BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VIỆT MỸ SINH VIÊN THỰC HIỆN : NGHIÊM NHƯ NGỌC MÃ SINH VIÊN : A16643 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VIỆT MỸ GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN SINH VIÊN THỰC HIỆN : THS.NGUYỄN THỊ LAN ANH : NGHIÊM NHƯ NGỌC MÃ SINH VIÊN : A16643 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH Thang Long University Library HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn này, em xin cảm ơn thầy cô trường Đại học Thăng Long truyền đạt cho em kiến thức quý báu suốt năm qua, giúp em có tảng hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn Thạc sĩ Nguyễn Thị Lan Anh dành nhiều thời gian cơng sức, tận tình hướng dẫn em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn Ngày 25 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Nghiêm Như Ngọc LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ Giáo viên hướng dẫn khơng chép cơng trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận tốt nghiệp có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Nghiêm Như Ngọc MỤC LỤC CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp .1 1.1.2 Chức vai trò tài doanh nghiệp .2 1.1.2.1 Chức tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.3 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.4 Vai trò phân tích tài doanh nghiệp .8 1.2 Quy trình phân tích tài doanh nghiệp 13 1.2.1 Tài liệu phân tích .13 1.2.2 Nguồn thông tin sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 14 1.2.3 Quy trình thực phân tích tài doanh nghiệp 15 1.3 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 17 1.3.1 Phương pháp so sánh .17 1.3.2 Phương pháp tỷ lệ 18 1.3.3 Phương pháp Dupont .19 1.4 Đánh giá tình hình Tài doanh nghiệp thơng qua phân tích tài doanh nghiệp 21 1.4.1 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp .21 1.4.2 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn doanh nghiệp 24 1.4.3 Phân tích thơng qua tiêu tài doanh nghiệp 26 1.4.3.1 Chỉ tiêu đánh giá tính cân đối Tài sản – Nguồn vốn 26 1.4.3.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán .28 1.4.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 30 1.4.3.4 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý nợ .32 1.4.3.5 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 35 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tài doanh nghiệp 37 1.5.1 Các nhân tố chủ quan 37 1.5.2 Các nhân tố khách quan 38 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VIỆT MỸ 41 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.2.2 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ .43 2.1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty .43 2.2 Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 44 2.2.1 Phân tích tình hình tài sản – nguồn vốn Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ năm 2011, 2012 2013 .45 2.2.2 Phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 .57 2.2.3 Phân tích tiêu tài Cơng ty TNHH Thương mại Việt Mỹ giai đoạn 2011-2013 61 2.2.3.1 Chỉ tiêu đánh giá cấu tài sản – nguồn vốn 61 2.2.3.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán .63 2.2.3.3 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý tài sản 66 2.2.3.4 Chỉ tiêu đánh giá khả quản lý nợ .70 Bảng 2.10: Độ bẩy tài khả tốn lãi vay Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ giai đoạn 2011 – 2013 70 2.2.3.5 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 73 Thang Long University Library - Tiến hành nghiên cứu, dự đoán nhu cầu ngành sản phẩm thiết bị chiếu sáng từ đầu kì, dựa vào tình hình kinh tế, số liệu nhu cầu khách hàng năm trước - Thâm nhập thị trường mới: Yêu cầu để đạt biện pháp cao, tiềm ẩn nhiều khó khăn đem lại nhiều hội phát triển cho công ty Thị trường mang lại nhu cầu với sản phẩm doanh nghiệp, gia tăng đơn hàng đồng thời tăng mức độ tiêu thụ sản phẩm, từ giảm lượng hàng tồn kho cơng ty - Nâng cao trình độ nhân viên giữ kho để có báo cáo tồn kho xác họ thường xuyên thực chu kỳ kiểm toán 3.2.5 Các biện pháp đảm bảo khả tốn cơng ty Cơng ty nên đảm bảo cân đối khả mà có sử dụng hiệu khả Cơng ty khơng nên hoạt động sức dẫn đến việc phải vay nợ để toán cho nhu cầu chi trả thường ngày Cần tính tốn thời gian trả chậm khoản phải trả thời gian sử dụng TSLĐ để khơng có chênh lệch chúng làm cho cơng ty khả tốn tạm thời Trong năm tới, công ty sử dụng nhiều tiền để toán khoản nợ ngắn hạn nên từ cơng ty nên có kế hoạch thu hồi khoản phải thu giảm dự trữ để bù đắp cho nhu cầu phát triển năm tới Cơng ty nên trích lập quỹ dự phòng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng phải thu khó đòi lợi nhuận giữ lại Đó chuyển kỳ hạn nguồn hợp lý mà lại đảm bảo trợ giúp toán khả toán không đảm bảo năm tới Hoặc dự báo khơng xác khơng ảnh hưởng nhiều đến tài sản nguồn vốn công ty quỹ sử dụng năm trích lập lại vào cuối năm, hoạt động tài hồn tất 3.2.6 Đầu tư vào TSCĐ DN cần trọng đầu tư vào TSCĐ, nâng cấp TSCĐ, mua TSCĐ không muốn tụt hậu tương lai Khi mà ngày yếu tố công nghệ máy móc trở nên quan trọng cạnh tranh DN, đặc biệt DN ngành công nghiệp 3.2.7 Các biện pháp đồng khác Ngoài biện pháp kể để nâng cao lợi nhuận tầm vóc tương lai, Cơng ty cần tiến hành số biện pháp sau: - Công ty cần đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn lưu động Đây biện pháp quan trọng nhằm tránh tình trạng ứ đọng vốn Bên cạnh đó, cơng ty nên 87 Thang Long University Library đẩy nhanh công tác thu hồi công nợ, hạn chế đến mức thấp việc bị khách hàng chiếm dụng vốn gây ảnh hưởng tới hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Bồi dưỡng, đào tạo cho cán cơng nhân viên, đặc biệt nhân viên phòng kế toán nhân viên kinh doanh Hiện nay, phần lớn cơng tác kế tốn thực máy vi tính, nhân viên kế tốn cần phải thành thạo việc sử dụng phần mềm kế toán nhằm giúp cho việc xử lý quản lý thơng tin nhanh chóng, kịp thời xác Nhân viên kinh doanh có đủ lực để tìm kiếm khách hàng, hợp đồng cho cơng ty Qua góp phần nâng cao suất lao động, nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty - Đẩy mạnh công tác xây dựng kế hoạch năm tới sở tính tốn kỹ lưỡng yếu tố ảnh hưởng nội lực công ty, đảm bảo kể hoạch xây dựng mang tính khả thi sát với thực tế Thường xuyên kiểm tra, đôn đốc, tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh, đề xuất phương án khắc phục bất cập kế hoạch phát sinh trình sản xuất kinh doanh - Đẩy mạnh hoạt động tổ chức cơng đồn phong trào thi đua lao động giỏi, sáng kiến cải tiến, phong trào văn hóa, văn nghệ, thể dục thể thao, tạo nên khơng khí phấn khởi góp phần thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty 3.3 Kiến nghị Qua nghiên cứu tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ, em xin đưa kiến nghị sau, chúng mang tính chất tham khảo tầm nhìn khả em hạn chế Tình hình kinh doanh năm qua cơng ty có lãi, nhiên mức lãi suất thấp khơng tương xứng với tiềm khả nguồn lực công ty Công ty cần phải áp dụng đồng thời biện pháp cải thiện nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, áp dụng chiến thuật kinh doanh nhằm thay đổi để phù hợp với tình hình phát triển kinh tế, đó: - Lập kế hoạch tài chính: kế hoạch tài chiến lược quan trọng, định trực tiếp tới kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty Vì vậy, lập kế hoạch tài khơng dựa vào kế hoạch, mà phải vào thực tế hoạt động công ty năm tài trước khả thực thời gian tới Muốn vậy, nhà quản lý cần phải dựa vào kết phân tích tài cơng ty để nắm bắt tình hình Kế hoạch tài cơng ty dự tính ngắn 88 hạn cho số tiêu doanh thu, lợi nhuận, thu nhập bình qn Vì vậy, cơng ty cần phải xây dựng kế hoạch dài hạn với chiến lược phát triển lâu dài nhiều lĩnh vực Đồng thời, công ty cần xác định kế hoạch cụ thể, chi tiết quản lý tài ngắn hạn quản lý ngân quỹ, khoản phải thu, dự trữ nợ ngắn hạn - Công ty nên trọng cơng tác thẩm định lực tài khách hàng trước định cho khách hàng nợ (bao gồm lực tài lực pháp lý), tăng cường công tác theo dõi thu hồi công nợ - Tăng cường thúc đẩy hoạt động Marketing đơn vị sản xuất kinh doanh trực thuộc công ty, không ngừng nỗ lực tối thiểu hóa chi phí, chủ yếu chi phí ngun vật liệu đầu vào, chi phí quản lý cơng ty - Phân tích tài cơng việc phức tạp đòi hỏi nhà phân tích phải có kiến thức định lĩnh vực phải hiểu biết sâu sắc tình hình cơng ty Hiện cơng ty chưa có cán chun trách, phân tích tài tiến hành sơ lược kế tốn viên Vì vậy, để hoạt động phân tích tài đạt kết cao, cơng ty cần có đầu tư thích đáng, có kế hoạch bồi dưỡng đào tạo tuyển dụng cán chuyên đảm nhiệm phân tích tài - Cơng ty cần tiến hành phân tích tài thường xuyên định kỳ để nắm bắt tình hình tài cách xác định tài kịp thời - Cần tiếp tục kế hoạch tuyển dụng, tăng cường đào tạo đội ngũ cán để xây dựng nguồn nhân lực có trình độ lực làm móng vững cho phát triển công ty Kết luận chương Trong chương tìm hiểu xu hướng phát triển kinh tế nói chung xu hướng phát triển ngành công nghiệp nhẹ, lĩnh vực thiết bị chiếu sáng nói riêng Từ tìm định hướng phát triển đắn cho cơng ty thời gian tới Ngồi đưa biện pháp khắc phục hạn chế mà công ty gặp phải, nhằm đưa Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ lên tầm cao tương lai 89 Thang Long University Library LỜI KẾT Phân tích xác tình hình tài vô cần thiết doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường Cùng với đời nhiều doanh nghiệp, cạnh tranh diễn ngày gay gắt khốc liệt Để tăng lợi cạnh tranh trì hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu mình, thân doanh nghiệp cần có đánh giá xác tình hình tài DN mình, nhanh nhạy đưa biện pháp, phương hướng quản lý hoạt động hiệu Trong giai đoạn 2011 – 2013, tình hình tài Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ nhìn chung cải thiện rõ rệt bước đầu cho thấy nhìn tích cực Tuy nhiên, doanh nghiệp vừa nhỏ, với tiềm lực tài chưa cao mà q trình sản xuất kinh doanh đà phát triển, Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ cần có biện pháp hiệu để hoàn thiện quản lý tình hình tài Doanh nghiệp Trong q trình thực khóa luận này, em có hội để vận dụng kiến thức học tài doanh nghiệp học tập trường Đại học Thăng Long vào thực tế cơng ty Qua đó, em khơng củng cố cách vững kiến thức thầy truyền dạy mà nắm phương pháp áp dụng lý thuyết vào thực tế Tuy nhiên trình thực khóa luận điểm chưa hợp lý, đánh giá chưa thật sát thực, giải pháp đưa chưa tối ưu em nhiều hạn chế mặt kiến thức thiếu hiểu biết thực tế Vì em mong nhận đóng góp, bổ sung ý kiến nhận xét từ phía q thầy giáo để khóa luận hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo viên hướng dẫn Th.S Nguyễn Thị Lan Anh giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2011 Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2012 Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Bảng thuyết minh báo cáo tài năm 2013 Cơng ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ Thang Long University Library TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.s Lưu Thị Hương (2002), Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Giáo dục PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2008), Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân Phan Trần Trung Dũng (2014), Tài 101 – Tài cho người, NXB Lao động – Xã hội Tài liệu trực tuyến: - https://voer.edu.vn/m/von-va-vai-tro-cua-von-doi-voi-doanhnghiep/91875f8e - https://voer.edu.vn/m/von-luu-dong-va-vai-tro-cua-von-luu-dong/1fbd3a15 http://tuanvanle.wordpress.com/2010/10/07/mo-hinh-phan-tich-tai-chinhdupont/ ... TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ VIỆT MỸ 41 2.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Thương. .. doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 42 2.1.2.2 Ngành nghề lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH Thương mại Quốc tế. .. Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1.1 Khái quát chung Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ 41 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Quốc tế Việt Mỹ