TNDN phải nộp = 20% × 598.000 = 119.600 Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ Xác đinh thuế TNDN phải nộp tháng 1/N, thuế TNDN hoãn lại biết thuế suất thuế TNDN 20%, biết công ty kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạc toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên .. .Kế toán thuế - Đề thi kỳ - Thầy Long Phụng N642: 10.000 C214: 10.000 2.6 Chi phí thuê văn phòng chưa thuế 25.000, thuế GTGT 10% tốn b ằng tiền m ặt N642:... 27.500 2.7 Thuế thu nhập tạm nộp kỳ 50.000 N8211 (chi phí thuế TNDN hành): 50.000 C3334 (thuế TNDN): 50.000 2.8 Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo thông báo quan thuế 10.000... 10.000 + 27.500 = 277.500 Lợi nhuận kế toán trước thuế = C911 - N911 = 3.500.000 - 2.957.500 = 542.500 Các khoản chi phí khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế: + Chi phí lãi vay = 200.000 (10%