Đang tải... (xem toàn văn)
báo cáo kiến tập tại công ty tnhh tm Kim TrâmKế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh
PHẦN GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM 1.1Giới thiệu chung - Tên doanh nghiệp “ CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT THƯƠNG MẠI KIM TRÂM” thành lập từ sở Kim Trâm chuyên may gia công, bán tơ sợi PE… - Địa văn phòng: 122 Trương Cơng Định, P 13, Q Tân Bình, TP HCM - Điện thoại: 08.38426009 - Fax: 08.38426009 - Giấy phép thành lập: số 1549GP/TL Doanh nghiệp UBND TP.HCM cấp ngày 10/07/1999 - Đăng ký trọng tài kinh tế Tp.HCM số 072221, ngày 10/07/1999 1.2 Quá trình hình thành phát triển: - Năm 1999 sở Kim Trâm chuyển lên thành Công ty TNHH Sản Xuất Thương Mại Kim Trâm Lúc đầu Cơng ty cịn gặp nhiều khó khăn thành lập nên chưa có nhiều hợp đồng Đến năm 2000 Công ty thu hút nhiều khách hàng đến ký hợp đồng Ban đầu Công ty hoạt động nước sau Công ty mở rộng thị trường xuất mặt hàng cơng ty sản xuất sang nước ngồi như: Ý, Đức… Sự phát triển liên tục Công ty Kim Trâm góp phần cơng việc nâng cao uy tín Cơng ty thị trường - Cơng ty Kim Trâm thực phương châm “chân thật – uy tín – chất lượng” đạt tín nhiệm khách hàng nước - Doanh số năm 1999 656.147.626 đồng đến năm 2001 Công ty doanh số lên đến 11.551.467.360 đồng, số lượng khách hàng tăng lên nhiều so với hai năm đầu 1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh - Hình thành sở hữu: vốn tư nhân - Loại hình doanh nghiệp : sản xuất, thương mại xuất nhập - Ngành nghề kinh doanh: sản xuất áo thun, áo đầm ngủ, vải thành phẩm - Vốn điều lệ:1.000.000.000 VNĐ CHỨC NĂNG ĐẶC ĐIỂM, NHIỆM VỤ VÀ QUY TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM 2.1 Chức cơng ty Chức cơng ty TNHH SX – TM KIM TRÂM sản xuất loại hàng dệt kim, hàng may mặc, thêu vi tính, mua bán loại sợi phục vụ sản suất, đại lý gởi theo yêu cầu khách hàng 2.2 Nhiệm vụ công ty Làm đầy đủ thủ tục đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo quy định pháp luật Nhà Nước Làm tròn nghĩa vụ ngân sách Nhà Nước việc kê khai nộp thuế Tận dụng tốt cơng suất máy móc thiết bị, giảm tối thiểu thời gian ngừng máy để đạt hiệu sản xuất tốt Tìm kiếm đơn đặt hàng, lập kế hoạch sản xuất cụ thể, đảm bảo chất lượng giao hàng thời hạn Giải công ăn việc làm cho người lao động theo quy định pháp luật Nhà Nước 2.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty Là mặt hàng may mặc, mua bán loại sợi để sản xuất áo thun đầm ngủ, vải thành phẩm 2.4 Quy trình sản xuất Sơ đồ : 01 Mua sợi Dệt Nhuộm gia công Trải ủi May Cắt KCS Nhập kho: - Vải thành phẩm - Áo thun - Đầm ngủ Thêu Khâu sản xuất: Đây khâu quan trọng trình sản xuất, bao gồm công đoạn sau: Dệt, cắt, vắt sổ, may, lắp ráp, làm khuy, đóng nút,… Trong quan trọng khâu dệt, cắt may Khâu dệt: Khi tổ trưởng phân xưởng dệt nhận mẫu sợi để dệt loại mặt hàng theo yêu cầu, lúc tổ trưởng yêu cầu thủ kho xuất sợi phổ biến cho công nhân lên dàn sợi theo mẫu vải quy định Trong lúc dệt, tổ trưởng quản đốc theo dõi, kiềm tra hướng dẫn kịp thời để tránh sai sót Khâu nhuộm: Khâu cơng ty th bên ngồi để gia công, nhuộm màu theo yêu cầu khách hàng Khâu thêu: Mẫu thêu phịng thiết kế cơng ty tạo mẫu gởi cho khách hàng khách hàng đưa mẫu, Sau thống mẫu, phòng thiết kế gửi mẫu xuống cho phân xưởng thêu để tiến hành thêu Khâu trải vải ủi: Sau thêu xong đưa qua khâu trải vải ủi cho thẳng để bắt đầu cong đoạn cắt may Khâu cắt: Nhận lệnh từ phòng trên, từ tiêu chuẩn kỹ thuật bảng phối màu, tổ cắt tiến hành cắt Khâu may: Tiến hành nghiên cứu mẫu thật kỹ, tiêu chuẩn sản phẩm quy trình may định mức nguyên vật liệu để phân phối dây chuyền sản xuất theo tay nghề công nhân có phương án sử dụng máy móc thiết bị cách hợp lý Khâu hoàn thành kiểm tra chất lượng sản phẩm: Thành phẩm trước đóng gói phải qua kiểm tra phận KCS KCS: Gồm hai phận: Một phận kiểm tra may phận sản phẩm hồn thành.Họ kiểm tra lơ hàng trước chuyển giao sang tổ hoàn thành, KCS kiểm tra dựa theo tiêu chuẩn mẫu Khâu hoàn thành: Khi phận KCS gởi thành phẩm qua, tổ hoàn thành lo phần bao bì, đóng gói sản phẩm.Sau vào phiếu đóng gói khách hàng để đóng gói sản phẩm 3.CÔNG TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY KIM TRÂM 3.1 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty; Công ty sản xuất kinh doanh mặc hàng chủ yếu dệt kim, may mặc, thêu vi tính, mua bán loại sợi Do đặc điểm mặt hàng phải trải qua nhiều công đoạn nên cấu tổ chức gồm nhiều phận phân xưởng dệt, phân xưởng thêu, phân xưởng may… Bên cạnh để đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có máy quản lý chặt chẽ, phịng ban có mối quan hệ mật thiết với 3.2 Tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Sơ đồ : 02 BỘ MÁY SẢN XUẤT KINH DOANH TRẠI CÔNG TY KIM TRÂM GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC Phịng kế tốn Phịng thiết kế Phòng KCS Xưởng dệt Xưởng thêu Quản đốc Xưởng may 3.2.1 Nhiệm vụ phòng ban * Ban Giám Đốc - Giám Đốc Là người chịu trach nhiệm quản lý, điều hành tồn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đảm bảo hoạt động công ty theo quy định pháp luật nhà nước Giám đốc có quyền đề bạt, định khen thưởng, kỷ luật toàn nhân viên cơng ty Ngồi Giám Đốc phải vạch kế hoạch, chiến lược, sách nhằm định hướng phát triển cơng ty - Phó Giám Đốc Là trợ lý tham mưu cho Giám Đốc việc điều hành, quản lý công ty, Giám Đốc ủy quyền thay Giám Đốc điều hành Giám Đốc vắng, chịu trách nhiệm trước Giám Đốc phần việc phân cơng, hồn thành nhiệm vụ Giám Đốc giao phó chủ trương, sách Nhà nước * Các phịng ban - Phịng kế tốn Cập nhật tất chứng từ ghi sổ Hạch toán chế độ quản lý Quản lý tổ chức hạch tốn, tổ chức quản lý tài Tổ chức kiểm tra, cân đối, báo cáo thời hạn phục vụ cho ban lãnh đạo cấp Lập báo cáo tài chịu trách nhiệm tình hình tài cơng ty theo quy định Nhà Nước Bảo quản lưu trữ tài liệu kế tốn, theo dõi, kiểm tra, đơn đốc việc ký thực hợp đồng kinh tế - Phịng thiết kế Có nhiệm vụ thiết kế mẫu theo yêu cầu khách hàng trước đưa vào dệt may - Phòng KCS Kiểm tra kỹ thuật dệt may công đoạn kiểm tra chất lượng sản phẩm hoàn toàn nhập kho - Quản đốc Là người đạo sản xuất, quản lý công nhân phân xưởng 3.2.2 Mối quan hệ phòng ban: Qua sơ đồ:02 máy quản lý công ty TNHH SX TM Kim Trâm ta thấy có nhịp nhàng đồng phòng ban Các phận doanh nghiệp có mối liên hệ chặt chẽ với thể - Ban Giám Đốc có mối quan hệ với phịng kế tốn để nắm thơng tin định kịp thời - Phòng kế tốn có mối quan hệ với tất phịng ban, phân xưởng để lập kế hoạch tài vu năm - Phịng thiết kế phịng KCS có liên hệ chặt chẽ với phân xưởng đề yêu cầu sản xuất - Vì mối quan hệ phòng ban vấn đề quan trọng cần thiết cho doanh nghiệp 4.TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN: 4.1 Tổ chức máy kế tốn: 4.1.1 Sơ đồ Cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung SƠ ĐỒ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY KIM TRÂM(Sơ đồ 03) KẾ TỐN TRƯỞNG Kế Tốn Tổng Hợp Kế tốn Tổng hợp tính giá thành Kế Tốn Cơng Nợ Thủ Quỹ 4.1.2 Chức nhiệm vụ: - Kế tốn trưởng Có nhiệm vụ tổ chức, điều hành toàn hệ thống công ty, làm tham mưu cho Giám Đốc hoạt động tài chính, tổ chức kiểm tra kế tốn nội cơng ty, phận phịng kế toán chịu lãnh đạo kế toán trưởng - Kế toán tổng hợp Tổ chức ghi chép, phản ánh tổng hợp số liệu nhập, xuất tiêu thụ thành phẩm loại vốn, xác định kết lãi lỗ khoản toán với ngân hàng, khách hàng nội doanh nghiệp, ghi chép sổ cái, lập bảng cân đối kế toán báo cáo phụ trách - Kế tốn tổng hợp chi phí tính giá thành: Quản lý chi phí snả xuất tính giá thành sản phẩm nội dugn quan trọng hàng đầu doanh nghiệp sản xuất để đạt mục tiêu tiết kiệm tăng lợi nhuận, theo dõi phản ánh kịp thời tình hình xuất tồn tài sản cố định vật tư, nguyên vật liệu, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Kế tốn cơng nợ: + Lập phiếu thu chi, theo dõi báo cáo kịp thời tình hình thu chi tiền quỹ + Theo dõi chặt chẽ khoản phải thu, phải trả, khoản tạm ứng lập báo cáo kịp thời tình hình cơng nợ với kế toán trưởng - Thủ Quỹ: + Lập báo cáo tiền mặt quỹ hàng ngày + Bảo quản tiền mặt doanh nghiệp 4.2 Tỏ chức hệ thống kế tốn: Xuất phát từ tình hình thực tế cơng ty với khối lượng cơng việc kế tốn đồng thời vào số lượng trình độ nghiệp vụ nhân viêc kế tốn.Cơng ty TNHH SX – TM Kim Trâm lựa chọn hình thức kế toán phù hợp CHỨNG TỪ GHI SỔ (SƠ ĐỊ 04), có ứng dụng kỹ thuật tin học hóa, để áp dụng cho doanh nghiệp mình.Cơng ty Kim Trâm sử dụng phần mềm FoxPro 4.2.1 SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TỐN TẠI CƠNG TY KIM TRÂM (Sơ đồ 04) Chứng Từ Kế Toán Sổ Quỹ Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ kế toán Sổ kế toán chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Bảng tổng hợp chi tiết Hình 1: Sơ đồ kế tốn chứng từ ghi sổ công ty TNHH SX – TM Kim Trâm Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi Cuối tháng Đối chiếu kiểm tra - Sổ Cái: - Là sổ kế toán tổng hợp dùng để tổng hợp hệ thống nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh theo tài khoản tổng hợp quy định theo chế độ kế toán Có hai loại sổ : Sổ cột Sổ nhiều cột - Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ: - Là kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ đối chiếu với bảng cân đối phát sinh - Bảng cân đối số phát sinh: - Được dùng để tổng hợp số phát sinh nợ, có tất tài khoản sổ cái, nhằm kiểm tra lại việc tổng hợp hệ thống hóa số liệu sổ Bảng cân đối số phát sinh cột phản ánh số phát sinh nợ, có cịn cột phản ánh số dư đầu tháng số dư cuối tháng tài khoản.Do bảng cân đối phát sinh làm để lập bảng cân đối kế tốn 4.2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn hình thức chứng từ ghi sổ: - Hàng ngày vào chứng từ kế toán bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại kiểm tra, dùng làm ghi sổ, kế tốn lập chứng từ ghi sổ sau ghi vào sổ cái.Các chứng từ kế toán sau làm lập chứng từ ghi sổ dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết có liên quan - Cuối tháng phải khóa sổ tính tổng số tiền nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh tháng sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, tổng số phát sinh Có số dư tài khoản sổ cái.Căn vào sổ lập lập bảng cân đối số phát sinh - Sau đối chiếu số liệu sổ lại với nhau, số liệu ghi sổ tổng hợp chi tiết ( lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài - Quan hệ đối chiếu , kiểm tra phải đảm bảo tổng số Nợ tổng số phát sinh Có tất tài khoản bảng cân đối số phát sinh phải tổng số tiền phát sinh sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, tổng số dư Nợ tổng số dư Có tài khoản bảng cân đối phát sinh phải số dư tài khoản tương ứng bảng tổng hợp chi tiết - Đối với tài khoản có mở sổ thẻ kế tốn chi tiết chứng từ gốc sau sử dụng để lập chứng từ ghi sổ ghi vào ghi vào sổ sách kế toán tổng hợp chuyển đến phận kế tốn chi tiết có liên quan để làm ghi vào sổ thẻ kế toán chi tiết theo yêu cầu tài khoản - Cuối tháng cộng số thẻ kế tốn chi tiết, vào lập bảng tổng hợp chi tiết theo tài khoản tổng hợp để đối chiếu với sổ thông qua bảng cân đối số phát sinh Các bảng tổng hợp chi tiết sau kiểm tra đối chiếu số liệu bảng cân đối số phát sinh dùng làm để lập biểu kế tốn 4.3 Các sách chế độ kế tốn khác áp dụng Cơng ty TNHH SX – TM Kim Trâm - Công ty thực cơng tác kế tốn theo định số 15/2006/QĐ – BTC Bộ Tài Chính ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 - Cơng ty tính nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Thuế TNDN trích 25% tổng lợi nhuận chịu thuế.Thuế GTGT đầu trích 0% số lượng hàng xuất - Tờ khai thuế GTGT đưa vào sổ chi tiết 133, 338 - Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, cơng tính giá hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền - Cơng ty hạch tốn chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song - Công ty thực báo cáo tài theo kỳ kế tốn năm PHẦN : CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI DOANH NGHIỆP A KẾ TỐN Q TRÌNH BÁN HÀNG: KẾ TOÁN HÀNG GỬI ĐI BÁN: 1.1 Các nghiệp vụ phát sinh Nghiệp vụ 1: Tồn kho cuối tháng 12/2007 số lượng 700 sản phẩm, trị giá 70.000.000đ - Ngày 05/09/2008 công ty Kim Trâm xuất kho 500 sản phẩm theo phiếu xuất kho 001 giao cho đại lí Minh Anh, giá bán 150.000đ/sp, thuế GTGT 10% Nợ TK 157: 50.000.000đ Có TK 156: 50.000.000đ Nghiệp vụ 2: Ngày 20/09/2008 Đại lí Minh Anh thơng báo cho cơng ty Kim Trâm biết bán 400sp, hoa hồng đại lí hưởng 10% doanh số bán - Doanh số bán ra: 400*100.000 = 40.000.000đ 10 Có TK 111: 5.500.000đ - Nghiệp vụ 2: Ngày 15/09.08 Cơng ty Kim Trâm trích khấu hao tài sản cố định phục vụ cho phận quản lý doanh nghiệp với số tiền 5.721.190đ Nợ TK 642(4): 5.721.190đ Có TK 214: 5.721.190đ - Nghiệp vụ 3: Ngày 17/09/08 Công ty Kim Trâm lập phiếu chi số 03/1 để trả lại cho nhà hàng Cau Xanh với số tiền 1.000.000đ, thuế GTGT 10% Nợ TK 642(8): 1.000.000đ Nợ Tk 133: 100.000đ Có TK 111: 1.100.000đ - Nghiệp vụ 4: Ngày 31/09/08 Công ty Kim Trâm nhận giấy báo yêu cầu toán tiền sử dụng nươc cho công ty cấp nước số – Tân Bình với số tiền 2.000.000đ, thuế GTGT 10% cơng ty Kim Trâm toán tiền mặt Nợ TK 642(7): 2.000.000đ Nợ TK 133: 200.000đ Có TK 111: 2.200.000đ - Nghiệp vụ 5: Ngày 31/ 09/08 Công ty Kim Trâm Lập phiếu chi số 04/1 toán tiền lương cho phận quản lí với số tiền 8.200.000đ Nợ TK 642(1): 8.200.000đ Có TK 111: 8.200.000đ - Nghiệp vụ 6: Ngày 31/09/08 kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp sang tài khoản “911” để xác định kết kinh doanh Nợ TK 911: 21.921.190đ Có TK 642: 21.921.190đ 20 ... ĐIỂM, NHIỆM VỤ VÀ QUY TRÌNH SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH SX – TM KIM TRÂM 2.1 Chức công ty Chức cơng ty TNHH SX – TM KIM TRÂM sản xuất loại hàng dệt kim, hàng may mặc, thêu vi tính, mua... TÁC TỔ CHỨC QUẢN LÝ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY KIM TRÂM 3.1 Đặc điểm mặt hàng sản xuất kinh doanh, tổ chức sản xuất kinh doanh công ty; Công ty sản xuất kinh doanh mặc hàng chủ yếu dệt kim, may mặc,... người chịu trach nhiệm quản lý, điều hành tồn q trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đảm bảo hoạt động công ty theo quy định pháp luật nhà nước Giám đốc có quyền đề bạt, định khen thưởng,