Ngày 14/10/2017 Lớp QTTC (117) - Đề kiểm tra số Bài Bình luận ý kiến: “DN nên bán chịu cho khách hàng có quan hệ giao dịch 10 năm” Bài Vào ngày cuối năm N-1, doanh nghiệp A có số vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn 200 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hoá 200 triệu Ngày 1/1/N, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin quý năm N sau: Tiền bán hàng (theo giá toán) tháng 1155 triệu, 385 triệu tiền bán hàng mặt hàng thuộc diện chịu thuế TTĐB Khách hàng tốn 50% tiền hàng, phần lại trả vào tháng sau Mua vật tư (theo giá toán) tháng 726 triệu Doanh nghiệp toán 50% tiền mua hàng cho nhà cung cấp, phần lại tốn vào tháng sau Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao TSCĐ) tháng 40 triệu, tốn Chi phí gián tiếp (chưa kể KH, lãi vay dịch vụ mua ngoài) tháng 20 triệu, toán Khấu hao TSCĐ tháng 15 triệu phân bổ toàn vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hoá cuối quý 100 triệu Lãi vay dài hạn 15%/năm trả lần năm Lần đầu vào tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng tháng Vốn vay ngắn hạn trả vào quý Dịch vụ mua ngồi có VAT 55 triệu/tháng, trả hàng tháng 10 Doanh nghiệp phải tính nộp khoản thuế sau: + Thuế TTĐB có thuế suất 75%, thuế TTĐB đầu vào hoá đơn mua hàng hoá khấu trừ tháng 100 triệu + VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% tính chung cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch vụ mua ngồi VAT thuế TTĐB tính phát sinh hoạt động mua bán nộp chậm tháng + Thuế thu nhập doanh nghiệp có thuế suất 28%, nộp vào quý sau 11 Bỏ qua chênh lệch sản phẩm dở dang, thuế hàng tồn kho Yêu cầu: - Tính tổng số thuế phải nộp ngân sách Nhà nước quý 1/N - Lập báo cáo kết kinh doanh quý năm N - Lập bảng ngân quỹ tháng quý năm N - Lập bảng cân đối kế toán ngày 1/1/N 31/3/N