VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI ĐỖ DIỆU HƢƠNG ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC XÃ HỘI: TRƢỜNG HỢP VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM Ngành Mã số : Quản lý kinh tế : 9.34.04.10 TÓM TẮT LUẬN ÁN TIẾN SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 Cơng trình hồn thành tại: HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM Tập thể hướng dẫn khoa học: PGS.TS.Vũ Hùng Cường PGS.TS.Nguyễn Trọng Thản Phản biện 1: PGS.TS.Bùi Nhật Quang Phản biện 2: PGS.TS.Nguyễn Thị Bất Phản biện 3: PGS.TS.Vũ Sỹ Cường Luận án bảo vệ trước Hội đồng chấm luận án cấp Học viện, tại: Học viện Khoa học xã hội, 477 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Vào hồi …….giờ, ngày ……… tháng …… năm …… Có thể tìm hiểu luận án tại: - Thư viện Học viện Khoa học xã hội - Thư viện Quốc gia Việt Nam MỞ ĐẦU Tính cấp thiết Đổi cấu tổ chức quản lý hoạt động tổ chức KH&CN cơng lập có tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH theo hướng tinh gọn, nâng cao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm Đảng Nhà nước cụ thể hoá số văn nhằm mục đích tạo chuyển biến mạnh mẽ chế hoạt động, chế tài tổ chức KH&CN công lập Tuy nhiên, việc triển khai thực thực tiễn chậm, gặp nhiều vướng mắc từ thiếu thống nhất, đồng văn quản lý nhà nước, sẵn sàng chuyển đổi mơ hình hoạt động, chế quản lý tài tổ chức KH&CN Để “Phát triển ứng dụng KH&CN quốc sách hàng đầu, động lực quan trọng để phát triển kinh tế - xã hội đất nước”, bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế cách mạng CN 4.0 diễn mạnh mẽ KHXH với vai trò cung cấp luận khoa học việc phân tích đánh giá, dự báo tác động để góp phần vào việc hoạch định sách Đảng Nhà nước quan trọng Thực tế tạo sức ép thách thức lớn tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH nói chung Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam nói riêng Trong thời gian qua, Nhà nước có nhiều quan tâm đáng kể hoạt động KH&CN nói chung KHXH nói riêng mức độ đầu tư Nhà nước chế, cơng cụ quản lý tài bước hồn thiện thơng qua việc ban hành văn quy định quản lý tài theo hướng tăng thêm quyền tự chủ cho tổ chức KH&CN, cho nhà nghiên cứu, văn ban hành sát với thực tế hơn, điều bước đầu thu kết định Tuy nhiên, thực tế triển khai nhiều hạn chế việc triển khai chế sách chậm; Nguồn lực NSNN đầu tư cho hoạt động KHXH hạn chế, chế phân bổ NSNN cho hoạt động KHXH cịn dàn trải, cào bằng, chưa có trọng tâm, trọng điểm, chưa triển khai theo hình thức đấu thầu đề tài mà dựa vào hình thức giao theo kế hoạch; Cơ chế giao quản lý tài sản công cho tổ chức KH&CN để hợp tác liên kết cịn nhiều chồng chéo, khó triển khai thực tế, khả huy động nguồn lực NSNN bị hạn chế đặc thù lĩnh vực nghiên cứu; Các quy định định mức thủ tục tốn cịn chưa sát thực tiễn, cịn gây nhiều phiền hà việc thực chủ trương khốn chi Đặc biệt, việc hành hóa quản lý tài hoạt động khoa học rào cản lớn ảnh hưởng đến tính chủ động nhà khoa học tính sáng tạo hoạt động khoa học Tất hạn chế cản trở việc phát huy tính tự chủ tài nâng cao hiệu quản lý tài tổ chức KH&CN Xét tổng thể, để đảm bảo thực tự chủ tài tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH, cần có đổi đồng tồn diện nội dung công cụ quản lý tài Việc đổi hồn thiện quản lý tài chính, làm tốt, khâu đột phá việc đổi quản lý hoạt động KHXH Yêu cầu tự chủ tài yêu cầu cấp thiết quan trọng để nâng chất lượng cơng trình nghiên cứu khoa học … Giải bất cập mơ hình quản lý tài giúp tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH phá vỡ vòng tròn luẩn quẩn chất lượng nghiên cứu chưa tương xứng với yêu cầu thực tế đất nước Với lý trên, việc lựa chọn đề tài: “Đổi quản lý tài hoạt động khoa học xã hội: Trường hợp Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam” làm luận án tiến sĩ chuyên ngành quản lý kinh tế có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát: Từ nghiên cứu sở lý luận tổng kết thực tiễn quản lý tài hoạt động KHXH, đánh giá thực trạng quản lý tài hoạt động KHXH, từ đề xuất số giải pháp đổi quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Việt Nam đến năm 2020, tầm nhìn 2030 2.2 Mục tiêu cụ thể Để đạt mục tiêu trên, mục tiêu cụ thể luận án là: - Tổng quan cơng nghiên cứu nghiên cứu ngồi nước cơng bố liên quan đến quản lý tài hoạt động KHXH để kế thừa kết nghiên cứu phù hợp, tìm khoảng trống nghiên cứu đề tài cần giải quyết, xác định khung phân tích luận án - Hệ thống hóa lý luận chung quản lý tài hoạt động KHXH; Xây dựng khung tiêu, tiêu chí đánh giá quản lý tài hoạt động KHXH - Nghiên cứu kinh nghiệm quản lý tài số quốc gia giới để rút số gợi mở cho đổi quản lý tài hoạt động KHXH Việt Nam - Phân tích thực trạng quản lý tài hoạt động KHXH, từ góc độ quản lý Nhà nước tài quản lý tài Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam, kết đạt được, hạn chế nguyên nhân thời gian qua - Đề xuất số giải pháp đổi quản lý tài hoạt động khoa học xã hội Việt Nam đến năm 2020, tầm nhìn 2030 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tƣợng nghiên cứu Các vấn đề lý luận thực tiễn quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội, bao gồm quản lý Nhà nước tài hoạt động Khoa học xã hội quản lý tài tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi nội dung: + Quản lý nhà nước tài hoạt động KHXH bao gồm quản lý phân bổ sử dụng nguồn NSNN cho hoạt động KHXH, luận án tập trung vào chủ thể quản lý nhà nước công cụ quản lý mặt chế sách; nguồn tài cho hoạt động KHXH luận án giới hạn nguồn NSNN + Quản lý tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam bao gồm quản lý huy động, phân bổ sử dụng (quản lý thu, quản lý chi) tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam, đặc thù hoạt động KHXH chủ yếu đầu tư từ NSNN nên quản lý thu luận án tập trung phân tích hoạt động nguồn thu để xác định mức độ tự chủ, mà khơng sâu vào phân tích quản lý nguồn thu nguồn thu không bao gồm chi đầu tư phát triển - Phạm vi không gian: Để so sánh làm rõ tranh thực trạng đầu tư cho KHXH mối tương quan với KHCN, Luận án tập trung vào hai Chương trình trọng điểm cấp nhà nước (KC, KX) Trong phân tích thực trạng quản lý tài hoạt động KHXH tập trung vào phân tích thực trạng chế sách quản lý tài hoạt động KHXH quan quản lý Nhà nước thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam - Phạm vi thời gian: Nghiên cứu thực trạng quản lý tài hoạt động KHXH khoảng thời gian 2006 - 2017, giai đoạn tổ chức KH&CN thực triển khai theo Nghị định 115 chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm Đối với phân tích thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam, Luận án phân tích số liệu khoảng thời gian 2011-2017, giai đoạn Viện Hàn lâm thực việc chuyển đổi tổ chức KH&CN sang thực theo Nghị định 115 Phƣơng pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập thông tin (1) Phương pháp tổng hợp, phân tích, kế thừa Nghiên cứu sử dụng phương pháp tổng hợp, kế thừa để thu thập tài liệu, liệu thứ cấp liên quan tới quản lý tài nói chung quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội nói riêng nhằm phục vụ cho việc tổng quan vấn đề nghiên cứu Chương hệ thống hóa lý luận quản lý lý tài hoạt động KHXH chương 2, đồng thời sử dụng phương pháp tổng hợp, phân tích nhằm mục đích phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam chương (2) Phương pháp so sánh: Phương pháp so sánh sử dụng để so sánh mức đầu tư từ NSNN KHXH KHCN, đánh giá mức độ biến động số liệu theo chuỗi thời gian theo yếu tố cấu phần để phân tích, đánh giá thực trạng quản lý thu quản lý chi tài hoạt động KHXH chương (3) Phương pháp điều tra xã hội học Phương pháp điều tra xã hội học sử dụng để xác định nhóm nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội Việt Nam chương Đối tượng khảo sát luận án nhà quản lý, kế toán trưởng cá nhân số nhà khoa học chủ nhiệm đề tài, dự án nghiên cứu tổ chức KH&CN trực thuộc Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam nhằm tìm hiểu khó khăn thuận lợi q trình sử dụng ngân sách nhà nước cho hoạt động nghiên cứu thời gian qua Cỡ mẫu sử dụng nghiên cứu 151 Phương pháp chọn mẫu luận án chọn mẫu thuận tiện, hình thức chọn mẫu phi xác suất 4.2 Phương pháp phân tích liệu (1) Phân tích thống kê mơ tả Luận án sử dụng phương pháp phân tích thống kê mơ tả nhằm phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam chương (2) Phân tích nhân tố Dựa tổng quan tài liệu kinh nghiệm quốc tế quản lý tài chính, thang đo sử dụng cho khảo sát đánh giá nhân tố ảnh hưởng tới quản lý tài tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội Việt Nam gồm: thang đo chế sách nhà nước quản lý tài (CCCS), thang đo hỗ trợ quan thực thi sách (HTTTCS), thang đo lực cán quản lý tài (NLCB), thang đo chất lượng hoạt động quản lý tài (CLQLTC), thang đo hiệu quản lý tài (HQQLTC) Phương pháp sử dụng chương phân tích nhân tố ảnh hưởng sơ sở khoa học để đưa giải pháp kiến nghị chương Đóng góp khoa học luận án - Về mặt lý luận, luận án góp phần hệ thống hóa làm rõ sở lý luận quản lý tài hoạt động KHXH, đưa khung phân tích quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Xây dựng hệ thống tiêu, tiêu chí đánh giá quản lý tài hoạt động KHXH - Về mặt thực tiễn, từ đánh giá thực trạng quản lý nhà nước tài hoạt động KHXH quản lý tài Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam, luận án đề xuất số giải pháp đổi QLTC hoạt động Khoa học xã hội, số tồn tại, hạn chế, với tổng hợp kinh nghiệm thực tiễn làm sở khoa học đề xuất số giải pháp đổi QLTC hoạt động KHXH - Về mặt sách, từ kết nghiên cứu, luận án đề xuất số giải pháp góp phần đổi chế sách quản lý nhà nước tài hoạt động KHXH nước ta thời gian tới - Về mặt học thuật, luận án tài liệu tham khảo cho quan QLNN, tổ chức KH&CN, sở đào tạo người quan tâm đến chủ đề quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận án - Về khoa học: Cung cấp sở khoa học nhằm đổi lý luận quản lý tài hoạt động KHXH đáp ứng yêu cầu tình hình - Về thực tiễn: Kết nghiên cứu luận án áp dụng đổi quản lý nhà nước tài tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH nhằm nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm, phát huy tiềm mạnh tổ chức Kết cấu luận án Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo luận án gồm chương: Chƣơng 1: Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Chƣơng 2: Cơ sở lý luận kinh nghiệm thực tiễn quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Chƣơng 3: Thực trạng quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Chƣơng 4: Một số giải pháp đổi quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Chƣơng TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU LIÊN QUAN ĐẾN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC XÃ HỘI Tổng quan tình hình nghiên cứu tiếp cận qua 04 nhóm cơng trình chính: (1) Nhóm cơng trình bàn lý thuyết quản lý tài cơng; (2) Nhóm cơng trình bàn huy động nguồn lực tài cho hoạt động khoa học; (3) Nhóm cơng trình bàn quản lý sử dụng nguồn tài cho hoạt động khoa học; (4) Nhóm cơng trình bàn đổi chế hoạt động, chế quản lý tài tổ chức Khoa học Công nghệ Trong số công trình bàn “tài cơng”, nói cơng trình Public Finance in Theory and Practice Prest Barr xuất năm 1962 nhắc đến nhiều Cịn theo học thuyết Solomon, quản lý tài khơng quản lý thu – chi mà cịn quản lý cho giai đoạn lập dự toán tốn, phân tích kế hoạch triển khai, quản lý mối quan hệ phát sinh chủ thể kinh tế, mối quan hệ tiền tệ Đây lý thuyết sử dụng luận án để phân tích vấn đề liên quan đến quản lý tài Ở nước, với mục đích nghiên cứu khác nhau, tác giả tiếp cận vấn đề quản lý tài hoạt động KH&CN theo cách khác nhau, tựu chung lại dựa tảng quản lý tài cơng Tuy nhiên, cơng trình đề cập cụ thể đến lý thuyết quản lý tài cho hoạt động KHXH chưa có Các nghiên cứu thiếu hụt nguồn thu, chưa hiệu cách thức đầu tư cho nghiên cứu khoa học (cụ thể tính thiếu đồng bộ; Ở tính hành chế phân bổ quản lý sử dụng); Ở rào cản, thiếu khuyến khích tính tự chủ quản lý tài cơng quan nghiên cứu khoa học; Ở tình trạng thiếu hiệu quản lý sử dụng tài sản công quan nghiên cứu khoa học Về vấn đề đổi chế quản lý quản lý tài hoạt động KH&CN bàn đến qua thời kỳ Tuy nhiên, đổi chế quản lý tài cho tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH bối cảnh yêu cầu nâng cao hiệu tổ chức KH&CN công lập việc trao thêm quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm, tự chủ tài cho tổ chức chưa luận bàn sâu nghiên cứu trước Một cơng trình tổng hợp, kết hợp lý luận học thuật thực tiễn tác nghiệp quản lý tài hoạt động KHXH với nhiều đặc thù riêng bối cảnh có nhiều thay đổi chế sách chưa có cần thiết Đây khoảng trống nghiên cứu mà luận án hướng tới Một khoảng trống nghiên cứu giải luận án bối cảnh đổi nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho tổ chức KH&CN, tự chủ tài chế quản lý tài tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH nào? Việc phân cấp mức độ tự chủ đến đâu, tự chủ mơ hình triển khai chế quản lý tài tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH cần phải nghiên cứu làm rõ nghiên cứu Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC XÃ HỘI 2.1 Một số lý luận hoạt động Khoa học xã hội 2.1.1 Khái niệm hoạt động Khoa học xã hội Hoạt động KHXH phần hoạt động KH&CN, bao gồm hoạt động nghiên cứu, triển khai thực nghiệm dịch vụ lĩnh vực KHXH Hướng đích cuối hoạt động nghiên cứu KHXH giúp cho người xã hội phát triển cách tồn diện, thích ứng với thay đổi môi trường tự nhiên, xã hội tư 2.1.2 Đặc thù Khoa học xã hội (1) Khoa học xã hội gắn với thể chế trị; (2) Đóng góp KHXH xã hội thường có độ trễ ứng dụng; (3) Việc ứng dụng kết KHXH thường mang tính chủ quan; (4) Sản phẩm 3.1.2.1 Quản lý sử dụng kinh phí thực đề tài, nhiệm vụ KH&CN - Về định mức công lao động: Theo Thông tư 55 phân bổ dự tốn kinh phí cho đề tài vào ngày công lao động xem cải tiến Tuy nhiên,việc xác định ngày công lao động lại khơng rõ ràng, khơng có sở hay nói cách khác, Bộ KH&CN chưa xây dựng hệ thống khung định mức kinh tế kỹ thuật, định mức nhân công, vật tư, thiết bị áp dụng cho đề tài để sở Bộ Tài có ban hành định mức tài - Xác định định mức chi công lao động thành viên đề tài không theo chức danh khoa học mà theo chức danh tham gia đề tài gây bất cập cho nhà khoa học có trình độ học hàm học vị, có nhiều kinh nghiệm thâm niên nghiên cứu - Quyền tự chủ: Khoán chi giao quyền tự chủ cho tổ chức KH&CN chủ nhiệm đề tài quy định Thông tư 27, nhiên thực tiễn triển khai tinh thần khốn chi giao quyền chủ động chưa áp dụng cách đắn theo tinh thần văn bản, phần cách hiểu phận cán kho bạc nhà nước địa phương văn chưa thấu đáo, phần không thống văn quản lý nhà nước - Định mức chi khác: Một số nội dung chi định mức chi cho đề tài KHXH chưa quy định 3.1.2.2 Quản lý kinh phí hoạt động thường xuyên Chủ trương giao quyền tự chủ khốn kinh phí hoạt động thường xun theo theo chức năng, nhiệm vụ giao, mà không cấp kinh phí thường xuyên theo đầu biên chế trước chủ trương đắn tạo điều kiện cho tổ chức KH&CN Tuy nhiên, chưa có văn hướng dẫn cụ thể để chuyển đổi cấp kinh phí hoạt động thường xuyên đầu biên chế sang cấp theo nhiệm vụ nghiên cứu khoa học tổ chức KH&CN công lập nên đến cách phân bổ quản lý kinh phí hoạt động thường xuyên triển khai cũ Đồng thời, quyền tự chủ tài bị hạn chế phải tuân thủ theo ràng buộc khác 13 pháp luật bị hạn chế khuôn khổ định mức chi, nội dung chi thủ tục thanh, toán theo quy định pháp luật hành 3.1.3 Thực trạng công tác kiểm tra, giám sát quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Cơng tác kiểm tra, giám sát giao cho Kho bạc Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước quan quản lý khác, hoạt động kiểm soát đảm bảo quản lý chặt chẽ, chế độ phạm vi dự tốn giao, cơng khai minh bạch quản lý có hiệu nguồn đầu tư từ NSNN cho hoạt động KHXH Tuy nhiên, bên cạnh mặt tích cực chế kiểm tra, giám sát chi quan quản lý nhà nước gây nhiều bất cập quản lý điều hành ngân sách tổ chức KH&CN lĩnh vực KHXH Với việc Kho bạc Nhà nước can thiệp sâu việc lập dự toán, giải ngân tốn nhiều khoản kinh phí khốn chi, hay việc hiểu áp dụng văn quản lý nhà nước tài thực tế có khác quan quản lý Bộ KH&CN, Bộ Tài chính, Kho bạc Nhà nước, Kiểm toán Nhà nước, hay cán chuyên quản quan quản lý Điều dẫn đến khó khăn cho tổ chức KH&CN quản lý, sử dụng kinh phí, ln tiềm ẩn rủi ro xuất tốn 3.2 Thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam 3.2.1 Khái quát Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam tổ chức KH&CN lớn nước quan ngang Bộ nghiên cứu lĩnh vực KHXH Với cấu tổ chức gồm 42 đơn vị thuộc trực thuộc bao gồm: 05 đơn vị chức giúp việc Chủ tịch Viện; 33 tổ chức KH&CN công lập; 04 đơn vị nghiệp khác Với 33 viện nghiên cứu chuyên ngành bao quát tất lĩnh vực nghiên cứu KHXH&NV, Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam vừa thực chức quản lý nhà nước viện chuyên ngành, vừa trực tiếp tổ chức hoạt động nghiên cứu khoa học chịu điều tiết văn quản lý nhà nước Đây điều mà tổ chức KH&CN thuộc Trường đại học, Bộ chuyên ngành không 14 có Do đó, nghiên cứu, đánh giá thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam phản ánh tranh thực trạng quản lý tài hoạt động KHXH Việt Nam Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam có Mơ hình quản lý tài Viện Hàn lâm phân theo cấp: đơn vị dự toán cấp I; đơn vị dự toán cấp III đơn vị dự tốn cấp IV 3.2.2 Phân tích, đánh giá thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam 3.2.2.1 Thực trạng quản lý nguồn thu Nguồn thu Viện Hàn lâm hình thành từ 02 nguồn chính: Nguồn NSNN nguồn thu nghiệp Trong thời gian qua, nguồn thu Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam chủ yếu từ NSNN, thu từ hoạt động nghiệp không đáng kể Nguồn thu từ NSNN chủ yếu theo hình thức cấp phát, khơng kinh phí hoạt động mà kinh phí chi thực đề tài thơng qua cấp phát theo tổ chức chính, kinh phí thơng qua đấu thầu cạnh tranh nhỏ 3.2.2.2 Thực trạng quản lý sử dụng nguồn thu Quản lý sử dụng nguồn lực tài Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam phản ánh qua nội dung sau:  Đối với nguồn kinh phí từ NSNN cấp (i) Chi thực đề tài, nhiệm vụ KH&CN (ii) Chi thường xuyên (iii) Chi không thường xuyên  Đối với nguồn thu hoạt động nghiệp Quản lý chi tài Viện Hàn lâm thời gian qua bám sát quy định Nhà nước quản lý chi ngân sách có nhiều tiến bộ, không để xảy sai phạm lớn Tuy nhiên, dù ban hành quy chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm đơn vị chưa phát huy hết quyền tự chủ 3.2.2.3 Thực trạng kiểm tra, kiểm sốt Kiểm tra, kiểm sốt cơng cụ quan trọng trình QLTC Những năm gần nhiều thủ trưởng đơn vị trực thuộc Viện Hàn lâm 15 nhận thức vai trị cơng tác kiểm tra, giám sát nội (tự kiểm tra tài chính) quản lý điều hành đơn vị Tuy nhiên, bên cạnh số thủ trưởng đơn vị ý đến cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội đơn vị nhiều đơn vị cịn coi nhẹ công tác này, việc thực công tác kiểm tra nội thực chiếu lệ, mang tính hình thức 3.3 Đánh giá chung quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội thời gian qua 3.3.1 Những kết đạt 3.3.1.1 Về chế sách quản lý Nhà nước tài hoạt động Khoa học xã hội Thứ nhất, Đầu tư từ NSNN cho KHXH ngày quan tâm, có thay đổi tích cực theo hướng tăng dần đầu tư xét khía cạnh giá trị tuyệt đối Thứ hai, sách trao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho tổ chức KH&CN mặt giúp cho tổ chức KH&CN chủ động tích cực việc khai thác nguồn thu, mặt khác giúp đơn vị chủ động quản lý sử dụng hiệu nguồn kinh phí NSNN cấp Thứ ba, văn quy định ban hành bám sát với thực tế định mức chi nội dung chi Thứ tư, triển khai việc quản lý chi thực đề tài, nhiệm vụ KH&CN sử dụng NSNN lĩnh vực KHXH thời gian vừa qua có nhiều cải tiến Thứ năm, với việc hình thành quỹ phát triển KH&CN cấp quốc gia, ngành cách thức đầu tư tài có bước thay đổi đáng kể 3.3.1.2 Về quản lý tài triển khai thực tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội Thứ nhất, giao quyền tự chủ cho đơn vị theo Nghị định 115 Thứ hai, quy định định mức chi phân bổ dự toán NSNN khoản chi thường xuyên cho tổ chức KH&CN rõ ràng bám gần với thực tế Thứ ba, công tác quản lý kinh phí đơn vị bước vào 16 nếp, từ khâu lập dự toán, thực dự toán đến toán Thứ tư, cơng tác kiểm tra, kiểm sốt thực thường xuyên giúp phát sửa chữa kịp thời sai sót 3.3.2 Hạn chế nguyên nhân 3.3.2.1 Những hạn chế (1) Về chế sách quản lý Nhà nước tài hoạt động Khoa học xã hội Thứ nhất, hệ thống văn bản, sách Nhà nước quản lý tài ban hành cịn có chưa đồng văn bản, chưa sát với thực tế, thiếu quán hướng dẫn triển khai việc tổ chức triển khai thực số chế sách chậm chưa đạt mục tiêu đề Thứ hai, cấu phân bổ NSNN cho hoạt động KHXH chưa hợp lý, cịn mang tính cào bằng, đặc biệt chưa tính đến đặc thù hoạt động KHXH, chưa đánh giá vai trò KHXH hiểu thấu đáo đặc thù hoạt động KHXH Thứ ba, với việc phân bổ ngân sách cho hoạt động nghiên cứu khoa học tính theo niên độ ngân sách phân bổ lần đầu năm chưa phù hợp với lĩnh vực nghiên cứu KHXH, coi khoa học lĩnh vực hành khác Thứ tư, chế khoán thực triển khai đề tài chưa đạt hiệu thủ tục tốn cịn q nhiều phiền hà tinh thần khoán chi Thứ năm, số nội dung chi định mức chi cho đề tài nghiên cứu thuộc lĩnh vực KHXH chưa thực phù hợp với thực tiễn, nhiều định mức chi lạc hậu chậm thay đổi Thứ sáu, sách hỗ trợ phát triển hoạt động KHXH Nhà nước thiếu chưa đủ mạnh Thứ bảy, chưa ý đầu tư sở vật chất cho nghiên cứu lĩnh vực KHXH 17 (2) Về quản lý tài triển khai thực tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội Thứ nhất, cấu phân bổ nguồn lực tài chưa hợp lý Thứ hai, Cơ chế khoán chi chưa tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH khai thác triệt để Thứ ba, việc giao tổ chức KH&CN tự chủ quản lý, sử dụng tài sản việc giao quản lý theo chế giao vốn cho doanh nghiệp xem điểm Thứ tư, công tác kiểm tra, kiểm sốt nội cơng khai tài đơn vị chưa phát huy hết vai trị Thứ năm, lực cán làm cơng tác tài cịn hạn chế 3.3.2.2 Ngun nhân hạn chế: (1) Về chế sách quản lý Nhà nước tài hoạt động Khoa học xã hội Thứ nhất, quy định chế sách cịn chưa đồng văn bản, chưa sát với thực tế, thiếu quán hướng dẫn triển khai Thứ hai, với chế phân bổ cịn mang tính bình qn theo đầu người mà không vào nhu cầu kế hoạch tổ chức dẫn đến công tác xây dựng kế hoạch cịn mang tính hình thức Thứ ba, vớ i việ c phân bổ ngân sách cho hoạ t độ ng nghiên u khoa họ c tính theo niên độ ngân sách phân bổ mộ t lầ n đầ u nă m chư a phù hợ p vớ i lĩ nh vự c nghiên u KHXH Thứ tư, thủ tục quản lý bị hành hóa, gây khó khăn phức tạp cho nhà khoa học lẫn tổ chức KH&CN Thứ năm, định mức chi cho hoạt động KHXH chưa phù hợp với thực tiễn Thứ sáu, nguồn lực ngân sách nhà nước chưa khai thác hiệu để đầu tư phát triển KHXH (2) Về quản lý tài triển khai thực tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội 18 Thứ nhất, cấp chủ quản, Bộ, ngành thân tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH chưa quan tâm mức đến việc chuyển đổi sang chế tự chủ Thứ hai, xác định mục tiêu quản lý tài chưa rõ ràng Thứ ba, hạn chế xây dựng triển khai quy chế chi tiêu nội Thứ tư, công tác tuyên truyền, tập huấn, quán triệt hướng dẫn triển khai văn Nhà nước cấp chủ quản, Bộ, ngành tới đơn vị cấp chưa thực kịp thời hiệu Thứ năm, chưa trọng công tác ứng dụng công nghệ thơng tin hoạt động quản lý tài 3.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội thời gian qua 3.4.1 Các nhân tố khách quan Thứ nhất, chế sách quy định nhà nước Theo kết phân tích định lượng khẳng định, chế sách quy định nhà nước có ảnh hưởng lớn đến hiệu quản lý tài hoạt động KHXH, bao gồm hiệu huy động phân bổ nguồn lực tài quản lý chi tiêu tài Thứ hai, trình độ phát triển kinh tế - xã hội nguồn lực ngân sách Do nguồn lực ngân sách hạn hẹp, mức đầu tư từ NSNN cho KHXH hạn chế Vì nhiều làm ảnh hưởng đến kết nghiên cứu, nghiên cứu cần chuyên sâu mở rộng quy mô Thứ ba, quan niệm vai trò KHXH phát triển đất nước Thứ tư, mức độ thống hiểu triển khai sách thực tiễn quan quản lý Nhà nước Trong nhân tố khách quan nhân tố chế sách quy định nhà nước có ảnh hưởng lớn đến hiệu quản lý tài hoạt động KHXH 3.4.2 Các nhân tố chủ quan Thứ nhất, trình độ lực quản lý tài cán 19 Thứ hai, việc cụ thể hóa việc ban hành văn thực chủ trương, sách nhà nước quản lý tài tổ chức KH&CN Thứ ba, tổ chức máy nhân quy trình hoạt động quản lý tài Trong nhân tố chủ quan kết phân tích định lượng khẳng định nhân tố cụ thể hóa việc ban hành văn thực chủ trương, sách nhà nước quản lý tài tổ chức KH&CN, nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý tài tổ chức KH&CN CHƢƠNG IV MỘT SỐ GIẢI PHÁP ĐỔI MỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC XÃ HỘI 4.1 Bối cảnh hội, thách thức đổi quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội 4.1.1 Bối cảnh Thứ nhất, bối cảnh quốc tế tồn cầu hố hội nhập quốc tế diễn mạnh mẽ xu tất yếu phát triển giới ngày nay, cách mạng cơng nghiệp 4.0 diễn thấy rõ vai trò KH&CN phát triển Thứ hai, điều kiện hội nhập toàn cầu phát triển kinh tế thị trường, nhu cầu nguồn lực cho phát triển lớn nguồn lực có hạn địi hỏi nước phải thay đổi cách thức quản lý tài cơng nhằm sử dụng hiệu nguồn lực, thể chế sách đổi quản lý hoạt động KH&CN theo hướng nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức KH&CN, đó, đổi quản lý tài đóng vai trò quan trọng 4.1.2 Cơ hội, thách thức 4.1.2.1 Những hội Thứ nhất, từ yêu cầu chuyển đổi mô hình tăng trưởng, nâng cao chất lượng tăng trưởng 20 Thứ hai, với phát triển KHCN hội nhập bối cảnh tồn cầu hóa KHXH khơng thể đứng ngồi 4.1.2.2 Những thách thức Thứ nhất, thách thức từ phát triển kinh tế; Thứ hai, thách thức từ tư hành động quan quản lý Nhà nước; Thứ ba, thách thức từ sản phẩm KHXH tư hành động lãnh đạo tổ chức KH&CN 4.2 Quan điểm, định hƣớng đổi quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội 4.2.1 Quan điểm đổi Thứ nhất, đổi quản lý tài hoạt động khoa học xã hội theo hướng đẩy mạnh giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm toàn diện cho đơn vị; Thứ hai, đổ i mớ i chế xây dự ng kế hoạ ch dự toán ngân sách đố i vớ i hoạ t độ ng KHXH phả i phù hợ p vớ i chiế n lư ợ c đặ c thù củ a lĩ nh vự c nhu cầ u phát triể n củ a đấ t nư c; Thứ ba, phả i xây dựng chế đặc thù quản lý, sử dụng ngân sách nhà nước để thực nhiệm vụ KH&CN theo hướng giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm; Thứ tư , phả i thực chế đầu tư đặc biệt để triển khai số nhiệm vụ khoa học quy mơ lớn có chiều sâu; Thứ nă m, phả i huy động mạnh mẽ nguồn vốn xã hội nguồn vốn nước đầu tư cho phát triển KHXH 4.2.2 Định hướng yêu cầu đổi Thứ nhất, việc phân cấp, phân quyền tự chủ tài quyền định chi tiêu phải triệt để; Thứ hai, quy định quản lý tài hoạt động KHXH phải đồng bộ, phù hợp; Thứ ba, quy định chế quản lý tài hoạt động KHXH phải rõ ràng; Thứ tư, định mức chi phải xây dựng dựa đặc thù hoạt động KHXH; Thứ năm, định mức chi phải thường xuyên điều chỉnh theo sát với thị trường điều kiện kinh tế - xã hội 4.3 Một số giải pháp đổi quản lý tài hoạt động KHXH 21 4.3.1 Nhóm giải pháp tiếp tục đổi chế sách quan quản lý Nhà nước Thứ nhất, đồng hóa hệ thống văn bản, sách Nhà nước quản lý tài hoạt động KHXH; Thứ hai, đổi phương thức phân bổ NSNN cho hoạt động KHXH; Thứ ba, đơn giản hóa thủ tục hành lập dự tốn, giải ngân toán, cần hướng tới quản lý theo kết đầu ra; Thứ tư, đồng chế sách tài hoạt động KHXH; Thứ năm, đa dạng hóa nguồn lực đầu tư cho KHXH; Thứ sáu, Cần trọng đầu tư cho hoạt động KHXH; Thứ bảy, tiếp tục quan điểm, định hướng Nghị định 54, đẩy nhanh chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH 4.3.2 Nhóm giải pháp tiếp tục đổi quản lý tài tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội Thứ nhất, tăng cường tính tự chủ quản lý hoạt động; Thứ hai, hoàn thiện chế kiểm tra, kiểm sốt cơng khai tài chính; Thứ ba, kiện toàn tổ chức máy, nâng cao lực đội ngũ cán ứng dụng công nghệ thơng tin vào hoạt động quản lý tài 4.4 Điều kiện thực KẾT LUẬN Mục tiêu phát triển nhanh bền vững đất nước bối cảnh phát triển nhanh nhiều cách mạng công nghệ đặt yêu cầu phải giải toán chiến lược, sách phát triển cách đồng trụ cột phát triển bền vững đó, cần đặc biệt trọng đến việc phát triển kinh tế tri thức Đóng góp vào phát triển đất nước, KHXH thực sứ mệnh quan trọng việc tư vấn cung cấp luận khoa học cho sách phát triển đất nước nói chung, góp phần định hướng giải vấn đề cụ thể nói riêng Chính vậy, việc đầu tư cho nghiên cứu KH&CN nói chung KHXH nói riêng thời gian gần Đảng Nhà nước ngày quan tâm, mặt, mức đầu tư cho KHXH ngày tăng lên điều kiện ngân sách cịn khó khăn cân 22 nhiều nhu cầu đầu tư phát triển khác; mặt khác, chế sách quản lý tài cho nghiên cứu KH&CN, có KHXH, liên tục đổi nhằm tạo điều kiện cho KHXH phát huy hết khả để đóng góp cho phát triển đất nước Đặt vấn đề nghiên cứu đổi chế tài cho KHXH, nghiên cứu trường hợp Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam, luận án tập giải vấn đề sau: Thứ nhất, thơng qua việc luận giải nội hàm sở lý luận quản lý tài hoạt động KHXH, luận án đến kết luận là: việc đổi chế tài cần dựa tảng quản lý tài cơng phải gắn với đặc thù hoạt động ngin cứu KHXH; Thứ hai, việc sử dụng khung lý thuyết nội dung quản lý tài chính, cơng cụ quản lý tài chính, dựa đặc thù hoạt động nghiên cứu KHXH để xây dựng hệ thống tiêu tiêu chí đánh giá quản lý tài cho hoạt động KHXH, đồng thời xác định nhân tố ảnh hưởng đến quản lý tài hoạt động KHXH Kết phân tích luận án cho thấy, nhân tố chế sách quy định nhà nước bốn nhân tố khách quan có ảnh hưởng lớn đến hiệu quản lý tài hoạt động KHXH; nhân tố ban hành văn thực chủ trương, sách nhà nước quản lý tài tổ chức KH&CN” ba nhân tố chủ quan quan trọng ảnh hưởng đến hiệu quản lý tài tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH; Thứ ba, luận án tập trung phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý tài KHXH nói chung, phân tích số liệu Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam số quan khác để so sánh; từ đó, luận án bất cập, hạn chế, tồn quản lý tài hoạt động KHXH, bao gồm từ quản lý Nhà nước tài hoạt động KHXH quản lý tài tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH Để phân tích thực trạng, minh chứng từ số liệu thứ cấp, tác giả luận án thực điều tra phiếu đơn vị nghiên cứu trực thuộc Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam Việc phân tích số liệu thứ cấp số liệu điều tra luận án 23 hạn chế, bất cập huy động quản lý nguồn thu, quản lý chi, quản lý chênh lệch thu - chi, công tác kiểm tra, kiểm sốt cơng khai tài Các ngun nhân chủ yếu liên quan đến chế sách việc triển khai thực sách quan quản lý nhà nước Các sở khoa học củng cố thêm nhờ phân tích nhân tố ảnh hưởng đến QLTC hoạt động KHXH; Thứ tư, sở lý luận quản lý tài hoạt động KHXH phát thực trạng quản lý tài hoạt động KHXH, kết hợp với bối cảnh hội, thách thức đổi quản lý tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH, luận án đề xuất quan điểm đổi mới, định hướng yêu cầu đổi đề xuất nhóm giải pháp nhằm tiếp tục đổi quản lý tài cho KHXH Các nhóm giải pháp đề xuất theo tuyến nghiên cứu logic xuyên suốt luận án bao gồm nhóm giải pháp chính: (1) Nhóm thứ nhóm giải pháp tiếp tục đổi chế sách quan quản lý Nhà nước (2) Nhóm thứ hai nhóm giải pháp tiếp tục đổi quản lý tài tổ chức Khoa học Công nghệ hoạt động lĩnh vực Khoa học xã hội Luận án đề xuất số điều kiện thực có tính đồng thống để đảm bảo tính khả thi giải pháp đề xuất luận án Kết thu luận án có ý nghĩa mặt lý luận thực tiễn, góp phần vào việc đổi chế, sách Nhà nước, tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH quản lý tài hướng tới nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm hiệu hoạt động Tuy nhiên, khuôn khổ luận án, vấn đề nghiên cứu vừa rộng, vừa phức tạp, lại bị giới hạn tư liệu thời gian Cùng với điều kiện phân quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH chưa triệt để; chưa xây dựng định mức phân bổ nguồn lực tài hệ thống tiêu chí đánh giá hiệu quản lý tài tổ chức KH&CN hoạt động lĩnh vực KHXH Vì thế, việc bàn luận lý giải chưa thể sâu rộng đổi quản lý tài tác động tới phát triển 24 hoạt động khoa học xã hội điều không tránh khỏi Để sâu mở rộng phạm vi nghiên cứu chắn cần nghiên cứu 25 DANH MỤC CƠNG TRÌNH CƠNG BỐ CỦA TÁC GIẢ TT Tên tạp chí nơi phê duyệt đăng Tên cơng trìnhà khoa học Số tạp chí, số QĐ phê duyệt Bài báo khoa học "Đổi chế đầu tư tài cho Khoa học xã hội hướng tới nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm" Tạp chí nghiên cứu Kinh tế, Viện Kinh tế Việt Nam - Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam Bài báo khoa học "Đổi chế quản lý tài hoạt động Khoa học xã hội Việt Nam" Tạp chí Tài ISSN-2615chính - Cơ quan thông tin Bộ tài 8973; kỳ 2, tháng 5/2018 (681) Bài báo khoa học "Một số sách quản lý tài cho hoạt động Khoa học xã hội Nhật Bản" Tạp chí Kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương Chủ nhiệm Nhiệm vụ cấp "Một số giải pháp nhằm nâng cao tự chủ tài cho Tạp chí trực thuộc Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam" Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam ISSN-08667489; Số 5, tháng 5/2018 (480) ISSN 08683808; tháng 5/2018 (516) 1104/QĐ-KHXH ... CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG KHOA HỌC XÃ HỘI 2.1 Một số lý luận hoạt động Khoa học xã hội 2.1.1 Khái niệm hoạt động Khoa học xã hội Hoạt động KHXH... Với lý trên, việc lựa chọn đề tài: ? ?Đổi quản lý tài hoạt động khoa học xã hội: Trường hợp Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam? ?? làm luận án tiến sĩ chuyên ngành quản lý kinh tế có ý nghĩa mặt lý. .. ẩn rủi ro xuất tốn 3.2 Thực trạng quản lý tài Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam 3.2.1 Khái quát Viện Hàn lâm Khoa học xã hội Việt Nam Viện Hàn lâm KHXH Việt Nam tổ chức KH&CN lớn nước quan