Lời mở đầu Vốn yếu tố quan trọng thiếu doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh.Tuy nhiên điều không đợc thực giai đoạn kinh tế nớc ta kinh tế cấp phát kinh tế này, doanh nghiệp hoạt động cách nghĩa vụ không hỊ nghÜ tíi viƯc sư dơng hay qu¶n lý vèn nh cho hiệu dẫn đến tình trạng lãi giả, lỗ thật Doanh nghiệp cha gắn trách nhiệm với hiệu công việc toàn vèn kinh doanh lµ Nhµ Níc cÊp Nhng kinh tế chuyển sang giai đoạn kinh tế thị trờng doanh nghiệp không đợc cấp vốn mà doanh nghiệp tự bỏ vốn để hoạt động, tự chịu trách nhiệm với số vốn mình, với hiệu hoạt động mình.Từ vốn vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm hàng đầu, trở thành yếu tố quan trọng thiếu tăng trởng nên kinh tế nói chung, hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói riêng nhiên nhiều năm qua, việc doanh nghiệp nớc ta thiếu vốn,lãng phí vốn, chí thâm hụt hay bị vốn trở thành thực trạng kh¸ phỉ biÕn ViƯc c¸c doanh nghiƯp chiÕm dơng vèn hay Ngân Hàng nhiều không vấn dề xa lạ kinh tế quốc dân nữa; thực tế làm hạn chế hiệu sản xuất nh kìm hãm khả cạnh tranh doanh nghiệp, xa nữa, gây cản trở lớn cho phát triĨn cđa toµn bé nỊn kinh tÕ níc nhµ chÝnh vậy, vấn đề vốn kinh doanh, đặc biệt vấn đề quản lý sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp trở thành vấn đề xúc, cần thiết không với riêng doanh nghiệp mà vấn đề đợc đặt cho toàn kinh tế quốc dân Xuất phát từ thực tiễn đó, sinh viên khối kinh tế không nên dừng lại số lý thuyết, em chọn công ty Cổ phần đầu t xây dùng sè 18.5 ®Ĩ cã sè liƯu thùc tÕ ®Ĩ phân tích đánh giá vấn đề quản lý sư dơng vèn kinh doanh doanh nghiƯp còng nh hi vọng đa đợc số biện pháp hợp lý giúp cho doanh nghiệp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Chuyên đề thực tập cuối khoá có kết cấu nh sau: Tên đề tài: Vốn kinh doanh số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 chơng I: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chơng II: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu qủ sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 Chơng III: Một số giải pháp góp phần nâng cao hiệu sử dơng vèn kinh doanh ë c«ng ty Mơc Lơc Mơc Lôc 2 Ch¬ng I 10 Vốn kinh doanh cần thiết phảI nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 10 1.1 VèN KINH DOANH Vµ NGN VèN KINH DOANH CủA DOANH NGHIệP TRONG NềN KINH Tế THị TRƯờNG 10 1.1.1 Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 10 Kinh tế thị trờng trình độ phát triển cao kinh tế hàng hoá, toàn yếu tố đầu vào đầu sản xuất thông qua thị trờng Và kinh tế thị trờng quy luật kinh tế đợc phát huy cách đầy đủ, hoạt động doanh nghiệp chịu tác động quy luật kinh tế này: quy luật cạnh tranh, quy luật cung cầu, quy luật giá trị Theo đó, doanh nghiệp hoạt động, muốn tồn phát triển lên phải gắn với thị trờng nh phải bám sát thị trờng, song song với điều doanh nghiệp phải tự chủ đợc vốn Khi chuyển sang kinh tế thị trờng Nhà Nớc đóng vai trò tạo môi trờng, tạo hành lang pháp lý cho doanh nghiệp đồng thời tạo áp lực cho doanh hoạt động Nhà Nớc không cấp vốn cho doanh nghiệp nh lúc kinh tế bao cấp Chính mà kinh tế thị trờng việc tạo động lực nh điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt, đem lại hiệu cao khiến cho doanh nghiệp phải chịu áp lực Doanh nghiệp phải đối mặt với cạnh tranh Nh vậy, đòi hỏi doanh nghiệp phải chủ động, phải linh hoạt việc khai thác, tạo lập sử dụng vốn hoạt động kinh doanh cuả m×nh .11 Díi tác động quy luật trị trờng nói trên, Doanh nghiệp phải nấm bắt nhanh nhậy, vận dụng linh hoạt quy luật thành công, ngợc lại doanh nghiệp bị thị trờng đào thải khỏi guồng quay chế thị trờng nhận thức, đánh giá vận dụng quy luật 11 Năng lực cạnh tranh doanh nghiệpđợc quy định lực cạnh tranh hàng hoá dịch vụ mà doanh nghiệp sản xuất Mọi hàng hoá, dịch vụ đợc coi sức cạnh tranh đứng vững thị trờng có mức giá thấp cung cấp sản phẩm tơng tự với chất lợng hay dịch vụ ngang Muốn nâng cao đợc khả cạnh tranh doanh nghiệp cần tính đến nhiều yếu tố yếu tố khoa học công nghệ, máy móc thiết bị đội ngũ nhân viên lành nghề yếu tố quan trọng tiến khoa học công nghƯ hiƯn ®ang diƠn víi tèc ®é rÊt nhanh, vừa thời vừa thách thức lớn doanh nghiệp Đó thời nh doanh nghiệp có đủ vốn, đầu t vào thiết bị máy móc để tận dụng đ- ợc công nghệ đại, tăng đợc lực sản xuất, tiết kiệm đợc chi phí, nâng cao đợc khả cạnh tranh sản phẩm Ngợc lại, nguy nh doanh nghiệp thiếu vốn, đầu t không vào công nghệ, máy móc khiến vốn bị ứ động lãng phí lại không tăng đợc khả cạnh tranh sản phẩm làm ra, chí gây thua lỗ, phá sản nh vốn ứng đầu t vào công nghệ máy móc, khoa học kỹ thuật lớn mà không mang lại hiệu cần thiết, không đáp ứng đợc nhu cầu cđa thÞ trêng 12 Nh vËy, nỊn kinh tế thị truờng, doanh nghiệp tồn có đặc thù riêng nhng doanh nghiệp giống hoạt động với chu kỳ khép kín: đầu vào >sản xuất, kinh doanh > đầu Và dù khâu yếu tố vốn kinh doanh không bao giê bÞ xem nhĐ; bëi vèn cđa doanh nghiƯp thêng xuyên vận động chuyển hoá từ hình thái ban đầu tiền sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền; vận động gọi tuần hoàn vốn, tuần hoàn vốn diễn liên tục, không ngừng với trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Sự tuần hoàn vốn kinh doanh lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh điều đặc điểm kỹ thuật cđa tõng ngµnh kinh doanh sÏ chi phèi rÊt lớn đến chu chuyển vốn kinh doanh 13 Cã thĨ rót ra: “Vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp lµ biĨu hiƯn tiền toàn giá trị tài sản đợc huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời. .13 1.1.1.1đặc trng cña VKD: 13 + Vèn phải đợc đại diện cho lợng tài sản, nghĩa vốn đợc thể giá trị tài sản có thực( hữu hình vô hình) 13 + Vốn phải đợc vận động sinh lời 13 + Vốn phải đợc tích tụ, tập trung đến lợng định phát huy t¸c dơng .13 + Vèn cã gi¸ trị mặt thời gian, nghĩa phải xem xét u tè thêi gian cđa ®ång tiỊn 13 + Vốn phải gắn liền với chủ sở hữu: Khi gắn với chủ sở hữu định vốn đợc sử dụng hợp lý có hiệu 13 + Trong nÒn kinh tế thị trờng, vốn phải đợc xem hàng hoá đặc biệt Khác với hàng hoá thông thờng, vốn bán không bị quyền sở hữu mà quyền sử dụng vốn thời gian định hai bên thoả thuận 14 1.1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh .14 Dựa vào đặc điểm luân chuyển vốn kinh doanh doanh nghiệp đợc chia làm hai loại: vốn cố định vốn lu động 14 - Vốn cố định(VCĐ): Vốn cố định biểu tiền TSCĐ DN Vốn cố định doanh nghiệp số vốn ứng trớc để mua sắm, xây dựng tài sản cố định Có thể khái quát nét đặc thù vận động vốn cố định trình sản xuất kinh doanh nh sau: 14 + VCĐ tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh hoàn thành vòng chu chuyển .14 + Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn cố định chu chuyển giá trị phần đợc thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh 14 + Sau nhiÒu chu kỳ sản xuất kinh doanh vốn cố định hoàn thành vòng luân chuyển .14 Để quản lý tốt tài sản cố định nh quản lý tốt VCĐ, DN cần phải phân loại TSCĐ: .14 TSCĐ hữu hình 14 + Dựa vào mục đích sử dụng, TSCĐ đợc chia làm loại: 15 TSCĐ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh 15 TSCĐ dùng cho hoạt động phúc lợi, nghiệp, ANQP15 TSCĐ bảo quản, cất giữ hộ Nhà Nớc 15 + Dựa vào tình hình sử dụng: 15 TSCĐ sử dụng 15 TSCĐ cha cần dùng 15 TSCĐ không cần dùng, chờ lý 15 1.1.2 Nguån vèn kinh doanh cña doanh nghiƯp .16 1.2 HiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sư dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp .17 1.2.1 HiÖu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 17 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dơng vèn kinh doanh cđa DN 18 1.2.2.1 HiƯu st sư dơng vốn cố định 18 1.2.2.2 Hiệu suất sư dơng vèn lu ®éng 19 1.2.2.3 HiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh 20 1.2.3 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dơng VKD cđa DN nỊn kinh tÕ thÞ trêng 22 1.3 Mét sè biƯn ph¸p chủ yếu nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 23 1.3.1 Nh÷ng nhân tố chủ yếu ảnh hởng đến hiệu sử dông VKD 23 1.3.2 Một số biện pháp chủ yếu nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 24 Ch¬ng II 26 Thùc tr¹ng vèn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 .26 2.1 kh¸i quát công ty cP đầu t xây dựng 18.5 26 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển .26 2.1.2 Đặc điểm tổ chức nhân máy quản lý 26 31 2.2 t×nh hình vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng 18.5 34 2.2.1 thuận lợi khó khăn hoạt động công ty .34 - VỊ c¬ cấu VKD: Tỷ trọng VCĐ chiếm 9,08%(0,89% năm 2006), VLĐ chiếm 90,92%(99,11% năm 2006)trong tổng VKD Trong năm qua, công ty có điều chỉnh cấu VKD nhng điều chỉnh không lớn Tỷ trọng VLĐ giảm 8,19% tơng ứng với tỷ trọng VCĐ tăng 8,19% so với năm 2006 41 2.2.6 Những thành tích đạt đợc viƯc tỉ chøc sư dơng VKD cđa c«ng ty năm 2007 62 2.2.7 Một số tån t¹i viƯc tỉ chøc sư dơng VKD cđa c«ng ty .63 Ch¬ng III 65 Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 65 3.1 Ph¬ng híng phát triển sản xuất công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 thời gian tới 65 3.2 Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu tổ chức quản lý, sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 68 3.3 Mét sè kiÕn nghÞ nh»m thùc hiƯn giải pháp 75 - Đối với chủ đầu t: sau bàn giao công trình cần nhanh chóng điều kiện hoàn thiện hồ sơ chứng từ để làm thủ tục toán giúp công ty thu hồi vèn nhanh 75 Ch¬ng I Vèn kinh doanh cần thiết phảI nâng cao hiệu sử dơng vèn kinh doanh cđa doanh nghiƯp 1.1 VèN KINH DOANH Vµ NGN VèN KINH DOANH CđA DOANH NGHIƯP TRONG NềN KINH Tế THị TRƯờNG 1.1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp Kinh tế hàng hoá kiểu tổ chức kinh tế xã hội, mà sản phẩm sản xuất để trao đổi, để bán thị trờng Mục đích sản xuất kinh tế hàng hoá để thoả mãn nhu cầu trực tiếp ngời sản xuất sản phẩm mà nhằm để bán, tức để thoả mãn nhu cầu ngời mua, đáp ứng nhu cầu xã hội 10 sử dụng đợc, sử dụng làm giảm chất lợng sản phẩm công trình.Việc đầu t, mua sắm máy móc thiết bị tiến hành theo hớng đầu t đổi cách hợp lý phù hợp với trình độ tay nghề công nhân không chạy theo việc đầu t cách đại Chính nhờ mà tài sản, máy móc thiết bị mua sắm đợc khai thác công dụng cách tối u nhất, giảm đợc chi phí không cần thiết nh tránh đợc hao mòn vô hình - Đối với vốn lu động: Công ty có biện pháp hợp lý việc dự trữ cung cấp đầy đủ nguyên vật liệu nh yếu tố đầu vào khác trình sản xuất không bị gián đoạn, kịp thời bàn giao công trình theo hợp đồng Do làm tốt công tác quản lý sử dụng vốn lu động nên công ty không để xảy tình trạng nợ hạn, có uy tín với bạn hàng quan hệ làm ăn Bên cạnh đó, nhờ làm tốt công tác dự đoán nhu cầu vốn lu động trình sản xuất nh khâu nên công ty giảm đợc tình trạng lãng phí vốn, thiếu vốn nâng cao đợc hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh 2.2.7 Mét sè tån t¹i viƯc tỉ chøc sư dơng VKD cđa công ty - Cơ cấu nguồn vốn Nợ phải trả chiÕm 78,72%, chiÕm tû träng lín tỉng VKD nhiên năm qua giảm 26,95% Kết cấu cha hợp lý, hệ số nợ cao mà đặc biệt vay ngắn hạn nhiều nên yếu tố rủi ro tiềm tàng hoạt động kinh doanh công ty phụ hthuộc nhiều vào vốn vay làm tăng nguy rủi ro tài chi phí sử dụng vốn công ty - Cơ cấu vốn 63 + Vốn cố định: Năm 2007, vốn cố định đợc đầu t đổi nhiên hiệu suất sử dụng VCĐ lại tăng Nh đồng vốn đầu t vao TSCĐ có phần cha hựop lý việc sử dụng cha hiệu mặt khác việc phân cấp công tác quản lý TSCĐ cha rõ ràng thực Công tác quản lý thiếu khoa học thiếu chặt chẽ, lãng phí + Vốn lu động: VLĐ đợc quản lý sử dụng hợp lý nhng cha thực tốt đảm bảo cấu VLĐ cha hợp lý thực Phải thu khách hàng nhiều làm phát sinh nhiều khoản chi phí nh: chi phí thu hồi nợ, chi phí theo dõi làm chậm trình luân chuyển vốn Bên cạnh đó, thời gian thi công kéo dài, tiến độ toán cho công trình hạng mục chậm khiến thời gian thu hồi vốn kéo dài Điều đẩy số lãi vay phải trả ngắn hạn tăng, hiệu sử dụng VLĐ không cao kÐo theo hiƯu qu¶ sư dơng VKD gi¶m - Tình hình nhu cầu vốn: Cũng nh DN khác hoạt động kinh tế thị trờng nh nay, tình trang thiếu vốn cho hoạt động SXKD công ty vấn đề nan giải Khả huy động vốn không đáp ứng đủ nhu cầu vốn Hiện nay, nguồn vốn kinh doanh lợi nhuận để lại đáp ứng đợc phần nhu cầu vốn, công ty phải vay ngân hàng tổ chức tín dụng dẫn đến chi phí sử dụng vốn cao, ảnh hởng đến kết hoạt động kinh doanh Bên cạnh đó, năm vừa qua công ty chuyển đổi thành công ty cổ phần nên cha phát huy đợc lợi loại hình để huy động vốn nh phát hành thêm chứng khoán Qua việc phân tích đánh giá thực trạng công tác tổ chức quản lý sử dụng VKD công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 ta thấy, hoạt động SXKD công ty tốt có nhiều triển vọng Bên cạnh kết đạt đợc, công tác tổ chức, quản lý sử dụng VKD tránh khỏi mặt hạn chế Vì vậy, công ty cần 64 nhanh chóng tìm biện pháp khắc phục để không ngừng nâng cao hiệu sử dụng VKD, nâng cao tỷ suất lợi nhuận mình, đa công ty trở thành đơn vị vững mạnh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18 Công ty cần có biện pháp thiết thực nh: - Phải huy động sử dụng vốn cách phù hợp, linh hoạt ,tích cực tham gia dự thầu công trình ,nhanh chóng thi công công trình nhận thầu, đẩy mạnh công tác bàn giao ,thanh toán công trình để đồng VKD đa vào hoạt động SXKD tạo đợc nhiều đồng DTT - Cần ý tiết kiệm khoản chi phí, đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp, tinh giảm gọn nhẹ cách hiệu máy quản lý, phân công công việc ngời việc để hiệu công việc đợc nâng cao đồng thời gắn đợc trách nhiệm ngời làm việc với công việc đợc giao - Nên sử dụng nợ vay trình huy động vốn kinh doanh nhng nên sử dụng chúng nh đòn bẩy để tăng tỷ suất lợi nhuận mình, không sử dụng nhiều, khả tự chủ tài để tránh dẫn đến tình trạng công ty hoạt động mà bị lệ thuộc nhiều vào bên Chơng III Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 3.1 Phơng hớng phát triển sản xuất công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 thời gian tới Trong năm vừa qua, công ty tự hào đóng góp với công trình mang ý nghĩa trị, kinh tế xã hội Tuy nhiên, có tiêu mà công ty cha thực đạt đợc nh ế hoạch đặt 65 nh hoạt động kinh doanh công ty gặp nhiều khó khăn Vì vậy, công ty đa phơng hớng nhiệm vụ năm tới làm kim nam cho cho toàn công ty thực tốt đạt đợc mục tiêu kinh doanh Biểu 18: Các tiêu kế hoạch năm Chỉ tiêu ĐVT Năm 2008 Năm 2009 Tổng doanh thu Đồng 48.624.154 50.222.242 322 624 Tổng nộp ngân Đồng 510.553.621 612.711.360 sách Lợi nhuận trớc thuế Đồng 987.642.356 1.021.366.4 03 Thu nhập bình Đồng 2.500.000 2.600.000 quân/ngời/tháng Lao động bình Ngời 600 600 quân Lãi cổ tức Đồng 20% 22% Công ty xác định hớng năm tới cách rõ ràng: Luôn cố gắng xây dựng phát triển công ty để trở thành công ty mạnh, lấy tiêu hiệu làm thớc đo cho hoạt động, lấy dự đảm bảo uy tín ũng nh chất lợng sản phẩm sống cho phát triển bền vững Với khả có mình, công ty sẵn sàng nhận thầu công trình xây lắp với nhiều kiểu dáng quy mô, công ty tin tởng công trình đợc thi công đảm bảo tiến độ, chất lợng kỹ thuật cao, an toàn lao động vệ sinh môi trờng Trong năm tới, công ty đề số mục tiêu nh sau: - Tiếp tục trì đặc biệt nâng cao kỹ quản lý thi công công trình dân dụng đồng thời áp dụng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật, áp dụng công nghệ tiên tiến vào sản xuất để không ngừng nâng cao chất lợng công trình.Hiện công ty tiến hành thi công công trình nơi xa nh: Sơn La, Tuyên Quang, Công ty 66 cần tiếp tục thi công hạng mục theo tiến độ nh tiếp tục cố gắng hoàn thành thi công tốt công trình đợc giao - Về đầu t: + Tiếp tục thực dự án đầu t vào phơng tiện vận tải phục vụ xây dựng công trình thầu, thi công hay thi công + đầu t nâng cao lực máy móc thiết bị phục vụ thi công xây lắp công trình Không ngừng đầu t đổi máy móc thiết bị, đào tạo, đào tạo lại lao động để ngời lao động bắt kịp với trình độ sản xuất đại - Về công tác kinh tế- tài + Rà soát, hiệu chỉnh lại quy chế phân cấp quản lý tài kinh tế, hợp đồng, công tác kinh doanh công ty để đảm bảo phù hợp với điều lệ tổ chức hoạt động công ty + Tiếp tục thực quản lý chi phí trực phơng án đầu thu, toán chi phí theo đầu thu + tăng cờng biện pháp quản lý chặt chẽ công trình xây lắp, rà soát lại tất công trình thực theo giai đoạn tổng thể toán công trình + Tăng cờng kiểm tra, rà soát công tác kê khai, toán thuế, thực nghiêm túc nghĩa vụ với ngân sách Nhà Nớc Tăng cờng thu hồi vốn, giảm đáng kể khoản nợ phải thu, đảm bảo vốn cho công trình thi công, tăng cờng vòng quay vốn, phấn đấu trả nợ ngân hàng hạn, giảm thiểu lãi vay chi phí sản xuất kinh doanh - Về công tác tổ chức quản lý + Quan tâm công tác bồi dỡng chuyên môn, nghiệp vụ, lập kế hoạch đào tạo đội ngũ cán chủ chốt kế cận quản trị doanh nghiệp, quản lý kinh tế, ngoại ngữ 67 + Tiếp tục làm tốt công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho đội ngũ công nhân kỹ thuật, bớc xây dựng thành đội quân lành nghề 3.2 Một số giải pháp chủ yếu góp phần nâng cao hiƯu qu¶ tỉ chøc qu¶n lý, sư dơng vèn kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 Từ thực tế phân tích cho thấy năm vữa qua, CTCP đầu t xây dựng số 18.5 quan tâm coi trọng công tác quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD Công ty đạt đợc kết đáng khích lệ: lợi nhuận tăng, mở rộng đợc thị trờng kinh doanh, đời sống cán công nhân viên đợc cải thiện Bên cạnh số vấn đề cần khắc phục nh: hệ số nợ cao( 78%) đặc biệt 100% nợ ngắn hạn, nợ dài hạn Nhằm góp phần hoàn thiện công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty, em xin đợc đề xuất số giải pháp nh sau: 3.2.1 Đẩy mạnh công tác toán thu hồi công nợ Công tác thu hồi nợ tình hình toán tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp tình trạng ứ vốn trongkhâu lu thông vấn đề xúc Tính đến ngày 31/12/2007, Các khoản phải thu công ty 16.439.803.147đồng, chiếm 36,14% tổng VLĐ chiếm 32,86% tổng VKD, khoản phải thu khách hàng 12.186.154.350 nghìn đồng, chiếm 26,79% VLĐ Đây số không lớn nhng đáng ý khoản phải thu khách hàng tăng 7,95% so với năm ngoái, điều có ảnh hởng đến hiệu sử dụng vốn công ty va chiếm tỷ trọng cao khoản nợ phải thu - Trớc hết, công ty cần nhanh chóng thu hồi khoản phải thu khách hàng khoản có giá trị 68 lớn (12.186.154.350 đồng, chiếm 74,13% tổng khoản phải thu) ảnh hởng trực tiếp đến hiệu sử dụng vốn, đến tốc độ luân chuyển vốn Việc thu hồi nhanh chóng khoản phải thu khách hàng đồng thời tránh đợc tợng bị chiếm dụng vốn tợng thất thoát vốn công ty Do công ty cần theo dõi sát tình hình nợ có biện pháp thu hồi nợ Nếu có thề nên kết hợp với quan pháp luật để giải nhanh chóng thu hồi vốn cho công ty đảm bảo cho trình SXKD không bị gián đoạn - Tiếp đến cần thu hồi khoản trả trớc ngời bán, khoản công ty bỏ để mua nguyên vật liệu phục vụ SXKD Do không thu hồi đợc khoản ảnh hởng đến tiến độ công trình, ảnh hởng đến uy tín công ty thị trờng Bên cạnh để hạn chế tối đa khoản nợ, công ty cần có sách giá hỗ trợ để khuyến khích khách hàng toán nhanh nh: chiết khấu giảm giá cho khách hàng toán nhanh, toán trớc thời hạnNgoài trình ký kết với bạn hàng công ty cần đánh giá khả tài họ để trình thực hợp đồng tránh đợc rủi ro xảy - Sau công ty cần thu hồi khoản phải thu khác So với đầu năm cuối năm 2007 khoản phải thu khác tăng mạnh (từ 34.634.578 đồng lên 1.346.040.575 đồng tơng ứng với tỷ lệ tăng 3786,41%), công ty không đợc xem nhẹ việc quản lý khoản mà phải quan tâm thu hồi Bởi có tác động lớn đến tốc độ luân chuyển vốn, đến hiệu sử dụng vốn Vốn bị ứ đọng, không luân chuyển đợc Đó thực tế không nên có điều kiện - Đối với khoản nợ khó đòi, công ty cần tiếp tục theo dõi, đôn đốc thu hồi Trong hai năm vừa qua, công ty không trích lập dự phòng phải thu khó đòi Nh vậy, sang 69 năm tói, công ty cần phải trích lập dự phòng khoản phải thu khó đòi để đề phòng phát sinh khoản tình hình tài công ty không bị ảnh hởng xấu - Bên cạnh đó, công ty cần vạch sẵn kế hoạch trả khoản nợ phải trả khoản vốn chiếm dụng Trong chừng mực định, số vốn mà công ty chiếm dụng đợc phần giúp công ty giảm bớt đợc thiÕu hơt vèn kinh doanh NÕu c«ng ty cã kÕ hoạch trả nợ phù hợp, hạn việc chiếm dụng vốn không giúp công ty giảm bớt đợc thiếu hụt vốn mà giữ đợc mối quan hệ tốt với bạn hàng Ngợc lại, công ty làm uy tín với bạn hàng mà tăng thêm gánh nặng nợ cho - Đối với khoản nợ đến hạn, đến hạn, công ty cần nhanh chóng tìm nguồn để trả nợ để đảm bảo uy tín nh lợi ích bên, đồng thời không gây biến động vốn nguồn vốn kinh doanh công ty 3.2.2 Đầu t hớng TSCĐ, phát huy tối đa công suất máy móc, thiết bị có nhằm nâng cao hiệu sử dụng VCĐ Từ thực tế TSCĐ công ty cho thấy: TSCĐ công ty đợc đổi mua sắm thêm nhng thời gian tới công ty áp dụng biện pháp sau để nâng cao hiệu sử dụng VCĐ: - Quản lý sử dụng : + tiếp tục trì khả khai thác toàn TSCĐ có vào hoạt động SXKD nh tận dụng tối đa suất hiƯn cã cđa nã H¹n chÕ thêi gian ngõng nghØ máy móc, phơng tiện thi công Đối với máy mãc thi c«ng thêi gian chê viƯc cã thĨ cho thuê dới hình thức cho thuê hoạt động 70 + Nên phân loại TSCĐ sử dụng hiệu quả, tài sản cũ lạc hậu để có kế hoạch lý nhợng bán thu hồi vốn nhanh kịp thời để tái đầu t vào TSCĐ Cần nâng cao việc sử dụng, kiểm tra định kỳ TSCĐ, tránh bị h hỏng không sử dụng đợc Thờng xuyên đánh giá lại TSCĐ giúp cho việc phản ánh xác biến động VCĐ tính đúng, tính đủ chi phí khấu khao vào giá thành sản phẩm nhằm bảo toàn VCĐ doanh nghiệp + Với số máy móc thiết bị cải tiến để nâng cao công nghệ công ty cần mua sắm linh kiện để lắp ráp thay thế, đồng thời đầu t chất xám để kéo dài thời gian hoạt động, đa dạng hoá tính nâng cao hiệu suất sử dụng Đây phơng án đầu t có hiệu có tác dụng hạn chế bớt chi phí mà tăng lợi ích thu - Trong công tác đầu t: + việc đầu t phải dựa lực có khả thi công giới, st, ti thä kÜ tht Trong thêi gian tíi c«ng ty cần đầu t lớn vào phơng tiện vận tải để đáp ứng công trình quy mô lớn kĩ thuật phức tạp Viêc đầu t TSCĐ nên dựa nguồn vốn dài hạn công ty tránh đợc biến động tài chính, rủi ro sử dụng nguồn vốn ngắn hạn mang lại Vì thế, trớc đầu t , công ty cần tìm nguồn vốn hợp lý nh: khấu hao, vốn tự bổ sung, vay dài hạn + Lập kế hoạch dài hạn đầu t, mua sắm máy móc thiết bị đại nhằm đáp ứng đòi hỏi cao thị trờng xây lắp, tạo điều kiện rút ngắn thời gian thực hiện, tiết kiệm chi phí hạ thấp đơn giá bỏ thầu Các thiết bị mua sắm phải thiết bị có tính chất quan trọng, định phần lớn giá trị công trình Còn công ty cha đủ điều kiện để mua nên tìm nguồn cho thuê hợp tác kinh doanh với số công ty khác nh Vinaconex, tổng công ty sông đàlà công ty 71 có u công nghệ Ngoài ra, để đầu t cải tiến cho trang thiết bị giá trị sử dụng, định mua, thuê thiết bị cần thiết 3.2.3 Cần nâng cao hiệu sử dụng VLĐ Năm qua, công ty không để xảy tình trạng thiếu nguyên vật liệu cho sản xuất nguồn cung cấp đầu vào tơng đối ổn định Song trờng hợp việc hạn chế tồn kho nguyên vật liệu có tác động tích cực đến trình kinh doanh công ty Do vậy, công ty cần: - Giảm số VLĐ khâu lu thông, đặc biệt số vốn bị khách hàng chiếm dụng - Tính toán xác định lập kế hoạch dự trữ số vật t hợp lý, đặc biệt nguyên vật liệu khan hiếm, thờng hay có biến động, để tạo chủ động, không làm ảnh hởng tới tiến độ công trình không bị rủi ro tăng giá thị trờng khan hiÕm vËt t, thùc hiÖn thu mua vËt t trớc mùa xây dựng để có vật t dự trữ với giá rẻ - Công ty nên trì tỷ trọng vốn khâu sản xuất nên để mức khoảng 10-15% tổng số VLĐ công ty 3.2.4 Chủ động công tác huy động sử dụng VKD Thực tế công ty năm 2007, VCĐ chiếm 9,08%, VL§ chiÕm tû träng 90,92% tỉng VKD Trong VLĐ, chiếm tỷ trọng cao VLĐ khâu lu thông (59,48 %) Cơ cầu nguồn vốn nghiêng nợ phải trả Khoản chiếm tỷ trọng 78,72% năm 2007(giảm so với năm 2006 : chiếm 97,76%) Tơng ứng VCSH năm 2007 tăng từ 2,24% lên 21.28% so với năm 2006 Sự thay đổi cầu nguồn vốn có chiều hớng tốt, làm giảm rủi ro tài , tăng khả tự chủ công ty Tuy nhiên, cấu thiên nợ phải trả công ty cần ý số vấn đề sau: 72 - Xây dựng kế hoạch huy động vốn lựa chọn nguồn tài trợ tối u nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác nhau, công ty cần cân nhắc tính toán kĩ lỡng hiệu sử dụng nguồn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn tài trợ - Khi có nguồn tài trợ công ty cần chủ động lập kế hoạch phân phối sử dụng hợp lý để đạt kết cao - Về vấn đề cấp vốn công trình: công ty nên thực theo nguyên tắc chi phí hoạt động công trình, chủ đầu t đội sản xuất phải tự chịu trách nhiệm, đợc toán vào giai đoạn hoàn thành 3.2.5 nâng cao chất lợng công trình xây dựng, tiết kiệm tối đa chi phí SXKD - Đào tạo nâng cao trình độ tay nghề cho CBCNV, đặc biệt đào tạo bồi dỡng công nhân bậc cao lĩnh vực xây dựng, xây lắp họ ngời tạo sản phẩm - Trong trình thi công cần quản lý tốt khâu kiểm tra chất lợng sản phẩm, phát công trình không đảm bảo chất lợng cần phải xác định rõ ràng khâu nào, xác định mức độ thiệt hại xử lý kịp - Cần có biện pháp hạ giá thành sản phẩm cạnh tranh, điều tạo điều kiện cho công ty giảm bớt nhu cầu vốn lu động từ giảm bớt số vốn vay từ ngân hàng - Cần xác định xác nhu cầu vốn lu động cho công trình, chọn nguồn cung cấp có giá hợp lý, chất lợng đảm bảo chi phí vận chuyển thấp - xây dựng mức tiêu hao cho công trình, hạng mục công trình để nắm rõ nhu cầu cụ thể khoảng thời gian định Đặc biệt, sử dụng VLĐ, cần giao sử dụng định mức tổ, đội sản xuất theo 73 công trình hạng mục công trình để vừa đảm bảo nhu cầu sản xuất, vừa nâng cao tinh thần trách nhiệm ngời quản lý đội 3.2.6 Cần thực tố công tác tài công ty - Đánh giá xác tình hình tài sản, vốn có - Xác định nhu cầu vốn cho năm sau sở kế hoạch đặt - Xác độ mức độ ảnh hởng đòn bẩy kinh doanh, đòn bẩy tài để có biện pháp hoàn thiện cấu tài sản, cấu nguồn vốn hợp lý - Do hệ số nợ cao nên cần đa biện pháp nhằm tăng tính tự chủ tài chính, giảm thiểu rủi ro tài 3.2.7 Trích lập khoản quỹ dự phòng theo quy định Các khoản quỹ dự phòng nguồn để công ty chủ động việc bù đắp phần thiếu hụt gặp rủi ro Để thực việc trích lập cách hợp lý công ty áp dụng biện pháp sau: - Với chi phí bảo hành chi phÝ kinh doanh kú th× tiÕp tơc thùc trích trớc theo tỷ lệ 2% giá trị công trình hoàn thành bàn giao theo quy định Nhà nớc để có nguồn chi sửa chữa bảo hành - Tăng mức trích khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi vào chi phí kinh doanh khoản nợ phải thu có khả không thu đợc - Tăng mức trích lập quỹ dự phòng tài công ty từ lợi nhuận sau thuế năm sau để nâng số d quỹ từ 2,2% lên theo mức quy định tối đa không vợt 25% - Tăng mức trích lập quỹ trợ cấp việc làm 5%, tối đa không tháng lơng từ nguồn lợi nhuận sau thuế để trợ 74 cấp cho ngời lao động việc làm, có nguồn chi cho đào tạo lại chuyên môn, tay nghề 3.2.8 Công ty cần làm tốt công tác khuyến khích vật chất ngời lao động, nâng cao ý thức trách nhiệm cá nhân để có thĨ thùc hiƯn tèt mơc tiªu kinh doanh ViƯc khun khích vật chất khuyến khích lòng nhiệt tình đội ngũ cán công nhân viên Do vậy, công ty cần có biện pháp khen thởng kịp thời cá nhân tập thể có sáng kiến cải tiến kĩ thuật nhằm nâng cao chất lợng công trình, tăng suất lao động, làm tăng lợi nhuận cho công ty Đối với cán thu mua vật t cần thởng xứng đáng cho ngời tìm đợc nguồn hàng chất lợng cao, giá hạ 3.3 Một số kiến nghị nhằm thực giải pháp Bên cạnh nỗ lực cố gắng công ty, cần phải có hỗ trợ lớn từ phía nhà nớc, công ty mẹ, chủ đầu t - Đối với chủ đầu t: sau bàn giao công trình cần nhanh chóng điều kiện hoàn thiện hồ sơ chứng từ để làm thủ tục toán giúp công ty thu hồi vốn nhanh - Đối với công ty mẹ Công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18: + Đề nghị công ty mẹ có biện pháp chế để đơn vị bạn công ty mẹ toán hạn khoản công nợ công ty, đồng thời đề nghị công ty mẹ giao cho công ty tham gia công việc công trình Tổng công ty đầu t, thi công - Đối với Nhà nớc: Nhà nớc cần: + Đa hệ thống tiêu phù hợp với ngành kinh doanh để giúp doanh nghiệp đánh giá hiệu sử dụng vốn hiệu sản xuất kinh doanh đợc dễ dàng xác + Tiếp tục hoàn thiện hệ thống pháp luật nói chung pháp luật kinh tế nói riêng để khuyến khích doanh 75 nghiệp tận dụng hội làm ăn tạo động cho doanh nghiệp + phát triển tổ chức kinh doanh thuê mua tài để hỗ trợ DN Việc mở rộng hình thức giúp cho DN có điều kiện áp dụng máy móc thiết bị hiệnddaij nh công nghệ vào thi công + Hình thành tổ chức t vấn kinh doanh xây dựng để hỗ trợ cho doanh nghiệp Kết luận Vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn không đợc đặt riêng doanh nghiệp có ý nghĩa quan trọng hoạt động SXKD doanh nghiệp Đối với Công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5, quan tâm ý tới công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn, vốn công ty đợc bảo toàn phát triển, quy mô hoạt động ngày đợc mở rộng Song số tồn cần giải để công tác quản lý, sử dụng vốn ngày có hiệu 76 Trong thời gian thực tập, có đợc bảo tận tình thầy giáo Bạch Đức Hiển, cô chú, anh chị phòng Tài kế toán công ty qua phân tích thực tế, em ®· m¹nh d¹n ®a mét sè ý kiÕn nh»m góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18.5 Do trình độ hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Em xin nhận đợc góp ý thầy cô giáo bạn để viết em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! 77 ... vốn kinh doanh công ty Cổ phần đầu t xây dựng số 18. 5 chơng I: Vốn kinh doanh cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chơng II: Thực trạng vốn kinh doanh hiệu qủ sử dụng vốn kinh doanh. .. kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18. 5 2.1 khái quát công ty cP đầu t xây dựng 18. 5 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên giao dịch: công ty cổ phần đầu t xây dựng số1 8 .5 Vốn điều... doanh cđa doanh nghiƯp 24 Ch¬ng II 26 Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu t xây dựng số 18. 5 .26 2.1 kh¸i qu¸t vỊ công ty cP đầu t xây dựng