Đang tải... (xem toàn văn)
Công tác tổ chức hạch toán kế toán tại công ty xây lắp và tư vấn đầu tư công nghiệp Thực Phẩm
Báo cáo tổng hợp LỜI NĨI ĐẦU Cơng xây dựng dất nước ta đẩy lên nhanh Từ nhiều góc cạnh nhiều hướng khác Để từ đạt đồng Khơng nằm ngồi phát triển cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty vào quỹ đạo Hạch tốn kế tốn cơng ty phần khơng thể thiếu Nó tạo cho cơng ty có kế hoạnh cho tương lai vững Giúp cho cơng ty có sách hợp lý tất đối tượng tham gia vào q trình sản xuất Cơng tác hạch tốn kế tốn vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật, phát huy tác dụng cơng cụ sắc bén, có hiệu lực phục vụ yêu cầu quản lý kinh doanh điều kiện kinh tế Từ nhận thức qua đợt thực tập, với giúp đỡ bác, cơ, chị phịng kế tốn cơng ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm cô giáo hướng dẫn giúp em nghiên cứu đề tài “CÔNG TÁC TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM “” để từ cho em thấy rõ cơng tác hạch toán kế toán cách sâu sắc Do thời gian thực tập cịn khả thực tế thân hạn chế nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp thấy giáo bạn để hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! -1- Báo cáo tổng hợp PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN SUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM -2- Báo cáo tổng hợp I ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CƠNG NGHIỆP THỰC PHẨM: Q trình hình thành phát triển: Vào năm 1971-1972: nước chiến tranh chống Mỹ cần có số kho tàng dự trữ lương thực thực phẩm phục vụ cho chiến tranh Nên Bộ Công nghiệp thực phẩm định thành lập công ty xây lắp Cơng nghiệp thực phẩm tiền thân Cơng ty thiết bị cơng trình Cơng nghiệp thực phẩm Đầu năm 1972 công ty xây lắp Công nghiệp thực phẩm đổi tên thành cơng ty xây lắp I Sau đến năm 1993 công ty đổi tên thành công ty xây lắp tư vấn Công nghiệp thực phẩm theo định thành lập số 233 NN/TCCB/QĐ ngày 09 tháng 04 năm 1993 Bộ Công nghiệp Công Nghiệp thực phẩm (nay Bộ Nông Ngiệp phát triển nông thôn) Và tên tồn tại trụ sở công ty 14 Lê Q Đơn- Hai Bà Trưng – Hà Nội Số cơng nhân danh sách định biên danh sách 111 người Trong số nhân viên có trình độ đại học 48 người,số nhân viên có trình độ trung cấp 25 người, số công nhân bậc cao nhân viên khác 37 người Vì cơng ty xây dựng nên có 28 người nữ Ngồi cơng ty cịn hợp đồng thời vụ với số lao động thợ nề, thợ mộc, thợ bê tơng cốt thép, … bình qn 500 người Chức năng, nhiệm vụ công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công Nghiệp Thực Phẩm 2.1 Chức công ty: Công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công Nghiệp Thực Phẩm thuộc Bộ Nông Nghiệp phát triển Nông thôn, công ty công ty tổ chức kinh tế thuộc doanh nghiệp nhà nước thực chuyên nghành xây dựng Ngồi cơng ty cịn phép sản xuất khai thác cung cấp vật liệu xây dựng cho công ty khác 2.2 Nhiệm vụ: Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp chủ quản giao cho, cơng trình đấu thầu Bộ nghành khác Một số công thuộc cơng trình giao thơng, thuỷ lợi, đường dây trạm biến áp đến 35KW, san ủi khai hoang … nhiều nhiệm vụ khác tổ chức nghiên cứu khoa học cơng nghệ nhằm cơng nghiệp hố, đào tạo cán công nhân kỹ thuật -3- Báo cáo tổng hợp 3.1 Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh: Khách hàng mặt hàng cung ứng doanh nghiệp: Quá trình xây dựng thường chia làm nhiều giai đoạn, giai đoạn lại chia làm nhiều việc khác Cụ thể qui trình cơng nghệ sản xuất cơng ty sau: Khối lượng cơng trình Vật liệu mua nhập kho Xuất cho cơng trình thi cơng (các đội sản xuất) Hồn thiện cơng trình Bàn giao cơng trình đưa vào sử dụng Cơng ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp thực phẩm đặc thù nghành xây dựng nên sản phẩm công ty sản phẩm đơn chiếc, chu kỳ sản xuất lâu dài tập trung cần nhiều nguyên liệu, sản phẩm bán cho khách hàng 3.2 Đối thủ cạnh tranh: Với kinh tế mở cửa nước ta để đứng vững thị trường nghành ây dựng điều khó khăn Cơng ty phải cạnh tranh với công ty khác doanh nghiệp tư nhân liên có vốn đầu tư nước ngồi công ty liên doanh liên kết nước hay nội nghành thuộc tổng công ty Công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp thực phẩm đẫ tham gia xây dựng nhiều cơng trình cho nhiều nhành nghề khác Trong phải kể đến : Kho thành phẩm nhà máy đường Lam Sơn trường trung học vật tư Nơng nghiệp Sóc Sơn , trung tâm Bảo Việt Hà Nội, trụ sở công ty Bảo Việt Hà Tây, -4- Báo cáo tổng hợp đường giao thông EA Đắc Lắc, nhà máy bánh kẹo Hải Châu, nhà máy thuốc Thăng Long … Tất cơng trình cơng ty hồn thành cơng nhận đảm bảo chất lượng Nhưng số nhỏ cơng trình mà cơng ty thi công 3.3 Kết hoạt động kinh doanh công ty: Thực 2000 24.266.305.59 Thực 2001 36.328.640.71 So sánh Chênh lệch Tỷ lệ % 12.062.355.116 49,7 24.104.764.88 35.757.431.13 11.652.666.248 -CP QLDN 1.388.607.470 1.615.197.610 226.590.140 -Giá vốn 22.716.157.41 34.142.233.52 11.426.076.146 47,4 Lợi nhuận 161.540.708 571.209.576 409.668.868 253,6 Chỉ tiêu Doanh thu chi phí 48,3 -CP bán hàng 0,9 Qua bảng ta nhận thấy hai năm qua năm 2000 – 2001 doanh thu doanh nghiệp năm 2001 tăng so với năm 2000 12.062.355.116 đồng tương ứng tăng 49,7% Còn chi phí tăng 11.652.666.248 đồng tương ứng tăng 48,3% ,đây khơng phải điều đấng lo ngại tỷ lệ tăng doanh thu cao so với tỷ lệ tăng chi phí Mặt khác doanh thu tăng đương nhiên dẫn tới chi phí tăng lên Chính thấy lợi nhuận tăng 409.668.868 đồng tăng tương ứng 253,6% Nhìn vào số lợi nhuận tăng ta thấy hết kết kinh doanh doanh nghiệp Bộ máy quản lý công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm: -5- Báo cáo tổng hợp Công ty đơn vị thành viên tổng công ty xây dựngNông nghiệp phát triển Nông thôn thuộc loại hình doanh nghiệp vừa nhỏ với máy gọn nhẹ, đảm bảo yêu cầuvà nhiệm vụ tổng công ty đề ra, tạo lực hoạt động, thúc đẩy kinh doanh phát triển, tiết kiệm chi phí nâng cao hiệu kinh tế Qua tìm hiểu cho thấy Sơ đồ máy quản lý cơng ty Phịng tổ chức-hành Phịng kế hoạch-kỹ thuật Phịng kế tốn tài Phó giám đốc đội xây dựng Chi nhánh miền trung Giám đốc 4.1 Ban giám đốc : + Giám đốc: người có quyền lực cao công ty, người đạo, điều hành hoạt động công ty Đồng thời đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc công ty pháp luật hoạt động cơng ty + Phó giám đốc kỹ thuật: giám đốc định đề nghị chủ quản định Phó giám đốc phụ trách kỹ thuật giúp giám đốc đạo phòng kế hoạch, phòng kế hoạch lập kế hoạch sản xuất theo dõi chất lượng cơng trình thi cơng -6- Báo cáo tổng hợp 4.2 Các phòng ban chức năng: + Phịng tổ chức hành chính: gồm người làm công việc tiếp khách, văn thư, đánh máy, chăm lo đời sống cho cán công nhân viên Đồng thời tổ chức nhân sự, hành chính, tình hình đối nội đối ngoại cơng ty + Phịng kế tốn tài chính: gồm người chuyên hoạch toán khoản chi tiêu, chi trả tài sản qui trình sản xuất kinh doanh giai đoạn từ lập thành báo cáo tài chính, phịng kế tốn tài cịn xây dựng kế hoạch tài + Phòng kế hoạch kỹ thuật: gồm người có nhiệm vụ theo dõi tình hình chất lượng cơng trình lập kế hoạch hàng năm Tất phịng ban nói có chức máy cố vấn giúp đỡ giám đốc công việc sản xuất kinh doanh Đồng thời quản lý đơn vị trực thuộc 4.3 Các đội xây lắp trực công ty: gồm đội chi nhánh miền trung Các đội xây lắp trực thuộc công ty hoạt động cở sở công việc công ty giao cho Mỗi đội gồm : đội trưởng, đội phó, kỹ sư phụ trách kỹ thuật, nhân viên kế toán, thủ kho vật tư số công nhân lành nghề Cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm : Phịng kế tốn tài tập trung tồn kết trình sản xuất kinh doanh, phận hoạch tốn cuối Vì phận kế tốn cơng ty tổ chức theo trực đa chiều để thực công việc đạt hiệu cao Phịng kế tốn tài gồm người tập trung công ty 5.1 Kế toán trưởng: Kế toán trưởng đồng thời kế toán tổng hợp, có nhiệm vụvừa quản lý, đạo, hướng dẫn kiểm tra cơng tác kế tốn cơng ty, vừa tập hợp chi phí đội để từ tính giá thành, xác định kết kinh doanh tồn cơng ty 5.2 Kế tốn tiền mặt, tiền lương: -7- Báo cáo tổng hợp Có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tính tốn, tổng hợp số liệu kết lao động, quản lý chặt chẽ việc sử dụng chi tiêu cho chi phí thuộc quản lý cơng ty 5.3 Kế tốn ngân hàng : Theo dõi tài khoản tiền gửi, tiền vay, ký cược ký quỹ với ngân hàng Để từ ln đảm bảo có lượng tiền đủ để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 5.4 Kế toán thuế khác : Kê khai hố đơn mua bán cơng ty từ tính khoản phải tính thuế, khấu trừ cuối khoản phải nộp cho ngân sách nhà nước 5.5 Kế tốn tài sản, cơng nợ : Ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu cách xác, đầy đủ kịp thời trạng giá trị có tài sản cố định Tham gia lập kế hoạch sửa chữa tài sản cố định, phản ánh kịp thời giá trị hao mòn tài sản cố định trình sản xuất 5.6 Quĩ tiền mặt: Ngoài đội sản xuất có kế tốn để theo dõi tình hình nhập xuất vật tư, chi lương cho cơng nhân viên đội, theo dõi chi phí khác Sau tháng tập hợp tồn chi phí gửi lên phịng kế tốn cơng ty -8- Báo cáo tổng hợp -9- Báo cáo tổng hợp Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế toán trưởng + kế toán tổng hợp KT tiền mặt, lương KT ngân hàng KT thuế, khác KT tài sản,công nợ KT chi nhánh miền trung KT đội sản xuất Hình thức sổ kế tốn cơng ty: Công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ để ghi sổ kế tốn Hình thức chứng từ ghi sổ hình thức thơng dụng với quan hình thức gọn nhẹ giấy tờ xong dễ kiểm tra, dễ quản lý,nhưng đem lại hiệu cao cơng tác hoạch tốn - 10 - Báo cáo tổng hợp BẢNG KÊ CHỨNG TỪ PHÁT SINH BÊN CÓ TÀI KHOẢN 411 Chứng từ Nội dung NT SCT Mua máy tính máy in Cộng Tổng số 540.676.886 540.676.886 Các tài khoản ghi bên nợ 414 540.676.88 540.676.88 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ PHÁT SINH BÊN NỢ TÀI KHOẢN 414 Chứng từ Nội dung NT SCT Mua máy tính máy in Cộng Tổng số 540.676.886 540.676.886 Các tài khoản ghi bên có 411 540.676.88 540.676.88 Đơn vị : Xây lắp tư vấnCHỨNG TỪ GHI SỔ đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm Ngày 30 tháng năm 2001 Chứng từ Số Ngày Số : 17/1 Số hiệu TK Số tiền Nợ Có Mua máy tính máy in 414 411 540.676.886 Trích yếu - 169 - Báo cáo tổng hợp Cộng 540.676.886 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2001 Bộ: Nông Nghiệp Đơn vị : Công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm Chứng từ Chứng từ Số tiền Số hiệu 17/1 Ngày tháng 30/1/01 540.676.886 Cộng 540.676.886 - 170 - Số tiền Số hiệu Ngày tháng Cộng Báo cáo tổng hợp BÊN CÓ : TÀI KHOẢN 411 Dư đầu kỳ : 953.144.202 Số chứng SỐ TIỀN TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG GHI BÊN NỢ Ngày từ ghi sổ 414 540.676.886 540.676.886 Dư cuối kỳ : 1.493.821.088 BÊN NỢ : Dư đầu kỳ : 570.077.483 Số chứng SỐ TIỀN Ngày từ ghi sổ 540.676.886 TÀI KHOẢN 414 TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG GHI BÊN CÓ 411 540.676.886 Dư cuối kỳ : 29.400.597 - 171 - Báo cáo tổng hợp CHƯƠNG IX CƠNG TÁC QUYẾT TỐN THANH TỐN TẠI CÔNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM I PHƯƠNG PHÁP VÀ TRÌNH TỰ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ: Kết lao động KD doanh nghiệp kết tài cuối kỳ kinh doanh doanh nghiệp (quý, tháng, năm) Nó bao gồm kết hoạt KD, hoạt động tài chính, hoạt động bất thường Nó khoản chênh lệch doanh thu với giá trị vốn hàng bán ra, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp số chênh lệch biểu kết kinh doanh (lãi) hay (lỗ) doanh nghiệp Để xác định kết KD bên cạnh tiêu doanh thu thuần, giá vốn hàng bán kế tốn cịn phải tiến hành tập hợp khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí bán hàng chi phí khác phát sinh kỳ Thông thường cuối kỳ kinh doanh sau thương vụ kế toán tiến hành xác định kết hoạt động KD (lãi hay lỗ) công việc tiến hành tài khoản 911 1.Tài khoản sử dụng trình tự hạch toán TK 911 - Xác định kết kinh doanh Nội dung kết cấu TK 911: Bên nợ :-Trị giá vốn thành phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ -Chi phí hoạt động tài bất thường -Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp -Số lãi trước thuế hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Bên có:-Doanh thu số thành phẩm, hàng hoá tiêu thụ kỳ thu nhập hoạt động tài thu nhập bất thường -Trị giá vốn hàng bị trả lại -Thực lỗ hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ -TK 911 khơng có số dư cuối kỳ Tài khoản 641, 642 - Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Bên nợ:-Chi phí bán hàng chi phí quản lý DN thực tế phát sinh kỳ Bên có:-Các khoản ghi giảm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp -Kết chuyển chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK911 - 172 - Báo cáo tổng hợp -Tài khoản 641, 642 cuối kỳ khơng có số dư Phương pháp hạch toán sổ sách kết kinh doanh cơng ty: Sơ đồ hạch tốn xác định kết kinh doanh: TK63 Có TK911 K/c giá vốn hàng bán sang Kết chuyển doanh thu TK911 sang TK911 Nợ TK51 TK641, TK711,721 K/c chi phíKết chuyểnChi nhập bán hàng, thu phí QLDN HĐTC, HĐBT K/c chi phí HĐTC, HĐBT TK421 TK811, TK421 Lỗ Lãi Cuối kỳ kế tốn cơng ty theo trình tự hoạch để tính kết hoạt động kinh doanh Khi kế tốn cơng ty phải lên bảng kê, chứng từ ghi sổ vào sổ - 173 - Báo cáo tổng hợp BẢNG KÊ CHỨNG TỪ PHÁT SINH BÊN NỢ TÀI KHOẢN 911 Chứng từ NT SCT Nội dung Kết chuyển giá vốn Kết chuyển CPQLDN Kết chuyển CP TC K/C lợi nhuận Cộng Tổng số Các tài khoản ghi bên có 642 811 421 632 739.537.111 739.537.111 171.841.729 171.841.729 11.156.590 11.156.590 61.245.539 61.245.539 922.535.430 739.537.111 171.841.72911.156.590 61.245.539 BẢNG KÊ CHỨNG TỪ PHÁT SINH BÊN CÓ TÀI KHOẢN 911 Chứng từ NT SCT Nội dung Kết chuyển doanh thu Kết chuyển thu nhập TC Kết chuyển thu nhập BT Cộng - 174 - Tổng số 950.000.000 3.780.969 30.000.000 983.780.969 Các tài khoản ghi bên nợ 711 721 511 950.000.00 3.780.969 950.000.00 3.780.969 30.000.000 30.000.000 Báo cáo tổng hợp Đơn vị : Xây lắp tư vấnCHỨNG TỪ GHI đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm Ngày 30 tháng năm 2001 Chứng từ Số Ngày Số hiệu TK Nợ Có Kết chuyển giá vốn 911 632 Kết chuyển CPQLDN 911 642 Kết chuyển CP TC 911 811 K/C lợi nhuận 911 421 SỔ Số : 18/1 Trích yếu Cộng 739.537.111 171.841.729 11.156.590 61.245.539 983.780.969 Đơn vị : Xây lắp tư vấn CHỨNG TỪ GHI đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm Ngày 30 tháng năm 2001 Chứng từ Số Ngày Ghi Số tiền Trích yếu Kết chuyển doanh thu Kết chuyển thu nhập TC Kết chuyển thu nhập BT Số hiệu TK Nợ Có 511 911 711 911 721 911 Cộng SỔ Số : 19/1 Ghi Số tiền 950.000.000 3.780.969 30.000.000 983.780.969 SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2001 Bộ: Nông Nghiệp Đơn vị : Công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 18/ 30/1 30/1 19/ Chứng từ Số tiền 983.780.969 983.780.969 - 176 - Số hiệu Ngày tháng Số tiền Báo cáo tổng hợp Cộng 1.967.561.938 Cộng SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 BÊN NỢ : Số chứng từ ghi sổ SỐ TIỀN 983.780.969 TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG GHI BÊN CÓ 632 642 811 421 739.537.111 171.841.729 11.156.590 61.245.539 TÀI KHOẢN 911 BÊN CÓ : Số Ngày chứng từ ghi sổ SỐ TIỀN 983.780.969 TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG GHI BÊN NỢ 511 711 721 950.000.000 - 178 - 3.780.969 30.000.000 Báo cáo tổng hợp CHƯƠNG X KẾ TỐN BÁO CÁO TÀI CHÍNH Trong cơng ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp Thực Phẩm báo cáo tài gồm : - Bảng cân đối kế toán (Balance Sheet): mẫu số B01-DN - Bảng báo cáo kết hoạt động KD(Income Statement):mẫu số B02-DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: mẫu số B03-DN - Thuyết minh báo cáo tài (ExPlaination of financial Statement ): mẫu số B09 - DN II.NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP CÁC BÁO CÁO TÀI CHÍNH: Cuối niên độ kế toán, kế toán vào sổ chi tiết tài khoản, sổ để so sánh, đối chiếu từ lập báo cáo tài - 179 - Báo cáo tổng hợp TK 111 112 131 133 141.3 139 152 153 154 141.1 144 211 214 221 311 331 333+338.3 334 338 411 414 415 431.4 431 421 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN QUÝ I/2001 DƯ ĐẦU KỲ SỐ PHÁT SINH NỢ CÓ NỢ CÓ 65.547.685 1.407.230.213 6.705.805.268 1.641.308.829 12.900.000 982.841.600 753.780.969 1.954.678.281 1.045.000.000 64.408.565 5.638.282.627 701.469.909 145.000.000 601.275.808 19.775.805 1.162.263.191 83.958.241 45.053.750 903.349.008 607.424.686 1.729.393.591 750.000.000 781.626.729 601.275.808 7.175.775 18.220.000 540.676.886 445.205.313 440.964.599 431.617.591 7.000.805.268 64.408.565 1.561.152.009 1.954.678.281 5.638.282.627 145.000.000 12.900.000 12.600.030 1.162.263.191 102.178.241 45.053.750 1.444.025.894 12.591.750 10.000.000 725.922.246 DƯ CUỐI KỲ NỢ CÓ 457.797.063 10.000.000 2.381.919.314 84.033.656 106.973.566 65.000.000 280.158.062 953.144.202 570.077.483 33.950.218 16.974.609 87.941.070 12.763.338.431 12.763.338.431 - 180 - 98.636.328 204.566.330 13.961.000 540.676.886 43.500.000 5.628.790.086 20.000.000 20.852.092 97.526.200 204.566.330 14.434.700 540.676.886 725.922.246 2.581.919.314 104.885.748 105.863.438 65.000.000 280.631.762 1.493.821.088 29.400.597 33.950.218 16.974.609 44.441.070 61.245.539 61.245.539 5.628.790.086 13.013.891.384 13.013.891.384 Báo cáo tổng hợp Bảng cân đối kế toán 1.1 Kết cấu phương pháp lập 1.1.1 Kết cấu: Gồm phần: -Phản ánh vốn góc độ biểu gọi “TÀI SẢN” -Phản ánh vốn góc độ nguồn hình thành gọi “ NGUỒN VỐN” hay “NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU VÀ NỢ PHẢI TRẢ” (Owner’s Equity and Lia bitities Hai nguồn “TÀI SẢN” “NGUỒN VỐN” kết cấu làm hai bên (bên phải ,bên trái) kết cấu bên (bên bên dưới) Số tài sản nguồn vốn phải phản ánh lượng vốn tức : TÀI SẢN = NGUỒN VỐN Hoặc : TÀI SẢN = NGUỒN VỐN CSH + CÔNG NỢ PHẢI TRẢ 1.1.2 Phương pháp lập: *Nguồn số liệu để lập bảng cân đối kế toán: - Bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trước - Sổ tài khoản tổng hợp tài khoản phân tích - Bảng cân đối tài khoản - Các tài liệu liên quan khác (sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết bảng kê ) @.Trình tự ghi mục bảng cân đối kế toán: * Cột số đầu năm vào số liệu cột “số cuối kỳ” bảng cân đối kế toán 31- 12 năm trước để ghi * Cột số cuối kỳ: PHẦN “TÀI SẢN” TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN Phản ánh toàn giá trị tài sản lưu động khoản đầu tư ngắn hạn doanh nghiệp Chỉ tiêu tài sản lưu động (A) tính tổng tiêu từ I đến VI (A=I+II+ +VI) I Tiền: Phản ánh toàn tài khoản tiền mặt, TGNH tiền chuyển Số liệu ghi vào phần vào dư nợ 111,112, 113 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn: Số liệu lập phần dựa vào số dư TK liên quan III Các khoản phải thu: khoản mà doanh nghiệp thực có khả thu tính cách lấy tổng khoản thu khó đòi - 182 - Báo cáo tổng hợp ( III=1+2+5-6) Số liệu ghi vào tiêu từ đến tương ứng theo thứ tự số dư nợ cuối kỳ chi tiết tài khoản 131, 331, 133, 136 (1361, 1368) khoản khác (1388, 333, 334…), cịn tiêu số dư có cuối kì TK 139 IV Hàng tồn kho: Phản ánh giá trị hàng tồn kho (IV= 1+2+3+ …+7-8) Căn để ghi vào số dư nợ tài khoản 151, 152, …, 157 số dư TK 159 V Tài sản lưu động khác: Số liệu để ghi dựa vào số dư cuối niên độ kế tốn TK có liên quan VI Chi nghiệp: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH KHÁC VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN: Bao gồm tài sản cố định hình thành, giá trị khoản đầu tư dài hạn có thời gian thu hồi năm hay chu kỳ kinh doanh Chỉ tiêu B tính I Tài sản cố định : phản ánh tổng giá trị tài sản cố định(B = 1+2+3) Số liệu ghi vào tiêu phần Nguyên giá số dư nợ cuối kì TK211, 212, 213 cịn phần hao mịn dư có cuối kì TK 214 II Các khoản đầu tư tài dài hạn( 1+2+3-4 ) III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký cược, ký quỹ TỔNG CỘNG TÀI SẢN = A+B PHẦN “NGUỒN VỐN”: NỢ PHẢI TRẢ : phản ánh khoản trách nhiệm doanh nghiệp với chủ nợ (A= I + II + III) I Nợ ngắn hạn: ( 1+2+…+8) Chỉ tiêu 1-8 vào dư có TK liên quan II Nợ dài hạn: khoản nợ có thời gian toán > năm III Nợ khác ( 1+2+3) NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU :phản ánh số vốn đầu tư ban đầu bổ xung trình hoạt động sản xuất kinh doanh (B = I + II) I Nguồn vốn quỹ (B = 1+2+3+…+8+9)số liệu để ghi vào tiêu số dư có cuối kì tài khoản tương ứng ( 411, 412, 413, 414, 415, 416, 421, 43, 441) Trường hợp TK 412, 413, 421 có số dư nợ ghi bút tốn đỏ II Nguồn kinh phí (II =1+2+3) - 184 - Báo cáo tổng hợp BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN tháng qIII năm 2001 TÀI SẢN Mã số Số đầu năm Số cuối năm A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN I Tiền 1.Tiền mặt quĩ (gồm NP) Tiền gửi ngân hàng Tiền chuyển II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT dược khấu trừ Phải thu nội Các khoản phải thu khác Dự phòng khoả phải thu khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên vật liệu tồn kho Công cụ dụng cụ tồn kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp ký cược, ký quỹ NH VI Chi nghiệp Chi nghiệp năm trước Chi nghiệp năm - 186 - 100 110 111 112 113 120 121 128 129 130 131 132 133 134 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 149 150 151 152 153 154 155 160 161 162 11.704.989.423 11.414.865.490 1.472.777.898 872.582.190 65.547.685 1.407.230.213 1.162.263.191 440.964.599 431.617.591 9.207.288.088 7.000.805.268 725.922.246 64.408.565 1.561.152.009 355.643.935 (145.000.000) 1.187.763.221 12.900.000 12.600.030 1.162.263.191 129.011.991 83.958.241 147.231.991 102.178.241 8.928.036.343 6.705.805.268 725.922.246 1.641.308.829 (145.00.000) 1.175.163.191 12.900.000 45.053.750 - 45.053.750 - - Báo cáo tổng hợp B.TÀI SẢN CỐ ĐỊNH VÀ ĐẦU TƯ DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình ngun giá Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài Nguyên giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mòn luỹ kế (*) II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Các khoản đầu tư dài hạn khác (*) Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) III Chi phí xây dựng dở dang IV Các khoản ký cược, ký quỹ dài hạn TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả trước tiền Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả công nhân viên Phải trả đơn vị nội 8.Các khoản phải trả phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn 2.Nợ dài hạn khác III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn B.NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU I Nguồn vốn Quỹ - 188 - 200 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 228 229 230 240 250 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 320 321 322 330 331 332 333 400 410 468.143.695 458.143.695 903.349.008 996.228.831 986.228.831 1.444.025.894 (445.205.312) 10.000.000 10.000.000 12.173.133.118 (457.797.063) 10.000.000 10.000.000 12.411.094.321 10.511.045.506 10.731.261.170 10.511.045.506 10.731.261.170 2.381.919.314 2.581.919.314 84.033.656 104.885.748 1.954.678.281 1.954.678.281 106.973.566 105.863.438 65.000.000 65.000.000 5.638.282.627 5.638.282.627 280.158.062 280.631.762 1.622.087.582 1.557.171.903 1.679.833.121 1.618.417.442 Báo cáo tổng hợp Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Lãi chưa phân phối Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí,quĩ khác Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm Quĩ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp Nguồn kinh phí nghiệp năm trước Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN - 190 - 411 412 413 414 415 417 419 420 416 418 421 422 423 424 425 430 953.144.202 1.493.821.088 570.077.483 33.950.218 29.400.597 33.950.218 61.245.539 104.915.679 16.974.609 87.941.070 61.415.679 16.974.609 44.441.070 - - 12.173.133.118 12.411.094.321 ... Chức năng, nhiệm vụ công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công Nghiệp Thực Phẩm 2.1 Chức công ty: Công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công Nghiệp Thực Phẩm thuộc Bộ Nông Nghiệp phát triển Nông thôn, công ty. ..Báo cáo tổng hợp PHẦN I ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC HOẠT ĐỘNG SẢN SUẤT KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY XÂY LẮP VÀ TƯ VẤN ĐẦU TƯ CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM -2- Báo cáo tổng hợp I ĐẶC... Cơng ty phải cạnh tranh với công ty khác doanh nghiệp tư nhân liên có vốn đầu tư nước ngồi cơng ty liên doanh liên kết nước hay nội nghành thuộc tổng công ty Công ty xây lắp tư vấn đầu tư Công nghiệp
