MÔN KINH TẾ CÔNG CỘNG Đề bài: Hãy chứng minh để mang doanh thu thuế cho phủ thuế khốn làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi cá nhân bị giảm hơn) CÁC THÀNH VIÊN NHĨM • Phạm Minh Thăng • Đặng Thị Bích Ngọc • Nguyễn Thị Như Quỳnh • Trương Thu Trang • Chẩu Thị Phương Chi Nội dung Định nghĩa Thuế khốn Ví dụ chứng minh tiện ích Thuế khốn hộ gia đình kinh doanh khơng có hóa đơn (mua- bán) Tác động thuế khoán Các vấn đề áp dụng thuế khoán Chứng minh để mang doanh thu thuế cho phủ thuế khoán làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi cá nhân bị giảm hơn) So sánh thu thuế khoán với thu thuế dựa sổ sách kế tốn, hóa đơn Định nghĩa Thuế khốn 1.1 Định nghĩa • Thuế số tiền thu công dân, hoạt động đồ vật (như giao dịch, tài sản) nhằm huy động tài cho quyền, nhằm tái phân phối thu nhập, hay nhằm điều tiết hoạt động kinh tế-xã hội • Thuế khốn cịn gọi thuế trọn gói Loại thuế buộc cá nhân phải nộp cho phủ khoản tiền cố định không phân biệt khả thu nhập, tích lũy, tiêu dùng họ 1.2 Cách tính thuế khốn Ngun tắc tính thuế khoán ngành thuế ấn định doanh thu hàng tháng cho cá nhân kinh doanh khơng có sổ sách chứng từ rõ ràng Ngành thuế hiệp thương với cá nhân kinh doanh để ấn định mức thuế khoán Dựa biểu giá trị gia tăng doanh thu cục thuế ban hành, nhân với doanh thu, nhân với thuế suất thuế GTGT để khoán thuế GTGT Điều kiện hiệp thương dựa vào yếu tố: Dựa biểu tỷ lệ thu nhập chịu thuế tính doanh thu cục thuế ban hành, nhân với doanh thu để tính thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, thu nhập 7.000.000đ/1 tháng chịu thuế khoán TNCN Ví dụ chứng minh tiện ích Thuế khốn hộ gia đình kinh doanh khơng có hóa đơn (mua- bán) Cửa hàng bán Phở- quận Hai Bà Trưng- thành phố Hà Nội có doanh thu dự kiến bình qn 90 triệu/tháng Cách tính cán thuế: - Đối với thuế GTGT: - Đối với thuế thu nhập cá nhân • Đối với thuế GTGT Thuế GTGT Tỷ lệ giá trị gia tăng doanh thu trường hợp bán lẻ khu vực quận Thuế suất thuế giá trị gia tăng Doanh thu Thuế giá trị gia tăng mà chị Mai phải nộp hàng tháng là: Thuế GTGT = 90 triệu x 8% x 10% = 720.000 đồng • Đối với thuế thu nhập cá nhân: Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân Tỷ lệ thu nhập chịu thuế ấn định hoạt động bán lẻ hàng hóa khu vực quận Thu nhập Thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân là: 90 triệu x 7% = 6,3 triệu đồng Sau giảm trừ gia cảnh cho thân, chị không cịn thu nhập tính thuế nên khơng phải nộp thuế thu nhập cá nhân • Như vậy, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ, khơng có hóa đơn mua- bán, việc áp thuế khốn dựa vào doanh thu dự tính tạo gọn nhẹ, làm tăng khả linh động việc thu thuế 3 Tác động thuế khốn • Các loại thuế khác gây thay đổi giá tương đối loại hàng hóa nên dẫn đến tổn thất vơ ích • Trái lại, thuế khốn khơng gây thay đổi giá tương đối sản phẩm nên có hiệu kinh tế so với loại thuế khác??? Các vấn đề áp dụng thuế khốn 4.1 Thuận lợi • Thuế khốn dễ tính tốn, quản lý phủ tiêu tốn chi phí để thu thuế giảm thiểu gian lận thuế đơn giản số tiền cố định đánh vào tất cá nhân (tất nhiên có trường hợp số cá nhân miễn thuế ví dụ người có thu nhập thấp hay tàn tật, khả lao động ) 4.2 Khó khăn • Thuế khốn vi phạm ngun tắc cơng dọc Do thuế khoán gặp phải phản đối người đóng thuế, đặc biệt người đóng thuế có thu nhập khơng cao • Thuế khốn dường đánh vào tồn người, người đóng thuế cảm thấy tồn thân bị phủ sở hữu • Trên thực tế thuế khốn cho dù hiệu kinh tế loại thuế khác phổ biến khứ áp dụng thời đại vìmặc dù cá nhân đóng thuế với mức giống họ nhận lại từ phủ lại khác Chứng minh để mang doanh thu thuế cho phủ thuế khoán làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi cá nhân bị giảm hơn) • • • • Các điều kiện để sách thuế khoán hoạt động hiệu quả: Cơ sở thuế phải bất biến Nguồn thu ổn định Nguồn thu phân bố đồng địa phương Chính quyền địa phương phải có trách nhiệm tài • Thuế khốn cho thấy tính linh động việc tính thu thuế • Thuế khoán tạo động lực cho người nộp thuế, việc thuê mặt bằng, hàng năm thuế khốn tính gần cố định • Khi chi phí cố định biết, người dân hồn tồn có động lực để tạo thêm thu nhập sở kinh doanh Ví dụ: Xem xét cá nhân có mức thu nhập cố định dung để mua hai loại hàng hóa gạo vải Giá kg ban đầu Px mét vải Py Thuế gạo làm mức tiêu dùng gạo cá nhân giảm từ E1 xuống E2 Mức tiêu dùng gạo giảm chia làm hiệu ứng: -Hiệu ứng thu nhập E1 E3 -Hiệu ứng thay E3 E2 • Chỉ có thuế khốn loại thuế khơng gây méo mó, khơng phụ thuộc vào hành vi cá nhân khơng tạo gánh nặng q mức Nếu làm giảm độ thỏa dụng cá nhân mức thuế khốn mang nhiều doanh thu cho Chính phủ • Khi thu nhập cá nhân bị khấu trừ đường ngân sách bị dịch chuyển song song vào Vì thế, muốn xác định giá trị phần lợi ích tiêu dùng bị giảm xuống thuế khoán gây cho mức doanh thu thuế không thay đổi ??  Vẽ đường ngân sách song song với đường AD qua điểm E1, tức đường JK  Từ đường ngân sách JK ta vẽ đường bàng quan (iii), người tiêu dùng tối đa hố mức thoả dụng điểm E4, tương ứng với việc tiêu dùng X4 Y4  doanh thu thuế mà phủ thu đoạn LP, với doanh thu thuế trường hợp đánh thuế vào hàng hố X (gạo) • Đường bàng quan (iii) cao so với đường bàng quan (ii), vậy, mức thoả dụng cá nhân trường hợp áp dụng thuế khoán cao so với trường hợp áp dụng thuế gạo  ... đình kinh doanh khơng có hóa đơn (mua- bán) Tác động thu? ?? khoán Các vấn đề áp dụng thu? ?? khoán Chứng minh để mang doanh thu thuế cho phủ thu? ?? khốn làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi cá nhân bị... doanh thu thuế cho phủ thu? ?? khốn làm phúc lợi cá nhân tăng lên (phúc lợi cá nhân bị giảm hơn) • • • • Các điều kiện để sách thu? ?? khốn hoạt động hiệu quả: Cơ sở thu? ?? phải bất biến Nguồn thu ổn... nhập chịu thu? ?? tính doanh thu cục thu? ?? ban hành, nhân với doanh thu để tính thu nhập chịu thu? ?? thu nhập cá nhân, thu nhập 7.000.000đ/1 tháng chịu thu? ?? khốn TNCN Ví dụ chứng minh tiện ích Thu? ?? khốn