ĐỀ 2013 BÀI 1: Trích tài liệu tình hình doanh nghiệp sx loại sp A B, tính thuế GTGT theo pp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên, tháng 12/20xx sau: (Đvt: 1.000đ) Số dư đầu kỳ tài khoản sau: Chi phí sx dở dang sau: Khoản mục chi phí Dở dang đầu kỳ Sản phẩm A Sản phẩm B Chi phi nguyên vật liệu 5166 2806 Chi phí nguyên vật liệu phụ 448 1098 Tổng cộng 5614 3904 Các tài khoản có số dư phù hợp Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất NVL chính, đó: N621A: 120.600 Trực tiếp sxsp A: 120.600 N621B: 100.400 Trực tiếp sxsp B: 100.400 C152C: 221.000 Xuất kho NVL phụ, đó: N621A: 15.300 Trực tiếp sxsp A: 15.300 N621B: 10.100 Trực tiếp sxsp B: 10.100 N627: 2.000 Quản lý phân xưởng: 2.000 C152P: 27.400 Khấu hao máy móc thiết bị trực tiếp sx sp A B 12.000 N627: 12.000 C214: 12.000 Dịch vụ mua phục vụ cho phân xưởng sx chưa toán N627: 9500 cho người bán theo giá bao gồm thuế GTGT 10% 10.450 N133: 950 C331: 10450 Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sxsp A 60.000, sp B N622A: 60.000 40.000 phận quản lý phân xưởng 20.000 N622B: 40.000 N627: 20.000 C334: 120.000 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định N622A: 24%*60.000 = 14.400 N622B: 24%*40.000 = 9600 N627: 24%*20000 = 4800 N334: 10,5%*120.000 = 12600 C338: 41.400 Tính giá thành sp hoàn thành biết kq sx cuối kỳ sau: - SP hoàn thành tháng nhập kho thành phẩm, gồm 1000 spA 1000spB - SP dở dang cuối tháng gồm: 20 spA mức độ hoàn thành 80% 30 spB mức độ hoàn thành 60%, đánh giá theo chi phí NVL trực tiếp, vật liệu phụ bỏ dần q trình sx - Chi phí sản xuất chung được phân bổ theo tiền lương cơng nhân trực tiếp sx CÂU 2: Trích tài liệu kế toán doanh nghiệp sx sau: - Số dư đầu kỳ tài khoản (Đvt: 1000đ) TK 344A: 10.000 (khoản ký quỹ công ty A) Các TK khác có số dư phù hợp - Trong kỳ có NVKT phát sinh sau: NGHIỆP VỤ ĐỊNH KHOẢN Xuất kho 500 thành phẩm bán trực tiếp cho công ty A: giá vốn 40/sp, giá bán chưa thuế 60/sp, thuế GTGT 10%, thu TGNH sau trừ khoản ký quỹ trước cơng ty A Cơng ty A hồn trả 100sp khơng đạt yêu cầu Doanh nghiệp đồng ý nhận lại cho nhập kho sô hàng trả lại, đồng thời trả lại tiền TGNH cho công ty A Xuất thành phẩm trao đổi hàng với công ty ABC Theo hợp đồng, doanh nghiệp xuất 1000sp vs giá xuất kho 68/sp, giá bán chưa thuế 100/sp, thuế GTGT 10% cho công ty ABC nhận 2000kg nguyên vật liệu có giá chưa thuế 25/kg, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp xuất hàng nhận đủ số hàng theo hợp đồng Nhận thông báo chia cổ tức đầu tư chứng khoán 50.000 Xuất kho 1000 thành phẩm chuyển bán, giá xuất khó 20/sp, giá bán chưa thuế 25/sp, thuế GTGT 10%, người mua chưa nhận hàng Chi phí vc hàng bán chi TM 550 (bao gồm thuế GTGT 10%) Nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 2500 tiền mặt Tiền lương phải trả cho nhân viên phận bán hàng 20.000, nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 40.000 Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hành Cuối kỳ, kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp Biết thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp năm 8000, thuế TNDN 22%  ... nhân viên phận bán hàng 20 .000, nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 40.000 Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hành Cuối kỳ, kết chuyển khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh doanh... chưa thuế 25 /kg, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp xuất hàng nhận đủ số hàng theo hợp đồng Nhận thông báo chia cổ tức đầu tư chứng khoán 50.000 Xuất kho 1000 thành phẩm chuyển bán, giá xuất khó 20 /sp,... khó 20 /sp, giá bán chưa thuế 25 /sp, thuế GTGT 10%, người mua chưa nhận hàng Chi phí vc hàng bán chi TM 550 (bao gồm thuế GTGT 10%) Nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 25 00 tiền mặt Tiền lương phải