Đang tải... (xem toàn văn)
File là tổng hợp 5 file word giáo án 5 tiết của môn học lý thuyết tài chính tiền tệ dành cho bậc đại học, cao đẳng, trung cấp cho sinh viên ngành kinh tế. Toàn bộ kiến thức môn học lý thuyết tài chính tiền tệ được sử dụng trong thi tuyển vào các ngân hàng trong hệ thống ngân hàng tại Việt Nam
Giáo án số: 6; Số tiết: 5; Tổng số tiết giảng: 30 Thực ngày Tên học: tháng năm 2011 Các hình thức tốn: thư tín dụng, thẻ toán & toán quốc tế ( THUỘC CHƯƠNG IV: THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT ) Mục đích: Về kiến thức: Hiểu vấn đề hình thức toán không dùng tiền mặt Về kỹ năng: Biết vận dụng kiến thức vào vào thực tế Về thái độ: Có nhận thức đắn tầm quan trọng toán không dùng tiền mặt giao dòch kinh tế nước ta Yêu cầu: Học sinh phải nắm nội dung học để vận dụng thực tế I ỔN ĐỊNH LỚP (Thời gian 05 phút): Số học sinh vắng mặt: .; Tên : Nội dung nhắc nhở: Các anh chị học chuyên cần ghi chép đầy đủ II KIỂM TRA BÀI CŨ (Thời gian 15 phút): STT 01 Câu hỏi kiểm tra cũ: Dự kiến học sinh kiểm tra: Họ tên Điểm kiểm tra Ghi III GIẢNG BÀI MỚI (Thời gian 195 phút) Đồ dùng dạy học: bảng, phấn, giáo án, biểu mẫu, bảng phụ Nội dung, phương pháp: STT Nội dung giảng dạy (1) (2) Thời gian (phút) (3) CHƯƠNG IV THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT (Tiếp theo) I Một số vấn đề chung TTKDTM : II Các hình thức toán quốc nội: Thanh toán séc: Thanh toán uỷ nhiệm chi: 50 Thanh toán uỷ nhiệm thu: 4.Thanh toán thư tín dụng (GIẢNG MỚI): 145 Thẻû toán: III Thanh toán quốc tế: Tỷ giá hối đoái: a.Khái niệm: b.Cơ sở hình thành tỷ giá hoái đoái: c Ý nghóa tỷ giá hối đoái: Thanh toán quốc tế: 2.1 Khái niệm: 2.2 Các phương tiện toán quốc tế: 2.3 Các hình thức toán quốc tế: a Thanh toán tín dụng chứng từ L/C(Letter of Credit)ø: b Thanh toán uỷ thác thu: c.Hình thức chuyển tiền(nhờ chi) Tín dụng quốc tế: 3.1 Khái niệm: 3.2 Sự cần thiết tín dụng quốc tế: 3.3 Các hình thức tín dụng quốc tế: IV TỔNG KẾT BÀI (Thời gian 05 phút) Phương pháp (4) Thuyết trình, phát vấn,minh họa thực tế, học sinh ghi - Củng cố lại học V CÂU HỎI VÀ BÀI TẬP (Thời gian 05 phút) 1) Ôn tập, kiểm tra hết mơn VI TỰ ĐÁNH GIÁ CỦA GIÁO VIÊN VỀ:Chất lượng,nội dung, phương pháp, thời gian thực giảng: phù hợp Ngày tháng năm 2011 Ban Giám Hiệu Tổ Cơ sở vàø nghiệp vụ Giáo viên thực NỘI DUNG BÀI GIẢNG CHƯƠNG IV THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT I Một số vấn đề chung toán không dùng tiền mặt II Các hình thức toán quốc nội: Thanh toán séc: Thanh toán uỷ nhiệm chi: Thanh toán uỷ nhiệm thu: Thanh toán thư tín dụng(giảng mới): a/ Khái niệm: Thanh toán thư tín dụng hình thức toán mà ngưởi trả tiền (người mua) yêu cầu ngân hàng phục vụ trả cho người bán hàng số tiền đònh theo với điều khoản ghi thư tín dụng Thư tín dụng văn pháp lý ngân hàng bên mua lập để cam kết trả tiền cho người bán người bán thực đầy đủ yêu cầu văn b/Phạm vi áp dụng: Dùng để toán khách hàng khác đòa phương Người mua Người bán c/ Quy trình toán: (4) (1) (7) (3) (2) Ngân hàng trả tiền ( 6b ) (5 ) ( 6a ) Ngân hàng toán thư tín dụng Giải thích: (1) Người mua đến ngân hàng phục vụ làm thủ tục mở thư tín dụng (2) Ngân hàng trả tiền trích tiền từ tài khoản người mua chuyển sang lưu ký vào tài khoản toán thư tín dụng gửi thư tín dụng đến cho ngân hàng toán thư tín dụng (3) Ngân hàng toán thư tín dụng thông báo cho người bán biết người mua chuyển tiền (4) Người bán xuất hàng hoá, cung ứng dòch vụ hòan thành cho người mua (5) Người bán gửi chứng từ đến ngân hàng toán thư tín dụng nhờ toán (6a Ngân hàng toán thư tín dụng ghi có gửi giấy ) báo có cho bên bán (6b Ngân hàng toán thư tín dụng chuyển chứng từ ) toán với ngân hàng mở L/C (7) Ngân hàng trả tiền tất toán tài khoản tiền gửi thư tín dụng thông báo cho người mua biết toán tiền cho người bán Thẻû toán: a/ Khái niệm: Thẻ toán công cụ để chi trả tiền hàng hoá dòch vụ, công cụ để rút tiền mặt ngân hàng đại lý toán hay quầy trả tiền tự động b/ Các loại thẻ toán: Có thẻ toán: + Thẻ ghi nợ thẻ toán ký quỹ, cấp cho khách hàng có quan hệ thường xuyên uy tín với ngân hàng Số tiền tối đa thẻ số dư tài khoản, hạn mức tiền vay + Thẻ ký quỹ: thẻ toán phải ký quỹ trước ngân hàng, cấp cho tất khách hàng có ký quỹ ngân hàng Số tiền tối đa thẻ số tiền ký quỹ ngân hàng + Thẻ tín dụng: áp dụng cho khách hàng vay vốn để mua thẻ Số tiền tối đa thẻ hạn mức tiền vay + Thẻ ATM(đa năng): thẻ ngân hàng cấp cho cá nhân có tài khoản mở ngân hàng, dùng để rút toán máy toán tiền tự động III Thanh toán quốc tế: Tỷ giá hối đoái: a Khái niệm: Việc quy đổi đồng tiền quốc gia sang đồng tiền quốc gia khác gọi hối đoái quốc tế Khi quy đổi đồng tiền quốc gia sang đồng tiền quốc gia khác theo tỷ giá định gọi tỷ giá hối đối Tỷ giá hối đoái giá chuyển đổi đơn vò tiền tệ nước sang đơn vò tiền tệ nước khác b Cơ sở hình thành tỷ giá hoái đoái: - Chế độ vò vàng: Trong chế độ vò vàng, tỷ giá hối đoái hai đồng tiền xác đònh dựa sở so sánh hàm lượng vàng hai đồng tiền với - Chế độ lưu thông tiền giấy: - Tỷ giá hối đoái hình thành so sánh sức mua hai tiền tệ c Ý nghóa tỷ giá hối đoái: - Tỷ giá hối đoái phận quan trọng sách tiền tệ Ổn đònh tỷ giá hối đoái ổn đònh đồng nội tệ, giá ổn đònh kinh tế vó mô Tỷ giá hối đoái công cụ hữu hiệu thực thi sách tiền tệ ngân hàng Trung ương - Tỷ giá hối đoái có ý nghóa quan trọng quan hệ ngoại thương, ảnh hưởng trực tiếp đến xuất nhập khẩu, tác động đến cán cân toán quốc gia thời kỳ đònh Thanh toán quốc tế: 2.1 Khái niệm: Thanh toán quốc tế trình thực khoản thu khoản chi đối ngoại nước với để hoàn tất việc xuất nhập hàng hoá, đầu tư vốn, vay viện trợ,… hình thức chuyển tiền hay toán bù trừ thông qua hệ thống ngân hàng nước liên quan 2.2 Các phương tiện toán quốc tế: a Hối phiếu: a1, Khái niệm: Hối phiếu tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người ký phát cho người khác, yêu cầu người này: nhìn thấy hối phiếu, đến ngày cụ thể đònh đến ngày xác đònh tương lai, phải trả số tiền đònh cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm hối phiếu a2, Đặc điểm: - Hối phiếu mang tính trừu tượng hay tính độc lập khoản nợ ghi hối phiếu: + Trên hối phiếu không cần ghi rõ nội dung quan hệ tín dụng, tức nguyên nhân phát sinh việc lập hối phiếu mà cần ghi rõ số tiền phải trả nội dung có liên quan đến việc trả tiền + Hiệu lực pháp lý không phụ thuộc vào nguyên nhân phát sinh hối phiếu + Do có tính trừu tượng nên hối phiếu bò lạm dụng phát hành dạng hối phiếu khống - Hối phiếu có tính chất bắt buộc trả tiền: người trả tiền hối phiếu phải trả nội dung ghi tờ phiếu, người trả tiền không lý mà từ chối trả tiền trừ trường hợp hối phiếu lập trái với luật điều chỉnh - Hối phiếu có tính lưu thông: hối phiếu chuyển nhượng hay nhiều lần thời hạn hiệu lực Nhờ vào tính trừu tượng, tính bắt buộc nghóa vụ trả tiền hối phiếu mà có tính lưu thông b Séc: b1/ Khái niệm: Séc lệnh toán ngân hàng phát hành theo cầu khách hàng đề nghò ngân hàng đại lý nước toán cho người cầm séc, có thẻ toán chuyển khoản hay rút tiền mặt b2/ Đặc điểm: - Séc có tính chất thời hạn nghóa tờ séc có giá trò tiền tệ toán thời hạn hiệu lực - Thời hạn séc ghi rõ tờ séc + Trong châu lục: 20 ngày làm việc; + Khác châu lục : 70 ngày làm việc - Dùng để toán lónh vực mậu dòch phi mậu dòch 2.3 Các hình thức toán quốc tế: 2.3.1 Thanh toán tín dụng chứng từ L/C(Letter of Credit)ø: a/ Khái niệm: Tín dụng chứng từ hình thức toán mà theo yêu cầu người nhập khẩu, ngân hàng người nhập đứng cam kết văn bản, cam kết trả số tiền đònh cho người xuất chấp nhận hối phiếu người ký phát phạm vi số tiền người xuất trình cho ngân hàng chứng từ toán phù hợp với quy đònh đề L/C b/ Phạm vi áp dụng: L/C dùng để toán lónh vực mậu dòch quốc tế c/ Quy trình toán L/C : Người nhập (1) HĐNT (4 ) (7) ( 2) Người xuất (3 ) (5 (6 ) (9 ) Ngân hàng mở Ngân hàng thông (6 L/C báo L/C ) (Ngân hàng Ghi(Ngân chú: hàng trả (8) tiền) (1) Người nhập đến ngân hàng mở toán) L/C làm thủ tục mở L/C (2) Ngân hàng mở L/C tiến hành mở L/C thông báo nội dung L/C cho ngân hàng thông báo (3) Ngân hàng thông báo xác nhận, thông báo nội dung L/C cho người xuất gửi L/C cho người xuất (4) Người xuất chấp nhận L/C gửi hàng cho người nhập khẩu, không yêu cầu người nhập ngân hàng mở L/C sữa đổi L/C, bổ sung L/C cho phù hợp với hợp đồng ngoại thương đến chấp nhận gửi hàng (5) Sau gửi hàng, người xuất lập chứng từ theo yêu cầu L/C xuất trình cho ngân hàng thông báo để toán (6) Ngân hàng thông báo chuyển chứng từ toán sang cho ngân hàng mở L/C để kiểm tra chứng từ toán (7) Ngân hàng mở L/C thông báo cho người xuất biết, đồng ý toán ngân hàng giao chứng từ hàng hóa cho họ để nhận hàng (8) Ngân hàng mở L/C chuyển tiền cho ngân hàng thông báo L/C (9) Ngân hàng thông báo L/C ghi có tài khoản gửi giấy báo có cho người xuất d/ Chứng từ toán: Chứng từ toán chứng từ phù hợp với quy đònh L/C, thông thường bao gồm: Hối phiếu (bắt buộc phải có) Chứng từ thương mại: Chứng từ hàng hóa: - Hợp đồng ngoại thương - Hóa đơn thương mại - L/C - Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa - Phiếu đóng gói - Giấy kiểm đònh - Giấy chứng nhận số lượng, chất lượng - Các chứng từ khác Chứng từ vận tải: - Vận đơn đường biển - Vận đơn hàng không - Biên lai gửi hàng đường biển không chuyển nhượng - Chứng từ vận tải đa phương thức - Chứng từ vận tải đường sắt, đường đường sông Chứng từ bảo hiểm : - Hợp đồng bảo hiểm bao - Giấy chứng nhận bảo hiểm - Bảo hiểm đơn - Phiếu bảo hiểm e/ Ưu nhược điểm L/C: - Ưu điểm: An toàn cho người bán người mua - Nhược điểm: Thủ tục rườm rà 2.3.2 Thanh toán uỷ thác thu: a Khái niệm : Hình thức uỷ thác thu (nhờ thu) hình thức toán người xuất hoàn thành nghóa vụ gửi hàng cung ứng dòch vụ cho khách hàng, uỷ thác cho ngân hàng thu hộ số tiền người nhập sở chứng từ người xuất xuất trình b Các loại uỷ thác thu: Có 02 hình thức ủy thác thu: b1/ Hình thức nhờ thu phiếu trơn: Khái niệm: Nhờ thu phiếu trơn hình thức người xuất uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người nhập vào chứng từ tài xuất trình chứng từ thương mại gửi với hàng hóa cho người nhập Trường hợp áp dụng: Thanh toán giao dòch liên quan đến xuất hàng hoá điều kiện người nhập người xuất tin cậy lẫn nhau, có liên doanh với công ty mẹ công ty Rủi ro hình thức nhờ thu phiếu trơn: - Người xuất không kiểm soát khả toán người nhập do: người nhập nợ, lực tài thấp người nhập chủ tâm lừa đảo,… Như rủi ro chủ yếu thuộâc người xuất - Người nhập khẩu: gặp rủi ro trường hợp lệnh nhờ thu đến trước hàng hóa người nhập phải thực nghóa vụ toán mà hàng hóa có với nội dung hợp đồng hay không b2/ Hình thức nhờ thu kèm chứng từ: Khái niệm: Hình thức nhờ thu kèm chứng từ hình thức người xuất uỷ thác cho ngân hàng thu hộ tiền người nhập vào chứng từ tài chứng từ thương mại gửi kèm với điều kiện người nhập trả tiền chấp nhận trả tiền hối phiếu ngân hàng giao chứng từ cho người nhập để nhận hàng Điều kiện trao chứng từ: , Điều kiện D/P D/A: - Điều kiện D/P(Documents Against Payment): người nhập phải toán tiền chứng từ xuất trình - Điều kiện D/A(Documents Against Payment): Người nhập phải ký chấp nhận toán hối phiếu sau thời gian đònh Khi người nhập nhận đươcï chứng từ nhận hàng Tại điều kiện D/A rủi ro điều kiện D/P? Điều kiện D/P: Người xuất kiểm soát hàng hóa người nhập toán Điều kiện D/A: Sau kiểm tra chứng từ , đồng ý hối phiếu người nhập ký chấp nhận hối phiếu, nhận chứng từ nhận hàng, người xuất Khi người nhập toán người xuất có thể: - Kiện người nhập - Chở hàng nước - Tìm người mua khác - Thu xếp để bán đấu giá, quyền kiểm soát hàng hóa chòu rủi ro sau: - Người nhập từ chối toán vào ngày hối phiếu đến hạn(hàng hóa không yêu cầu, hàng không tiêu thụ được, người nhập lừa đảo người xuất khẩu) - Người nhập bò phá sản, người xuất không thu tiền c Quy trình toán nghiệp vụ nhờ thu : Người nhập (5) (4) Ngân hàng nhập Ghi chú: (1) (2) (3) (4) (5) HĐN T (1) Người xuất (2) (3) (7) Ngân hàng xuất (6) Người xuất gửi hàng hóa (hoặc hàng hóa kèm theo chứng từ thương mại) cho người nhập Người xuất xuất trình chứng từ tài (hoặc chứng từ tài chứng từ thương mại) uỷ thác cho ngân hàng phục vụ để thu hộ tiền Ngân hàng xuất chuyển chứng từ cho ngân hàng nhập để thông báo cho bên nhập Ngân hàng nhập thông báo cho người nhập khẩu, người nhập đồng ý toán gửi văn đến ngân hàng để đề nghò toán( ngân hàng giao chứng từ cho người nhập khẩu) Ngân hàng nhập ghi nợ tài khoản người 10 nhập gửi giấy báo nợ cho người nhập (6) Ngân hàng nhập chuyển tiền sang ngân hàng xuất (7) Ngân hàng xuất ghi có tài khoản người xuất gửi giấy báo có cho người xuất thông báo cho người xuất biết người nhập từ chối việc trả tiền 2.3.3 Hình thức chuyển tiền(nhờ chi): a/ Khái niệm: Hình thức chuyển tiền hình thức toán theo yêu cầu khách hàng, ngân hàng trích chuyển số tiền đònh người trả tiền cho người hưởng nước b/ Các hình thức chuyển tiền: - Hình thức điện báo(T/T): ngân hàng chuyển tiền lệnh điện cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi - Hình thức thư chuyển tiền(M/T): ngân hàng chuyển tiền gửi thư lệnh cho ngân hàng đại lý nước trả tiền cho người hưởng lợi Tín dụng quốc tế: 3.1 Sự cần thiết tín dụng quốc tế: - Tín dụng quốc tế quan hệ sử dụng vốn cho vay lẫn nước không phân biệt đối tượng thời gian lãi suất - Tín dụng quốc tế đời yêu cầu khách quan sở quan hệ ngoại thương toán quốc tế - Tín dụng quốc tế có vai trò to lớn việc thúc đẩy kinh tế phát triển, góp phần đẩy nhanh trình phân công hiệp tác lao động phạm vi quốc tế, thúc đẩy liên kết kinh tế nước khu vực, nước châu lục khác - Trong xu toàn cầu hoá nước phát triển thường xuyên bò thâm hụt cân toán quốc tế nên nhu cầu ngoại hối thường căng thẳng Mặt khác, để đáp ứng nhu cầu vốân phát triển kinh tế xã hội, giải khó khăn tài tồn tín dụng quốc tế cần thiết nước phát triển nước phát triển 3.2 Các hình thức tín dụng quốc tế: 11 a Tín dụng thương mại: - Tín dụng thương mại khoản tín dụng người xuất nhập hàng hoá, hai nước họ ký kết mua bán hàng hoá hợp đồng nói rõ việc cung cấp tín dụng bên cho bên khác - Tín dụng thương mại có hai hình thức: + Tín dụng cấp cho người nhập khẩu: Người xuất xuất chuyển hàng hóa cho người nhập nước Đồng thời cấp tín dụng cho người nhập cách cho trả tiền sau thời gian đònh kể từ nhận chứng từ hàng hoá + Tín dụng cấp cho người xuất khẩu(tín dụng ứng trước): người nhập nước cấp tín dụng cho người xuất nước cách ứng trước tiền hàng cho người xuất Cần phân biệt hai loại ứng trước: -> Ứng trước đặt cọc(không mang tính chất tín dụng) -> Ứng trước cho vay(mang tính chất tín dụng) trực tiếp giải vấn đề vốn cho người xuất trước người xuất giao hàng, giá trò ứng trước hai bên đònh b Tín dụng ngân hàng: Tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng phổ biến nay, hình thức tín dụng hỗ trợ tích cực cho ngoại thương toán quốc tế Các hình thức tín dụng ngân hàng: - Tín dụng ứng trước: Hình thức thực thoả thuận hai ngân hàng Ngân hàng nước xuất trả tiền cho người xuất họ xuất trình đầy đủ chứng từ chứng minh việc giao hàng cho người nhập Số tiền ghi nợ vào tài khoản ứng trước Việc toán tiền hàng nhà nhập ngân hàng nước nhập diễn cách độc lập so với khoản tín dụng ứng trước - Tín dụng khoản chấp nhận: Hình thức thực cách ngân hàng nước xuất ngân hàng nước nhập ký hợp đồng tín dụng thoả thuận hạn mức vay nợ Khi người xuất gửi hàng cho người nhập đồng thời gửi chứng 12 từ hàng hoá hối phiếu cho ngân hàng xuất Ngân hàng chấp nhận hối phiếu người xuất ký phát trả tiền cho người xuất ghi nợ vào tài khoản tiền vay ngân hàng nhập Ngân hàng bên xuất gửi chứng từ hối phiếu cho ngân hàng nhập Ngân hàng nhập thu tiền người nhập giao chứng từ cho họ - Cho vay tài chính: hình thức tín dụng thực cách ngân hàng công ty tài cấp tín dụng cho ngân hàng vay c Tín dụng nhà nước: - Tín dụng nhà nước hình thức tín dụng Chính phủ nước với phủ nước khác tổ chức tiền tệ quốc tế, tổ chức khác tiền hành cung cấp tín dụng cho Chính phủ quốc gia Các hình thức tín dụng Nhà nước: + Tín dụng ngắn hạn: loại tín dụng nhằm trang trãi chi toán quốc tế, khoản chi tiêu Chính phủ + Tín dụng trung hạn: Thời hạn cho vay loại hình tín dụng – năm Mục đích nguồn vốn vay chủ yếu sử dụng vào dự án đầu tư XDCB + Tín dụng dài hạn: thời hạn cho vay tín dụng thường 10 năm trở lên Nguồn vốn vay sử dụng vào việc thực dự án phát triển kinh tế xã hội d.Tín dụng tư nhân tổ chức phi phủ: Loại hình tín dụng thực cá nhân, nhóm người hay tổ chức phi phủ cấp tín dụng cho phủ hay quốc gia khác Nguồn vốn có quy mô nhỏ sử dụng vào chương trình phúc lợi, an ninh e Tín dụng tổ chức tài – tín dụng quốc tế khu vực: - Đây hình thức tín dụng tổ chức tín dụng đòa phương như: tổ chức Liên hiệp quốc, Liên minh Châu u, tổ chức tài quốc tế, tổ chức nước xuất dầu mỏ(OPEC) Nguồn vốn cho vay Chính phủ nước thành viên góp lại 13 từ nguồn thu tài kết hoạt động tổ chức đem lại Các nước thành viên tổ chức tín dụng cấp tín dụng nhằm giải khó khăn tài tạm thời sử dụng vào mục đích khác để thực chương trình phát triển kinh tế xã hội Heát 14 ... đòa phương Người mua Người bán c/ Quy trình toán: (4) (1) (7) (3) (2) Ngân hàng trả tiền ( 6b ) (5 ) ( 6a ) Ngân hàng toán thư tín dụng Giải thích: (1) Người mua đến ngân hàng phục vụ làm thủ tục... Người bán gửi chứng từ đến ngân hàng toán thư tín dụng nhờ toán (6a Ngân hàng toán thư tín dụng ghi có gửi giấy ) báo có cho bên bán (6b Ngân hàng toán thư tín dụng chuyển chứng từ ) toán với ngân... c/ Quy trình toán L/C : Người nhập (1) HĐNT (4 ) (7) ( 2) Người xuất (3 ) (5 (6 ) (9 ) Ngân hàng mở Ngân hàng thông (6 L/C báo L/C ) (Ngân hàng Ghi(Ngân chú: hàng trả (8) tiền) (1) Người nhập đến