PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH THUẾ Đề tài: THUẾ HIỆU QUẢ Nhóm – Lớp TCDN Đêm – K21 PHẦN Nội dung Khái niệm thuế hiệu Các khái niệm Khái niệm thuế hiệu Các khái niệm Trước phủ đánh thuế: Điểm cân băng Q1, P2 Theo hình thặng dư tiêu dùng A+B+C Thặng dư nhà sản xuất D+E+F Thặng dư xã hội là: A+B+C+ D+E+F Khái niệm thuế hiệu Các khái niệm Sau phủ đánh thuế: Điểm cân băng Q2 ,Pb Thặng dư tiêu dùng F Thặng dư nhà sản xuất B+D Thặng dư xã hội là: A+ F+ B+D Tổn thất xã hội đánh thuế C+ E Khái niệm thuế hiệu Các khái niệm Thuế hiệu việc đánh thuế phủ làm tổn thất xã hội mức tối thiểu; tức diện tích C+E nhỏ Trong giới hạn nghiên cứu nhóm tập trung vào thuế hiệu trê góc độ xã hội Các yếu tố tác động tới tính hiệu thuế Tính khơng hiệu đánh thuế định mức độ mà người tiêu dùng người sản xuất thay đổi hành vi để tránh thuế; Tổn thất xã hội gây cá nhân nhà sản xuất đưa lựa chọn sản xuất tiêu dùng khơng hiệu để tránh thuế Mặt khác, phụ thuộc vào mức thuế mà phủ ấn định với nhà sản xuất (hoặc người tiêu dùng) II Phân tích tác động thuế đến hiệu kinh tế 2.1 Tác động thuế gián thu 2.1.1 Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Thị trường cạnh tranh hồn hảo  Thị trường có nhiều người mua, nhiều người bán  Tất hàng hóa trao đổi coi giống  Tất người bán người mua có hiểu biết đầy đủ thông tin liên quan đến việc mua bán, trao đổi  Khơng có cản trở việc gia nhập hay rút khỏi thị trường người mua hay người bán II Phân tích tác động thuế đến hiệu kinh tế 2.1 Tác động thuế gián thu 2.1.1 Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo • Thặng dư người tiêu dùng (CS) = A • Thặng dư nhà sản xuất (PS) = B • Thặng dư của chính phủ (T) = • Tổng thặng dư toàn xã hội là: WL= CS+ PS + T= A + B Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Thuế tuyệt đối Thuế phân chia NSX NTD (cung cầu co giãn) Giả định mơ hình phân tích: Hàm cung hàm tuyến tính theo giá cả: QS = b0 + b1P Hàm cầu hàm tuyến tính theo giá cả: QD = a0 - a1P Trong đó: QD: Lượng cầu, QS: Lượng cầu, P: mức giá hàng hóa, a0, a1, b0, b1 hệ số Gọi TTổn mức thuế đối thuế = đánh trên(thặng đơndư vị sản phẩm thất vơtuyệt ích người tiêu dùng + thặng dư nhà sản xuất + thặng dư phủ)trước đánh thuế - (thặng dư người tiêu dùng + thặng dư nhà sản xuất + thặng dư phủ)sau đánh thuế Thị truờng độc quyền hòan tồn • Chỉ có người bán hàng hóa dịch vụ • Sản lượng sản xuất khơng có sản phẩm thay Đặc điểm doanh nghiệp độc quyền bán  Sức mạnh thị trường thuộc người bán Hay DN độc quyền người “ấn định giá”  Cung DN đường cung thị trường, đồng thời nhu cầu thị trường nhu cầu DN  DN độc quyền không sản xuất phần đường cầu co giãn MR âm  Để tối đa hóa lợi nhuận, DN độc quyền lựa chọn mức sản lượng Q0 mà doanh thu cận biên chi phí cận biên (MR = MC) bán sản phẩm với mức giá P Thị truờng độc quyền hòan tồn • Thay đổi thặng dư người tiêu dùng -(A+B) (hình chữ nhật A hình tam giác B) • Thặng dư nhà sản xuất tăng lượng (A-C) (hình chữ nhật A trừ hình tam giác C) • Phần thay đổi thặng dư người sản xuất + Phần thay đổi thặng dư người tiêu dùng = (A-C)-(A+B) = - (B+ C) = tổn thất xã hội => Đó phần thiệt hại xã hội sức mạnh độc quyền Thị truờng độc quyền hòan tồn • Thặng dư người tiêu dùng giảm phần diện tích –( A+B) • Thặng dư người sản xuất A – C • Như thặng dư người tiêu dùng người sản xuất bị thiệt thêm khoản - B- C • Tổng tổn thất người tiêu dùng người sản xuất sau đánh thuế ( diện tích tam giác B+C+D) lớn trước đánh thuế ( diện tích tam giác D) Thị truờng độc quyền hòan tồn việc đánh thuế thị trường độc quyền hoàn toàn làm gia tăng thêm tổn thất cho người tiêu dùng người sản xuất Thay đánh thuế phủ nên đề biện pháp hữu hiệu nhằm giảm bớt tổn thất cho người tiêu dùng người sản xuất (chẳng hạn định giá trần cho chi phí biên cắt đường cầu) Thuế trực thu Hệ thống thuế lũy tiến tác động đến tổn thất xã hội nào? Tổn thất xã hội chi phí hiệu lớn di chuyển từ hệ thống thuế tỉ lệ sang hệ thống thuế lũy tiến Ví dụ: Ví dụ:       Thuế suất Thuế suất Thấp Trên 10,000 10,000 Đánh thuế 0 Thuế tỷ lệ 20% Thuế lũy tiến Tiền lương thấp Tiền lương cao Hình A Hình B Cung lao động Tổn thất từ đánh thuế Cung lao động Tổn thất từ đánh thuế Tổng tổn thất 1000 0 (giờ) 1000 (H1) 0% 20% 60% (H1) 894 115.54 894 231.61 374.15 (H2) (d tích BAC) (H2) (d tích EDF) (BAC + EDF) 1000 873 566.42 566.42 (H3) (d tích GDI) (EDF + GEFI) ( H1) TÁC ĐỘNG Hệ thống thuế lũy tiến Tổn thất xã hội Như Tư tưởng đánh thuế thật cao vào người có thu nhập cao khơng thúc đẩy người ta cố gắng vươn lên để có thu nhập hợp pháp cao hơn, đồng thời tìm cách gian lận thuế bậc để hưởng thuế suất thấp Thuế đánh vào nguồn lực , tổn thất xã hội tăng nhanh Bằng lơgíc này, hệ thống thuế hiệu hệ thống thuế trải dài gánh nặng đánh thuế diện rộng, theo thuế suất tổn thất xã hội thu hẹp THIẾT KẾ HỆ THỐNG THUẾ HIỆU QUẢ  Điều hoà thu nhập, thực công xã hội  Hiệu phân bổ nguồn lực  Tính rõ ràng, minh bạch  Tính linh hoạt  Hệ thống thuế nên “bằng phẳng” thuế suất theo thời gian Điều hoà thu nhập, thực cơng xã hội Điều hồ thu nhập Thông qua thuế trực thu (VD: Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp…)  Thông qua thuế gián thu (VD: Thuế tiêu thụ đặc biệt) Tính công  Công theo chiều ngang: cá nhân có điều kiện mặt đối xử việc thực nghĩa vụ thuế  Công theo chiều dọc: người có khả nộp thuế nhiều phải nộp thuế cao người khác có khả nộp thuế Vấn đề hiệu phân bổ nguồn lực CHÍNH SÁCH THUẾ HÀNH VI CỦA CÁC CHỦ THỂ TRONG NỀN KINH TẾ ĐIỀU CHỈNH KHUYNH HƯỚNGTIẾT KIỆM VÀ ĐẦU TƯ Tính rõ ràng, minh bạch Phải rõ:  Ai chịu thuế?  Mức thuế phải nộp?  Thời hạn nộp? Tính linh hoạt Tính linh hoạt = có khả thích ứng dễ dàng với hoàn cảnh kinh tế thay đổi Hệ thống thuế nên “bằng phẳng” thuế suất theo thời gian Không nên gia tăng thuế cần tiền Hãy thiết lập thuế suất dài hạn để đáp ứng nhu cầu ngân sách mức trung bình + sử dụng thặng dư thâm hụt để phẳng hóa biến động ngân sách ngắn hạn ... đánh thuế Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Thuế tuyệt đối Thuế đánh vào nhà sản xuất Trong thị trường cạnh tranh hoàn hảo Thuế tuyệt đối Thuế đánh vào nhà sản xuất   Trước có Sau có thuế thuế... tiêu dùng không hiệu để tránh thuế Mặt khác, phụ thuộc vào mức thuế mà phủ ấn định với nhà sản xuất (hoặc người tiêu dùng) II Phân tích tác động thuế đến hiệu kinh tế 2.1 Tác động thuế gián thu... C+ E Khái niệm thuế hiệu Các khái niệm Thuế hiệu việc đánh thuế phủ làm tổn thất xã hội mức tối thiểu; tức diện tích C+E nhỏ Trong giới hạn nghiên cứu nhóm tập trung vào thuế hiệu trê góc độ xã