Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập ngành kế toán là kết quả của quá trình thực tập tại công ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh, nghiên cứu về các phần hành kế toán của công ty như kế toán tiền lương, kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm và kế toán tài sản cố định
Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU………………………………………………………… …………7 CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CƠNG TY…………………………………….……………….8 1.1.Thơng tin chung đơn vị……………………………………………….……8 1.2.Quá trình hình hành phát triểm đơn vị………………………………8 1.3 Lĩnh vực kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm…………8 1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh…………………………………………………… 1.3.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm……………………………… 1.4 Tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty…………………………10 1.5 Kết kinh doanh đơn vị………………………………………….….…11 CHƯƠNG II TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CỦA ĐƠN VỊ…………….…12 2.1 Hình thức tổ chức kế tốn áp dụng cơng ty………………………….…12 2.2 Tổ chức máy kế tốn………………………………………………….….13 2.3 Các chế độ, sách kế tốn mà cơng ty áp dụng……………… 13 2.4 Phần mềm kế toán sử dụng đơn vị……………………………………….13 CHƯƠNG III QUY TRÌNH VÀ THỦ TỤC KẾ TỐN MỘT SỐ HOẠT ĐỘNG CHỦ YẾU TẠI ĐƠN VỊ…………………………………………….… 14 3.1 Kế tốn tiền lương cơng ty………………………………………………14 3.1.1 Các hình thức trả lương cách tính lương…………… ……….……14 3.1.2 Các khoản trích nộp theo lương…………………………………… …14 3.1.3 Chứng từ, sổ sách kế tốn sử dụng………………………… ……… 15 3.1.4 Quy trình ln chuyển chứng từ kế toán tiền lương………… …… 16 3.1.5 Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 17 3.1.6 Kế tốn quản trị tiền lương……………………………………….…….17 3.1.6.1 Đơn giá tiền lương…………………………………………….…… 17 3.1.6.2 BHXH, BHYT, kinh phí cơng đồn……………………………… 18 3.1.6.3 Chi phí ăn ca, độc hại……………………………………….……….18 3.1.6.4 Cơ sở toán…………………………………………….….……18 3.1.6.5 Quy trình kiểm sốt chi phí lao động………………………………18 3.2 Kế tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm…………………….…….19 3.2.1 Đối tượng tập hợp chi phí cơng ty Cp gạch ngói Gia Thanh ……19 3.2.2 Kế tốn tập hợp chi phí SXKD…………………………………… ….19 3.2.2.1 Kế tốn tập hợp chi phí NVL trực tiếp………………………… 19 a NVL trực tiếp xuất kho đưa vào sử dụng………………………….… 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội b NVL mua đưa vào sản xuất khơng qua kho……………….20 c Quy trình hạch tốn CPNVL trực tiếp phần mềm FAST… … 22 3.2.2.2 Kế toán tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp………………… … 22 a Tài khoản sử dụng………………………………………………….… 22 b Chứng từ sử dụng………………………………………………… ……22 c Quy trình hạch tốn CP NCTT phần mềm FAST……………… 23 3.2.2.3 Kế toán tập hợp chi phí sản xuất chung……………………… ….23 a Tài khoản sử dụng……………………………………………………… 23 b Chứng từ kế toán sử dụng…………………………………… …….….23 c Quy trình hạch tốn CPSXC phần mềm FAST………… ………24 3.2.3 Kiểm kê tính giá sản phẩm dở dang……………………………… ….24 3.2.4 Tính giá sản xuất sản phẩm Cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh………………………………………………………………………….… 25 3.2.4.1 Đối tượng phương pháp tính giá thành doanh nghiệp .25 3.2.4.2 Quy trình tính giá thành 26 3.2.5.Kế toán quản trị tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm .27 3.2.5.1 Chi phí NVL .27 a Đất sét 27 b Than 27 c Cơ sở để toán 28 d Quy trình kiểm sốt chi phí NVL……………………………………….28 3.2.5.2 Chi phí điện sản xuất 28 a Định mức tiêu hao 28 b Đơn giá 28 c Cơ sở toán .28 3.2.5.3 Chi phí nhiên liệu: Dầu Diezel, dầu cơng nghiệp loại, loại mỡ, xăng A 92 .28 3.2.5.4 Chi phí cơng cụ dụng cụ…………………………………………….29 3.2.5.5 Chất lượng sản phẩm……………………………………………… 29 3.3 Kế toán TSCĐ…………………………………………………………… …29 3.3.1 Đặc điểm TSCĐ DN………………………………………….29 3.3.2 Kế toán tăng TSCĐ…………………………………………… ………30 3.3.2.1 Chứng từ sử dụng……………………………………………… … 30 3.3.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ tăng TSCĐ………………… ….30 3.3.3 Kế toán giảm TSCĐ…………………………………………………… 31 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội 3.3.3.1 Chứng từ sử dụng………………………………………………… 31 3.3.3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán giảm TSCĐ…………….31 3.3.4 Kế toán khấu hao TSCĐ……………………………………………… 31 3.3.5 tài khoản sử dụng……………………………………………………… 31 3.3.6.Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ phần mềm FAST……………… 32 3.3.7 Kế toán quản trị TSCĐ……………………………………………… 32 3.3.7.1 Sửa chữa lớn TSCĐ………………………………………………….32 3.3.7.2.Sửa chữa thường xuyên TSCĐ………………………………………32 3.3.7.3 Đầu tư mua sắm TSCĐ………………………… ………… 32 3.3.7.4 Thanh lý, nhượng bán TSCĐ……………………… …………… 33 CHƯƠNG IV: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN TỔ CHỨC VÀ CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI ĐƠN VỊ………………………………………… 34 4.1 Ưu điểm………………………………………………………………………34 4.2 Một số tồn tại……………………………………………………………… 34 4.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh…………………………………………………………………………… 35 4.4 Về việc ứng dụng kế toán máy công tác sản xuất………………… 36 KẾT LUẬN……………………………………………………………………….37 PHỤ LỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG…………………… ……38 PHỤ LÚC CHỨNG TỪ KẾ TỐN TẬP HỢP CHI PHÍ VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM……………………………………………………………41 PHỤ LỤC CHỨNG TỪ KẾ TOÁN TSCĐ ……………………………………49 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Từ viết tắt SXKD BCTC GTGT BHXH BHYT BHTN KPCĐ LĐTL KD TCLĐ CNV TNCN GĐ LĐ NVL TGNH NCTT TSCĐ CP SXC TK TM QTC Từ viết đầy đủ Sản xuất kinh doanh Báo cáo tài Giá trị gia tăng Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Lao động tiền lương Kinh doanh Tổ chức lao động Công nhân viên Thu nhập cá nhân Giám đốc Lao động Nguyên vật liệu Tiềm gửi ngân hàng Nhân công trực tiếp Tài sản cố định Chi phí Sản xuất chung Tài khoản Tiền mặt Quy tiêu chuẩn DANH MỤC SƠ ĐỒ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội Sơ đồ 1.1 Quy trình hoạt động sản xuất sản phẩm…………………………………….9 Sơ đồ 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty……………………………….10 Sơ đồ 2.1 Quy trình hạch tốn theo hình thức kế tốn máy…………………………12 Sơ đồ 2.2 Tổ chức máy kế toán công ty…………………………………….… 13 Sơ đồ 3.1 Quy trinh luân chuyển chứng từ kế toán tiền lương…………………… 16 Sơ đồ 3.2 Quy trình ghi sổ kế tốn tiền lương khoản trích theo lương.… 17 Sơ đồ 3.3 Quy trình luân chuyển chứng từ xuất kho NVL sản xuất…………….… 20 Sơ đồ 3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ mua NVL đưa vào sử dụng… ….21 Sơ đồ 3.5 Quy trình hạch tốn CPNVL…………………………………………….… 22 Sơ đồ 3.6 Quy trình hạch tốn CPNCTT………………………………………………23 Sơ đồ 3.7 Quy trình hạch tốn CPSXC………………………………………………… 24 Sơ đồ 3.8 Quy trình ln chuyển chứng từ tăng TSCĐ………………………………30 Sơ đồ 3.9 Quy trình luân chuyển chứng từ giảm TSCĐ…………………………… 31 Sơ đồ 3.10 Quy trình ghi sổ kế tốn TSCĐ…………………………………………….32 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng biểu 1.1 Kết kinh doanh……………………………………………… …….11 Bảng biểu 3.1 Các khoản trích nộp theo lương……………………………… …… 14 Bảng biểu 3.2 Quy trình kiểm sốt chi phí lao động………………………………….18 Bảng biểu 3.3 bảng giá thành định mức……………………………………………….26 Bảng biểu 3.4 Quy trình kiểm sốt chi phí NVL………………………………………28 Bảng biểu 3.5 Định mức CCDC………………………………………………… ……29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường có điều tiết Nhà nước theo định hướng xã hội Chủ nghĩa, doanh nghiệp coi chủ thể kinh tế độc lập có quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Một doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển phải có đủ sức cạnh tranh thị trường Muốn sản phẩm doanh nghiệp phải đạt hai yêu cầu tối thiểu đảm bảo mặt chất lượng giá thành sản phẩm hạ Để làm điều này, đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải nắm bắt đầy đủ thơng tin tình hình cung – cầu, giá thị trường mà phải có thơng tin cần thiết từ cơng tác kế tốn Sau thời gian thực tập Cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh, giúp đỡ Th.S Ninh Thị Thúy Ngân anh chị Công ty, em bước đầu làm quen vận dụng lý thuyết học nhà trường vào thực tế Bên cạnh em bước đầu tiếp cận với tình hình hoạt động doanh nghiệp, học hỏi phong cách kinh nghiệm làm việc kỹ giao tiếp Anh chị công ty Trong thời gian thực tập, kiến thức học tài liệu thu thập công ty Em viết Báo cáo thực tập với nội dung gồm 04 chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức kinh doanh quản lý kinh doanh công ty Chương 2: Tổ chức máy kế tốn đơn vị Chương 3: Quy trình thủ tục kế toán số hoạt động chủ yếu đơn vị Chương 4: Nhận xét kiến nghị hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị Do bước đầu làm quen với thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị sở hạn chế nhiều mặt nên viết em tránh khỏi thiếu sót Em mong quan tâm giúp đỡ thầy giáo, cô giáo anh chị công ty để viết em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM VỀ TỔ CHỨC KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ KINH DOANH Ở CƠNG TY 1.1.Thơng tin chung đơn vị Cơng ty Cổ phần Gạch ngói Gia Thanh đơn vị kinh tế có tư cách pháp nhân, tổ chức hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài - Tên đầy đủ: Cơng ty Cổ phần Gạch ngói Gia Thanh - Địa chỉ: xã Gia Thanh - huyện Gia Viễn - tỉnh Ninh Bình - Điện thoại: 0303.833.933 - Fax: 0303.650.024 - Mã số thuế: 2700343535 1.2 Quá trình hình thành phát triển đơn vị Nhà máy Gạch Gia Thanh phê duyệt định khởi công vào năm 2004 vào hoạt động tháng năm 2005 Là Nhà máy đưa vào hoạt động trực thuộc Công ty Cổ phần Bỉm Sơn Viglacera Nhưng với doanh thu hàng năm Nhà máy đạt đồng ý Hội đồng quản trị Công ty Cổ phần Bỉm Sơn Viglacera ban lãnh đạo Nhà máy ngày 30 tháng 07 năm 2007 nhà máy có định đổi tên từ Nhà máy Gạch Gia Thanh thành Công ty Cổ phần Gạch ngói Gia Thanh, tách rời khỏi Công ty Cổ phần Bỉm Sơn Viglacera thành công ty độc lập trình thành lập chuyển đổi phận giữ nguyên Với tổ chức cấu đơn vị gồm ban quản lý, sản xuất quản lý kinh tế, tổ chức hành chính, phân xưởng chi nhánh văn phòng đại diện đại lý, hệ thống cửa hàng thị trường thuộc tỉnh khác Công ty thiết kế trang bị máy móc đồng đại so với thời điểm ban đầu, công xuất ban đầu 40 triệu viên/năm Với mục đích đảm bảo cho thay đổi phù hợp chế quản lý kinh tế tồn đất nước, Cơng ty với tổng có 250 cán công nhân viên với vốn kinh doanh 10.000.000.000 đồng Từ thành lập đến Công ty bước sản xuất đáp ứng u cầu giai đoạn góp phần tích cực thúc đẩy phát triển kinh tế kinh tế quốc dân 1.3 Lĩnh vực kinh doanh quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội 1.3.1 Lĩnh vực kinh doanh: Công ty chuyên sản xuất kinh doanh loại gạch xây dựng với chất lượng cao 1.3.2 Quy trình cơng nghệ sản xuất sản phẩm: SƠ ĐỒ 1.1: QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT SẢN PHẨM Nguyên liệu Ngâm ủ Tổ nghiền than Tổ chế biến thu phơi TổTP - xếp goòng Phế phẩm Tổ điện Tổ kích đốt Tổ lò Phế phẩm Thành phẩm Kiểm nghiệm Vệ sinh Tổ bốc xếp Bãi Giao kho Quy trình cơng nghệ sản xuất cơng ty gồm bước chính: Đất sét sau ngâm ủ theo thời gian quy định từ kho chứa xúc đổ vào thùng cấp liệu để đưa vào công đoạn sơ chế Công đoạn sơ chế gồm: Tiếp liệu Tách đá Nghiền thô Nghiền tinh Sau sơ chế nguyên liệu đất sét đưa vào máy nhào để trộn với than cám nhằm đạt độ dẻo cần thiết để đưa qua máy đùn hút chân không đưa nguyên liệu vào khuôn để tạo sản phẩm gạch mộc (gạch chưa nung) Gạch mộc sau có hình dáng chuẩn vận chuyển sân phơi để phơi tự nhiên sấy phòng trường hợp cần thiết sản phẩm đạt độ khơ thích hợp Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội Xếp gạch mộc lên xe goòng đưa vào hầm sấy lò nung khoảng thời gian định, sau chuyển sang lò nung để nung nhiệt độ khoảng 900°C, làm nguội lò cho thành phẩm Tất phế phẩm thu quay trở lại chế biến tạo hình để chế tạo lại nguyên liệu đem vào sử dụng lần sau Riêng phế phẩm thu sau lò thơng qua tổ vệ sinh cơng nghiệp để đưa gạch hỏng đổ bãi 1.4 Tổ chức quản lý tổ chức kinh doanh công ty SƠ ĐỒ 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY Hội đồng quản trị Giám đốc P tổ chức lao động P tài kế toán P điều hành sản xuất P kinh doanh Phân xưởng sản xuất Ghi chú: : quan hệ chức : quan hệ phối hợp - Chức nhiệm vụ phận sau: + Hội đồng quản trị: Là người lãnh đạo cao Công ty, trực tiếp lãnh đạo ban giám đốc Công ty, đưa định, tổ chức hoạt động SXKD Công ty + Giám đốc: Do hội đồng quản trị bổ nhiệm, người chịu trách nhiệm tồn cơng tác quản lý, điều hành hoạt động SXKD Công ty, thay mặt Công ty ký kết, giao dịch với quan nhà nước đơn vị kinh tế khác + Phòng kinh doanh: Xây dựng kế hoạch kinh doanh, tiếp thị, tìm kiếm hợp đồng sản xuất, tiêu thụ sản phẩm, cung cấp vật tư, nguyên liệu sản xuất 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội Về chi phí nhân cơng trực tiếp Khi tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp, kế tốn tính chi phí thực tế phát sinh mà khơng tính trước tiền lương nghỉ phép cơng nhân sản xuất trực tiếp vào chi phí sản xuất kì mà khơng hạch tốn vào TK 335 chi phí phải trả mà tính thẳng vào tiền lương phải trả tháng Về sổ kế toán Hệ thống kế tốn quản trị nói chung kế tốn giá thành nói riêng yếu Các loại sổ sách báo cáo chi phí giá thành hạn chế Cách ghi chép chưa phát huy tác dụng sổ Điều làm cho cơng tác kế tốn khơng đầy đủ, định nhà lãnh đạo không phong phú, kịp thời Về Tài sản cố định Chưa có kế hoạch sửa chữa bảo dưỡng TSCĐ kịp thời có hỏng hóc tài sản có giá trị lớn Cơng ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng nên khả thu hồi vốn chập khơng phản ánh giá trị hao mòn thực tế TSCĐ Về tiền lương Công ty có đề chế độ khen thưởng quỹ khen thưởng thực tế quỹ khen thưởng không sử dụng thường xuyên Công tác quản lý lao động sử dụng lao động chưa chặt chẽ Công ty trả lương cho CBCNV tiền mặt thông qua thủ quỹ điều gây khó khăn cho thủ quỹ dễ xảy nhầm lẫn, sai xót trả lương 4.3 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh Xuất phát từ sở lý luận trên, em xin đề xuất số ý kiến nhằm hoàn thiện tổ chức kế tốn Cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh: Chi phí sản xuất chung Các khoản chi phí sản xuất chung thường bao gồm nhiều loại khơng có chứng từ gốc để xác minh Vì vây, cơng ty cần có quy chế cụ thể nhằm hạn chế khoản chi phí Tuy nhiên, khoản mục chi phí hợp lý cần phải giải kịp thời để đảm bảo thuận lợi cho hoạt động sản xuất Sổ sách kế toán Kế toán nên mở thêm sổ chi tiết để theo dõi cho loại chi phí sản xuất thuận lợi q trình tập hợp chi phí sản xuất 35 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội Kế toán tiền lương Cơng ty nên khắc phục hình thức trả lương cho CBCNV để tránh gây nhầm lẫn Cần theo dõi, kiểm tra đột xuất bảng chấm công tránh gian lận bảng chấm cơng tổ trưởng phân xưởng chấm Kế toán TSCĐ Tăng cường đầu tư mua sắm đổi TSCĐ, lý nhượng bán tài sản cũ, lỗi thời để thu hồi phần giá trị đầu tư mua tài sản Cần có kế hoạch sửa chữa bảo dưỡng TSCĐ định kỳ để tránh hỏng hóc tài sản có giá trị lớn 4.4 Về việc ứng dụng kế tốn máy cơng tác sản xuất Hiện cơng ty áp dụng phần mềm kế tốn máy FAST vào cơng tác kế tốn Việc áp dụng phần mềm kế tốn máy vào cơng tác kế tốn cần thiết, giảm thiểu khối lượng công việc hạch toán, tiết kiệm thời gian, phù hợp với xu phát triển xã hội Phần mềm kế toán hoạt động sở mã hoá đối tượng Việc quản lý theo mã có tính khoa học hiệu Các đối tượng tập hợp chi phí mã hố theo mã khác Khi có chứng từ phát sinh, kế tốn cần nhập thông tin chứng từ máy tự kết chuyển vào khoản mục chi phí tương ứng cơng trình cách nhanh chóng 36 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp quan tâm đến hiệu sản xuất mục tiêu hàng đầu lợi nhuận Điều thiết phải quan tâm đến chi phí sản xuất giá thành sản phẩm, tài sản công ty chế độ tiền lương cho CBCNV công ty điều giúp cho ban quản lý công ty đưa định đắn, kịp thời Giúp cơng ty có chỗ đứng vững mạnh thị trường Qua thời gian thực tập Cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh, em tìm tòi học hỏi nắm bắt kiến thức thực tế chuyên ngành kế toán Em sâu tìm hiểu, nghiên cứu thực tế tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị đồng thời đưa mặt hạn chế cách khắc phục nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty Trên chun đề thực tập tốt nghiệp em Công ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Th.S Ninh Thị Thúy Ngân giúp đỡ tạo điều kiện cán bộ, nhân viên phòng kế tốn – Cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh Những thời gian có hạn, trình độ nhận thức thân hạn chế nên luận văn em chỗ thiếu sót định Vì vậy, em mong nhận góp ý, bảo thầy giáo Ninh Bình ngày 22 tháng 03 năm 2017 Sinh viên thực Bùi Thị Phương Mai PHỤ LỤC CÁC CHỨNG TỪ TIỀN LƯƠNG 37 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội 38 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội 39 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội PHỤ LỤC CÁC CHỨNG TỪ CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM PHỤ LỤC CÁC CHỨNG TỪ CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN 40 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội PHẨM Cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh 41 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội Gia Thanh, Gia Viễn, Ninh Bình Liên số Phiếu số 0101 Tài khoản Có 111 PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 01 năm 2017 Người nhận tiền: Đinh Duy Lành Địa chỉ: Đường 477, Xã Gia Phú, Huyện Gia Viễn, Tỉnh Ninh Bình Về khoản: Tiền mua dầu DO 0,05 S Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Lành Luyến Nội dung Tài khoản Tiền mua dầu DO 331-Phải trả người bán 0,05 S Người lập phiếu Số tiền 8.454.000 Tổng tiền: 8.454.000 Thuế: Tổng cộng số tiền: 8.454.000 Số tiền (viết chữ): Tám triệu bốn trăm năm mươi tư nghìn đồng Kế tốn trưởng Giám đốc Dương Thị Thu Hà Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): tám triệu bốn trăm năm mươi tư nghìn đồng Ngày 01 tháng 01 năm 2017 Thủ quỹ Người nhận tiền Nguyễn Văn Thuận Công ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh Gia Thanh, Gia Viễn, Ninh Bình PHIẾU NHẬP KHO ( NHẬP MUA) Ngày 01 tháng 01 năm 2017 Người giao hàng: Đơn vị: Doanh nghiệp tư nhân Lành Luyến Địa chỉ: Đường 477, Gia Phú, Gia Viễn, Ninh Bình Số hóa đơn: 0000247 Sê ri: LL/15P Ngày 01/01/2017 Nội dung: nhập dầu DO 0,05 S Tài khoản Có 331 - Phải trả người bán ST Mã vật Tài T Mã kho tư Tên Vật tư khoản ĐVT Số Số Lượng Đơn giá 5014 Thành tiền 42 Báo cáo thực tập tốt nghiệp K01 DO0,05 Trường Đại học Lao động – Xã hội Dầu DO 0,05 S 1523 lít 600 12.809,09 7.685.455 Tổng cộng tiền hàng : 7.685.455 Chi phí: Thuế GTGT: 768.545 Tổng cộng tiền toán : 8.454.000 Bằng chữ: Tám triệu bốn trăm năm mươi bốn nghìn đồng Ngày 01 tháng 01 năm 2017 Người giao hàng (Ký, họ tên) Người nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Cơng ty cổ phần gạch ngói Gia Thanh Gia Thanh, Gia Viễn, Ninh Bình PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 01 năm 2017 Số 1201 Người nhận hàng: Trịnh Văn Đông Đơn vị: C80TV02 - Trịnh Văn Đông Địa chỉ: Trưởng ngành sản xuất Xuất kho phục vụ sản xuất tháng 01 năm2017 Mã TK TK Số Đơn Thành STT kho Mã vật tư Tên vật tư nợ có ĐVT lượng Giá tiền Dầu diezel K01 DXS001 0,05 % S 6272 1523 lít 200 18.352 3.670.400 Tổng cộng 3.670.400 Bằng chữ: Ba triệu sáu trăm bảy mươi nghìn bốn trăm đồng Kèm theo chứng từ gốc Ngày 05 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 43 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội CÔNG TY CỔ PHẦN GẠCH NGÓI GIA THANH GIẤY ĐỀ NGHỊ XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Ngày 01 tháng 02 năm 2017 Bộ phận sử dụng : Máy ủi Đề nghị cấp nguyên vật liệu sản xuất theo từ kê sau: STT Tên vật tư ĐV T Dầu Diezel Số lượng Yêu cầu lít 200 Lý xuất dùng Thực xuất Đổ máy ủi phục vụ sản xuất BỘ PHẬN NHẬN (Ký, họ tên) THỦ KHO PT VẬT TƯ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) KẾ TOÁN (Ký, họ tên) 44 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội 45 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội 46 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội 47 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội PHỤ LỤC CÁC CHỨNG TỪ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tên đơn vị: Cty CP Gạch Ngói Gia Thanh Mẫu số: 02-TSCĐ Địa chỉ: Gia Viễn- Ninh Bình Ban hành theo TT 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 trưởng BTC BIÊN BẢN THANH LÝ TSCĐ Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Số: 02 Nợ:…… Có:…… Căn biên ngày 05 tháng 12 năm 2016 Công ty CP Gạch Ngói Gia Thanh việc lý tài sản cố định I Ban lý TSCĐ gồm: Ông: Nguyễn Thành Thương Chức vụ: Giám đốc Ông: Nguyễn Hữu Long Chức vụ: Kế Tốn trưởng Ơng: Đinh Tấn Đạt Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật II Tiến hành lý TSCĐ: - Tên: Máy Hàn - Nước sản xuất: - Năm sản xuất: 2012 - Năm đưa vào sử dụng: Tháng 11 năm 2013 - Nguyên giá TSCĐ: 80.000.000đ 48 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động – Xã hội - Giá trị hao mòn trích đến thời điểm lý : 65.000.000đ - Giá trị lại TSCĐ: 15.000.000đ III Kết luận ban lý TSCĐ - TSCĐ giao cho ông Đinh Tấn Đạt bán với giá 30.000.000đ chẵn/ Ngày 05 tháng12 năm 2016 Trưởng ban lý (ký, họ tên) IV Kết lý TSCĐ: - Chi phí lý TSCĐ: 5.000.000 ( viết chữ): Năm triệu đồng chẵn/ - Giá trị thu hồi: 35.000.000đ ( viết chữ) Ba mươi năm triệu đồng chẵn/ - Đã ghi giảm số TSCĐ ngày 05 tháng 12 năm 2016 Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Giám đốc Kế toán Trưởng (ký,họ tên, đóng dấu) (ký,họ tên) 49 ... định sổ kế toán ghi tay 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội 2.2 Tổ chức máy kế toán SƠ ĐỒ 2.2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY Kế toán trưởng Bộ phận kế toán vật... thức Kế tốn máy CHỨNG TỪ KẾ TỐN Bảng tổng hợp chứng từ kế toán loại Phầnmềm mềm kế Phần kế tốn máy tốn Máy vi tính Sổ kế toán: -Sổ nhật ký chung - Sổ -Sổ chi tiết -Bảo cáo tài -Báo cáo kết kinh... tư, nguyên liệu sản xuất 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Lao động - Xã hội + Phòng tài - kế tốn: Tổ chức thực cơng tác hạch tốn kế toán, lập báo cáo kế toán theo biểu mẫu, chế độ,