Đang tải... (xem toàn văn)
kế toán tổng hợp tại Trung tâm Thương mại Vân Hồ
Lời nói đầuKế toán là công cụ là phơng tiện quản lý kinh tế nhằm cung cấp những thông tin trung thực để đánh giá hiệu quả kinh tế, phơng án quản lý giúp nhà đầu t, các chủ doanh nghiệp có hớng đi chính xác sử dụng tốt nguồn vốn kinh doanh của mình để mang lại lợi nhuận cao nhất.Cùng với sự phát triển của nền kinh tế trong những năm gần đây công tác kế toán cũng không ngừng đợc phát triển và hoàn thiện để trở thành một bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống công cụ quản lý kinh tế tài chính đóng một vai trò tích cực trong việc quản lý điều hành kiểm soát các hoạt động kinh tế.Kế toán bao gồm nhiều phần hành khác nhau nh kế toán lao động tiền lơng, kế toán tài sản cố định, kế toán tập hợp chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, kế toán mua bán, tiêu thụ hàng hoá .Mỗi phần hành có đặc điểm, nội dung riêng cung cấp những thông tin về từng phần công việc mà nó đảm nhiệm giúp các nhà quản lý kiểm tra giám sát kết quả hoạt động của doanh nghiệp mà chính xác nhấtKhông ngừng nằm ngoài quy luật ấy trung tâm Thơng mại Vân Hồ cũng áp dụng linh hoạt các phần hành kế toán này vào bộ máy quản lý của mình.Để thực hiện tốt mục tiêu đào tạo cán bộ chuyên ngành kế toán tổng hợp yêu cầu mỗi học sinh cần phải có thời gian để hoàn thiện và vận dụng những kiến thức lý luận, chuyên môn đã học vào thực tế nhà trờng tổ chức cho học sinh đi thực tập tại các doanh nghiệp.Để kiểm nghiệm những lý luận đó, trong quá trình thực tập tại trung tâm Thơng mại Vân Hồ em đã có thêm cơ hội đợc vận dụng những kiến thức đã học vào thực tế ở Công ty.Mặc dù thời gian không dài lợng kiến thức tiếp thu còn hạn chế nhng em cũng năm bắt và hiểu đợc tình hình kinh doanh và công tác kế toán trong trung tâm Thơng mại Vân Hồ.1 Sau hai tháng thực tập đợc sự hớng dẫn tận tình của cô Lại Thị Thu Thuỷ cùng các cô chú, các anh chị trong trung tâm đã giúp em hoàn thành bài báo cáo của mình. Nội dung bài bài báo cáo gồm 3 phần.Phần I: Tìm hiểu chung về doanh nghiệp24Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên mônPhần III: Nhận xét và kiến nghị.Với kiến thức còn hạn chế, chắc chắn bài viết của em sẽ không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận đợc sự giúp đỡ đóng góp ý kiến, chỉ bảo của thầy cô cùng các cô chú trong trung tâm Thơng mại Vân Hồ để em có thể củng cố thêm kiến thức, nâng cao sự hiểu biết của mình về công tác kế toán đồng thời giúp bài báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn.Em xin chân thành cảm ơn.2 Phần I: Tìm hiểu chung về doanh nghiệpI. Đặc điểm tình hình của doanh nghiệp1. Vị trí của doanh nghiệp trong nền kinh tế Trung tâm thơng mại Vân Hồ là trung tâm đứng đầu trong các chi nhánh của công ty thực phẩm Hà Nội, trong việc buôn bán cung cấp thực phẩm ra thị trờng tiêu thụ với khối lợng lớn phục vụ nhu cầu của ngời tiêu dùng. Đây là một doanh nghiệp nhà nớc hoạt động trong lĩnh vực thơng mại là chủ yếu với vai trò là ngời đi đầu cho các sản phẩm, thực phẩm của khu vực miền Bắc, cùng với hoạt động kinh doanh có lãi trung tâm đã đóng góp đáng kể cho ngân sách nhà nớc, đời sống cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp đợc đảm bảo. Vì thế trung tâm Thơng mại Vân Hồ có vị trí hết sức quan trọng trong nền kinh tế và chắc chăn trong tơng lai không xa trung tâm sẽ ngày càng khẳng định đợc vị thế của mình trong nền kinh tế.2. Quá trình hình thành và phát triển Trong xu thế phát triển chung của ngành thơng mại để đáp ứng và phục vụ tốt nhu cầu ngày càng phát triển của xã hội. Công ty thực phẩm Hà Nội đã mạnh dạn xây dựng đề án thành lập trung tâm Thơng mại Vân Hồ với mô hình kinh doanh siêu thị và đã đợc uỷ ban nhân dân thành phố chấp nhận.Trung tâm Thơng mại Vân Hồ trực thuộc công ty thực phẩm Hà Nội đ-ợc thành lập ngày 15/4/2002 theo TL số 2038/QĐ - UB của uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội. Ngay từ khi thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh trung tâm cũng gặp không ít khó khăn phát huy cái vốn có của mình trung tâm đã đảnh mạnh sản xuất kinh doanh từng bớc tháo gỡ khó khăn, mở rộng liên doanh liên kết kinh doanh nhiều mặt hàng mở rộng thị trờng tiêu thụ tạo việc làm ổn định cho cán bộ công nhân viên, thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nớc.Trung tâm thơng mại Vân Hồ là một doanh nghiệp nhà nớc có t cách pháp nhân, thực hiện hạch toán độc lập, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản ở ngân hàng, số tài khoản 540E00157 ngân hàng thơng mại Cổ phần Sài Gòn 3 Công Thơng - chi nhánh Hà Nộ. Đợc đăng ký kinh doanh nhiệm vụ qui định để giao dịch với các đơn vị trong và ngoài ngành.Hơn 4 năm trởng thành và phát triển với sự lãnh đạo sáng suốt của bộ máy quản lý, trung tâm đã dần mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh sản xuất và luôn tì chiến lợc kinh doanh phù hợp để đứng vững trên thị trờng. Đầu năm 2005 trung tâm thấy sự cần thiết trong việc trong việc đáp ứng nhu cầu thực phẩm cho nhân dân vì thế trung tâm đã mở thêm 2 cửa hàng thực phẩm đó là cửa hàng thực phẩm ở 153 Giảng Võ và cửa hàng thực phẩm ở 136 Tây Sơn. Hiện nay trung tâm đã đợc chủ tịch nớc tăng 02 Huân chơng lao động hạng nhất, 03 cờ thi đua xuất sắc do UBND Thành phố Hà Nội, liên đoàn lao động thành phố và Bộ thơng mại tặng, 03 bằng khen 08 giấy khen của các cơ sở ban ngành thành phố về thành tích trong các hoạt động: phục vụ tết, công tác an toàn bảo hộ lao động3. Chức năng nhiệm vụ của Trung TâmVới t cách là thành viên của Công ty thực phẩm Hà Nội một doanh nghiệp nhà nớc nên chức năng chủ yếu của trung tâm là kinh doanh thực phẩm, nông sản, chế biến thuỷ sản tơi, các dịch vụ ăn uống, nội thất và đồ gia dụng, kinh doanh rợu, thuốc lá làm đại lý bán buôn cho các đơn vị bạn. Với mục tiêu kinh doanh đạt lợi nhuận cao nhng vấn đề đảm bảo chất lợng vệ sinh an toàn thực phẩm luôn đợc trung tâm đặt lên hàng đầu.Ngay từ khi thành lập nhiệm vụ chính mà sở Thơng mại giao cho trung tâm là- Làm tốt nghĩa vụ đối với nhà nớc thông qua hệ thống các chỉ tiêu nộp ngân sách.- Tổ chức hoạt động sản xuất từ các nguồn nguyên liệu khác nhau đảm bảo đủ lợng hàng hoá phục vụ cho công tác bán ra của trung tâm.- Tổ chức tốt khâu bảo quản hàng hoá đảm bảo cho quá trình lu thông hàng hoá diễn ra thờng xuyên liên tục và ổn định thị trờng.- Không ngừng chăn lo nâng cao đời sống vật chất cũng nh tinh thần cho ngời lao động đảm bảo mức thu nhập ổn định cho tất cả các cán bộ công 4 nhân viên trong trung tâm. Thờng xuyên bồi dỡng nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ cho cán bộ công nhân viên.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý trong doanh nghiệp Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý trong trung tâm là một hệ thống bao gồm nhiều bộ phận giữa các bộ phận có mối liên hệ chặt chẽ với nhau đợc phân thành các khâu các cấp quản lý với những chức năng và quyền hạn nhất định.Dựa trên cơ sở cân nhắc, đánh giá giữa qui mô sản xuất kinh doanh và trình độ quản lý của cán bộ công nhân viên, bộ máy quản lý của trung tâm đ-ợc chia thành 8 phòng ban.- Ban giám đốc- Phòng kỹ thuật- Bộ phận kế toán- Bộ phận kho- Bộ phận kinh doanh - Bộ phận bán hàng- Bộ phận bảo vệ- Bộ phận chế biến5 Sơ đồ bộ máy quản lý* Nhiệm vụ phòng ban- Ban giám đốc có 3 ngời bao gồm giám đốc và phó giám đốc+ Giám đốc là ngời đứng đầu bộ máy quản lý sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đợc giao nhiệm vụ quản lý trung tâm và chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của trung tâm theo pháp luật Giám đốc là ngời đại diện pháp nhân của doanh nghiệp.+ Phó giám đốc là ngời giúp việc cho giám đốc phụ trách công tác kỹ thuật điều hành sản xuất kinh doanh, tham mu cho giám đốc và chịu trách nhiệm trớc giám đốc, trớc pháp luật về chức năng tham mu của mình. Quan hệ giữa phó giám đốc với cc phòng ban chức năng là quan hệ chỉ huy chỉ đạo công tác kinh doanh.- Phòng Kỹ thuậtGồm 02 ngời làm công tác tổ chức kiểm tra quản lý sửa chức, máy móc, đồ dùng trang thiết bị trung tâm.- Phòng kế toánBao gồm 05 ngời với nhiệm vụ kế hoạch hành chính, chi phí lao động.Thực hiện tốt kế toán tài chính cho trung tâm đảm bảo không bị ách tắc trong kinh doanh. 6Giám đốcPhó Giám đốcKỹ thuậtKế toánKhoKinh doanh Bán hàngBảo vệChế biếnĐồ đông lạnhĐồ KhôTrực tiếpDo khách hàng yêu cầuBày trên siêu thịDo khách hàng đặt Lập báo cáo thuế định kỳ hàng tháng, báo cáo quyết toán trong tháng quý, năm.Thống kế báo cáo doanh thu ngày tháng năm bán hàng, chỉ đạo về công nợ và thu hồi công nợ.- Bộ phận kho: gồm 02 ngời với nhiệm vụ bảo quản, lu giữ hàng hoá trong kho luôn đợc đảm bảo về chất lợng cũng nh số lợng.- Bộ phận kinh doanh: Có nhiệm vụ là lập công tác nghiên cứu và phân tích thị trờng lập kế hoạch thực hiện các dự án kinh doanh chủ trì dự thảo, hợp đồng mua nguyên vật liệu và bán sản phẩm cùng với phòng kế toán.Bên cạnh đó phòng kinh doanh còn có nhiệm vụ gọi hàng, đặt hàng kiểm tra hạn sử dụng của sản phẩm, bán luôn giao dịch với các tổ chức khác. Trởng phòng kinh doanh có nhiệm vụ yêu cầu các đơn vị cung cấp hoá đơn, phiếu xuất kho đúng theo đơn đặt hàng, cuối ngày tổng hợp các mặt hàng bán chạy trọng ngày các mặt hàng còn trên quầy và lên kế hoạch nhập hàng vào ngày hôm sau.- Bộ phận bán hàng gồm 20 ngời đợc phân ca với nhiệm vụ bán hàng trên quầy hoặc bán với hình thức đa hàng đến các các địa điểm giao dịch mà khách hàng yêu cầu theo đơn đặt hàng, cuối ngày tiền hàng bán đợc trong ngày phải nộp lại cho thủ quỹ.- Bộ phận bảo vệ có nhiệm vụ bảo vệ tài sản của trung tâm, trông xe kiểm soát khách hàng ra vào trung tâm, trực điện thoại, trực đại sánh.- Bộ phận chế biến: Nhận thực phẩm, rau từ kho chuyển qua chế biến bày bán trên siêu thị, hoặc chế biến theo đơn đặt hàng của khách hàng.Nhìn chung từng phòng ban từng bộ phận trong trung tâm có nhiệm vụ và chức năng riêng nhng lại có mối quan hệ chặt chẽ giúp trung tâm tồn tại và phát triển.5. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của trung tâmDựa trên qui mô sản xuất kinh doanh và khối lợng công việc cụ thể Trung tâm đã tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Đứng đầu là 7 kế toán trởng các bộ phận nghiệp vụ đặt dới sự chỉ đạo và phân công của kế toán trởng.Kế toán trởng là ngời phụ trách toàn bộ công tác kế toán cảu trung tâm và chịu trách nhiệm hớng dẫn và chỉ đạo kiểm tra công của kế toán viên. Hàng quý có nhiệm vụ lập và duyệt các báo cáo đồng thời thực hiện các công việc của kế toán tổng hợp chịu trách nhiệm trớc giám đốc và nhà nớc về những thông tin kinh tế do mình cung cấp.Kế toán chi tiết có trách nhiệm thực hiện các công việc kế toán mà đợc phân công nh kế toán tiền mặt, tiền gốc, kế toán tiền lơng, kế toán tiêu thụ thành phẩm.Thủ quỹ có nhiệm vụ quản lý tiền mặt tại quỹ, nhập quỹ tiền mặt và chi tiền mặt theo yêu cầu của giám đốc. Hàng ngày phải thu tiền bán hàng của các bộ phận hàng tháng phải trả lơng cho tất cả cán bộ công nhân viên.Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của trung 6tâm6. Hình thức kế toán đợc áp dụng trong trung tâm8Kế toán trưởngkiêm kế toán tổng hợpKế toán chi tiếtThủ quỹBộ phận kế toán TSCĐBộ phận kế toán tiền lương và các khoản trích theo lươngBộ phận kế toán doanh thu và tiêu thụBộ phận kế toán bằng tiền và thanh toán Để tiện cho việc theo dõi, nâng cao chất lợng công tác kế toán giúp nhà quản lý nắm bắt đợc đầy đủ chính xác về hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nên trung tâm Thơng mại Vân Hồ đã áp dụng hình thức kế toán "Nhật ký chứng từ". Đối với hình thức này mọi nghiệp vụ kinh tế đều căn cứ vào chứng từ gốc để phân loại vào các nhật ký chứng từ theo thứ tự thời gian để đến cuối tháng căn cứ vào nhật ký chứng từ ghi sổ cái.Quy trình hạch toán theo hình thức Nhật ký chứng từHàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra hợp lệ để ghi vào các bảng phân bổ sau đó ghi vào các nhật ký chứng từ liên quan, các nghiệp vụ cần theo dõi riêng thì ghi vào bảng kê. Đến cuối tháng chuyển từ bảng kê vào nhật ký chứng từ có liên quan các nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt đồng thời ghi vào sổ quỹ, các nghiệp vụ có liên quan tới các đối tợng cần 9Sổ quỹ Chứng từ gốcBảng kêBảng phân bổSố thẻ kế toán chi tiếtNhật ký chungSổ cáiBáo cáo tài chínhBảng tổng hợp chi tiếtGhi chú:Ghi hàng ngàyGhi cuối thángQuan hệ đối chiếu theo dõi chi tiết thì ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết. Cuối tháng cộng số liệu lập bảng tổng hợp chi tiết.Cuối tháng cộng sổ nhật ký đối chiếu với bảng kê liên quan sau đó ghi vào sổ cái. Đối chiếu số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đảm bảo khớp đúng sau đó căn cứ vào bảng tổng hợp chi tiết và một số tài liệu liên quan đến lập báo cáo tài chính.Trung tâm áp dụng phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ.II. Những thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hởng đến tình hình sản xuất kinh doanh, kế toán doanh nghiệp trong giai đoạn hiện nay1. Những thuận lợiTrung tâm Thơng mại Vân Hồ có đội ngũ cán bộ công nhân viên năng động nhiệt tình, cùng với nó là sự phân công lao động rõ ràng phù hợp với khả năng từng ngời của nhà quản lý, tránh đợc tình trạng d thừa ngời trong công việc. Bên cạnh đó ban lão đạo luôn tạo điều kiện cho nhân viên đi học thêm nâng cao nghiệp vụ chuyên môn từ đó trình độ của nhân viên trong trung tâm ngày càng vững chắc.Công tác kê toán đợc thực hiện trên máy vi tính nên độ chính xác cao tính toán nhanh, ít xảy ra nhầm lẫn.Cơ sở vật chất kỹ thuật và điều kiện làm việc ổn định không độc hại đã giúp công nhân yên tâm làm việc.Với đặc điểm là nớc nông nghiệp với nghề trồng lúa, chăn nuôi gia súc, gia cầm cùng với nó là nguồn thuỷ sản tơi sống phong phú cũng đã tạo điều kiện thuận lợi cho trung tâm kinh doanh những mặt hàng chủ yếu này.Bên cạnh đó với vị trí địa lý nằm ngay ở ngã ba trục đờng chính lên đ-ợc rất nhiều khách hàng biết đến. Vị thế việc tiêu thụ hàng hoá diễn ra rất thuận tiện.2. Những khó khăn10 [...]... phận trong trung tâm có nhiệm vụ và chức năng riêng nhng lại có mối quan hệ chặt chẽ giúp trung tâm tồn tại và phát triển. 5. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của trung tâm Dựa trên qui mô sản xuất kinh doanh và khối lợng công việc cụ thể Trung tâm đà tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Đứng đầu là 7 công ty thực phẩm hà nội trung tâm thơng mại vân hồ Bảng tổng hợp thanh toán lơng Tháng... Những TSCĐ chủ yếu trong trung tâm Trung tâm Thơng mại Vân Hồ có hệ thống máy vi tính kết nối nội bộ dùng để kết hợp các thông tin số liệu hàng hoá mà trung tâm đà nhập vào và xuất ra. Theo dõi kiểm tra hoạt động doanh thu của trung tâm. Hệ thống máy điều hoà nhiệt ®é ®ỵc sư dơng ®iỊu chØnh nhiƯt ®é hỵp lý phù hợp với thời tiết, giúp cán bộ công nhân viên làm việc tốt hơn. Trung tâm còn có dàn tủ lạnh,... trình thực tập tại trung tâm Thơng mại Vân Hồ em đà có thêm cơ hội đợc vận dụng những kiến thức đà học vào thực tế ở Công ty. Mặc dù thời gian không dài lợng kiến thức tiếp thu còn hạn chế nhng em cũng năm bắt và hiểu đợc tình hình kinh doanh và công tác kế toán trong trung tâm Thơng mại Vân Hồ. 1 Hoá đơn Giá trị gia tăng Ngày 05 tháng 06 năm 2007 Đơn vị bán hàng: Trung tâm Thơng mại Vân Hồ - Công... soát các hoạt động kinh tế. Kế toán bao gồm nhiều phần hành khác nhau nh kế toán lao động tiền lơng, kế toán tài sản cố định, kế toán tập hợp chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp, kế toán mua bán, tiêu thụ hàng hoá . Mỗi phần hành có đặc điểm, nội dung riêng cung cấp những thông tin về từng phần công việc mà nó đảm nhiệm giúp các nhà quản lý kiểm tra giám sát kết quả hoạt động của doanh nghiệp... Thơng mại Vân Hồ để em có thể củng cố thêm kiến thức, nâng cao sự hiểu biết của mình về công tác kế toán đồng thời giúp bài báo cáo của em đợc hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn. 2 5.5. Bảng tổng hợp tiền lơng toàn doanh nghiệp Bảng này dùng để phản ánh tổng hợp tình hình thanh toán tiền lơng của toàn trung tâm, mỗi bộ phận phòng ban đợc ghi 1 dòng Phơng pháp lập Căn cứ vào bảng thanh toán. .. 34 kế toán lập thẻ TSCĐ. Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ để theo dõi và hạch toán TSCĐ. Sổ này theo dõi chi tiết từng TSCĐ phân theo từng nhóm và nguyền hình thành. Thẻ TSCĐ đợc lập 1 bản và do phòng kế toán theo dõi phản ánh diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng, thẻ đợc lu tại phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng tài sản. Đơn vị: Trung tâm Thơng mại Vân Hồ Địa... ngừng nằm ngoài quy luật ấy trung tâm Thơng mại Vân Hồ cũng áp dụng linh hoạt các phần hành kế toán này vào bộ máy quản lý của mình. Để thực hiện tốt mục tiêu đào tạo cán bộ chuyên ngành kế toán tổng hợp yêu cầu mỗi học sinh cần phải có thời gian để hoàn thiện và vận dụng những kiến thức lý luận, chuyên môn đà học vào thực tế nhà trờng tổ chức cho học sinh đi thực tập tại các doanh nghiệp. Để kiểm... TSCĐ đó trung tâm còn nhiều TSCĐ nh xe tải phục vụ cho mua bán hàng hoá. 4. Kế toán chi tiết TSCĐ 4.1. Quy trình luân chuyển chứng từ Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản cố định của doanh nghiệp thờng xuyên biến động. Để quản lý tài sản cố định đòi hỏi kế toán phải cã tr¸ch nhiƯm tỉ chøc ghi chÐp theo dâi tỉng hợp phản ánh chính xác thực trạng TSCĐ. Vì vậy trung tâm Thơng mại Vân. .. Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công kế toán tiến hành tính toán lập bảng thanh toán lơng cho từng phòng ban, bộ phận. Trên cơ sở bảng thanh toán lơng từng phòng, bộ phận kế toán tiến hành lập bảng tổng hợp tiền lơng cho toàn doanh nghiệp. Từ đó lập bảng phân bổ tiền lơng BHXH. Từ bảng phân bổ lập sổ cái TK334 và sổ cái TK338. 4. Các hình thức trả lơng của trung tâm Việc tính và trả chi phí lao động... tăng lợi nhuận. Trung tâm Thơng Mại Vân Hồ áp dụng phơng pháp tính khấu hao theo đờng thẳng. Mức khấu hao phải tính hàng năm = Nguyên giá tài sản cố định Thời gian sử dụng Mức khấu hao phải trích trung bình tháng = Nguyên giá tài sản cố định Thời gian sử dụng dự kiến x 12 = Nguyên giá TSCĐ x tỉ lệ khấu hao năm 12 Trong trờng hợp tháng trớc không có biến động tăng, giảm TSCĐ thì kế toán tiến hành . bộ máy kế toán của trung 6tâm6 . Hình thức kế toán đợc áp dụng trong trung tâm 8Kế toán trưởngkiêm kế toán tổng hợpKế toán chi tiếtThủ quỹBộ phận kế toán TSCĐBộ. của kế toán trởng .Kế toán trởng là ngời phụ trách toàn bộ công tác kế toán cảu trung tâm và chịu trách nhiệm hớng dẫn và chỉ đạo kiểm tra công của kế toán
