Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tại cửa hàng Thương Mại - Dịch vụ Cửa Nam thuộc công ty thương Mại – Dịch Vụ Tràng Thi
Lời nói đầu Trong điều kiện xu hớng toàn cầu hoá, quan hệ buôn bán thơng mại nớc ta với nớc bạn ngày đợc mở rộng nhiều mặt Do vậy, vai trò ngành thơng mại trở nên quan trọng, không cầu nối sản xuất với kinh doanh nớc mà mở rộng sang nớc giới Điều đà góp phần làm cho sản xuất nớc phát triển chiều sâu chiều rộng, hàng hoá ngày phong phú đa dạng chủng loại, mẫu mà với loại chất lợng đợc đảm bảo Trên sở nhận thức tổng hợp kiến thức chuyên ngành kế toán kết hợp với môn khoa học khác, em nhận thấy công tác kế toán công việc đặc biệt quan trọng doanh nghiệp tồn phát triển song song doanh nghiệp, công cụ quan trọng giúp cho doanh nghiệp thực ý đồ kinh doanh đề chiến lợc kinh doanh cụ thể, để làm đợc điều kế toán phải ngời nắm vững nghiệp vụ kinh tế để phản ánh biến động nguồn vốn doanh nghiệp Từ cung cấp nhanh nhất, xác thông tin kinh tế giúp cho chủ doanh nghiêp nắm vững tình hình kinh doanh đơn vị để từ đa phơng án kinh doanh thích hợp nhằm đạt hiệu kinh tế cao Qua trình học tập trờng trung học Công Nghệ Kinh Tế Đối Ngoại, với thời gian thực tập cửa hàng Thơng Mại - Dịch vụ Cửa Nam thuộc công ty thơng Mại Dịch Vụ Tràng Thi, em thấy rõ ý nghĩa tầm quan trọng kế toán Bản báo cáo tổng hợp em đợc hoàn thành nhờ huớng dẫn cô giáo Trần Thị Miến với giúp đỡ nhiệt tình cô phòng kế toán cửa hàng công ty, em đà hoàn thành báo cáo thực tập này.dù đà có nhiều nỗ lực song thời gian có hạn nhiều kinh nghiệm thực tế nên báo cáo đa số khái quát công ty nh tình hình thực hiƯn tỉ chøc kÕ to¸n mét kú cđa doanh nghiệp số ý kiến nhận xét đề xuất công tác kế toán công ty Nội dung báo cáo tổng hợp gồm phần: Phần I: Giới thiệu chung công ty Phần II: thực trạng tổ chức kế toán kỳ cửa hàng Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Phần III: số ý kiến nhận xét đề xuất công tác kế toán cửa hàng Với thời gian tiếp xúc thực tế thân em nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập em tránh đợc thiếu sót Em mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Phần I:Giới thiệu chung công ty THƯƠNG MạI DịCH Vụ TRàNG THI I khái quát QUá TRìNH HìNH THàNH Và phát triển công ty Quá trình hình thành phát triển Công ty Thơng Mại- Dịch Vụ-Tràng Thi doanh nghiệp nhà nớc đợc thành lập theo định số 2884/QĐUB theo định số 1787/QĐUB ngày 17/11/1992 ngày29/4/1993 UBND thành phố Hà Nội Công ty thơng Mại- Dịch Vụ Tràng Thi đơn vị trực thuộc sở thơng mại Hà Nội quản lý Trụ sở công ty đặt 12 - 14 Ttràng Thi - Hoàn Kiếm - Hà Nội Công ty Thơng Mại Dịch Vụ Tràng Thi doanh nghiệp nhà nớc độc lập, có t cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ dân sự, tự chịu trách nhiệm toàn hoạt ®éng kinh doanh ph¹m vi vèn doanh nghiƯp quản lý, công ty có tài khoản Ngân Hàng Công Thơng Việt Nam, có dấu riêng Công Ty Thơng Mại- Dịch Vụ Tràng Thi dà trải qua 50 năm xây dựng phát triển với thay đổi không ngừng mặt đất nớc ta Công ty Thơng Mại- Dịch Vụ Tràng Thi có tiền thân công ty Ngũ Kim đợc thành lập ngày 14/2/1955, có sở cử hàng Ngũ Kim số 5-7 Tràng Tiền Tháng 3/1962 công ty đổi tên thành công ty Kim Khí Hoá chất Hà Nội Tháng 8/1998 công ty tiếp nhận thêm lao động số địa điểm kinh doanh công ty gia công thu mua hàng công nghệ phẩm Hà Nội công ty kinh doanh tổng hợp, từ đổi tên thành công ty Kim Khí Điện Máy Hà Nôi Ngày 29/4/1993 yêu cầu nhiệm vụ kinh doanh công ty đà đề nghị sở thơng mại, UBND thành phố Hà Nội đổi tên công ty thành Công Ty Thơng Mại Dịch Vu Tràng Thi đơc bổ sung thêm số chức năng, nhiệm vụ nhằm phù hợp với nhu cầu kinh doanh tình hình thị trờng Trải qua 50 năm xây dựng trởng thành công ty đà đóng góp nhiều công sức vào công xây dựng bảo vệ tổ quốc, vào việc ổn định phát triển kinh tế kinh tế thị trờng có mở cửa rộng rÃi Công ty đợc chủ tịch Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G hội đồng nhà nớc tặng thởng huân chơng lao động hạng thành tích xuất sắc năm (1993-1998) nhiỊu b»ng khen, giÊy khen, cê lu©n lu cđa Bé Thơng Mại, công đoàn Việt Nam, UBND thành phố, sở Thơng Mại Tình hình vốn nguồn hình thành vốn công ty Khi thành lập công ty có vốn điều lệ: 5.070.000.000 (Năm tỷ không trăm bẩy mơi triệu đồng chẵn) Trong đó: Vốn cố định: 4.107.000.000; Vốn lu động: 963.000.000 Vị trí địa lý công ty thuận lợi, trụ sở nằm trung tâm Hà Nội, dân c đông đúc có thu nhập cao, có nhiều văn phòng đại diện công ty lớn nớc nớc ngoài, giao thông thuận tiện Vốn công ty đợc hình thàng từ nguồn: + Vốn nhà nớc cấp: chủ yếu vốn cố định tạo cho công ty sở đầy đủ hoàn thiện + Vốn huy động từ nguồn vay ngân hàng, công nhân viên: lợng vốn đón góp không nhỏ vào trình kinh doanh công ty Nó yếu tố tạo rủi ro cao, nhng lợng vốn cần thiết tham ga vào trình vòng quay vốn, tao lợi nhuận nhanh + Vốn chiếm dụng: hàng hóa đợc gửi bán đơn vị kinh doanh, hàng tồn kho hàng đờng vận chuyển Lợng vốn không lớn nhng phần tổng số vốn kinh doanh công ty, đợc tính toán đầy ®đ chÝnh x¸c Ta cã thĨ so s¸nh mét sè tiêu năm 2004 năm 2005 TT Chỉ tiêu Năm 2004 53% 64% 27,77% 962.000.000 17.000.000.000 Lợi nhuận vốn lu động Lợi nhuận so với ngân sách cấp Lợi nhuận so với vốn kinh doanh Nộp Ngân sách Nhà nớc Sản lợng Năm 2005 69% 85% 36,6% 1.314.000.000 24.000.000.000 Kết có ý nghĩa vô to lớn mà trị trờng thơng mại bÃo hoà, đơn vị kinh tế khác nhau, kể đơn vị liên doanh với nớc có đầy đủ sức mạnh cạnh tranh chấp nhận lên chế thị trờng Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G II Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý Đặc điểm lĩnh vực hoạt động kinh doanh Công ty 1.1 Đặc điểm sản phẩm Công ty: Sản phẩm chủ yếu Công ty sản phẩm, mặt hàng thiết bị đồ dùng, vật kiến trúc có quy mô lớn, kết cấu phức tạp, quy trình sản xuất phải qua nhiều giai đoạn, giai đoạn lại có đặc điểm kỹ thuật riêng Do vậy, cần phải tuân thủ tiêu chuẩn quy phạm kỹ thuật, sản phẩm đợc tiêu thụ theo giá thoả thuận đợc bán cho khách hàng 1.2 Đặc điểm nhân lực: Là doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tính đến đầu năm 2005 tổng số lao động 195 lao động Công ty đà bố trí sử dụng tơng đối hợp lý nguồn lao động với máy quản lý điều hành gọn nhẹ nâng cao bồi dỡng đào tạo chuyên môn nghiệp vụ kỹ thuật cho công nhân Bên cạnh đó, Công ty đề chế độ khen thởng, kỷ luật rõ ràng, khuyến khích nhằm nâng cao trình độ chuyên môn, tay nghề, tăng suất lao động, từ suất lao động bình quân Công ty ngày tăng lên Từ năm 2005 đến nay, tổng số lao động Công ty tăng lên ngày nhiều, năm 2004 tổng số lao động 120 lao động, năm 2005 155 lao động tăng so với năm 2004 1,29 lần Bảng cấu lao động Công ty Thơng mại- dịch vụ tràng thi Nội dung 2003 Tổng số lao động Lao động trực tiếp Lao động phụ trợ, phục vụ Lao động quản lý 120 95 20 10 2004 2005 155 117 23 15 195 153 25 17 Chuyên môn Chuyên gia nớc 03 02 01 Đại học 15 19 25 Cao đẳng, trung cấp 19 33 45 Còn lại 83 101 124 Nguồn: Thống kê lao động hàng năm Công ty thơng mại dịch vụ tràng thi Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Nguyên nhân gia tăng lao động Công ty hoạt động kinh doanh có hiệu quả, Công ty mở rộng kinh doanh đòi hỏi phải bổ sung lao động Qua bảng cấu ta thấy tỷ lệ lao động có chuyên môn trình độ đại học chiếm tỷ lệ cao tổng số lao động Công ty cụ thể năm 2003 chiếm 12,5%, năm 2004 chiếm 12,25%, năm 2005 chiếm 12,8% Nguyên nhân Công ty mở rộng thêm kinh doanh nhập nguyên liệu sản xuất, đồ dân dụng có nhiều uy tín nhiều khách hàng Tỷ lệ lao động lại bao gồm chủ yếu lao động trực tiếp Công ty Cơ cấu ngành nghề công ty Công ty Thơng Mại- Dịch Vụ Tràng Thi đơn vị kinh doanh Tổng hợp mặt hàng, thiết bị đồ dùng nên mặt hàng phong phú đa dạng Các phân xởng, phận sản xuất Với phơng châm tổ chức máy gọn nhẹ, làm việc có tinh thần trách nhiệm lấy hiệu làm hàng đầu Hiện công ty có 14 đơn vị cửa hàng trực thuộc Trung tâm thơng mại - dịch vụ số 5-7 Tràng Tiền Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Cửa Nam Cửa hàng thơng mại - dịch vụ 24 thuốc bắc Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Đồng Xuân Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Gia Lâm Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Đại La Cửa hàng thơng mại Giảng Võ Cửa hàng thơng mại hàng đào Cửa hàng thơng mại Cát Linh 10 Công ty TM-CP nghĩa đô 11 Trung tâm thơng mại dịch vụ Tràng Thi 12 Trạm kinh doanh tổng hợp 13 Xí nghiệp mô tô xe máy 14 Xí nghiệp sửa chữa điện lạnh Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G Hệ thống cấu máy quản lý sản xuất kinh doanh 3.1 Cơ cấu tổ chức Công ty doanh nghiệp độc lập có t cách pháp nhân với tổ chức máy hoàn thiện có đầy đủ điều kiện cần thiết doanh nghiệp có quy mô hoạt động kinh doanh lớn dựa chức nhiệm vụ theo định số 1787/QĐUB ngày 29/4/1993 vào thùc tÕ cđa doanh nghiƯp C¬ cÊu tỉ chøc bé máy công ty bao gồm: ban giám đốc, ba phòng chức năng, 14 đơn vị cửa hàng, xí nghiệp, trạm kinh doanh trực thuộc công ty quận nội thành ngoại thành Hà Nội Cụ thể công ty đà tổ chức phòng ban nh sau: Trong cấu tổ chức công ty, đứng đầu Giám đốc phụ trách chung mặt Công ty chịu trách nhiệm trớc pháp luật sáng lập viên hoạt động Công ty Giúp việc cho Giám đốc có hai phó giám đốc: - Phó Giám đốc kinh doanh: - Phó Giám đốc kỹ thuật: Là ngời giúp việc cho giám đốc điều hành lĩnh vực kỹ thuật Công ty chịu trách nhiệm trớc giám đốc pháp luật nhiệm vụ đợc giám đốc phân công thực Phó Giám đốc kỹ thuật giúp giám đốc đạo phòng kế hoạch, lập kế hoạch sản xuất hàng năm theo dõi chất lợng công trình 3.2 Bộ phận nghiệp vụ phòng ban Công ty: - Phòng tổ chức - hành chính: Có chức giúp giám đốc mô hình cấu tổ chức kinh doanh Công ty nhằm phát huy cao lực đơn vị Giúp giám đốc quản lý cán công nhân viên vấn đề thuộc chủ trơng, tiêu chuẩn, nhận xét quy hoạch, điều động sách ngời lao động (tăng lơng, khen thởng, đào tạo, bồi dỡng) Xây dựng mức chi phí tiền lơng Công ty, khuyến khích định mức khoán có thởng, nghiên cứu hình thức tổ chức lao động thích hợp, thực hớng dẫn công tác an toàn lao động chăm lo phục vụ hành quản trị văn phòng Công ty - Phòng kinh doanh: Có chức giúp giám đốc xây dựng triển khai thực kế hoạch kinh doanh phát triển dài hạn kế hoạch hàng năm theo nhu Nguyễn Thị Nhàn Lớp: KT3G cầu nghiên cứu thị trờng Lập kế hoạch mua bán, tổ chức vận chuyển tiếp nhận bảo quản, dự trữ, giúp giám đốc xây dựng kế hoạch cho sát với thực tế, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trờng - Phòng tài - kế toán: Có chức ghi chép toàn số tài sản, hàng hoá thời gian lao động dới hình thức giá trị xử lý số liệu nhằm giúp giám đốc giám sát quản lý, kiểm tra kết hoạt động kinh doanh, để qua lựa chọn phơng án kinh doanh phù hợp với chế thị trờng, thực tính toán bảo đảm vốn tổ chức sử dụng vốn, toán khoản phải thu, phải trả Lập báo cáo toán Công ty theo định kỳ theo quy định quan thuế nhà nớc Sơ đồ 1: Sơ đồ tổ chức máy công ty GĐ Phó GĐ Phòng tc hc Nguyễn Thị Nhàn Phó GĐ Phòng kế toán Phòng KD P Ql cửa hàng, xÝ nghiƯp Líp: KT3G TT-TMDV Sè 5-7 Trµng tiỊn TT-TMDV Tràng thi TT-TMDV Cửa nam CHTM-DV 24 Thuốc bắc CHTM-DV Đồng xuân CHTM-DV Gia lâm CH TM-DV Đại la CH TM Giảng võ CH TM hàng đào CH-TM Cát linh Trạm KD tổng hợp XN-mô tô-xe máy HN Xn sửa chữa điện lạnh TTTM-DV nghĩa đô III Tình hình chung công tác kế toán công ty Đợc giúp đỡ tài Công ty suốt trình hình thành phát triển, luôn đợc hớng dẫn thực công tác quản lý tài thông qua văn pháp quy phù hợp với giai đoạn phát triển hoàn cảnh cụ thể có nghiệp vụ kinh tế phát sinh Là đơn vị trực thuộc công ty thơng mại - dịch vụ tràng thi nên máy cửa hàng n»m hƯ thèng tỉ chøc cđa c«ng ty Tõ đặc điểm loại hình kinh doanh để thích ứng với chế thị trờng Công ty đà xếp máy tổ chức cửa hàng theo sơ đồ sau: Ban phụ trách Sơ đồ 2: Sơ đồ cấu tổ chức máy quản lý cửa hàng Khối văn phòng Nguyễn Thị Nhàn Tổ số 2: §iƯn biªn Tỉ sè 4: §iƯn biªn Tỉ sè 174: Điện biên Lớp: KT3G Tổ bảo vệ Hình thức tổ chức công tác kế toán Để đáp ứng yêu cầu quản lý sản xuất kinh doanh công ty Hiện nay, công tác kế toán công ty áp dụng loại hình nửa phân tán, nửa tập trung Cơ cấu tổ chức máy kế toán Theo quy định tài chính, doanh nghiệp sử dụng hệ thống tài kế toán doanh nghiệp đợc ban hành theo QĐ 1141/ TCĐKT ngày 1/11/1995 Bộ trởng Bộ tài sửa đổi theo thông t số 10 TC/ CĐKT Ngày 20/3/1997 Bộ tài chính, máy kế toán đợc xây dựng sở kết hợp chặt chẽ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết đảm bảo mặt kế toán đợc kết hợp Việc kiểm tra số liệu đợc kiểm tra diễn thờng xuyên nên việc kết hợp thông tin kinh tế, nhu cầu công tác quản lý, số lợng đợc đảm bảo xác, tạo mối quan hệ mật thiết với nh phòng ban khác kế toán có nhiệm vụ, chức quản lý tình hình chi tiêu tài chính, hoạt động kinh doanh cửa hàng với nhiệm vụ tham mu cho lÃnh đạo công tác tài chính, tiền vốn, tài sản, kế toàn thu chi hàng tháng theo kế hoạch kinh doanh Phòng kế toán với lÃnh đạo cửa hàng trởng kế toán trởng, máy kế toán có nhiêm vụ tổ chức kiểm tra toàn công tác kế toán thống kê phạm vi cửa hàng Thực đầy đủ chế độ hoạch toán, chế độ quản lý, thực đầy đủ chế độ ghi chép ban đầu, chế độ quản lý tài Bộ máy kế toán công ty thơng mại Tràng thi đợc tổ chức theo mô hình phân tán Nguyễn Thị Nhàn 10 Lớp: KT3G Báo cáo tổng hợp (đà ký) Đơn vị: tổ điện biên (đà ký) Số 61: Chứng từ ghi sổ Ngày 25 tháng 05 năm 2005 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 61 25/05 Số hiệu TK Nỵ Sè tiỊn cã Ghi chó TrÝch BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào -CF nhân công TT 627 10.450.000 -CF quản lý doanh nghiệp 642 4.702.500 -Tiền lơng CNV 334 4.785.000 338 19.937.500 3382 1.595.000 3383 15.950.000 3384 2.392.500 Céng KÌm theo 19.937.500 Chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ toán trởng (đà ký) (đà ký) Đơn vị: tổ điện biên Số 67: Chứng từ ghi sổ Ngày 29 tháng 05 năm 2005 Chứng từ Số Ngày 67 29/05 Diễn giải Số tiền Trích KH TSCĐ tháng 11 Số hiệu TK Nợ có 214 -Bộ phận sản xuất 627 2.300.000 -Bé phËn qu¶n lý doanh nghiƯp 642 11.000.000 13.300.000 Céng KÌm theo 13.300.000 Chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ toán trởng (đà ký) (đà ký) Nguyễn Thị Nhàn 166 Lớp KT 3G Ghi Báo cáo tổng hợp Đơn vị: tổ điện biên Số70 : Chứng từ ghi sổ Ngày tháng 06 năm 2005 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 70 2/06 Số hiệu TK Nợ Nhận đợc hoá đơn: Số tiền có 642 Ghi 4.831.950 -Công ty điện lực 1.250.300 -Điện thoại 2.531.650 -Nớc 1.050.000 -Thuế VAT đầu vào 133 430.695 331 Cộng Kèm theo 5.262.645 5.262.645 Chøng tõ gèc Ngêi lËp KÕ to¸n trëng (®· ký) (®· ký) Sỉ chi tiÕt chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp TK642: Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiệp Diễn giải TK đối Chứng từ Số Tổng số tiền ứng Ngày hiệ Ghi nợ TK 642: CFQLDN Chia CFQLDN KHTSC tháng u 60 25/05 Tiền lơng phảI trả NVQL 334 24.750.000 24.750.000 61 25/05 Các khoản trích theo lơng 338 4.702.500 4.720.500 67 29/05 Trích KHTSCĐ 214 13.300.000 70 02/06 CF dv mua ngoµi 331 4.831.950 13.300.0 Điện Nớc Điện thoại Cộng phát sinh Nguyễn Thị Nhàn 47.584.450 167 29.452.500 Líp KT 3G 13.300.0 B¸o c¸o tỉng hợp Ghi có TK642 47.584.450 Sổ Nguyễn Thị Nhàn 168 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Năm 2005 TK152- nguyên liệu, vật liệu Bộ sổ Đơn vị: Cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Ngày Chứng từ ghi tháng sổ Số Ngày hiệu SH TK đối ứng Diễn giải Số tiền Nợ Có tháng ghi sổ D đầu tháng 60.997.565 Số phát sinh 7/04 7/04 Nhập kho VL đà toán TGNH 112 27/04 26 27/04 Xuất kho VL cho công trình 621 69.453.030 34.545.500 Cộng số phát sinh viên 1.313.792.96 Số d cuối tháng 319.196.000 614.503.008 Ngày 27 tháng 04 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Nguyễn Thị Nhàn 169 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Năm 2005 TK211- TSCĐHH Bộ sổ Đơn vị: cửa hàng thơng mại- dịch vụ cửa nam N gày Tháng Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu tháng Diễn giải ghi sổ SH TK đối ứng Số d đầu kỳ Số tiền Nợ Có 903.349.008 Số phát sinh 18/04 16 18/04 Nhợng b¸n xe MaZ 214 821 24/04 22 24/04 Mua m¸y trộn bê tông 112 Cộng số phát sinh Số d cuèi th¸ng 137.37 7.818 181.81 8.182 25.000 000 319.196.000 355.35 0.000 614.50 3.008 Ngày 24 tháng 04 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 Nguyễn Thị Nhàn 170 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp TK334 - Phải trả công nhân viên Bộ sổ Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Ngày Chứng từ ghi tháng sổ ghi Số Ngày sổ hiệu Diễn giải Số hiệu Số tiền TK đối Nợ tháng Có ứng Số d đầu Số phát sinh: 25/04 23 25/04 Tính tiền lơng phải trả -Tiền lơng CNV sản xuất 25/04 25 25/04 622 52.350.000 -Tiền lơngnhân viên quản 642 lý 338 -Khấu trừ vào khoản 111 BHXH 24.750.000 Thanh toán lơng cho CNV 4.626.000 72.474.000 325.695.00 325.695.00 Céng sè ph¸t sinh Sè d cuối kỳ Ngày 27 tháng 04 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK338: Phải trả, phải nộp khác Bộ sổ Nguyễn Thị Nhàn 171 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Ngày Chứng từ SH tháng ghi sổ ghi Số Ngày sổ hiệu tháng Diễn giải Số tiền TK Nợ Có đối ứng Số d đầu kỳ 71.109.755 Số phát sinh 25/04 24 25/04 Trích BHXH,BHYT,KPCĐ 338 19.275.000 622 4.720.500 -Tính vào CF NCTT 642 4.626.000 -TÝnh vµo CF QLDN 334 -KhÊu trõ vµo l¬ng CNV 53.958.000 ………………… 9.946.500 58.650.000 75.801.755 … Céng sè phát sinh Số d cuối kỳ Ngày 27 tháng 04 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK154:- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Bộ sổ Nguyễn Thị Nhàn 172 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Ngày Chứng từ Số Số tiền tháng ghi sổ hiệu Nợ ghi sổ Số hiệu Diễn giải Ngày Có TK tháng đối ứng Số d đầu th¸ng Sè ph¸t sinh: 31/06 31/06 19 20 31/06 31/06 -kÕt chuyÓn NVLTT CF -kÕt chuyÓn NCTT CF 1.283.020.264 622 -kÕt chuyÓn CF SXC 621 269.911.500 627 19.783.100 154 1.572.714.86 Giá thành thực tế công trình bàn giao cho đơn vị chủ đầu t 1.572.714.864 1.572.714.86 Cộng số phát sinh Số d cuối kỳ Ngày 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK111: Tiền mặt Bộ sổ Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Nguyễn Thị Nhàn 173 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Ngày Chứng từ ghi sổ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu Diễn giải Số hiệu tháng TK đối Số tiền Nợ Có ứng Số d đầu tháng 95.547.685 Số phát sinh: 20 21/04 Mua nguyên vật liệu 152 9.168.381 133 21/04 480.919 72.474.000 25/04 25 25/04 Thanh toán lơng cho CNV 334 5/04 38 5/04 Công trình ứng trớc 131 150.000.000 Céng sè ph¸t sinh 525.000.000 Sè d cuèi kú 144.388.482 476.159.20 Ngµy 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK112: Tiền gửi ngân hàng Bộ sổ Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Nguyễn Thị Nhàn 174 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Ngày Chứng từ ghi sổ tháng Số ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối Ngày hiệu Số tiền Nợ Có ứng tháng Số d đầu kỳ 1.869.215.66 Sè ph¸t sinh 13/04 11 13/04 Rót TGNH vỊ nhập quỹ 111 tiền mặt 14/04 12 14/04 Công nhân øng tríc 7/06 84 7/06 Thanh to¸n tiỊn mua vËt 152 liƯu 133 ………………………… … 100.000.000 131 Céng sè ph¸t sinh Sè d cuèi kú 350.000.000 121.250.000 3.750.000 2.214.351.58 1.000.060.04 3.082.507.20 Ngày 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK131: Phải thu khách hàng Bộ sổ Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Nguyễn Thị Nhàn 175 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Ngày Chứng từ ghi tháng sổ ghi Số Ngày sổ hiệu Diễn giải Số hiệu Số tiền TK đối Nợ tháng Có ứng Số d đầu tháng 5.044.477.67 Số phát sinh: 5/05 38 5/05 Công trinh Đồng 111 Giao ứng tríc tiỊn 150.000.000 10/05 43 10/05 133.500.000 18/05 52 18/05 Công trình APatit 112 Lào Cai toán tiền 112 Bệnh viện Việt Đức toán tiền tạm giữ 2.144.001.58 Céng sè ph¸t sinh Sè d cuåi kú 59.500.000 2.054.017.87 4.954.493.96 Ngày 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK331: Phải trả ngời bán Bộ sổ Đơn vị: tổ điện biên Nguyễn Thị Nhàn 176 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Đơn vị: ngày Chứng từ ghi Số Ngày tháng hiệu Diễn giải Số hiệu TK đối tháng sổ Số tiền Nợ Có ứng ghi sổ Số d đầu tháng 84.003.656 Số phát sinh: 48 15/05 Mua vật liệu Mua xi măng Bỉm Sơn 7/06 7/06 86 Thanh to¸n tiỊn mua vËt liƯu ……………………… 21.690.000 1.084.500 152 33.636.364 133 21/05 21/05 152 133 15/05 3.363.636 122 Céng sè ph¸t sinh 66.197.250 178.611.121 Sè d cuối kỳ 562.666.03 468.028.06 Ngày 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK331: Phải trả ngời bán Bộ sổ Đơn vị: tổ điện biên Nguyễn Thị Nhàn 177 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Đơn vị: ngày Chứng từ ghi Số Ngày tháng hiệu Diễn giải Số hiệu TK đối tháng sổ Số tiền Nợ Có ứng ghi sổ Số d đầu tháng 84.003.656 Số phát sinh: 48 15/05 Mua vật liệu Mua xi măng Bỉm Sơn 7/06 7/06 86 Thanh to¸n tiỊn mua vËt liƯu ……………………… 21.690.000 1.084.500 152 33.636.364 133 21/05 21/05 152 133 15/05 3.363.636 122 Céng sè ph¸t sinh 66.197.250 178.611.121 Sè d cuối kỳ 562.666.03 468.028.06 Ngày 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK331: Phải trả ngời bán Bộ sổ Đơn vị: tổ điện biên Nguyễn Thị Nhàn 178 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Đơn vị: ngày Chứng từ ghi Số Ngày tháng hiệu Diễn giải Số hiệu TK đối tháng sổ Số tiền Nợ Có ứng ghi sổ Số d đầu tháng 84.003.656 Số phát sinh: 48 15/05 Mua vật liệu Mua xi măng Bỉm Sơn 7/06 7/06 86 Thanh to¸n tiỊn mua vËt liƯu ……………………… 21.690.000 1.084.500 152 33.636.364 133 21/05 21/05 152 133 15/05 3.363.636 122 Céng sè ph¸t sinh 66.197.250 178.611.121 Sè d cuèi kú 562.666.03 468.028.06 Ngµy 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị (đà ký) (đà ký) (đà ký) Sổ Năm 2005 TK711: Tài khoản thu nhập hoạt động tài Bộ sổ Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Nguyễn Thị Nhàn 179 Lớp KT 3G Báo cáo tổng hợp Ngày Chứng từ ghi sổ tháng Số ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối Ngày Số tiền Nợ Có ứng hiệu tháng 2/05 33 2/05 Thu lÃi tiền gửi ngân hàng tháng 10 112 31/06 121 31/06 Kết chuyển thu nhập hoạt động tµi chÝnh 911 Céng 350.000 350.000 350.000 350.000 Ngµy 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ (đà ký) Kế toán trởng (đà ký) Thủ trởng đơn vị (đà ký) Sổ Năm 2005 TK721: Tài khoản thu nhập hoạt động bất thờng Bộ sổ Đơn vị: cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Ngày tháng ghi sổ 18/0 31/0 Chøng tõ ghi sỉ DiƠn gi¶i Sè hiệu TK đối ứng Số hiệu Ngày tháng 16b 18/04 Thu đợc từ hoạt động lý xe MaZDA 31/06 Kết chuyển thu nhập hoạt động bất thờng 911 Nợ 112 121 Sè tiÒn Céng Cã 200.000.00 200.000.00 200.000.00 200.000.00 Ngày 31 tháng 06 năm 2005 Ngời ghi sổ (đà ký) Kế toán trởng (đà ký) Thủ trởng đơn vị (đà ký) Sổ Năm 2005 TK811: Chi phí hoạt động tài Bộ sổ Đơn vị: Cửa hàng thơng mại dịch vụ cửa nam Nguyễn Thị Nhàn 180 Lớp KT 3G ... thơng mại - dịch vụ số 5-7 Tràng Tiền Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Cửa Nam Cửa hàng thơng mại - dịch vụ 24 thuốc bắc Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Đồng Xuân Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Gia Lâm Cửa. .. Lâm Cửa hàng thơng mại - dịch vụ Đại La Cửa hàng thơng mại Giảng Võ Cửa hàng thơng mại hàng đào Cửa hàng thơng mại Cát Linh 10 Công ty TM-CP nghĩa đô 11 Trung tâm thơng mại dịch vụ Tràng Thi... phố Hà Nội Công ty thơng Mại- Dịch Vụ Tràng Thi đơn vị trực thuộc sở thơng mại Hà Nội quản lý Trụ sở công ty đặt 12 - 14 Ttràng Thi - Hoàn Kiếm - Hà Nội Công ty Thơng Mại Dịch Vụ Tràng Thi doanh
