Đang tải... (xem toàn văn)
000.000 đồng, trong đó: + 1331: 10.000.000 đồng + 1332: 20.000.000 đồng Các TK khác có số dư hợp lý. Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1. Mua 1 máy vi tính sử dụng ở phòng hành chánh chưa thanh toán , giá đã bao gồm 10% thuế GTGT là 17.600.000đ. 2. Chuyển khoản mua CCDC dùng cho SX SP Z, giá mua chưa thuế 9.000.000đ, thuế GTGT 10%. 3. Chi tiền mặt trả tiền thuê nhà
KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG BÀI 1: Công ty M nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ (đối với loại sp X Y), ko chịu thuế GTGT (sp Z), kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên: Số dư đầu kỳ số tài khoản: TK 133: 30.000.000 đồng, đó: + 1331: 10.000.000 đồng + 1332: 20.000.000 đồng Các TK khác có số dư hợp lý Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua máy vi tính sử dụng phòng hành chánh chưa tốn , giá bao gồm 10% thuế GTGT 17.600.000đ Chuyển khoản mua CCDC dùng cho SX SP Z, giá mua chưa thuế 9.000.000đ, thuế GTGT 10% Chi tiền mặt trả tiền thuê nhà phục vụ phận bán hàng giá chưa thuế 10.000.000đ, thuế GTGT 10% Nhập kho 100 kg vật liệu dùng để SX SP X, toán chuyển khoản, giá bao gồm 10% thuế GTGT 66.000.000đ Xuất trả lại 20 kg vật liệu nhập kho NV4, lô hàng phẩm chất, nhận lại tiền mặt a - Thanh toán tiền điện tiền mặt dùng cho: Phân xưởng SX trị giá bao gồm 10% thuế GTGT 6.600.000 đ dùng để: Thắp sáng PX: giá chưa thuế 500.000đ, Thuế GTGT 10% Chạy máy SX SP X Y: giá chưa thuế 2.600.000đ, thuế GTGT 10% Chạy máy SX SPZ : giá chưa thuế 2.900.000 đ, thuế GTGT 10% b Quản lý DN trị giá chưa thuế 2.000.000 đ, thuế GTGT 10% Thanh toán tiền quảng cáo cho SP Z tuyển dụng nhân viên văn phòng bao gồm 10% thuế GTGT 13.200.000 đ, chi phí quảng cáo chưa thuế 10.000.000 đ, thuế GTGT 10% Tổng hợp hoá đơn bán hàng mua vật liệu phụ nhập kho dùng để SX SP X, Y Z 10.000.000đ Cuối tháng xử lý thuế đầu vào, cho biết: a Thuế GTGT đầu vào liên quan đến sản phẩm X, Y khấu trừ hết KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên b Thuế GTGT đầu vào liên quan chung đến sản phẩm X, Y, Z khấu trừ theo tỷ trọng doanh thu, biết Doanh thu sp X,Y so với toàn sp 60%, số thuế GTGT ko khấu trừ sp Z tính vào giá vốn sp Z kỳ u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI 2: Công ty M nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, xuất kho theo pp FIFO Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua TSCĐHH phục vụ SXKD giá toán 110.000.000 đ, toán chuyển khoản Chi phí lắp đặt, chạy thử tốn tiền mặt theo giá toán 2.200.000 đ Mua nguyên vật liệu A nhập kho từ doanh nghiệp thuộc khu chế xuất Linh Trung, giá toán 500.000.000 đ, tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển toán tiền mặt theo giá tốn 3.300.000 đ Nhận tiền hồn thuế VAT đầu vào kỳ trước chuyển khoản 300.000.000 đ Mua nguyên vật liệu B nhập kho từ siêu thị K, giá toán 66.000.000 đ, tốn chuyển khoản Chi phí vận chuyển toán tiền mặt theo giá toán 1.100.000 đ Tài xế M báo cáo toán tạm ứng cơng tác phí chuyến cơng tác vào tháng trước, giá toán 5.500.000 đ Biết tài xế M tạm ứng 6.000.000 đ, M nộp lại 500.000 đ tiền mặt Nhập nguyên vật liệu B, giá FOB 20.000 USD, chưa toán Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000 USD, chưa toán Tỷ giá: 20.000đ/USD Amsterdam Xuất bán thành phẩm X, giá toán 200.000.000 đ Biết giá thành 120.000.000đ Xuất bán thành phẩm Y, giá toán 330.000.000 đ Biết giá thành 200.000.000đ Xuất thành phẩm Y trả thay lương, giá toán tương 5.500.000đ 10 Kết chuyển thuế VAT khấu trừ cuối kỳ, thuế VAT ko khấu trừ tính vào giá vốn hàng bán giả sử nộp thuế VAT chuyển khoản (nếu có) Biết: Tất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT (trừ X): TsVAT: 10%, Tsnk :5% Tsxk :2% Nguyên vật liệu A dùng để sản xuất sản phẩm X (ko chịu thuế VAT) Nguyên vật liệu B dùng để sản xuất sản phẩm X, Y (Y chịu thuế VAT) u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên BÀI 3: Công ty Xây dựng Thương Mại Dịch vụ M nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, xuất kho theo pp FIFO Trong kỳ có NVKT phát sinh: Mua 800 bao xi măng chuyển thẳng đến cơng trình thi cơng đơn giá tốn 110.000 đ/bao, chưa tốn Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt theo giá toán 1.100.000 đ Thuê giàn giáo với giá toán 13.200.000đ, chưa trả tiền Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt theo giá tốn 3.300.000đ Mua hàng hóa A nhập kho, giá toán 77.000.000đ, trả chuyển khoản Chi phí vận chuyển tốn tiền mặt theo giá toán 2.200.000đ Xuất tồn hàng hóa A NV 3, giá CIF Nơmpênh 120.000.000đ, chi phí vận chuyển từ kho đến nơi giao hàng 8.500.000 đ, chưa toán Biết giá tốn chi phí vận chuyển từ kho đến cửa 3.500.000 đ Thanh toán trước tiền thuê văn phòng tháng giá tốn 6.600.000đ Tiền điện văn phòng 1.100.000 đ, tốn tiền mặt Bàn giao cơng trình xây dựng giá tốn 880.000.000đ, khuyến bàn ăn giá toán 2.200.000đ theo đề nghị khách hàng Biết bàn ăn công ty mua chi tiền mặt Mua thiết bị lắp đặt văn phòng trị giá 5.500.000 đ, chưa toán Trừ lương nhân viên N theo định tháng trước việc làm 50 bao xi măng, giá toán 110.000 đ/bao 10 Kết chuyển thuế VAT khấu trừ tháng giả sử nộp thuế VAT chuyển khoản (nếu có) Biết: Tất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế VAT: TsVAT: 10% Đánh giá SPDD theo chi phí nguyên vât liệu u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI 4: Công ty TNHH Tuấn Hưng kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính giá xuất hàng tồn kho theo pp bình quân gia quyền lần cuối tháng Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 02/N sau: ĐVT: 1.000 đồng Số dư đầu kỳ số tài khoản: - TK 133: 25.000 - TK 156: 10.000sp*52/sp - Giả sử TK khác có số dư hợp lý Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên Công ty mua 5.000sp nhập kho chưa toán cho người bán, giá mua chưa thuế GTGT 10% 50/sp Chi phí vận chuyển toán tiền mặt, giá chưa thuế GTGT 10% 2/sp Công ty chuyển khoản mua phương tiện vận tải sử dụng phận bán hàng, giá tốn 385.000, thuế suất thuế GTGT 10% Tài sản đầu tư nguồn vốn kinh doanh đưa vào sử dụng Xuất kho 6.000 sản phẩm bán cho khách hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT 10% người mua chấp nhận tốn 80/sp Chi phí vận chuyển hàng bán bao gồm thuế GTGT 5% 7.350 toán tiền mặt Mua TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi (phục vụ trực tiếp cho NLĐ công ty), giá mua chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản Xuất kho 1.000 hàng hóa để đổi lấy TSCĐHH dùng cho SXKD, trị giá trao đổi chưa thuế GTGT 80.000, thuế GTGT 10%, giá TSCĐ nhận chưa thuế GTGT 85.000, thuế GTGT 10% Phần chênh lệch hai bên toán cho TGNH Xuất kho 5.000sp bán cho khách hàng thu TGNH, giá bán chưa thuế GTGT 10% 75/sp Chi phí -vận chuyển bao gồm thuế GTGT 10% 5.500 người mua toán tiền mặt Chuyển khoản trả tiền cho NLĐ nghỉ mát cho công ty du lịch, giá bao gồm thuế GTGT 110.000, khoản tiền quỹ phúc lợi đài thọ Được quan thuế hoàn thuế GTGT đầu vào dự án đầu tư kỳ trước chưa khấu trừ hết 350.000 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng 10 Chuyển khoản nộp thuế GTGT tháng (nếu có) u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên BÀI 5: Doanh nghiệp A đơn vị kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 08/N sau: ĐVT: 1.000 đồng Mua nguyên vật liệu X nhập kho, NVL dùng chung cho sản xuất loại sản phẩm A B (sản phẩm A chịu thuế GTGT, sản phẩm B ko chịu thuế GTGT) Hóa đơn GTGT ghi, giá mua chưa thuế GTGT 600.000, thuế GTGT 10% chưa tốn cho người bán Chi phí vận chuyển số NVL nhập kho DN toán tiền mặt theo Hóa đơn đặc thù 3.850, thuế GTGT 10% Mua CCDC dùng vào sản xuất sản phẩm A, Hóa đơn GTGT ghi, giá tốn 550.000, thuế GTGT 10% trả tiền tạm ứng Chi tiền mặt trả tiền điện, nước phục vụ chung cho sản xuất sản phẩm A&B theo giá chưa thuế GTGT 4.620, thuế GTGT 10% Mua nguyên vật liệu nhập kho, NVL sản xuất sản phẩm B, Hóa đơn GTGT ghi giá mua chưa thuế GTGT 80.000, thuế GTGT 10% trả người bán TGNH, chi phí vận chuyển trả tiền mặt theo hóa đơn đặc thù 16.500, thuế GTGT 10% Xuất kho sản phẩm A bán, Hóa đơn GTGT ghi, giá bán chưa thuế GTGT 1.500.000, thuế GTGT 10% người mua toán chuyển khoản 50%, 50% chưa tốn Giá xuất kho 800.000 Chi phí vận chuyển hàng bán DN toán TM theo hoá đơn đặc thù 33.000, thuế 10% Xuất kho sản phẩm B bán, Hóa GTGT ghi, giá tốn 500.000 thu 1/2 TGNH, số lại thu vào quý sau Giá vốn 350.000 Chuyển khoản trả tiền mua nguyên vật liệu cho người bán NV1, tốn sớm nên cơng ty hưởng chiết khấu toán 2% tổng giá toán Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng Thuế GTGT đầu vào ko khấu trừ tính vào giá vốn hàng bán KẾ TỐN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên 10 Chuyển khoản nộp thuế GTGT phải nộp tháng cho NSNN (nếu có) u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết: - Số dư đầu kỳ TK 133 5.000, tài khoản khác có số dư hợp lý - Số thuế GTGT đầu vào phát sinh tháng hoạt động chịu thuế ko chịu thuế phân bổ theo doanh số hàng bán kỳ BÀI 6: Công ty TNHH Khải Hưng kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính giá xuất hàng tồn kho theo pp FIFO Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 03/N sau: (Đvt: 1.000 đồng.) Mua 1.000 sản phẩm A nhập kho , giá mua chưa thuế 100/sản phẩm, thuế GTGT 10%, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển chưa thuế GTGT 1.000, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Nhập 2.000 sản phẩm B nhập kho , giá mua theo điều kiện FOB.MOCBAI 10USD/sản phẩm,thuế nhập 10%, thuế GTGT hàng nhập 10%, chưa toán cho người bán Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 500USD, tỷ giá hải quan công bố 20/USD Chi phí vận chuyển từ cảng kho chưa thuế GTGT 1.500, thuế GTGT 10%, toán tiền mặt.Chi tiền mặt nộp hết loại thuế cho nhà nước Chi phí điện, nước, điện thoại kỳ phải trả theo giá chưa thuế 3.000, thuế GTGT 10%, phân bổ cho phận bán hàng 40% phận quản lý DN 60% Xuất kho trả lại 50 sản phẩm A hàng chất lượng Xuất kho xuất trả lại 100 sản phẩm B hàng sai quy cách, DN ko phải nộp thuế XK nhận thơng báo hồn thuế NK tương ứng nộp trước Chuyển khoản ngoại tệ trả nợ NCC NV2, tỷ giá xuất ngoại tệ 21,5/USD Xuất kho 500 sản phẩm A bán cho khách hàng chưa thu tiền, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 165/sp Xuất kho 20 sản phẩm A trả thay lương cho công nhân viên tháng KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên Xuất kho 500 sản phẩm B bán trả chậm tháng cho khách hàng, giá bán chưa thuế GTGT 10% theo phương thức trả 150/sp, giá bán theo phương thức trả chậm 180/sp 10 Đại lý thông báo bán 100 sản phẩm B gửi bán kỳ trước, giá xuất kho 100/sp Giá bán quy định chưa thuế GTGT 160, thuế GTGT 10% 11 Tính toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào khấu trừ cuối tháng Biết số thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI 7: Công ty TNHH SX TM Minh Long kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo pp nhập trước - xuất trước, kinh doanh mặt hàng chịu thuế TTĐB tháng 07/N có tài liệu sau: ĐVT: 1.000 đồng Số dư đầu tháng số TK: - TK 133: 5.650 - TK 155 (15.000 sp): 165.000 - TK 3332: 7.830 - Các TK khác có số dư hợp lý Các nghiệp vụ phát sinh tháng: Được nhà nước hoàn thuế TTĐB kỳ trước chuyển khoản Mua lô vật liệu trị giá bao gồm thuế GTGT 10% 154.000 toán TGNH Chi phí vận chuyển vật liệu nhập kho tốn tiền tạm ứng, giá chưa thuế GTGT 10% 2.750 Xuất kho 2.000 sp bán cho công ty Mai Lan, giá bán gồm thuế TTĐB 25% 20/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Khách hàng toán TGNH Xuất kho 8.000sp gửi cho công ty An Bình bán theo phương thức bán giá hưởng hoa hồng Hoa hồng đại lý tính 5% giá tốn, gồm thuế GTGT 10% Lơ sản phẩm gửi bán có giá bán gồm thuế TTĐB 25% 20/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển chi hộ cho cơng ty An Bình tiền mặt 1.000 Nhận giấy báo có NH khoản tiền vận chuyển cơng ty An Bình chuyển trả cho NV3 KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên Công ty nhập kho 20.000sp từ phân xưởng sản xuất, giá thành đơn vị 11/sp Xuất kho 15.000sp cảng để hoàn thành thủ tục xuất Lô sản phẩm XK theo điều kiện FOB.Tân Cảng, giá bán 3USD/sp Công ty kê khai nộp thuế XK với thuế suất 5% tiền mặt Khách hàng chưa toán Tỷ giá tờ khai hải quan 22,5/USD, tỷ giá mua ngân hàng mà cơng ty có mở TK ngoại tệ 22,4/USD, tỷ giá bán 22,6/USD Chi phí vận chuyển hàng cảng toán tiền mặt gồm thuế GTGT 10% 16.500 Cơng ty An Bình thơng báo bán 6.000sp Cơng ty An Bình tốn tiền hàng cho cơng ty TGNH sau trừ hoa hồng đại lý hưởng theo quy định Kết chuyển thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng 10 Chuyển khoản nộp khoản thuế phát sinh tháng cho NSNN Yêu cầu: Tính toán định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI Doanh nghiệp A đơn vị kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau ( ĐVT: 1.000 đồng) Nhập nguyên vật liệu dùng vào sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, tờ khai hải quan ghi, giá CIF.Đà Nẵng 15.000USD, chưa toán, thuế nhập 25%, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT hàng NK 10% Tiền hàng trả người bán 1/2 tiền vay ngắn hạn, số lại trả tiền gửi ngân hàng Tỷ giá ghi tờ khai hải quan 22,5/USD, tỷ giá mua bán ngân hàng mà cơng ty có mở TK ngoại tệ 22,4/USD 22,6USD Xuất quỹ tiền mặt nộp thuế NK, thuế TTĐB thuế GTGT hàng NK cho NSNN Nhập TSCĐHH dùng vào hoạt động SXKD ko chịu thuế GTGT Tờ khai hải quan ghi, giá FOB Osaka 300.000, Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế 50.000 Thuế nhập 25%, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT hàng NK 10%, trả người bán 300.000 tiền vay dài hạn, số lại chưa trả Cơng ty chuyển khoản nộp thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng NK liên quan tới việc mua TSCĐ cho NSNN Xuất lơ hàng hóa, tờ khai hải quan ghi, giá FOB.Tân Cảng 12.500USD, giá vốn 150.000, thuế xuất 2%, chưa thu tiền Tỷ giá ghi tờ khai hải quan 22,5/USD, tỷ giá mua bán ngân hàng mà cơng ty có mở TK ngoại tệ 22,4/USD 22,6USD Công ty chuyển khoản nộp thuế XK cho NSNN KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên Xuất kho thành phẩm bán, giá vốn 2.300.000, tổng giá toán 3.850.000, thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 40% Đã thu 1/2 TGNH, số lại kỳ sau thu tiếp Do số sản phẩm bán NV6 ko đảm bảo quy cách chất lượng nên khách hàng trả lại 1/4 DN đồng ý nhận lại số sản phẩm Xuất kho số sản phẩm sử dụng phân xưởng phục vụ cho SXKD chịu thuế GTGT, giá bán chưa thuế sản phẩm thị trường 28.000, thuế GTGT 10% Giá thành sản xuất DN kê khai 15.000 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào khấu trừ, biết số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ trước chuyển sang 50.000 10 Nộp loại thuế phát sinh tháng cho KBNN tiền gửi ngân hàng u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI Công ty TNHH SX TM Kiến Vàng sản xuất bán thành phẩm X, kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 05/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Nhập 1.000 lít nguyên vật liệu, đơn giá CIF.HONGKONG 10USD/lít, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế đến Tân Sơn Nhất lô hàng 1.000USD, tỷ giá thực tế 20/USD, tất chưa toán Chuyển khoản nộp tất loại thuế NV1 Xuất kho 1.000 lít NVL NV1 sản xuất sản phẩm, sản xuất hoàn thành nhập kho 1.000 sản phẩm X, giá thành 500/tp Bán 200 X cho công ty A khu cơng nghiệp Tân Bình, giá chưa thuế GTGT 1.500/tp, giá thành 500/tp, chưa thu tiền Xuất 600 X, giá thành 500/tp, giá bán CIF.BANGKOK 50USD/tp, tỷ giá thực tế 21/USD, chưa thu tiền Trong chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 1.000USD Chi phí vận chuyển hàng từ kho đến cửa xuất theo giá toán 1.100.000 Xuất kho 100tp X bán cho doanh nghiệp nước, giá bán chưa có thuế GTGT 1.500/tp, giá thành 500/tp, thu chuyển khoản Xác định TTĐB T.GTGT khấu trừ tháng Chuyển khoản nộp thuế TTĐB thuế GTGT tháng u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên Biết: - nguyên vật liệu, thành phẩm: thuế suất T.GTGT 10%, thuế suất TNK: 10%, thuế suất T.TTĐB 50%, thuế suất TXK 2% - Dịch vụ vận chuyển: thuế suất T.GTGT 10%, BÀI 10 Công ty TNHH TM - DV Anh Khuê kê khai nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 07/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) A – Số dư đầu kỳ số tài khoản sau: - TK 1561 (24.000sp) : 600.000 - TK 1562 : 15.000 - TK 157 (6.000sp) : 150.000 - TK 211 (Kinh doanh): 1.000.000 - TK 211 (QLDN) : 600.000 - TK 331 (Cty An Bình): 200.000 - Các tài khoản khác có số dư hợp lý B – Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng: Ngày 02/7, nhập kho lô hàng gồm 15.000sp từ công ty Long Hải, giá bán chưa thuế 25/sp, thuế GTGT 10%, công ty hưởng chiết khấu thương mại 5% tính giá tốn Cơng ty tốn cho người bán TGNH Chi phí vận chuyển toán tiền mặt 17.600, gồm thuế GTGT 10% Lô hàng nhập kho đủ Ngày 05/7, công ty TNHH Mai Lan đồng ý mua lô hàng gửi từ kỳ trước (6.000sp), giá bán 66.000/sp, gồm 10% thuế GTGT, nhận tiền hàng qua chuyển khoản Ngày 06/7, nhập kho 2.000 sp chưa trả tiền người bán, giá mua chưa thuế GTGT 10% 26/sp Hàng nhập kho đủ Ngày 08/7, công ty xuất kho trả lại 100sp chất lượng Công ty Long Hải nhận lại hàng hồn lại tiền cho cơng ty TGNH Ngày 12/7, mua hàng từ cơng ty Bình Minh 3.000 sp toán TGNH, giá mua chưa thuế GTGT 10% 25/sp Lô hàng nhập kho đủ 10 KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên Ngày 13/7, cơng ty thơng báo có số hàng hóa ko quy cách đề nghị giảm giá 5% tính tổng giá trị lơ hàng bao gồm thuế GTGT Cơng ty Bình Minh chấp nhận, Cơng ty chuyển khoản tốn phần tiền lại cho cơng ty Bình Minh Ngày 14/7, xuất kho 15.000sp bán cho khách hàng thu tiền gửi, giá bán chưa thuế GTGT 10% 55/sp, giá xuất kho 25/sp Ngày 15/7, chuyển khoản trả tiền cho người bán NV3, toán sớm nên công ty người bán cho hưởng chiết khấu toán 2% giá bán chưa thuế GTGT Kết chuyển thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng, biết số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ trước chuyển sang 21.000 10 Xuất quỹ tiền mặt nộp thuế GTGT phát sinh tháng cho NSNN (nếu có) u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập tờ khai thuế GTGT (SV tự tải mẫu) cho NV 11 ... khấu toán 2% tổng giá toán Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng Thuế GTGT đầu vào ko khấu trừ tính vào giá vốn hàng bán KẾ TỐN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên 10 Chuyển khoản nộp thuế GTGT... tế phát sinh: KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên Công ty mua 5.000sp nhập kho chưa toán cho người bán, giá mua chưa thuế GTGT 10% 50/sp Chi phí vận chuyển toán tiền mặt, giá chưa thuế GTGT 10%... chịu thuế VAT) u cầu: Tính tốn, định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh KẾ TOÁN THUẾ - Bài tập C3 Hồng Liên BÀI 3: Công ty Xây dựng Thương Mại Dịch vụ M nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán