TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA NGÂN HÀNG  TIỂU LUẬN NHĨM Mơ tả nghiệp vụ toán Uỷ nhiệm chi ngân hàng Vietcombank Nhóm : VUI VUI Lớp : D09 Giảng viên : Ths Nguyễn Thị Minh Châu DANH SÁCH NHĨM Mục lục I Cơ sở lí thuyết Mô tả nghiệp vụ Ủy nhiệm chi Quy trình tốn ủy nhiệm chi: II Thực tiễn .5 Quy trình thực Ủy nhiệm chi Cách viết ủy nhiệm chi: Một số biểu mẫu ủy nhiệm chi Ưu nhược điểm việc Ủy nhiệm chi: 4.1 Ưu điểm : 4.2.Nhược điểm .10 I Cơ sở lí thuyết Mô tả nghiệp vụ Ủy nhiệm chi Trường hợp công ty ứng trước tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phát sinh hoạt động sau:  Căn vào hợp đồng mua hàng, u cầu cơng ty chuyển trả trước phần tiền mua hàng cho nhà cung cấp, nhân viên mua hàng yêu cầu chi tiền  Kế toán tốn lập Ủy nhiệm chi, sau chuyển cho Kế toán trưởng Giám đốc ký duyệt  Ngân hàng vào Ủy nhiệm chi công ty chuyển tiền vào tài khoản nhà cung cấp, đồng thời lập giấy báo Nợ  Căn vào giấy báo Nợ ngân hàng, kế toán toán hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng Quy trình tốn ủy nhiệm chi: Ngân hàng xây dựng, ban hành quy trình nội thực toán ủy nhiệm chi, đảm bảo xử lý nhanh chóng, xác, an tồn đầy đủ bước sau: Bước 1: Lập, giao nhận ủy nhiệm chi: Bên trả tiền lập ủy nhiệm chi gửi đến ngân hàng phục vụ (nơi mở tài khoản tốn) để trích tài khoản trả cho bên thụ hưởng Ngân hàng hướng dẫn khách hàng lập, phương thức giao nhận ủy nhiệm chi đơn vị mình, đảm bảo phù hợp với quy định Thông tư quy định hành Ngân hàng Nhà nước Bước 2: Kiểm soát ủy nhiệm chi: Khi nhận ủy nhiệm chi, ngân hàng phải kiểm soát chặt chẽ đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ, cụ thể:  Đối với chứng từ giấy: Chứng từ phải kiểm soát đầy đủ, chặt chẽ theo quy định Ngân hàng Nhà nước chế độ chứng từ kế tốn ngân hàng, đó: +Chứng từ phải lập mẫu, đủ số liên để hạch toán lưu trữ + Chứng từ phải ghi đầy đủ, rõ ràng, xác yếu tố, khớp nội dung liên, có đủ chữ ký dấu (nếu có) khách hàng ngân hàng tất liên + Chữ ký dấu (nếu có) khách hàng chứng từ phải khớp với mẫu đăng ký ngân hàng nơi mở tài khoản  Đối với chứng từ điện tử: Ngân hàng phải kiểm soát nội dung chứng từ, thông tin kỹ thuật (chữ ký điện tử, tính hợp lệ bên khởi tạo liệu, loại, khuôn dạng liệu, mã chứng từ, ) theo quy định chứng từ điện tử Ngân hàng phải kiểm tra số dư tài khoản toán khả toán bên trả tiền Nếu ủy nhiệm chi không hợp pháp, hợp lệ khơng đảm bảo khả tốn ngân hàng báo cho bên trả tiền để chỉnh sửa, bổ sung trả lại cho bên trả tiền Bước 3: Xử lý chứng từ hạch toán: - Tại ngân hàng phục vụ bên trả tiền: sau kiểm soát, ủy nhiệm chi hợp pháp, hợp lệ đảm bảo khả tốn xử lý:  Nếu bên thụ hưởng bên trả tiền có tài khoản tốn ngân hàng chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm chi khách hàng (trừ trường hợp có thỏa thuận khác), ngân hàng hạch toán vào tài khoản toán bên trả tiền, bên thụ hưởng báo Nợ cho bên trả tiền, báo Có cho bên thụ hưởng  Nếu bên thụ hưởng khơng có tài khoản toán ngân hàng phục vụ bên trả tiền, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận ủy nhiệm chi khách hàng (trừ trường hợp có thỏa thuận khác), ngân hàng hạch tốn vào tài khoản toán bên trả tiền, báo Nợ cho bên trả tiền lập lệnh chuyển tiền gửi cho ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng theo hệ thống tốn thích hợp - Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng: sau nhận lệnh chuyển tiền ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển đến, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng tiến hành kiểm soát chứng từ xử lý:  Nếu lệnh chuyển tiền hợp pháp, hợp lệ, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận lệnh chuyển tiền, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng phải hạch toán vào tài khoản toán bên thụ hưởng báo Có cho bên thụ hưởng  Nếu lệnh chuyển tiền có sai sót, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận lệnh chuyển tiền, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng gửi u cầu tra sốt hồn trả lệnh chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền Khi nhận trả lời tra soát, thời gian tối đa 01 ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng thực lệnh chuyển tiền hoàn trả lệnh chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền  Nếu tài khoản bên thụ hưởng đóng, chậm 01 ngày làm việc kể từ thời điểm nhận lệnh chuyển tiền, ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng hoàn trả lệnh chuyển tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền - Trường hợp bên thụ hưởng khơng có tài khoản tốn ngân hàng: Khi nhận lệnh chuyển tiền, chậm 01 ngày làm việc, ngân hàng kiểm soát chứng từ, hạch tốn vào tài khoản thích hợp thơng báo cho bên thụ hưởng - Trường hợp bên thụ hưởng nhận tiền mặt xử lý sau:  Nếu bên thụ hưởng cá nhân, đến nhận tiền khách hàng phải xuất trình giấy chứng minh nhân dân hộ chiếu thời hạn sử dụng giấy tờ thay hợp pháp khác (sau gọi chung giấy tờ tùy thân) Trong trường hợp người nhận người ủy quyền xuất trình thêm văn ủy quyền phù hợp với quy định pháp luật Nếu bên thụ hưởng tổ chức người đại diện cho tổ chức đến nhận tiền việc xuất trình giấy tờ tùy thân, phải xuất trình giấy tờ chứng minh tư cách đại diện hợp pháp cho tổ chức  Tối đa 15 ngày kể từ ngày nhận lệnh chuyển tiền đến bên thụ hưởng ngân hàng thông báo không đến nhận tiền ngân hàng không liên hệ với bên thụ hưởng, ngân hàng phải lập lệnh chuyển trả lại tiền cho ngân hàng phục vụ bên trả tiền Bước 4: Ngân hàng thực báo Nợ, báo Có đầy đủ, kịp thời cho khách hàng theo phương thức Thời điểm báo Nợ, báo Có thỏa thuận ngân hàng khách hàng phù hợp với quy định pháp luật II Thực tiễn Quy trình thực Ủy nhiệm chi  Ủy nhiệm chi điền đầy đủ thông tin  Bên ghi nợ chủ tài khoản: ghi rõ số tài khoản số tiền chuyển  Bên ghi có thơng tin người thụ hưởng: số tài khoản+ họ tên+ ngân hàng (chi nhánh cụ thể )  Điền form xong+ Giấy CMND đưa cho giao dịch viên  Kiểm tra thông tin form mẫu điền xác, kiểm tra CMND hạn sử dụng hay khơng, chữ kí chủ tài khoản không  Số tiền tài khoản đủ để thực giao dịch không  Khi tất thỏa mãn giao dịch viên thực bút toán ủy nhiệm chi hệ thống  Nếu số tiền tỷ kiểm sốt viên duyệt lệnh xong  Trả lại CMND cho khách hàng liên phụ tờ ủy nhiệm chi để khách hàng lưu giữ  Hoàn thành giao dịch Cách viết ủy nhiệm chi: a) Phần kế toán doanh nghiệp ghi:     Ngày, tháng, năm: Ghi ngày giao dịch Đơn vị trả tiền: Tên đơn vị công ty cần chuyển tiền cho nhà cung cấp Số tài khoản: Ghi số tài khoản công ty chuyển tiền Tại ngân hàng: Ghi ngân hàng thực giao dịch nơi cơng ty có tài khoản  Đơn vị thụ hưởng: Tên công ty nhận tiền toán  CMT/ Hộ chiếu… Ngày cấp… Nơi cấp… Điện thoại: Bỏ trống  Số tài khoản: Kiểm tra thông tin tài khoản số tài khoản công ty cần chuyển tiền  Tại ngân hàng: Đối tác cung cấp tên ngân hàng, nơi mà doanh nghiệp đối tác có tài khoản  Số tiền số: Ghi số tiền Việt Nam đồng Ví dụ như: 2.000.000đ  Số tiền chữ: ghi số tiền ghi thành chữ Viết hoa chữ kết thúc ký tự / Ví dụ như: Hai triệu đồng./  Nội dung: Ghi rõ nội dung tốn Ví dụ: Thanh tốn tiền mua hàng  Đơn vị trả tiền  Chủ tài khoản: Giám đốc ký đóng dấu tròn Đóng 2/3 chữ ký vào phần dấu, 1/3 đóng ngồi dấu  Đóng thêm dấu chức danh giám đốc Phần dành cho ngân hàng ghi:  Số bút toán: Ghi số thứ tự bút toán     Loại tiền: VNĐ Tài khoản ghi nợ Tài khoản ghi có Kế tốn giao dịch ký đóng dấu Một số biểu mẫu ủy nhiệm chi *) Mẫu lệnh chuyển tiền nước ngoài: *) Mẫu chuyển tiền nước: Ưu nhược điểm việc Ủy nhiệm chi: 4.1 Ưu điểm :  Lệnh chi dùng để tốn, chuyển khoản hai khách hàng mở tài khoản tổ chức cung ứng dịch vụ toán hai khách hàng mở tài khoản hai tổ chức cung ứng dịch vụ khác  Trường hợp dùng lệnh chi để tốn tiền hàng hóa dịch vụ, thực lệnh chi, số tiền lệnh chi chuyển thẳng vào tài khoản toán người hưởng thụ  Trường hợp dùng trực tiếp lệnh chi để chuyển tiền đứng tên người thụ hưởng chuyển trả vào tài khoản toán người thụ hưởng, việc vừa tiết kiệm thời gian tiền bạc đồng thời nhanh chóng, gọn lẹ cho việc tốn  Giảm chi phí in ấn, kiểm đếm, vận chuyển tiền mặt  Ngân hàng huy động nhiều vốn đầu tư cho kinh tế 10  Hình thức tốn nhanh chóng, phụ thuộc vào máy móc thiết bị hạn chế rủi ro hỏng hóc, cố máy móc, thiết bị toán thẻ ngân hàng  Độ an tồn tốn cao với tốn tiền mặt  Giống với hình thức tốn séc, với hình thức tốn này, người thụ hưởng khơng cần có tài khoản ngân hàng hình thức tốn thẻ ngân hàng Người thụ hưởng đến trực tiếp ngân hàng, kho bạc nhà nước để toán  So với tốn séc, chủ thể tham gia vào quan hệ tốn nên hình thức toán đơn giản Bên trả tiền cần lập giấy ủy nhiệm chi theo quy định ngân hàng nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước phục vụ Ngân hàng, kho bạc nhà nước trích tài khoản trả cho bên thụ hưởng  Việc tốn qua ngân hàng minh bạch thu-chi doanh nghiệp nên hạn chế việc trốn lậu thuế, dễ kiểm sốt tình trạng tham nhũng cơng chức nhà nước  Kiểm sốt tình trạng rửa tiền tổ chức tội phạm 4.2.Nhược điểm  Chủ tài khoản sử dụng ủy nhiệm chi chuyển tiền cách đề nghị tổ chức phục vụ dịch vụ tốn phục vụ phát hành séc chuyển tiền cầm tay trường hợp dùng chuyển tiền hai tổ chức cung ứng dịch vụ toán hệ thống  Người bán bị chiếm dụng vốn  Khả kiểm soát ngân hàng không cao  Quyền lợi người bán bị ảnh việc chi trả phụ thuộc hồn tồn vào bên mua  Đòi hỏi hai bên phải mua bán lập ủy nhiệm chi để chi tiền 11 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1.Vbpl.vn (2018) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Link: http://vbpl.vn/nganhangnhanuoc/Pages/vbpq-van-ban-goc.aspx? ItemID=46835 2.Text.123doc.org (2018) nghiệp vụ ngân hàng ủy nhiệm chi, thu - Tài liệu text Link: https://text.123doc.org/document/1441812-nghiep-vu-ngan-hang-uy-nhiemchi-thu.htm 3.Vietcombank.com.vn (2018) Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Vietcombank Link: https://vietcombank.com.vn/ prezi.com (2018) NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Link: https://prezi.com/ktlvmgfg5nsj/nghiep-vu-thanh-toan/ Vietcombank.com.vn (2018) Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam - Vietcombank Link: https://www.vietcombank.com.vn/Corporates/Payments/#CT 12 ... thuyết Mô tả nghiệp vụ Ủy nhiệm chi Quy trình tốn ủy nhiệm chi: II Thực tiễn .5 Quy trình thực Ủy nhiệm chi Cách viết ủy nhiệm chi: Một... giấy báo Nợ ngân hàng, kế toán toán hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền gửi ngân hàng Quy trình tốn ủy nhiệm chi: Ngân hàng xây dựng, ban hành quy trình nội thực toán ủy nhiệm chi, đảm bảo xử lý nhanh... cho ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng theo hệ thống tốn thích hợp - Tại ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng: sau nhận lệnh chuyển tiền ngân hàng phục vụ bên trả tiền chuyển đến, ngân hàng phục vụ bên