ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ CHUYÊN NGÀNH: QUẢN TRỊ KINH DOANH THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH VŨ THỊ HUYỀN TRANG TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN NGỌC SƠN THÁI NGUYÊN - 2015 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, nội dung, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam kết chắn rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn, thơng tn trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc, luận văn nỗ lực, kết làm việc cá nhân tơi (ngồi phần trích dẫn) Thái Nguyên, ngày tháng Tác giả luận văn Vũ Thị Huyền Trang năm 2015 ii LỜI CẢM ƠN Để thực hồn thành luận văn này, tơi nhận quan tâm giúp đỡ tận tnh, đóng góp quý báu nhiều cá nhân tập thể Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo sau Đại học thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Quản trị Kinh Doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện thuận lợi cho tơi học tập, nghiên cứu hồn thành luận văn Tôi xin bày tỏ biết ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Ngọc Sơn tận tình hướng dẫn giúp đỡ suốt thời gian thực luận văn Tôi xin cảm ơn động viên, giúp đỡ, tạo điều kiện bạn bè, đồng nghiệp người thân trình thực nghiên cứu đề tài Một lần nữa, xin trân trọng cảm ơn! Thái Nguyên, ngày tháng Tác giả luận văn Vũ Thị Huyền Trang năm 2015 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ vii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.2 Quản lý tài doanh nghiệp 1.2 Tổng quan số kinh nghiệm nghiên cứu có liên quan đến đề tài 27 1.3 Cơ sở thực tiễn đề tài nghiên cứu 29 Chương PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 33 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 33 2.2 Phương pháp nghiên cứu 33 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 33 2.2.2 Phương pháp tổng hợp số liệu 35 2.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 35 2.3 Hệ thống têu nghiên cứu 36 2.3.1 Quản lý tài sản 36 2.3.2 Quản lý nguồn vốn 38 2.3.3 Khả toán 39 Chương THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG 41 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương 41 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 41 3.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 43 3.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 47 3.2 Khái qt tình hình tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dương 50 3.2.1 Cơ cấu tài sản Công ty 50 3.2.2 Cơ cấu nguồn vốn Công ty 55 3.2.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương 57 3.3 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dương 61 3.3.1 Quy trình quản lý tài Cơng ty 61 3.3.2 Quản lý tài sản 63 3.3.3 Quản lý nguồn vốn 69 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý tài Công ty 81 3.4.1 Ưu điểm 81 3.4.2 Hạn chế, thiếu sót 82 3.4.3 Nguyên nhân hạn chế, thiếu sót 83 Chương GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG 85 4.1 Định hướng tăng cường quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dương thời gian tới 85 4.1.1 Định hướng mục têu chung Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương 85 4.1.2 Định hướng mục têu tăng cường quản lý tài Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương 86 4.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý tài Cơng ty 86 4.2.1 Các giải pháp tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu thực tốt công tác quản lý nợ 86 4.2.2 Các giải pháp nâng cao khả toán 90 4.2.3 Các giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 94 4.3 Một số kiến nghị 102 4.3.1 Kiến nghị với Nhà nước 102 4.3.2 Kiến nghị với Tập đoàn 108 KẾT LUẬN 109 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 PHỤ LỤC 112 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CBCNV Cán công nhân viên Công ty Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương DT Doanh thu ĐTXD Đầu tư xây dựng DV Dịch vụ ĐZ Đường dây HTK Hàng tồn kho KH Khách hàng QLTC Quản lý tài 10 SCL Sửa chữa lớn 11 SXKD Sản xuất kinh doanh 13 Tập đoàn (hay EVN) Tập đoàn Điện lực Việt Nam 12 TBA Trạm biến áp 15 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên 14 Tổng công ty (hay EVN NPC) Tổng công ty Điện lực miền Bắc 16 Tr.đ Triệu đồng 17 TSCĐ Tài sản cố định 18 VCSH Vốn chủ sở hữu 116 TÀI SẢN Mã số - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Số cuối năm Số đầu năm (597.679.339.272) (495.896.045.734) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 Tài sản cố định th tài Tài sản cố định vơ hình 2.626.215.151 2.487.961.228 - Nguyên giá 2.753.472.045 2.556.438.045 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (127.256.894) (68.476.817) 138.956.199.744 194.156.185.639 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 7.500.000.000 7.500.000.000 Đầu tư vào công ty 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 0 7.500.000.000 7.500.000.000 0 23.197.190.254 44.844.585.180 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 23.197.190.254 44.837.585.180 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 Tài sản dài hạn khác 7.000.000 CỘNG TÀI SẢN 1.211.646.487.284 1.031.592.354.595 NGUỒN VỐN Mã số Số cuối quý Số đầu năm A- Nợ phải trả(300=310+330) I- Nợ ngắn hạn 1.102.356.381.130 834.428.203.098 756.161.138.359 510.960.985.753 Vay nợ ngắn hạn 43.320.969.843 24.144.116.595 Phải trả người bán 391.975.848.588 310.087.352.121 1.130.942.139 1.102.819.633 1.277.476.421 30.677.677.006 30.666.235.341 Chi phí phải trả 7.363.167.453 3.559.464.422 Phải trả nội 103.763.081.600 86.430.040.189 Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 0 175.731.788.701 49.762.210.002 0 2.197.663.029 3.931.271.029 0 346.195.242.771 323.467.217.345 0 Người mua trả tền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng - phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ II- Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN 0 370.739.566 335.189.566 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 117 TÀI SẢN Mã số Vay nợ dài hạn Số cuối năm Số đầu năm 343.846.629.707 321.660.898.792 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 1.686.117.526 1.421.128.987 0 291.755.972 50.000.000 0 B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 109.290.106.154 197.164.151.497 I- Vốn chủ sở hữu 109.290.106.154 197.164.151.497 203.441.524.481 186.692.461.786 Thặng dư vốn cổ phần 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 (18.003.279.934) 4.283.301.008 (2.669.704.339) (2.669.704.339) 8.774.509.675 8.858.093.042 0 (82.252.943.729) 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 0 Nguồn kinh phí 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối II- Nguồn kinh phí CỘNG NGUỒN VỐN 1.211.646.487.284 1.031.592.354.595 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế Tốn Trưởng Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 118 CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG BÁO Mẫu số B 02-DN CÁO HỢP NHẤT Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm 2014 TÀI SẢN Mã số Đơn vị tính: đồng Số cuối năm Số đầu năm A- Tài sản ngắn hạn(100=110+120+130+140+150) 197.626.771.922 308.474.429.959 I- Tiền khoản tương đương tiền 125.178.719.060 203.562.702.863 125.178.719.060 203.562.702.863 0 0 Đầu tư ngắn hạn 0 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 0 33.410.179.311 61.309.447.824 16.897.372.183 14.883.136.752 9.261.147.028 26.868.463.117 0 Tiền Các khoản tương đương tền II- Các khoản đầu tư tài ngắn hạn III- Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 0 Các khoản phải thu khác 8.061.834.952 20.076.850.039 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) (810.174.852) (519.002.084) 34.202.817.127 33.152.076.730 34.308.612.649 33.152.076.730 (105.795.522) 4.835.056.424 10.450.202.542 IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V- Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn 0 Thuế GTGT khấu trừ 4.447.088.198 9.912.672.542 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ 0 387.968.226 537.530.000 1.410.626.964.154 903.172.057.325 0 Phải thu dài hạn khách hàng 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 Phải thu dài hạn nội 0 Phải thu dài hạn khác 0 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 0 Tài sản ngắn hạn khác B- Tài sản dài hạn(200=210+220+240+250+260) I Các khoản phải thu dài hạn Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 119 TÀI SẢN Mã số II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá Số cuối năm Số đầu năm 1.384.618.151.708 872.474.867.071 1.247.551.249.703 730.892.452.176 3.582.971.726.909 1.328.571.791.448 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (2.335.420.477.206) (597.679.339.272) 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 Tài sản cố định thuê tài Tài sản cố định vơ hình 2.567.381.227 2.626.215.151 - Ngun giá 2.753.472.045 2.753.472.045 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) (186.090.818) (127.256.894) 134.499.520.778 138.956.199.744 0 - Nguyên giá 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 0 7.500.000.000 7.500.000.000 Đầu tư vào công ty 0 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 0 7.500.000.000 7.500.000.000 0 18.508.812.446 23.197.190.254 Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá giảm giá đầu tư tài dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 18.508.812.446 23.197.190.254 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 0 Tài sản dài hạn khác 0 CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A- Nợ phải trả(300=310+330) I- Nợ ngắn hạn 1.608.253.736.076 1.211.646.487.284 Mã số Số cuối quý Số đầu năm 1.053.688.334.471 1.102.356.381.130 430.302.178.264 756.161.138.359 Vay nợ ngắn hạn 20.452.559.420 43.320.969.843 Phải trả người bán 170.004.979.573 391.975.848.588 3.224.659.627 1.130.942.139 118.365.639 36.277.353.728 30.677.677.006 Người mua trả tền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 7.455.927.189 7.363.167.453 Phải trả nội 59.551.152.285 103.763.081.600 0 131.059.828.920 175.731.788.701 0 2.157.351.883 2.197.663.029 0 Phải trả theo tến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng - phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 120 TÀI SẢN II- Nợ dài hạn Mã số Số cuối năm Số đầu năm 623.386.156.207 346.195.242.771 0 54.469.399.527 Phải trả dài hạn khác 162.849.773.059 370.739.566 Vay nợ dài hạn 404.881.691.748 343.846.629.707 Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 0 Dự phòng trợ cấp việc làm 1.686.117.526 Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Dự phòng phải trả dài hạn 0 1.185.291.873 291.755.972 0 B - Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I- Vốn chủ sở hữu 554.565.401.605 109.290.106.154 554.565.401.605 109.290.106.154 Vốn đầu tư chủ sở hữu 561.082.386.854 203.441.524.481 Thặng dư vốn cổ phần 0 Vốn khác chủ sở hữu 0 Cổ phiếu quỹ (*) 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 0 (14.257.014.025) (18.003.279.934) (2.669.704.339) 7.740.028.776 8.774.509.675 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 0 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (82.252.943.729) 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 0 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 0 0 Nguồn kinh phí 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 0 Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài II- Nguồn kinh phí CỘNG NGUỒN VỐN 1.608.253.736.076 1.211.646.487.284 Ngày tháng năm Người lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Kế Tốn Trưởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 121 CƠNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG BÁO Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số NĂM TRƯỚC NĂM NAY Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.047.225.365.090 1.426.789.915.958 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 10 2.047.225.365.090 1.426.789.915.958 Giá vốn hàng bán 11 1.939.287.954.306 1.341.394.472.572 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch 20 107.937.410.784 85.395.443.386 Doanh thu hoạt động tài 21 10.320.200.664 8.201.978.393 Chi phí tài 22 22.496.752.451 14.570.026.434 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 11.710.924.906 7.527.962.166 Chi phí bán hàng 24 56.603.837.341 43.499.821.857 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 35.431.896.643 27.971.865.269 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + 30 3.725.125.013 7.555.708.219 11 Thu nhập khác 31 2.092.483.085 966.680.717 12 Chi phí khác 32 295.202.413 66.546.679 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 1.797.280.672 900.134.038 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 50 5.522.405.685 8.455.842.257 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 1.277.476.421 2.113.960.564 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 60 4.244.929.264 6.341.881.693 70 0 0 vụ (10 = 01 - 02) vụ (20 = 10 - 11) (21-22) - (24+25)] 30+40+45) = 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu (*) Người lập biểu Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN Kế Toán Trưởng Giám đốc http://www.lrc-tnu.edu.vn/ Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2013 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số NĂM NAY NĂM TRƯỚC Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 2.767.321.738.887 2.047.225.365.090 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 2.767.321.738.887 2.047.225.365.090 Giá vốn hàng bán 11 2.743.050.366.488 1.939.287.954.306 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 20 24.271.372.399 107.937.410.784 Doanh thu hoạt động tài 21 11.520.131.630 10.320.200.664 Chi phí tài 22 26.913.887.728 22.496.752.451 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 20.992.602.823 11.710.924.906 Chi phí bán hàng 24 55.472.160.091 56.603.837.341 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 39.562.220.598 35.431.896.643 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 20 + (21- 30 (86.156.764.388) 3.725.125.013 11 Thu nhập khác 31 4.905.879.904 2.092.483.085 12 Chi phí khác 32 857.588.041 295.202.413 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 4.048.291.863 1.797.280.672 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 50 (82.108.472.525) 5.522.405.685 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 144.471.204 1.277.476.421 17 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 60 (82.252.943.729) 4.244.929.264 70 0 0 (10 = 01 - 02) (20 = 10 - 11) 22) - (24+25)] 30+40+45) 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu (*) Ngày tháng năm Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám đốc Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT DỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Mã số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.366.676.260.531 2.767.321.738.887 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 Doanh thu bán hàng cung cấp 10 3.366.676.260.531 2.767.321.738.887 dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 3.161.865.618.118 2.743.050.366.488 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 20 204.810.642.413 24.271.372.399 dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 4.401.884.858 11.520.131.630 Chi phí tài 22 27.469.051.962 26.913.887.728 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 22.300.680.399 20.992.602.823 Chi phí bán hàng 24 63.686.041.778 55.472.160.091 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 41.810.274.182 39.562.220.598 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD [30 = 30 76.247.159.349 (86.156.764.388) 20 + (21-22) - (24+25)] 11 Thu nhập khác 31 8.455.001.218 4.905.879.904 12 Chi phí khác 32 1.563.254.280 857.588.041 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 6.891.746.938 4.048.291.863 15 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 50 83.138.906.287 (82.108.472.525) 30+40+45) 16 Chi phí thuế TNDN hành 51 118.365.639 144.471.204 17 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 18 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 83.020.540.648 (82.252.943.729) nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 19 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 NĂM NAY NĂM TRƯỚC Ngày tháng năm Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám đốc 124 Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 125 CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2012 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƯỚC I- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 5.522.405.685 8.455.842.257 - Khấu hao TSCĐ 86.377.959.064 62.464.416.968 - Các khoản dự phòng (73.459.308) 255.554.000 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 10.397.727.077 6.995.065.428 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (1.678.257.296) (258.866.208) - Chi phí lãi vay 11.760.850.916 7.570.611.006 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi 112.307.226.138 85.482.623.451 - Tăng giảm khoản phải thu (115.787.605.689) (46.226.700.759) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 50.459.962.212 (3.076.638.113) - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 344.651.356.983 233.258.032.634 - Tăng giảm chi phí trả trước 12 1.036.049.253 (24.422.114.646) - Tiền lãi vay trả 13 (9.628.050.772) (4.162.303.729) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (913.960.564) (3.646.664.093) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 (336.746.394.017) (173.764.165.676) Lưu chuyển tền từ hoạt động kinh doanh 20 45.378.583.544 63.442.069.069 21 (126.386.991.282) (151.166.179.999) Điều chỉnh cho khoản vốn lưu động trả, thuế thu nhập phải nộp) II- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tàI 22 (34.357.168) sản dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Số hóa Trung tâm Học liệu - ĐHTN 23 http://www.lrc-tnu.edu.vn/ CHỈ TIÊU 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ Mã số 24 NĂM NAY NĂM TRƯỚC 50.000.000 9.046.851.000 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 2.565.689.337 1.362.819.688 Lưu chuyển tền từ hoạt động đầu tư 30 (123.771.301.945) (140.790.866.479) III- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 100.856.004.126 172.660.859.020 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (11.815.439.674) (16.183.846.051) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tền từ hoạt động tài 40 89.040.564.452 156.060.872.769 Lưu chuyển tền kỳ (20+30+40) 50 10.647.846.051 78.712.075.359 Tiền tương đương tền đầu kỳ 60 150.084.660.269 71.372.584.910 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tền cuối kỳ (50+60+61) 70 160.732.506.320 150.084.660.269 (416.140.200) Ngày tháng năm Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám đốc CÔNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2013 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƯỚC I- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế (82.108.472.525) 5.522.405.685 - Khấu hao TSCĐ 105.958.267.407 86.377.959.064 - Các khoản dự phòng (17.433.731) (73.459.308) - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 2.700.000.000 10.397.727.077 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (2.224.136.532) (1.678.257.296) - Chi phí lãi vay 20.992.602.823 11.760.850.916 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi 45.300.827.442 112.307.226.138 - Tăng giảm khoản phải thu (27.657.760.617) (115.787.605.689) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 (1.512.344.266) 50.459.962.212 - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 408.163.117.139 344.651.356.983 - Tăng giảm chi phí trả trước 12 21.640.394.926 1.036.049.253 - Tiền lãi vay trả 13 (12.441.365.655) (9.628.050.772) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 (1.421.947.625) (913.960.564) - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tền từ hoạt động kinh doanh 20 Điều chỉnh cho khoản vốn lưu động trả, thuế thu nhập phải nộp) (349.047.956.676) (336.746.394.017) 83.022.964.668 45.378.583.544 II- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản 21 (107.564.353.564) (126.386.991.282) dàI hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tàI sản 22 dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 (1.890.000) CHỈ TIÊU 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ Mã số NĂM NAY 24 NĂM TRƯỚC 50.000.000 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tền từ hoạt động đầu tư 30 4.089.404.296 2.565.689.337 (103.476.839.268) (123.771.301.945) III- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ 31 sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 71.582.835.545 100.856.004.126 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (8.298.764.401) (11.815.439.674) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tền từ hoạt động tài 40 63.284.071.144 89.040.564.452 Lưu chuyển tền kỳ (20+30+40) 50 42.830.196.544 10.647.846.051 Tiền tương đương tền đầu kỳ 60 160.732.506.320 150.084.660.269 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tền cuối kỳ (50+60+61) 70 203.562.702.863 160.732.506.320 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế Tốn Trưởng Giám đốc CƠNG TY ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG BÁO CÁO HỢP NHẤT Mẫu số B 02-DN Ban hành kèm theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 trưởng BTC, sửa đổi bổ sung theo TT 244/209/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) Năm 2014 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số NĂM NAY NĂM TRƯỚC I- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 83.138.906.287 (82.145.896.656) - Khấu hao TSCĐ 142.301.171.711 105.958.267.407 - Các khoản dự phòng 396.968.290 (17.433.731) - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 3.488.389.890 2.700.000.000 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư (4.886.390.983) (2.224.136.532) - Chi phí lãi vay 22.300.680.399 20.992.602.823 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn 246.739.725.594 45.263.403.311 - Tăng giảm khoản phải thu 6.397.317.597 (23.298.947.770) - Tăng giảm hàng tồn kho 10 (1.156.535.919) (905.184.508) - Tăng giảm khoản phải trả (Không kể lãi vay phải 11 103.890.039.087 401.341.917.800 - Tăng giảm chi phí trả trước 12 4.688.377.808 21.641.791.374 - Tiền lãi vay trả 13 (9.868.881.814) (12.441.365.655) - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tền từ hoạt động kinh doanh 20 Điều chỉnh cho khoản lưu động trả, thuế thu nhập phải nộp) (1.421.947.625) (352.044.173.993) (346.619.507.574) (1.354.131.640) 83.560.159.353 II- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tàI sản dàI 21 (156.451.967.904) (107.564.353.564) hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tàI sản 22 dàI hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác 23 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn 24 vị khác (29.950.372) (1.890.000) 130 CHỈ TIÊU Mã số 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãI cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tền từ hoạt động đầu tư 30 NĂM NAY 3.149.525.116 NĂM TRƯỚC 4.091.439.076 (153.332.393.160) (103.474.804.488) III- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ 31 32 phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 78.877.669.997 71.582.835.545 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 (2.575.129.000) (8.298.764.401) 5.Tiền chi trả nợ thuê tàI 35 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tền từ hoạt động tài 40 76.302.540.997 63.284.071.144 Lưu chuyển tền kỳ (20+30+40) 50 (78.383.983.803) 43.369.426.009 Tiền tương đương tền đầu kỳ 60 203.562.702.863 160.732.506.320 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tền cuối kỳ (50+60+61) 70 125.178.719.060 203.562.702.863 Ngày tháng năm Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám đốc ... Chương GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐIỆN LỰC HẢI DƯƠNG 85 4.1 Định hướng tăng cường quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dương thời... Cơng ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương 57 3.3 Thực trạng quản lý tài Cơng ty TNHH thành viên Điện lực Hải Dương 61 3.3.1 Quy trình quản lý tài Cơng ty 61 3.3.2 Quản lý tài. .. chung Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương 85 4.1.2 Định hướng mục têu tăng cường quản lý tài Cơng ty TNHH MTV Điện lực Hải Dương 86 4.2 Một số giải pháp tăng cường quản lý tài