MỤC LỤC PHẦN A/ ĐÔI NÉT VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HÒA THỌ PHẦN B/ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG HĨA CỦA TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ 1/ Mục đích cơng tác kiểm sốt nội chu trình hàng hóa cơng ty Hòa Thọ 2/ Hệ thống kiểm soát 2.1/ Chủ thể, đối tượng kiểm soát 2.2/ Hình thức kiểm soát 2.3/ Công cụ kỹ thuật kiểm soát 2.4/ Quy trình kiểm sốt HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG HĨA TẠI TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ PHẦN A/ ĐÔI NÉT VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ Tổng Cơng Ty Cổ Phần Dệt May Hoà Thọ thành viên Tập Đồn Dệt May Việt Nam có trụ sở đặt số 36 - Ơng Ích Đường – Phường Hòa Thọ Đông Quận Cẩm Lệ - Thành Phố Đà Nẵng, cách sân bay quốc tế Đà Nẵng Cảng Đà Nẵng khoảng 15km Sản phẩm Dệt May Hoà Thọ có mặt hầu hết thị trường giới Hoa Kỳ, EU, Nhật Bản, Trung Đông, Nam Mỹ,…thông qua nhà nhập lớn nhiều nước Với 7.000 lao động cán quản lý, nhà thiết kế, kỹ thuật công nhân may có tay nghề cao với việc đầu tư sở vật chất đại, sản xuất khoảng 10 triệu sản phẩm năm Dệt May Hoà Thọ thực trở thành doanh nghiệp may lớn ngành Dệt May Việt Nam Năm 2007: Đầu tư hai Cơng ty: Cơng ty May Hồ Thọ - Duy Xun, Cơng ty May Hồ Thọ - Đông Hà; Năm 2011: Thành lập Nhà Máy May Veston Hòa Thọ PHẦN B/ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CHU TRÌNH HÀNG HĨA CỦA TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ 1/ Mục đích cơng tác kiểm sốt nội chu trình hàng hóa cơng ty Hòa Thọ Kiểm sốt nội chu trình hàng hàng hóa bao gồm chế nghiệp vụ; quy trình; quy chế nghiệp vụ cộng với cấu tổ chức nhằm làm cho hoạt động doanh nghiệp hiệu quả, quản lý hoàn hảo tài nguyên công ty, chủ động sản xuất, hạn chế gian lận sai sót q trình nhập, xuất quản lý tồn kho 2/ Hệ thống kiểm soát Mua hàng Nhập hàng Đơn hàng… Số lượng Tồn kho ( thủ kho) Xuất kho Thẻ kho, chứng từ Phiếu yêu cầu Kế toán Bộ phận sản xuất, thương mại yêu cầu xuất 2.1/ Chủ thể, đối tượng kiểm soát Chủ thể kiểm soát hệ thống kiểm soát phận : + Bộ phận mua hàng + Bộ phận nhập hàng + Bộ phận quản lý kho + Bộ phận xuất kho + Bộ phận kế toán Đối tượng kiểm soát: hàng hóa ( bao gồm thành phẩm, bán thành phẩm, nguyên vật liệu) 2.2/ Hình thức kiểm sốt Xét theo cấp độ hệ thống kiểm sốt hệ thống kiểm soát nghiên cứu kiểm soát tác nghiệp, tập trung vào đối tượng cụ thể hàng hóa, quản lý hàng hóa 2.3/ Cơng cụ kỹ thuật kiểm sốt Cơng tác kiểm sốt sử dụng công cụ sau: + Dữ liệu thống kê: thu thập số liệu hàng hóa q trình nhập, quản lý tồn kho, xuất, so sánh số liệu + Kế toán: nghiệp vụ quan trọng nhất, giúp theo dõi kiểm soát loại tài sản Từ lập nên báo cáo tài + Ngân quỹ + Thẻ kho, mã vạch 2.4/ Quy trình kiểm soát 2.4.1/ Kiểm soát mua hàng, nhập kho Việc lập Đơn đặt hàng phải có rõ ràng; người nhận hàng đếm, kiểm tra hàng đối chiếu với Đơn đặt hàng hợp đồng mua hàng yêu cầu mua hàng phê chuẩn Kế toán kiểm tra, so sánh đối chứng từ với nhau, đảm bảo thông tin trùng khớp với thực việc ghi sổ; Những hóa đơn liên quan đến hàng mua đường cần quản lý riêng Quy định thời hạn luân chuyển chứng từ mua hàng lên phòng kế tốn để ghi sổ kịp thời; Lập kê chi phí tính vào giá gốc cùa hàng mua; Đối chiếu số liệu hàng mua vào thủ kho với kế toán chi tiết; Mở tài khoản chi tiết để theo dõi nghiêp vụ mua hàng từ bên liên quan 2.4.2/ Kiểm soát quản lý tồn kho Định kỳ phận độc lập kiểm kê đối chiếu số liệu với thẻ kho sổ kế toán chi tiết hàng tồn kho; Mọi vật tư, hành hóa nhập kho phải có đầy đủ chứng từ chứng minh nguồn gốc Sử dụng tài khoản ngoại để theo dõi để theo dõi vật tư khơng thuộc quyền kiểm sốt doanh nghiệp; Quản lý riêng biệt hàng tồn kho thuộc quyền kiểm sốt khơng thuộc quyền kiểm sốt doanh nghiệp Vật tư hàng hóa kho nhập theo thứ tự xuất theo thứ tự nhập vào Đánh giá chất lượng hàng tồn kho qua kiểm kê; Xây dựng mã hàng tồn kho; theo dõi hàng gửi bán 2.4.3/ Kiểm soát xuất kho Bộ phận có nhu cầu sử dụng vật tư phải lập phiếu phiếu yêu cầu sử dụng vật tư; việc phê chuẩn xuất vật tư phải lập dựa lệnh sản xuất đơn đặt hàng phê chuẩn; Phiếu xuất kho phải lập dựa phiếu yêu cầu sử dụng vật tư phê chuẩn Các nghiệp vụ xuất kho thành phẩm, hàng hóa phải vào hợp đồng bán hàng đơn đặt hàng duyệt Kế tốn kiểm tra tính hợp pháp chứng từ đối chiếu thông tin chứng từ với nhau, đảm bảo thông tin trùng khớp thực việc ghi sổ; Sử dụng phiếu xuất kho đánh số trước ghi sổ theo thứ tự Các điểm kiểm sốt thiết yếu: + Trong kiểm soát mua, nhập hàng: Kế toán kiểm tra, so sánh đối chứng từ với nhau, đảm bảo thông tin trùng khớp với thực việc ghi sổ + Trong kiểm soát tồn kho: Định kỳ phận độc lập kiểm kê đối chiếu số liệu với thẻ kho sổ kế toán chi tiết hàng tồn kho + Trong kiểm soát xuất kho: Kế tốn kiểm tra tính hợp pháp chứng từ đối chiếu thông tin chứng từ với nhau, đảm bảo thông tin trùng khớp thực việc ghi sổ Các yêu cầu hệ thống: + Bộ phận kho phải độc lập với phận mua hàng, phận nhận hàng kế toán + Cách ly chức lập, duyệt, thủ kho kế toán HẾT ... Dệt May Hoà Thọ thành viên Tập Đoàn Dệt May Việt Nam có trụ sở đặt số 36 - Ơng Ích Đường – Phường Hòa Thọ Đông Quận Cẩm Lệ - Thành Phố Đà Nẵng, cách sân bay quốc tế Đà Nẵng Cảng Đà Nẵng khoảng 15km... may lớn ngành Dệt May Việt Nam Năm 2007: Đầu tư hai Cơng ty: Cơng ty May Hồ Thọ - Duy Xun, Cơng ty May Hồ Thọ - Đơng Hà; Năm 2011: Thành lập Nhà Máy May Veston Hòa Thọ PHẦN B/ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT... theo dõi kiểm soát loại tài sản Từ lập nên báo cáo tài + Ngân quỹ + Thẻ kho, mã vạch 2 .4/ Quy trình kiểm soát 2 .4. 1/ Kiểm soát mua hàng, nhập kho Việc lập Đơn đặt hàng phải có rõ ràng; người nhận