TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ NGUYỄN HÀ TRUNG ANH KẾ TỐN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU PETROLIMEX LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán Mã số ngành: 52340301 Cần Thơ, tháng 12 năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ NGUYỄN HÀ TRUNG ANH MSSV: DC1420M502 KẾ TỐN PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU PETROLIMEX LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán Mã số ngành: 52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN HUỲNH THỊ KIM UYÊN Cần Thơ, tháng 12 năm 2018 LỜI CẢM TẠ Kính gửi quý thầy, cô Khoa Kinh tế! Lời em xin chân thành cảm tạ quý thầy, cô khoa Kinh Tế tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho em suốt quãng thời gian học tập giảng đường, tận tâm dạy bảo giúp em xây dựng tảng kiến thức chuyên ngành kế tốn vững vàng để hồn thành đề tài nghiên cứu cho luận văn suốt thời gian qua, em xin chân thành cảm ơn dạy quý thầy, Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin chân thành cảm tạ cô Huỳnh Thị Kim Uyên giành thời gian, cơng sức để tận tình hướng dẫn giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp mình, với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập giảng đường vừa qua Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex, anh chị phòng Kế tốn tạo điều kiện cho em có hội tiếp xúc thực tế tận tình giúp đỡ em thực tốt việc nghiên cứu đề tài Em xin kính chúc q cơng ty gặt hái nhiều thắng lợi lớn thời gian tới Quá trình thực tập Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex giúp em học tập tích lũy nhiều kiến thức quý báu, cải thiện tảng lý thuyết kết hợp với thực tế giúp em hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp Tuy nhiên thời gian thực tập có giới hạn kiến thức hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót q trình thực luận văn, kính mong q thầy góp ý bổ sung để em hồn thiện đề tài trọn vẹn Cuối lời, em xin kính chúc quý thầy cô dồi sức khỏe để tiếp tục thực sứ mệnh cao đẹp truyền đạt kiến thức cho hệ mai sau Kính chúc anh, chị, cô, Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex dồi sức khỏe thành công công việc Trân trọng! Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2018 Sinh viên thực NGUYỄN HÀ TRUNG ANH i TRANG CAM KẾT Tôi xin cam kết luận văn tơi thực hồn thành dựa kết nghiên cứu tôi, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu thời gian thực tập Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2018 Sinh viên thực NGUYỄN HÀ TRUNG ANH ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP *** ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… TP.HCM, ngày… tháng… năm 2018 Thủ trưởng đơn vị iii MỤC LỤC Trang CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung .1 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.3.1 Phương pháp thu tập số liệu 1.3.2 Phương pháp phân tích số liệu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Không gian 1.4.2 Thời gian 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu .2 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN .3 2.1 Cơ sở lý luận .3 2.1.1 Khái niệm ý nghĩa kết hoạt động kinh doanh .3 2.1.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 2.1.3 Chỉ tiêu phân tích kết hoạt động kinh doanh 24 CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU PETROLIMEX 25 3.1 Giới thiệu tổng quan công ty cổ phần xuất nhập Petrolimex .25 3.1.1 Giới thiệu tổng quan công ty 25 3.1.1 Lịch sử hình thành 25 3.2 Ngành nghề kinh doanh 27 3.3 Cơ cấu tổ chức 28 3.3.1 Cơ cấu tổ chức công ty 28 3.3.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán .31 CHƯƠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU PETROLIMEX 37 4.1 Kế toán doanh thu .37 iv 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 37 4.1.2 Kế toán doanh thu hoạt động tài 43 4.2 Kế tốn chi phí 46 4.2.1 Kế toán chi phí giá vốn hàng bán 46 4.2.2 Kế tốn chi phí tài 50 4.2.3 Kế tốn chi phí bán hàng .54 4.2.4 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 58 4.3 Kế toán xác định kết kinh doanh .62 4.3.1 Kế toán xác định kết kinh doanh 62 4.3.2 Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 11/2018 65 4.4 Đánh giá kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập Petrolimex 66 4.4.1 Khái quát kết hoạt động kinh doanh công ty cổ phần xuất nhập Petrolimex 66 4.4.2 Đánh giá khả sinh lời 66 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU PETROLIMEX 68 5.1 Nhận xét chung 68 5.1.1 Nhận xét thực chế độ kế toán 68 5.1.2 Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn 68 5.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh công ty 69 5.3 Một số biện pháp nâng cao tình hình kinh doanh doanh nghiệp .70 5.3.1 Giải pháp tăng doanh thu 70 5.3.2 Giải pháp giảm chi phí 71 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 72 6.1 Kết luận 72 Phụ lục 75 v DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng Hình 2.2 Sơ đồ hạch tốn khoản phải trừ doanh thu Hình 2.3 Sơ đồ hạch tốn giá vốn hàng bán Hình 2.4 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng 11 Hình 2.5 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lý doanh nghiệp .13 Hình 2.6 Sơ đồ hạch tốn doanh thu hoạt động tài 15 Hình 2.7 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 17 Hình 2.8 Sơ đồ hạch tốn thu nhập khác .19 Hình 2.9 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác 21 Hình 2.10 Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh .23 Hình 3.1 Bộ máy tổ chức cơng ty 28 Hình 3.2 Bộ máy kế tốn cơng ty CPXNK Petrolimex 31 Hình 3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 34 Hình 3.4 Tổ chức hạch tốn theo hình thức kế tốn máy tính 36 Hình 4.1 Sổ tài khoản 511 Hình 4.2 Sổ chi tiết tài khoản 5111 Hình 4.3 Sổ tài khoản 515 Hình 4.4 Sổ tài khoản 632 Hình 4.5 Sổ chi tiết tài khoản 6321 Hình 4.6 Sổ tài khoản 635 Hình 4.7 Sổ tài khoản 641 Hình 4.8 Sổ chi tiết tài khoản 6411 Hình 4.9 Sổ chi tiết tài khoản 6417 Hình 4.10 Sổ tài khoản 642 Hình 4.11 Sổ chi tiết tài khoản 6421 Hình 4.12 Sổ chi tiết tài khoản 6424 vi Hình 4.13 Sổ chi tiết tài khoản 6427 Hình 4.14 Sổ tài khoản 911 vii DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 4.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tháng 11 năm 2018 Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex Bảng 4.2: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex qua năm 2015, 2016, 2017 Bảng 4.3: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex tháng đầu năm 2017 2018 Bảng 4.4 Đánh giá khả sinh lời Công ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex viii Phụ lục 7.1: phiếu hạch toán số KC01 Đơn vị: Công ty Cổ phần xuất nhập PETROLIMEX Địa chỉ: 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, Phường 5, Quận 5, TPHCM PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30/11/2018 Số: KC01 Diễn giải: kết chuyển doanh thu tháng 11/2018 STT Diễn giải Ghi nợ Ghi có Số tiền kết chuyển doanh thu 124.059.118.03 511 911 bán hàng tháng 11/2018 kết chuyển doanh thu tài 911 515 172.065.991 tháng 11/2018 Cộng 124.231.184.024 Số tiền chữ: Một trăm hai mươi bốn tỷ hai trăm ba mươi mốt triệu trăm tám mươi bốn ngàn lẻ hai mươi bốn đồng Ghi chú:…………………………………………………………… Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 53 Phụ lục 7.2: phiếu hạch tốn số KC02 Đơn vị: Công ty Cổ phần xuất nhập PETROLIMEX Địa chỉ: 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, Phường 5, Quận 5, TPHCM PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30/11/2018 Số: KC02 Diễn giải: kết chuyển chi phí tháng 11/2018 STT Diễn giải Ghi nợ Ghi có Số tiền kết chuyển chi phí 116.116.209.74 911 632 GVHB tháng 11/2018 kết chuyển chi phí tài 911 635 1.585.259.848 tháng 11/2018 kết chuyển chi phí bán 911 641 3.350.429.962 hàng tháng 11/2018 kết chuyển chi phí 911 642 3.020.555.073 QLDN tháng 11/2018 Cộng 124.072.454.623 Số tiền chữ: Một trăm hai mươi bốn tỷ không trăm bảy mươi hai triệu bốn trăm năm mươi bốn ngàn sáu trăm hai mươi ba đồng Ghi chú:…………………………………………………………… Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 54 Phụ lục 7.3: phiếu hạch tốn số KC03 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần xuất nhập PETROLIMEX Địa chỉ: 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, Phường 5, Quận 5, TPHCM PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 30/11/2018 Số: KC03 Diễn giải: kết chuyển lợi nhận tháng 11/2018 STT Diễn giải Ghi nợ Ghi có Số tiền kết chuyển lợi nhận 911 4212 158.729.401 tháng 11/2018 Cộng 158.729.401 Số tiền chữ: Một trăm năm mươi tám triệu bảy trăm hai mươi chín ngàn bốn trăm lẻ đồng Ghi chú:…………………………………………………………… Người lập Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 55 Phụ lục 8: Sổ nhật ký chung Đơn vị: Công ty Cổ phần xuất nhập PETROLIMEX Địa chỉ: 54-56 Bùi Hữu Nghĩa, Phường 5, Quận 5, TPHCM Mẫu sổ: S03a –DNN ( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 11 năm 2018 ĐVT: đồng Ngày tháng ghi sổ A … 01/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng B C … … 803 01/11 01/11 803 01/11 01/11 803 01/11 01/11 PXK803 01/11 01/11 PXK803 01/11 01/11 VCB25 01/11 … VCB25 … Đã ghi sổ STT dòng E … x G … 01/11 D … Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Thu lãi tiền gửi VCB T01/18 - 425 01/11 … Thu lãi tiền gửi VCB T01/18 - 425 … Diễn giải 56 Số hiệu TK đối ứng H … 131 x 5111 x 33311 x 632 x 1561 x 1121 x … 515 … … Số phát sinh Nợ Có … 37.933.50 … 34.485.00 3.448.50 32.243.47 32.243.47 1.698.05 … 1.698.055 … Ngày tháng ghi sổ 02/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng VCB02 02/11 Thanh toán tiền hàng bill 800500 x Số hiệu TK đối ứng 331 02/11 VCB02 02/11 Thanh toán tiền hàng bill 800500 x 6427 02/11 VCB02 02/11 Thanh toán tiền hàng bill 800500 x 1331 02/11 VCB02 02/11 Thanh toán tiền hàng bill 800500 x 1121 … 02/11 … VCB03 … 02/11 … Trả tiền Cty TNHH TM DV Do Kim Thanh … x 02/11 VCB03 02/11 Trả tiền Cty TNHH TM DV Do Kim Thanh x 6427 02/11 VCB03 02/11 Trả tiền Cty TNHH TM DV Do Kim Thanh x 1331 02/11 VCB03 02/11 Trả tiền Cty TNHH TM DV Do Kim Thanh x 1121 … 05/11 … 814 … 05/11 … Xuất bán CN Cty TM Huy Long … x 05/11 814 05/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long x 5111 05/11 814 05/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long x 33311 05/11 PXK814 05/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long x 632 Đã ghi sổ Diễn giải 57 STT dòng … … … 331 … 131 Số phát sinh Nợ Có 17.903.32 20.00 2.00 … 68.600.00 20.00 2.00 … 142.700.00 17.925.32 … 68.622.00 … 129.727.27 12.972.72 121.295.00 Ngày tháng ghi sổ 05/11 … 08/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PXK814 05/11 … … 818 08/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long … Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x … x 08/11 818 08/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 5111 08/11 818 08/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 33311 08/11 PXK818 08/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 632 08/11 PXK818 08/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 1561 … 12/11 … 825 … 12/11 … Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát … x 12/11 825 12/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 5111 12/11 825 12/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 33311 12/11 PXK825 12/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 632 12/11 PXK825 12/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 1561 … 15/11 … 831 … 15/11 … Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát … x Đã ghi sổ Diễn giải 58 STT dòng … … … Số hiệu TK đối ứng 1561 … 131 … 131 … 131 Số phát sinh Nợ … 34.640.35 Có 121.295.000 … 31.491.23 3.149.12 29.444.22 … 297.593.98 29.444.22 … 270.539.98 27.053.99 252.954.88 … 144.832.45 252.954.88 … Ngày tháng ghi sổ 15/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng 831 15/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x Số hiệu TK đối ứng 5111 15/11 831 15/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 33311 15/11 PXK831 15/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 632 15/11 PXK831 15/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 1561 … 16/11 … 834 … 16/11 … x 16/11 834 16/11 16/11 834 16/11 16/11 PXK834 16/11 16/11 PXK834 16/11 … 17/11 … VNC42468 … 17/11 … Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un Xuất bán CN Xí Nghiệp Nơng Sản Tân Un … Phí kiểm định sản phẩm -42468 17/11 VNC42468 17/11 Phí kiểm định sản phẩm -42468 x 1331 17/11 VNC42468 17/11 Phí kiểm định sản phẩm -42468 x 331 Đã ghi sổ Diễn giải 59 STT dòng … … 131 x 5111 x 33311 x 632 x 1561 … x … … 6417 Số phát sinh Nợ Có 131.665.86 13.166.58 123.107.60 … 37.933.50 123.107.60 … 34.485.00 3.448.50 32.243.47 … 1.649.84 164.98 32.243.47 … 1.814.82 Ngày tháng ghi sổ 17/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng VNC42490 17/11 Phí kiểm định sản phẩm -42490 x Số hiệu TK đối ứng 6417 17/11 VNC42490 17/11 Phí kiểm định sản phẩm -42490 x 1331 17/11 VNC42490 17/11 Phí kiểm định sản phẩm -42490 x 331 … 18/11 … 844 … 18/11 … Xuất bán CN Cty TM Huy Long … x 18/11 844 18/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long x 5111 18/11 844 18/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long x 33311 18/11 PXK844 18/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long x 632 18/11 PXK844 18/11 Xuất bán CN Cty TM Huy Long x 1561 … 20/11 … 855 … 20/11 … Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát … x 20/11 855 20/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 5111 20/11 855 20/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 33311 … 20/11 … PXK855 … 20/11 … Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát … x Đã ghi sổ Diễn giải 60 STT dòng … … … … 131 … 131 … 632 Số phát sinh Nợ Có 1.014.25 101.42 … 142.700.00 1.115.67 … 129.727.27 12.972.72 121.295.00 … 297.593.98 … 252.954.885 121.295.00 … 270.539.98 27.053.99 … Ngày tháng ghi sổ 20/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PXK855 20/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x … 22/11 … 861 … 22/11 … Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu … x 22/11 861 22/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 5111 22/11 861 22/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 33311 22/11 PXK861 22/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 632 22/11 PXK861 22/11 Xuất bán Cty TM DV Thép Ngọc Hữu x 1561 … 25/11 … NT3436 … 25/11 … Cước vận tải quốc tế - 3436 … x 25/11 NT436 25/11 Cước vận tải quốc tế - 3436 x … 26/11 … 870 … 26/11 … Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát … x 26/11 870 26/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 5111 26/11 870 26/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 33311 26/11 PXK870 26/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x 632 Đã ghi sổ Diễn giải 61 STT dòng … … Số hiệu TK đối ứng 1561 … 131 … 6417 Số phát sinh Nợ … 34.640.35 … 131 252.954.88 … 31.491.23 3.149.12 29.444.22 … 40.941.00 331 … Có … 144.832.45 29.444.22 … 40.941.00 … 131.665.86 13.166.58 123.107.607 Ngày tháng ghi sổ 26/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PXK870 26/11 Xuất bán Cty Thép Không Gỉ Vĩnh Phát x … 26/11 … VCB26 … 26/11 … Thu lãi tiền gửi VCB T01/18 - 495 … x 26/11 VCB26 26/11 Thu lãi tiền gửi VCB T01/18 - 495 x … 26/11 … VCB27 … 26/11 … Trả lãi vay 50.441.51/2018 … x 26/11 VCB27 26/11 Trả lãi vay 50.441.51/2018 x … 26/11 … VCB28 … 26/11 … Trả lãi vay 51.441.51/2018 … x 26/11 VCB28 26/11 Trả lãi vay 51.441.51/2018 x … 26/11 … VCB29 … 26/11 … Trả lãi vay 53.441.51/2018 … x 26/11 VCB29 26/11 Trả lãi vay 53.441.51/2018 x … 26/11 … VNC43431 … 26/11 … Phí kiểm định sản phẩm -43431 … x … … … Đã ghi sổ Diễn giải … … 62 STT dòng … Số hiệu TK đối ứng 1561 … 1121 Số phát sinh Nợ Có … 148.52 515 … … 635 … 13.155.81 1121 … … 635 … 13.089.04 1121 … … 635 … 11.323.00 1121 … … … 6417 … 123.107.60 … 148.52 … 13.155.81 … 13.089.04 … … 11.323.00 … 2.072.727 … … Ngày tháng ghi sổ 26/11 Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng VNC43431 26/11 Phí kiểm định sản phẩm -43431 x Số hiệu TK đối ứng 1331 26/11 VNC43431 26/11 Phí kiểm định sản phẩm -43431 x 331 … 29/11 … VNC43505 … 29/11 … Phí kiểm định sản phẩm -43505 … x 29/11 VNC43505 29/11 Phí kiểm định sản phẩm -43505 x 1331 29/11 VNC43505 29/11 Phí kiểm định sản phẩm -43505 x 331 … 30/11 … PKT12 … 30/11 … Tính lương phận bán hàng T11/18 … x 30/11 PKT12 30/11 Tính lương phận bán hàng T11/18 x … 30/11 … PKT12 … 30/11 … Tính lương phận quản lý T01/18 … x 30/11 PKT12 30/11 Tính lương phận quản lý T01/18 x … 30/11 … KH11 … 30/11 … Trích khấu hao TSCĐ BP.QLDN T01/18 … x 30/11 KH11 30/11 Trích khấu hao TSCĐ BP.QLDN T01/18 x Đã ghi sổ Diễn giải 63 STT dòng … … … 6417 … 6411 Số phát sinh Nợ Có 207.27 … 3.555.90 355.59 … 475.200.25 334 … … 6421 … 1.817.772.70 334 … … 6424 214 … 145.968.92 2.280.00 … 3.911.50 … 475.200.25 … 1.817.772.70 … 145.968.92 Ngày tháng ghi sổ 30/11 30/11 30/11 … 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 30/11 … Chứng từ Ngày, Số hiệu tháng PKC01 30/11 PKC01 30/11 PKC01 30/11 … … PKC02 30/11 PKC02 30/11 PKC02 30/11 PKC02 30/11 PKC02 30/11 PKC03 30/11 PKC03 30/11 … … Đã ghi sổ Diễn giải Kết chuyển doanh thu T01/18 Kết chuyển doanh thu T01/18 Kết chuyển doanh thu T01/18 … Kết chuyển chi phí T01/18 Kết chuyển chi phí T01/18 Kết chuyển chi phí T01/18 Kết chuyển chi phí T01/18 Kết chuyển chi phí T01/18 Kết chuyển lợi nhuận T01/18 Kết chuyển lợi nhuận T01/18 … TỔNGCỘNG x x x … x x x x x x x … X STT dòng … … X Số phát sinh Số hiệu TK đối ứng 511 515 911 … 911 632 635 641 642 911 4212 … X Nợ Có 124.059.118.033 172.065.991 … 124.072.454.623 124.231.184.024 … 116.116.209.740 1.585.259.848 3.350.429.962 3.020.555.073 158.729.401 … … 158.729.401 … … - Sổ có … trang, đánh số từ trang 01 đến trang … - Ngày mở sổ : 01/11/2018 Người lập ( Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2018 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Nguồn: phòng kế tốn Cơng ty Cổ phần Xuất Nhập Khẩu Petrolimex 64 Phụ lục 9.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2015 65 Phụ lục 9.2: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2016 66 Phụ lục 9.3: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2017 67 ... tổ chức công ty 28 3.3.2 Cơ cấu tổ chức máy kế toán .31 CHƯƠNG KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU PETROLIMEX 37 4.1 Kế toán doanh thu... niệm Kết kinh doanh kết cuối hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kỳ kế toán định, hay kết kinh doanh biểu tiền phần chênh lệch tổng doanh thu tổng chi phí hoạt động kinh tế thực Kết kinh doanh. .. nghĩa kết hoạt động kinh doanh .3 2.1.2 Kế toán xác định kết kinh doanh 2.1.3 Chỉ tiêu phân tích kết hoạt động kinh doanh 24 CHƯƠNG KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU PETROLIMEX