Đang tải... (xem toàn văn)
Luận văn kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Xây Dựng Cao Su An Lộc thực hiện năm 2018 tại khoa kinh tế trường Đại học Cần Thơ. Có thể sử dụng tài liệu tham khảo cho chuyên đề kế toán hoặc luận văn tốt nghiệp. Liên hệ tác giả để lấy file word.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ NGUYỄN HUỲNH THỊ XUÂN HOA KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán Mã số ngành: 52340301 Cần Thơ, Tháng 12-Năm 2018 TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ NGUYỄN HUỲNH THỊ XUÂN HOA MSSV: CT1420M502 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Ngành: Kế Toán Mã số ngành:52340301 CÁN BỘ HƯỚNG DẪN TS.HUỲNH VIỆT KHẢI Cần Thơ, Tháng 12-Năm 2018 LỜI CẢM TẠ *** Kính thưa quý Thầy Cô! Lời em xin chân thành cảm tạ quý Thầy, Cô khoa Kinh Tế tận tâm giảng dạy, truyền đạt kiến thức cho em suốt quãng thời gian học tập giảng đường trường Đại học Cần Thơ, tận tâm dạy bảo tạo nên tiền đề giúp em xây dựng nên tảng kiến thức chuyên ngành kế toán vững vàng Đề tài hoàn thành kiến thức quý báu mà quý Thầy, Cô tận tâm dạy bảo, hướng dẫn cho em suốt thời gian qua, em xin chân thành cảm ơn dạy quý Thầy, Cơ Với lòng biết ơn sâu sắc nhất, em xin chân thành cảm tạ thầy Huỳnh Việt Khải giành thời gian, cơng sức để tận tình hướng dẫn giúp em hoàn thành luận văn tốt nghiệp mình, với tri thức tâm huyết để truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho em suốt thời gian học tập giảng đường vừa qua Em xin gửi đến Ban lãnh đạo Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Xây Dựng Cao Su An Lộc, cô, chú, anh, chị phòng tài kế tốn phòng kinh doanh lời biết ơn sâu sắc thời gian qua, tiếp nhận nhiệt tình giúp đỡ, hướng dẫn tạo điều kiện cho em tìm hiểu cơng tác kế tốn Cơng ty để em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp thời gian thực tập vừa qua Em xin chân thành thành cảm ơn q Cơng ty Kính chúc q Thầy, Cơ tồn thể cơ, chú, anh, chị Cơng ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Xây Dựng Cao Su An Lộc dồi sức khỏe công tác tốt Trân trọng! Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2018 Sinh viên thực NGUYỄN HUỲNH THỊ XUÂN HOA i TRANG CAM KẾT *** Tôi xin cam kết luận văn tơi thực hồn thành dựa kết nghiên cứu tôi, đề tài không trùng với đề tài nghiên cứu Công ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Xây Dựng Cao Su An Lộc thời gian thực tập Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2018 Sinh viên thực NGUYỄN HUỲNH THỊ XUÂN HOA ii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP *** ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Cần Thơ, ngày… tháng… năm 2018 Thủ trưởng đơn vị iii MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Không gian 1.3.2 Thời gian 1.3.3 Đối tượng nghiên cứu Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Tổng quan vốn tiền 2.1.2 Kế toán tiền mặt quỹ 2.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 2.1.4 Tổng quan khoản phải thu 10 2.1.5 Kế toán khoản phải thu khách hàng 11 2.1.6 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 14 2.1.7 Kế toán phải thu nội 16 2.1.8 Kế toán khoản phải thu khác 20 2.1.9 Phân tích vốn tiền khoản phải thu 23 2.2 Phương pháp nghiên cứu 26 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 26 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 26 Chương 3: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC 29 3.1 Tổng quan Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc 29 3.1.1 Giới thiệu tổng quan Công ty 29 3.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 29 iv 3.2 Ngành nghề kinh doanh 29 3.3 Cơ cấu tổ chức công ty 30 3.4 Tổ chức máy kế toán công ty 30 3.4.1 Tổ chức máy kế toán 32 3.4.2 Chế độ sách kế tốn cơng ty 33 3.5 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc 36 3.5.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty từ năm 2015 đến 2017 36 3.5.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty giai đoạn tháng đầu năm 2017 tháng đầu năm 2018 39 3.6 Thuận lợi, khó khăn phương pháp hoạt động 40 3.6.1 Thuận lợi 40 3.6.2 Khó khăn 41 3.6.3 Phương pháp hoạt động 41 Chương 4: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC 42 4.1 Kế toán vốn tiền 42 4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 42 4.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 49 4.2 Kế toán khoản phải thu 57 4.2.1 Kế toán phải thu khách hàng 57 4.2.2 Kế toán thuế GTGT đầu vào khấu trừ 68 4.3 Phân tích khoản mục vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc 71 4.3.1 Phân tích biến động vốn tiền khoản phải thu giai đoạn 20152017 71 4.3.2 Phân tích biến động vốn tiền khoản phải thu giai đoạn tháng đầu năm 2017 tháng đầu năm 2018 72 4.3.3 Đánh giá khả tốn Cơng ty giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2017, 2018 73 v 4.3.4 Đánh giá tình hình quản lý dòng tiền cơng ty giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2017, 2018 74 Chương 5: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN, CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC 79 5.1 Nhận xét chung 79 5.1.1 Nhận xét cơng tác kế tốn 79 5.1.2 Nhận xét công tác quản lý vốn tiền khoản phải thu 81 5.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn 82 5.3 Một số giải pháp nâng cao công tác quản lý vốn tiền khoản phải thu 83 Chương 6: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84 6.1 Kết luận 84 6.2 Kiến nghị 84 6.2.1 Đối với Nhà nước 84 6.2.2 Đối với ngân hàng 85 TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 PHỤ LỤC 87 vi DANH SÁCH HÌNH Trang Hình 2.1 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 111 Hình 2.2 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 112 Hình 2.3 Sơ đồ hạch toán tài khoản 131 13 Hình 2.4 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 133 15 Hình 2.5 Sơ đồ hạch tốn tài khoản 1361 18 Hình 2.6 Sơ đồ hạch toán tài khoản 1368 19 Hình 2.7 Sơ đồ hạch toán tài khoản 138 22 Hình 3.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty 30 Hình 3.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty 32 Hình 3.3 Trình tự ghi sổ kế tốn máy tính 34 Hình 3.4 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung 36 Hình 4.1 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền mặt 43 Hình 4.2 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền mặt 44 Hình 4.3 Sổ tài khoản 111 47 Hình 4.4 Sổ chi tiết tiền mặt Việt Nam Đồng 48 Hình 4.5 Lưu đồ luân chuyển chứng từ thu tiền qua Ngân hàng 50 Hình 4.6 Lưu đồ luân chuyển chứng từ chi tiền qua Ngân hàng 51 Hình 4.7 Sổ tài khoản 112 54 Hình 4.8 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Agribank 55 Hình 4.9 Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Vietinbank 56 Hình 4.10 Lưu đồ luân chuyển chứng từ hoạt động bán hàng 58 Hình 4.11 Sổ tài khoản 131 62 Hình 4.12 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 01.CSDN 64 Hình 4.13 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 01.CTDG 65 Hình 4.14 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã 01.CTDN 66 Hình 4.15 Sổ chi tiết phải thu khách hàng – mã KL.DVG 67 Hình 4.16 Sổ tài khoản 133 70 vii DANH SÁCH BẢNG Trang Bảng 3.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc giai đoạn 2015-2017 37 Bảng 3.2: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc tháng đầu năm 2017 2018 39 Bảng 4.1: Tình hình biến động vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc giai đoạn 2015 - 2017 71 Bảng 4.2: Tình hình biến động vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc tháng đầu năm 2017 2018 72 Bảng 4.3: Tỷ số khả tốn Cơng ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2017, 2018 73 Bảng 4.4: Tình hình quản lý dòng tiền Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc giai đoạn 2015 – 2017 tháng đầu năm 2017, 2018 76 viii Phụ lục 03b: Phiếu thu PT12/01 Mẫu sổ: 01-TT Số 6, đường số 1,ấp Trung Tâm, X.Xuân Lập, ( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC TX.Long Khánh, Đồng Nai Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) CTY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC PHIẾU THU Ngày 12 tháng 01 năm 2018 Số: PT12/01 Nợ: 1111 Có: 141101 Họ tên người nộp tiền: Hà Văn Thắng Địa chỉ: Phòng Kinh doanh Lý nộp tiền: Hồn ứng hồn thành cơng việc Số tiền(bằng số): 15.000.000 đồng Số tiền chữ: Mười lăm triệu đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 94 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 12 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 04a: Phiếu chi PC12/01 Mẫu sổ: 02-TT Số 6, đường số 1,ấp Trung Tâm, X.Xuân Lập, ( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC TX.Long Khánh, Đồng Nai Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) CTY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC PHIẾU CHI Ngày 25 tháng 01 năm 2018 Số: PC12/01 Nợ: 1543, 1331 Có: 1111 Họ tên người nộp tiền: DNTN Hà Quốc Bảo Địa chỉ: Trung Tâm – Xuân Lập – Long Khánh – Đồng Nai Lý chi tiền: Thanh toán tiền hàng – HĐ 053 Số tiền(bằng số): 17.902.500 đồng Số tiền chữ: Mười bảy triệu chín trăm lẻ hai ngàn năm trăm đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 95 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 25 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 04b: Hóa đơn số 0000053 96 Phụ lục 05a: Phiếu chi số PC15/01 Mẫu sổ: 02-TT Số 6, đường số 1,ấp Trung Tâm, X.Xuân Lập, ( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TTTX.Long Khánh, Đồng Nai BTC CTY TNHH MTV XÂY DỰNG CAO SU AN LỘC Ngày 26/8/2016 Bộ trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 26 tháng 01 năm 2018 Số: PC15/01 Nợ: 1541, 1331 Có: 1111 Họ tên người nộp tiền: DNTN Hà Quốc Bảo Địa chỉ: Trung Tâm – Xuân Lập – Long Khánh – Đồng Nai Lý chi tiền: Thanh toán tiền hàng – HĐ 054 Số tiền(bằng số): 1.930.050 đồng Số tiền chữ: Một triệu chín trăm ba mươi ngàn khơng trăm lẻ năm mươi đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) 97 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 26 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục 05b: Hóa đơn số 0000054 98 Phụ lục 06a: Giấy báo có Vietinbank ngày 10/01 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh Vietinbank Đồng Nai GIẤY BÁO CÓ Ngày hạch toán: 10-01-2018 08:39:40 Loại tiền tệ: Việt Nam Đồng Tên tài khoản chuyển: CTY TNHH DT XA VA MT CN DUONG NHAT Số tài khoản chuyển: 00481000620494 Ngân hàng: 01201001 Đơn vị thụ hưởng: CTY TNHH MTV XD CAO SU AN LOC Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 171000254125 Số tiền số: 57.134.250 VND Số tiền chữ: Năm mươi bảy triệu, trăm ba mươi bốn ngàn hai trăm năm mươi đồng chẵn Số tham chiếu: Nội dung giao dịch: CT Duong Nhat tra tien hang - HĐ 287 GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN 99 Phụ lục 06b: Hóa đơn số 0000287 100 Phụ lục 07a: Giấy báo có Vietinbank ngày 20/10 Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam Chi nhánh Vietinbank Đồng Nai GIẤY BÁO CĨ Ngày hạch tốn: 20-01-2018 13:39:40 Loại tiền tệ: Việt Nam Đồng Tên tài khoản chuyển: CTY CP KHU CONG NGHIEP DAU GIAY Số tài khoản chuyển: 171000259288 Ngân hàng: 03701001 Đơn vị thụ hưởng: CTY TNHH MTV XD CAO SU AN LOC Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 171000254125 Số tiền số: 65.000.000 VND Số tiền chữ: Sáu mươi lăm triệu đồng chẵn Số tham chiếu: Nội dung giao dịch: CT CP KCN Dau Giay tra tien hang - HĐ 288 GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SỐT VIÊN 101 Phụ lục 07b: Hóa đơn số 0000288 102 Phụ lục 08a: Giấy báo có Agribank ngày 27/01 Ngân hàng Nông Nghiệp & PT Nông Thôn Việt Nam Chi nhánh Agribank Long Khánh GIẤY BÁO CÓ Ngày hạch toán: 27-01-2018 08:00:40 Loại tiền tệ: Việt Nam Đồng Tên tài khoản chuyển: DANG VAN GIAU Số tài khoản chuyển: Ngân hàng: Đơn vị thụ hưởng: CTY TNHH MTV XD CAO SU AN LOC Số tài khoản đơn vị thụ hưởng: 5906201005883 Số tiền số: 113.983.695 VND Số tiền chữ: Một trăm mười ba triệu chín trăm tám mươi ba ngàn sáu trăm chín mươi lăm đồng chẵn Số tham chiếu: Nội dung giao dịch: Dang Van Giau nop tien toan - HĐ 289 GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SỐT VIÊN 103 Phụ lục 08b: Hóa đơn số 0000289 104 Phụ lục 09a: Ủy nhiệm chi Agribank 30/01 105 Phụ lục 09b: Hóa đơn số 0001487 106 Phụ lục 10: Hóa đơn số 0000290 107 Phục lục 11 Hóa đơn số 0001451 108 ... 4.2.2 Kế toán thu GTGT đầu vào khấu trừ 68 4.3 Phân tích khoản mục vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc 71 4.3.1 Phân tích biến động vốn tiền khoản phải thu. .. chung, đề tài vào mục tiêu cụ thể: - Thực kế toán vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc tháng 01/2018 - Phân tích tình hình vốn tiền khoản phải thu công ty gia đoạn 2015... 3.2: Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc tháng đầu năm 2017 2018 39 Bảng 4.1: Tình hình biến động vốn tiền khoản phải thu Công ty TNHH MTV Xây Dựng Cao Su An Lộc