Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tại Công ty quản lý và sửa chữa đường bộ 474
Báo cáo tỏng hợp kế toán PHẦN I ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN, HÌNH THỨC GHI SỔ TẠI CƠNG TY QL VÀ SCĐB 474 I - QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY Q trình hình thành Công ty - Công ty quản lý sửa chữa đường 474 thuộc Bộ quản lý đường 4, Cục đường Bộ Việt Nam, Bộ giao thông vận tải Doanh Nghiệp Nhà Nước, sản xuất kinh doanh nhỏ lĩnh vực quản lý khai thác sửa chữa xây dựng giao thông đường - Công ty có trụ sở chính: Đường 26 - 03 xã Đại Nài - Thị xã Hà Tĩnh - Tỉnh Hà Tĩnh - Tên viết tắt Công ty là: Công ty quản lý sửa chữa đường 474 Tiền Thân Công ty quản lý sửa chữa đường 474 đội quản lý đường địa phương tỉnh Hà Tĩnh - Do yêu cầu công tác nhiệm vụ phục vụ đảm bảo giao thông thời kỳ chống Mỹ cứu nước Tháng năm 1999 đoàn quản lý đường thành lập sở tập hợp lực lượng đơn vị đội giao thông đắc lực hạt giao thông huyện tỉnh Hà Tĩnh lúc giờ, với chức năng, nhiệm vụ đội quản lý đường là: Đảm bảo giao thông tuyến đường Trung ương đường địa phương chủ yếu phạm vi tỉnh Hà Tĩnh Công ty giao thông vận tải tỉnh Hà Tĩnh trực tiếp quản lý - Tháng năm 1976 Do chủ trương xác nhập tỉnh Hà Tĩnh với tỉnh Nghệ An thành tỉnh Hà Tĩnh Đoạn quản lý đường số IV Hà Tĩnh đổi tên đoạn quản lý đường số II tỉnh Nghệ Tĩnh với nhiệm vụ quản lý sửa chữa thường xuyên quốc lộ 1A dài 127km từ Bến Thuỷ đến đào Ngang giáp địa phận tỉnh Quảng 1 Báo cáo tỏng hợp kế toán Ngãi, bia số tuyến đường địa phương thuộc huyện đồng phía Nam tỉnh Nghệ Tĩnh Do giao thông vận tải tỉnh Nghệ Tĩnh trực tiếp quản lý - Tháng năm 1983 thực chủ trương phủ phân cơng lại hệ thống quản lý xếp lại hệ thống quản lý xếp lại tổ chức ngành giao thông vận tải Đoạn quản lý đường II Nghệ Tĩnh chuyển sang trực thuộc liên hiệp giao thông IV Là trung tâm giao thông vận tải trực thuộc Trung ương Miền Trung đổi tên Xí nghiệp đường 474, với nhiệm vụ Xí nghiệp quản lý sửa chữa thường xuyên tuyến Quốc lộ 1A phía Nam tỉnh Nghệ Tĩnh dài 127km từ Bến Thuỷ đến Đèo Ngang Và xây dựng mới, sửa chữa lớn, sửa chữa vừa cơng trình cầu đường giao thơng vừa nhỏ liên tuyến Xí nghiệp quản lý - Tháng năm 1991 thực chủ trương Chính phủ tách tổ chức liên hiệp giao thơng khu vực thành lĩnh vực riêng biệt: Sản xuất kinh doanh kinh tế nghiệp Liên hiệp giao thơng IV tách thành quan là: Tổng cơng ty xây dựng cơng trình giao thơng IV khu quản lý giao thơng IV Xí nghiệp đường 474 10 đơn vị thành viên chuyển sang trực thuộc khu quản lý đường IV đổi tên là, phân khu quản lý đường 474 với nhiệm vụ quản lý, sửa chữa thường xuyên tuyến quốc lộ 1A dài 127 km, từ Bến Thuỷ đến đeo ngang Và xây dựng sửa chữa lớn, sửa chữa vừa cơng trình giao thông vừa nhỏ tuyến quản lý, đến tháng năm 1995 giao thông vận tải giao thêm quản lý sửa chữa tuyến qics lộ 8A dài 85 km (từ Thị xã Hồng Lĩnh đến cửa cầu treo biên giới Việt Lào) Đến tháng 10 năm 1997 giao thêm nhiệm vụ xây dựng sau trực tiếp quản lý thu phí cầu đường trạm thu phí cầu rác km 539 + 500 quốc lộ 1A thuộc địa phương huyện Cẩm Xuyên tỉnh Hà Tĩnh - Tháng - 1998 vào nghi định số 56/CP phủ ngày - 10 1996 việc chuyển đổi đơn vị xí nghiệp kinh tế sang doanh nghiệp nhà nước hoạt động cơng ích, phân khu quản lý sửa chữa đường 474 đổi tên Công ty quản lý sửa chữa đường 474 Với nhiệm vụ chủ yếu hoạt động cơng ích lĩnh vực quản lý sửa chữa thường xuyên cầu đường, đảm bảo an toàn 2 Báo cáo tỏng hợp kế tốn giao thơng tuyến đường quốc lộ 1A dài 117km (từ 478 - 598 tuyến quốc lộ 8A dài 85km quản lý thu phí cầu đường trạm thu phí cầu rác Ngồi cịn hoạt động sửa chữa cơng trình giao thơng vừa nhỏ ngồi địa bàn Công ty quản lý Cơ quan cấp trực tiếp Công ty khu quản lý đường IV, Cục đường Việt Nam mà cần thận trọng tới công tác đào tạo bổ sung xếp lại đội ngũ cán quản trị công nhân đơn vị, dây chuyền sản xuất để nâng cao chất lượng công tác hiệu sản xuất kinh doanh Hơn ba mươi năm xây dựng phát triển Công ty nhiều năm liên tục Sở giao thông vận tải, khu quản lý đường IV, Cục đường Việt Nam tặng cờ đơn vị xuât sắc ngành đường Hai năm 1987 1997 Nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động hạng Ba Đảng đánh giá Đảng vững mạnh, đồn thể, đồn viên có phong trào hoạt động tốt, thường xun cơng nhận đơn vị có phong trào mạnh II - CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ HIỆN NAY CỦA CƠNG TY: Chức Cơng ty - Công ty quản lý sửa chữa đường 474 doanh nghiệp Nhà nước loại vừa, hoạt động cơng ích kinh doanh xây dựng có tư cách pháp nhân hoạt động theo luật doanh nghiệp, hạch tốn độc lập, có tài khoản Ngân hàng sử dụng theo quy định - Các ngành nghề kinh doanh + Quản lý khai thác, sửa chữa thường xuyên sở hạ tầng đường + Đảm bảo giao thơng có thiên tai + Sửa chữa lớn xây dựng nhỏ cơng trình + Sản xuất vật liệu xây dựng, bán thành phẩm + Sửa chữa phụ trợ kinh doanh khác Nhiệm vụ Công ty 3 Báo cáo tỏng hợp kế toán - Xây dựng tổ chức thực kế hoạch sản xuất kinh doanh khai thác sử dụng có hiệu quả, nguồn nhân lực, vật lực tài lực để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty - Huy động sử dụng vốn có hiệu sản xuất kinh doanh Công ty, đảm bảo quản lý khai thác sở, tầng giao thơng có hiệu đổi trang thiết bị Nếu làm thu nhập ổn định cho người lao động có lợi nhuận cao, làm trịn nghĩa vụ ngân sách Nhà nước phát triển Công ty ngày vững mạnh - Chấp hành sách, chế độ quản trị kinh doanh, quản trị tài Nhà nước Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật Công ty quản lý sửa chữa đường 474 - Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Công ty quản lý sửa chữa dường 474 doanh nghiệp Nhà nước lao động cơng ích xây dựng kinh doanh nhỏ có tiền nhân từ đơn vị quản lý đường đơn địa phương với cấu trúc sản xuất đơn giản công nghệ sản xuất thủ công chủ yếu, thiết bị xe máy lại khơng đồng - Trong trình tồn phát triển Cơng ty có biến đổi đặc biệt năm gần yêu cầu nhiệm vụ địi hỏi phát triển Cơng ty, lực sản xuất, trình độ cơng nghệ kỹ thuật đặc biệt trình độ máy quản trị Công ty Song máy Công ty cịn mang nặng đặc tính doanh nghiệp sản xuất nhỏ, thiếu đồng chưa đáp ứng nhu cầu đòi hỏi doanh nghiệp vừa hoạt động cơng ích sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường + Những nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu nay: Quản lý sửa chữa thường xuyên hai tuyến đường quốc lộ địa bàn Hà Tĩnh, quốc lộ 1A dài 117km quốc lộ 8A dài 85km + Quản lý hoạt động tổ chức thu phí cầu đường giao thơng trạm thu phí cầu rác km 839 + 500 quốc lộ 1A 4 Báo cáo tỏng hợp kế toán + Tổ chức sửa chữa lớn cầu cơng trình giao thơng vừa nhỏ đấu thầu thi cơng ngồi phạm vi tuyến Công ty quản lý - Sản phẩm chủ yếu hàng năm Công ty Đối với lĩnh vực hoạt động cơng ích: Chất lượng số km đường quốc 1A 8A đảm bảo theo yêu cầu quản lý kết cơng tác đảm bảo an tồn giao thơng liên tuyến Kết quản lý thu phí cầu đường nộp cho ngân sách Nhà nước Đối với lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh Số km đường, mặt đường, thoát nước, sửa chữa lớn xây dựng số lượng vật liệu tự sản xuất khai thác - Cấu trúc sản xuất Công ty Thông qua hai nghiệp vụ quản lý sửa chữa thường xun cơng trình cầu đường, hoạt động thu phí giao thông sửa chữa lớn, xây dựng công trình giao thơng vừa nhỏ Cấu trúc sản xuất Công ty cấu sau: Tổng số cán công nhân Công ty: 302 người phân chia bố trí thành - Hạt quản lý cầu đường: đơn vị - Trạm thu phí cầu đường: đơn vị - Đội cơng trình thi cơng: đơn vị - Một văn phịng Cơng ty: III - CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY: Cơ cấu tổ chức máy quản lý Bộ máy quản trị Công ty tổ chức theo kiểu trực tuyển chức bao gồm - Lãnh đạo Cơng ty gồm người - Phịng chức gồm người - Đơn vị sản xuất phân xưởng người 5 Báo cáo tỏng hợp kế toán Tổng số cán nhân viên máy gồm 67 người đó: Nam 56 người, nữ 11 người Có trình độ đại học, cao đẳng 25 người Có trình trung cấp loại 33 người Có trình độ sơ cấp bậc cao người Được bố trí khâu, cấp máy quản trị Công ty sau: - Lãnh đạo Công ty: người - Phòng kế hoạch vật tư: người - Phòng kỹ thuật, thiết bị: người - Phịng tài kế tốn: người - Phịng quản lý giao thơng: người - Phịng nhân hành chính: người - Hạt quản lý đường I: người - Hạt quản lý đường II: người - Hạt quản lý đường III: người - Hạt quản lý đường IV: người - Hạt quản lý đường V: người - Trạm thu phí cầu đường: người - Đội cơng trình I: người - Đội cơng trình II: người Cơ cấu tổ chức máy mô tả theo sơ đồ sau 6 Báo cáo tỏng hợp kế toán Sơ đồ 1: Sơ đồ máy quản lý Công ty quản lý sửa chữa đường 474 G Đ Công ty PGĐ PGĐ Phòng Phòng TC Phòng NS KH VT Phòng Phòng KT QL BT HC KT PGĐ GT Hạt Hạt Hạt Trạm Hạt Hạt Đội Đội QL QL QL Thu phí ĐB4 CT CT ĐB1 ĐB2 ĐB3 CĐ QL ĐB5 Đặc điểm yếu tố máy quản lý - Hệ thống trực tuyến: Hệ thống trực tuyến cấu máy quản trị Công ty bao gồm Giám đốc, phó Giám đốc, đơn vị sản xuất (đội, hạt, trạm) - Giám đốc Công ty nhà quản trị cao điều hành hoạt động Công ty theo chế độ thủ trưởng ,có định hoạt động Công ty, theo 7 Báo cáo tỏng hợp kế tốn kế hoạch sách pháp luật Nhà nước Nghị đại hội công nhân viên chức, chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh Công ty Giám đốc Công ty trực tiếp phụ trách - Công tác tổ chức máy quản trị, công tác cán bộ, tuyển dụng lao động, ký kết hợp đồng - Cơng tác tài kế tốn - Cơng tác dự án đầu tư kế hoạch sản xuất - Công tác cung ứng đầu vào tiêu thụ sản phẩm - Cơng tác thu phí cầu đường - Ký văn báo cáo cấp trên, văn pháp quy nội - Ký văn quy định định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá tiền lương - Ký kết hợp đồng kinh tế - Ký duyệt chứng từ thu chi tiền - Làm việc với cơng đồn quyền lợi nghĩa vụ người lao động việc phát sinh vấn đề thực thoả ước lao động tập thể - Hàng tháng, hàng quý tổng hợp báo cáo kết thực nhiệm vụ xây dựng phương hướng nhiệm vụ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trước cấp uỷ chi - Phó giám đốc thứ Là người giúp việc cho Giám đốc giải công việc Giám đốc uỷ quyền Được Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách Công tác quản lý, đảm bảo giao thông sửa chữa thường xuyên tuyến đường quốc lộ 8A Công tác quản lý hành chính, quản trị nhà văn phịng quan Triển khai thực Nghị quyền theo kế hoạch lĩnh vực phân công số công việc phát sinh Giám đốc uỷ quyền Ký văn thuộc lĩnh vực phân công 8 Báo cáo tỏng hợp kế toán Theo dõi cơng tác thi đua hàng năm - Phó Giám đốc thứ hai Là người giúp việc cho Giám đốc giải công việc Giám đốc uỷ quyền Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách Công tác quản lý, đảm bảo giao thông sửa chữa thường xuyên tuyến quốc lộ 1A Công tác sửa chữa lớn xây dựng số I cơng trình tuyến quốc lộ 1A Triển khai thực nghị quyền theo kế hoạch lĩnh vực phân công số công tác phát sinh Giám đốc uỷ quyền Ký văn thuộc lĩnh vực phân cơng Trực tiếp đạo phịng quản lý giao thơng - Phó Giám đốc thứ Ba Là người giúp việc cho Giám đốc giải công việc Giám đốc uỷ quyền Được Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách Công tác kỹ thuật, công nghệ xây dựng Cơng tác xây dựng đấu thầu ngồi phạm vi đơn vị quản lý số cơng trình xây dựng sửa chữa lớn phạm vi hai tuyến quốc lộ 1A 8A Triển khai nghi quyền theo kế hoạch lĩnh vực phân công số công việc phát sinh Giám đốc uỷ quyền Ký văn thuộc khu vực phân cơng Trực tiếp đạo phịng kỹ thuật - thiết bị - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ không hạt trưởng phụ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi công 9 Báo cáo tỏng hợp kế toán nhân viên kế toán thống kê - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ hạt trưởng phụ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ hạt trưởng phụ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ hạt trưởng phụ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Hạt quản lý đường + Quản trị đơn vị gồm có: cán nhân viên Nữ không hạt trưởng phụ trách chung hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật cán kỹ thuật thi cơng nhân viên kế tốn thống kê - Trạm thu phí cầu rác + Quản trị đơn vị gồm có: 10 cán nhân viên Nữ 10 Báo cáo tỏng hợp kế toán SỔ QUỸ TIỀN MẶT TT Chứng từ Số Ngày hiệu 811 Diễn giải Dư đầu kỳ 02/10 Rút tiền gửi NH quỹ TM Trả tiền mua XM Trả tiền mua thảm Chi cho đội CT Nhập kho thép 701 702 703 704 04/10 04/10 05/10 05/10 704 05/10 Mua thép ống 114 704 05/10 Mua thép ống 76 705 706 707 07/10 Trả lương tháng 09 07/10 Cấp cho CT 09/10 CP máy thuê 144 TK ĐƯ 112 331 331 136 152 133 152 133 152 133 334 136 136 Thu vào Chi Tồn 1.550.000.000 1.650.000.000 100.000.000 10.297.100 33.600.000 5.461.500 6.877.800 343.850 4.320.000 216.000 2.960.000 148.000 30.000.000 660.000 1.800.000 1.606.106.900 1.600.641.400 1.593.764.400 1.593.420.550 1.589.100.550 1.588.884.550 1.585.924.550 1.585.776.550 1.555.776.550 1.555.116.550 1.553.316.550 144 Báo cáo tỏng hợp kế toán 10 11 12 13 14 15 16 708 709 710 711 712 713 812 17 18 813 714 TT Chứng từ Số Ngày hiệu 19 20 21 22 23 24 25 26 27 145 715 716 717 718 719 720 814 721 722 09/10 12/10 16/10 21/10 22/10 23/10 25/10 Tạm ứng CP máy thuê CP máy thuê Trả tiền cho CT VT Trả tiền điện nước Tạm ứng XN gạch ngói TM Của Cơng ty 26/10 Thanh lý TSCĐ 26/10 CP lý 27/10 27/10 27/10 28/10 28/10 28/10 29/10 29/10 30/10 Diễn giải Mang sang TT tiền điện thoại Trả tiền tiếp khác Trả lương lái máy Trích khen thưởng Trợ cấp CBCNV Gửi tiền vào NH Hoàn tạm ứng Chi tiền ốm đau Chi tiền điện nước 141 136 136 331 136 141 3331 515 711 811 TK ĐƯ 642 642 334 431 431 112 141 138 642 20.000.000 2.200.000 3.500.000 3.087.000 3.752.000 50.00.000 3.000.000 1.533.316.550 1.531.116.550 1.527.616.550 1.524.529.550 1.520.777.550 1.470.777.550 1.471.352.550 1.482.852.550 1.507.852.550 1.504.852.550 Chi Tồn 2.150.000 3.546.000 2.500.000 3.000.000 1.250.000 1.502.702.550 1.499.156.550 1.496.656.550 1.493.656.550 1.492.406.550 1.392.406.550 1.405.677.550 1.404.177.550 1.398.977.550 575.000 11.500.000 25.000.000 Thu vào 100.000.000 13.271.000 1.500.000 5.200.000 145 Báo cáo tỏng hợp kế toán Kế toán tiền gửi ngân hàng Đối với kế toán tiền gửi ngân hàng nhận giấy báo nợ Ngân hàng kế tốn ghi có tài khoản 112 Nếu nhận giấy báo có Ngân hàng kế tốn ghi nợ tài khoản 112 đồng thời kế toán lập sổ chi tiết theo tiền gửi để đối chiếu số hiệu Công ty 474 ngân hàng Các nghiệp vụ: (3), (13a), (13b), (37), (45) SỔ CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Trang: 01 Số hiệu: 112 Chứng từ 146 Diễn giải Số tiền 146 Báo cáo tỏng hợp kế toán Ngày TK hiệu tháng ĐƯ Số Dư đầu kỳ 05/10 Rút tiền GNH quỹ TM 10/10 Trả tiền mua sách Thuê máy CT 474 30/10 Gửi TM vào NH Cộng phát sinh Dư cuối kỳ 147 Gửi vào Rút Còn lại 1.250.000.000 111 100.000.000 152 1331 3331 711 111 12.921.920 646.096 2.000.000 20.000.000 100.000.000 122.000.000 113.568.016 1.258.431.984 147 Báo cáo tỏng hợp kế toán Căn vào chứng từ ghi sổ: Số: SỔ CÁI Tên tài khoản: Tiền gửi Ngân hàng Trang: 01 Số hiệu: 112 Ngày tháng ghi sổ 30/10 30/10 30/10 148 Chứng từ ghi sổ Số Ngày Số Diễn giải hiệu TKĐƯ hiệu tháng 01 02 Số tiền Đầu kỳ 05/10 Rút tiền gửi NH QTM 10/10 Trả tiền mua sắt Thuê máy xúc CT474 Nợ Có 1.250.000.000 111 152 1331 3331 711 100.000.000 12.921.920 646.096 2.000.000 20.000.000 148 Báo cáo tỏng hợp kế toán 30/10 06 30/10 Gửi TM vào NH Cộng phát sinh Cuối kỳ 111 100.000.000 122.000.000 1.258.431.984 113.568.016 Công ty không sử dụng séc, chứng khoán, trái phiếu, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc CHƯƠNG VI: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN Kế toán toán với người bán Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng kế toán vào hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT giấy đề nghị xin toán kế toán thành lập phiếu chi chuyển cho thủ quỹ để chi tiết Trường hợp Cơng ty nợ tiền hàng phải viết giấy ký nhận nợ Khi toán tiền gửi Ngân hàng có giấy báo nợ Ngân hàng 149 149 Báo cáo tỏng hợp kế toán 150 150 Báo cáo tỏng hợp kế toán 151 151 Báo cáo tỏng hợp kế tốn THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN Đối tượng: Công ty xi măng Lam Hồng Chứng từ Ngày tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải Thời hạn chiết khấu Số phát sinh TKĐƯ Nợ Có 04/10 12 01 Dư đầu kỳ 05/10 Mua xi măng 152 1331 111 măng Cộng phát sinh Cuối kỳ 153 Chú ý Có 936.1000 tốn 05/10 Trả tiền mua xi Nợ 9.361.000 CT Lam Hồng chưa 02/10 Số dư 200.750.000 10.297.100 10.297.100 10.297.100 200.750.000 153 Báo cáo tỏng hợp kế tốn THANH TỐN VỚI NGƯỜI BÁN Đối tượng: Công ty vật tư Hương Giang Ngày tháng ghi sổ 03/10 Chứng từ Số Ngày hiệu tháng 01 Diễn giải Thời hạn TKĐƯ chiết khấu Dư đầu kỳ 05/10 Mua cao su Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Chú ý Có 575.980.000 152 32.000.000 chưa TT tiền Thanh toán cho người bán Cộng phát sinh Cuối kỳ 1331 111 1.600.000 33.600.000 33.600.000 33.600.000 575.980.000 Thanh toán với Nhà nước Khi phát sinh nghiệp vụ mua bán kế toán kê khai thuế GTGT đầu vào đầu để cuối kỳ kết chuyển thể Nếu thuế đầu vào lớn thuế đầu Công ty nộp thuế số chênh lệch để khấu trừ vào tháng sau, thuế đầu lớn Cơng ty phải nộp thuế Thanh toán tiền tạm ứng - Trong kỳ nhân viên muốn tạm ứng tiền phải có giấy đề nghị tạm ứng, lý tạm ứng phải Giám đốc xác nhận Sau có giấy tạm ứng đề nghị tạm ứng, kế toán lập phiếu chi đưa cho thủ quỹ - Khi công nhân tạm ứng cơng tác hay mua hàng mà tốn tiền tạm ứng kế tốn vào chứng từ liên quan phí, lệ phí, phiếu nhập kho, hợp đồng kinh tế, hoá đơn GTGT làm để toán 154 154 Báo cáo tỏng hợp kế tốn THANH TỐN VỚI NGƯỜI MUA Đối tượng: Công ty giao thông Trang: 01 Số hiệu: 131 Ngày tháng ghi sổ 30/10 155 Chứng từ ghi sổ Số Ngày hiệu Diễn giải tháng 01 30/10 Đầu kỳ CT hồn thành giao cho Cty giao thơng chưa TT Cộng phát sinh Cuối kỳ Số tiền SHTK ĐƯ 512 3331 Nợ Có 2.350.000.000 220.000.000 11.000.000 231.000.000 2.581.000.000 155 Báo cáo tỏng hợp kế toán CHƯƠNG VII PHƯƠNG PHÁP KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ BẤT THƯỜNG Kế toán nghiệp vụ thu nhập hoạt động tài Ở Cơng ty quản lý sửa chữa 474 có nhiều tài sản có giá trị lớn máy móc như: Máy ủi, máy lu, máy trộn bê tơng lúc cơng trình tạm nghỉ xong cơng đoạn phận Trong lúc rỗi có hợp đồng th cho th ngồi Vì khoản tính vào thu nhập hoạt động tài chính, chi phí bỏ để thực hợp đồng tính vào chi phí hoạt động tài SỔ CHI TIẾT THU NHẬP HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Ngày Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 25/10 30/10 02 30/10 Nội dung thu nhập HĐTC Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 30/10 01 Ư Số tiền Chú ý Cho thuê máy ủi 111 11.500.000 Cho thuê máy xúc 112 20.000.000 Cộng 31.500.000 SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Ngày 30/10 TKĐ 30/10 Nội dung thu nhập HĐTC Chi phí xăng, dầu Lương lái xe Khấu hao máy Chi phí xăng, dầu Lương lái xe Khấu hao Cộng TKĐ Ư 152 334 214 152 334 214 Số tiền Chú ý 5.000.000 300.000 800.000 16.000.000 800.000 300.000 23.200.000 Ngày tháng năm 2003 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc Kế toán thu nhập chi phí hoạt động khác Trong kỳ Cơng ty có thu nhập hoạt động khác Tại Cơng ty phương pháp hạch toán hoạt động sau 156 156 Báo cáo tỏng hợp kế toán Phát sinh nghiệp vụ kế toán mở sổ chi tiết cho loại thu nhập bất thường cụ thể kỳ lý tài sản cố định tính vào thu nhập hoạt động khác THU NHẬP HOẠT ĐỘNG KHÁC Ngày Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 30/10 Thu nhập hoạt động khác Thanh lý xe ôt tải TKĐ Ư 111 Cộng: Số tiền Chú ý 25.000.000 25.000.000 CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG KHÁC Ngày Chứng từ Ngày tháng Số tháng ghi sổ 30/10 01 30/10 Chi phí hoạt động khác Chi phí lý TSCD Cộng: TKĐ Ư 111 Số tiền Chú ý 3.000.000 3.000.000 CHƯƠNG VIII PHƯƠNG PHÁP KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT NGUỒN VỐN 157 157 Báo cáo tỏng hợp kế toán Nguồn vốn kinh doanh Cơng ty có hai loại vốn cố định vốn lưu động Vốn kinh doanh Công ty Công ty giao thông cấp nên Cơng ty khơng phải hạch tốn CHƯƠNG IX THỰC TẬP CƠNG TÁC KẾ TỐN VÀ QUYẾT TỐN Phương pháp trình tự kế tốn xác định kết kinh doanh (chi tiết tổng hợp) Phương pháp xác định theo dõi riêng cho đối tượng phân bổ cho có bút tốn xác định riêng Xác định riêng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài hoạt động khác SƠ ĐỒ HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TK: 631 TK: 911 K/c giá thành sản xuất TK: 512 K/c doanh thu TK: 642 TK: 515,711 K/c chi phí QLDN K/c TNHĐTC, HĐ khác TK: 635,811 TK: 421 K/c CPHĐTC, HĐ khác Lỗ TK: 421 Lãi SỔ CÁI Tên tài khoản: Xác định kết sản xuất kinh doanh 158 Trang: 01 158 Báo cáo tỏng hợp kế toán Số hiệu: 911 Ngày tháng ghi sổ 30/10 30/10 Chứng từ ghi sổ Số Ngày Số tiền Diễn giải SHTKĐƯ hiệu tháng 38 30/10 K/c chi phí giá vốn theo chứng từ số 38 38 30/10 K/ c doanh thu xác định KQHĐSXKD Cộng phát sinh Nợ 632,421,635 642,811 512,711,515 Có 276.500.000 276.500.000 276.500.000 276.500.000 Phương pháp tính tốn phân phối lãi, lỗ cuối q, cuối năm trích dự phịng hồn nhập dự phịng Việc tính tốn phân phối lãi, lỗ Cơng ty Cơng ty tính phân bổ Phương pháp khoá sổ kế toán lập bảng cân đối phát sinh, cân đối thử, cân đối nháp PHƯƠNG PHÁP KHỐ SỔ THEO TRÌNH TỰ SAU Chứng từ ghi sổ sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ 159 159 ... chính: người - Hạt quản lý đường I: người - Hạt quản lý đường II: người - Hạt quản lý đường III: người - Hạt quản lý đường IV: người - Hạt quản lý đường V: người - Trạm thu phí cầu đường: người -... quản lý thu phí cầu đường trạm thu phí cầu rác Ngồi cịn hoạt động sửa chữa cơng trình giao thơng vừa nhỏ ngồi địa bàn Cơng ty quản lý Cơ quan cấp trực tiếp Công ty khu quản lý đường IV, Cục đường. .. Công ty ngày vững mạnh - Chấp hành sách, chế độ quản trị kinh doanh, quản trị tài Nhà nước Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật Công ty quản lý sửa chữa đường 474 - Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty
