I MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài sáng kiến kinh nghiệm Cơng tác kế tốn phận quan trọng, thiếu đơn vị Vì cơng tác kế tốn phản ánh hoạt động tài đơn vị, góp phần tồn phát triển đơn vị Ở đơn vị hành nghiệp, cơng tác kế tốn vơ quan trọng đặc trưng đơn vị hành nghiệp trang trải chi phí hoạt động thực nhiệm vụ trị giao nguồn kinh phí từ ngân quỹ nhà nước.Kế tốn hành nghiệp với tư cách phận cấu thành hệ thống công cụ quản lý trọng quan tâm Vì cơng cụ quản lý làm lành mạnh tài nhà nước Kế tốn hành nghiệp có chức tổ chức hệ thống thơng tin cách tồn diện liên tục, có hệ thống tình hình tiếp nhận sử dụng kinh phí, tài sản, quỹ đơn vị thụ hưởng ngân sách nhà nước Thơng qua thủ trưởng đơn vị nắm tình hình hoạt động đơn vị mình, tổ chức phát huy mặt tích cực, ngăn chặn kịp thời khuyến điểm thiếu xót để quản lý, đánh giá xác hiệu việc sử dụng cơng quỹ, điều thể rõ cơng tác kế tốn đơn vị Chính mà kế tốn có vai trị quan trọng việc chấp hành ngân sách Nhà nước, với chức thông tin hoạt động kinh tế phát sinh trình chấp hành ngân sách Nhà nước đơn vị dự toán, Nhà nước sử dụng cơng cụ sắc bén có hiệu lực việc quản lý ngân sách Nhà nước đơn vị góp phần đắc lực vào việc sử dụng nguồn vốn,đồng thời kế tốn cơng việc tổ chức thơng tin số liệu để quản lý kiểm soát nguồn kinh phí tình hình sử dụng, tốn kinh phí, tình hình sử dụng loại vật tư, tài sản cơng, chấp hành dự tốn thu, chi thực tiêu chuẩn, định mức Nhà nước đơn vị dự tốn Được quan tâm phịng Giáo dục đào tạo huyện Lang Chánh, Phòng Tài Chính - Kế hoạch Ủy ban nhân dân huyện Lang Chánh từ năm 2009 đến tạo điều kiện trang bị cho đơn vị trường học huyện tiếp cận sử dụng thực công tác kế toán phần mềm kế toán MISA Song qua năm sử dụng thực báo cáo toán phần mềm kế toán MISA đơn vị nói chung trường tiểu học Giao Thiện nói riêng cịn lúng túng việc báo cáo toán năm việc lên bảng cân đối kế tốn khơng cân, âm mục này, dương mục kia, số thực nhận số chi kỳ không nhau,… Nhưng lại không hiểu chất vấn đề, khơng hiểu sai ngun nhân gì, khơng biết cách kiểm tra quay lại để tra cứu sửa phần mềm nên cuối quý, cuối năm không lên báo cáo toán, lại bắt đầu quay sang làm báo cáo thủ cơng ngồi để nộp lên cấp trên, dẫn đến cơng tác báo cáo tốn định kỳ cịn chậm, số liệu khơng xác, nhiều đơn vị cuối năm khơng làm tốn được.Chính với cương vị kế toán đơn vị trường học,được tiếp cận với công nghệ thông tin, thực cơng tác kế tốn phần mềm Bản thân tơi ln phải vừa làm vừa tìm tịi, học hỏi từ nhiều kênh khác để cố gắng hồn thành tốt cơng việc giao Cũng lý mạnh dạn chọn đề tài: “Một số kinh nghiệm xử lý tình để hồn thành báo cáo tốn cuối năm xác nhanh phần mềm kế tốn” Mục đích nghiên cứu: - Nhằm phản ánh kịp thời, đầy đủ, xác tồn diện nguồn kinh phí, tài sản hoạt động kinh tế tài phát sinh đơn vị - Nghiên cứu vận dụng đề tài nhằm giúp tơi nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ cho thân, khắc phục khó khăn hạn chế thời gian qua Qua hỗ trợ cho thủ trưởng đơn vị quản lý sử dụng hiệu nguồn kinh phí nhà trường, ngồi cịn giúp tơi hiểu thêm nhận thức trình nghiên cứu đề tài - Giúp cho quan cấp theo dõi, kiểm sốt tình hình chấp hành dự tốn thu chi tốn đơn vị Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu nghiệp vụ kế toán rộng gồm nhiều mảng, giới hạn đề tài tập trung nghiên cứu đề tài:”Một số kinh nghiệm xử lý tình để hồn thành báo cáo tốn năm xác nhanh phần mề kế tốn” Cụ thể phù hợp chứng từ kế toán, việc định khoản hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh, việc lập bảng kê tạm ứng, bảng kê ghi thu ghi chi toán, Bảng đối chiếu với kho bạc, số dư tài khoản 1111, 1121,332 334 Đối chiếu số dư tài khoản 211, 213,214,466 tài khoản khác Phương pháp nghiên cứu: * Phương pháp nghiên cứu lý luận: Xác định danh mục chứng từ kế toán, tổ chức lập chứng từ kế toán, tổ chức kiểm tra chứng từ kế toán, tổ chức sử dụng chứng từ cho việc ghi sổ kế toán.Nội dung thực nhằm kiểm tra tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế tài phát sinh Kiểm sốt tính tn thủ chế, chế độ sách nhà nước Kiểm tra đánh giá hiệu việc chi tiêu Ngân sách Nhà nước trình thực nhiệm vụ giao *Phương pháp nghiên cứu thực tiễn: - Dựa vào nguồn thu - chi thực tế nhà trường,với nội dung cần có phương pháp kiểm tra phù hợp, kiểm tra chứng từ phải kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ kế tốn thơng qua việc xem xét yếu tố chứng từ, đối chiếu với tình hình thực tế tài liệu có liên quan đối chiếu với sổ sách kế tốn đảm bảo tính khớp khơng số liệu mà kiểm tra việc mở sổ, ghi sổ kế toán ghi chép tài khoản kế toán ,việc sử dụng tài khoản kế toán, việc tổ chức hệ thống sổ kế toán, nội dung ghi chép chứng từ vào sổ kế toán II : NỘI DUNG SÁNG KIẾN KINH NGHIỆM Cơ sở lý luận sáng kiến kinh nghiệm: * Cơ sở lý luận: Qua thời gian làm cơng tác kế tốn đơn vị trường tiểu học Giao Thiện, huyện Lang Chánh, thân tơi tích lũy kinh nghiệm, học hỏi nhiều từ bạn đồng nghiệp trường bạn, trợ giúp nhiệt tình giảng viên công ty cổ phần MISA, từ thực tiễn, đồng thời gắn với lý luận học qua đợt tập huấn nghiệp vụ kế toán Cùng với phương pháp tự học, tự tìm tịi nghiên cứu để nâng cao trình độ sở giúp tơi nghiên cứu đề tài *Cơ sở pháp lý: - Căn Thông tư 01/2007/TT-BTC ngày 02 tháng 01 năm 2007 hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thông báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp; - Căn Luật Ngân sách nhà nước ngày 25/6/2015; - Căn Nghị định số 163/2016/NĐ- CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Ngân sách nhà nước - Căn thông tư số 324/2016/TT- BTC ngày 21/12/2016 Bộ tài quy định hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước; - Căn công văn số 7078/BTC- KBNN ngày 30 tháng năm 2017 Bộ Tài việc hướng dẫn thực số nội dung mục lục ngân sách nhà nước; Thực trạng sáng kiến kinh nghiệm *Mục đích : Tài liệu trình bày ngắn gọn, tập trung vào chủ điểm để người sử dụng có nhìn tổng quan quy trình xử lý nghiệp vụ, tổng hợp tình hình tài sản, tiếp nhận sử dụng kinh phí ngân sách nhà nước, tình hình thu chi kết hoạt động đơn vị kỳ kế toán thể báo cáo toán phần mềm kế tốn Từ cung cấp thơng tin kinh tế, tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình thực trạng đơn vị, quan trọng giúp quan Nhà nước, lãnh đạo đơn vị kiểm tra giám sát, điều hành hoạt động đơn vi *Thuận lợi: - Được quan tâm cấp lãnh đạo hướng dẫn nhiệt tình phận kế tốn Phịng Giáo dục & Đào tạo huyện Lang Chánh, phịng Tài – Kế hoạch Huyện Lang Chánh, tạo điều kiện thuận lợi nhiều mặt kế tốn chúng tơi hoàn thành tốt nhiệm vụ giao - Cơ sở vật chất nhà trường đầu tư xây dựng, trường lớp khang trang đẹp Trong công tác quan tâm, nhắc nhở, động viên, đề xuất đạo Ban Giám hiệu nhà trường * Khó khăn: - Các chế độ sách thường xuyên thay đổi, điều chỉnh mà thời gian tập huấn nghiệp vụ cho kế tốn cịn hạn chế - Chưa có chế độ đãi ngộ với người làm cơng tác kế tốn đơn vị trường học Các giải pháp thực hiện: 3.1 Kiểm tra phù hợp chứng từ kế toán, kiểm tra việc định khoản hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh để đảm bảo tính đắn liệu: - kế tốn kiểm tra lại tồn chứng từ phát sinh, để đảm bảo toàn chứng từ phát sinh nhập vào phần mềm, đảm bảo số liệu chốt để lập báo cáo toán - Kế toán rà soát lại chứng từ kế toán hạch toán, bút toán định khoản xem định khoản phù hợp chưa - Kế toán thực bảo trì liệu để đảm bảo tính đắn liệu, đảm bảo toàn số liệu ghi vào sổ cái, báo cáo 3.2 Kiểm tra lập bảng kê tạm ứng, bảng kê ghi thu ghi chi tốn:Mục đích để kiểm tra lập bảng kê tạm ứng, bảng kê ghi thu ghi chi tốn để đảm bảo khơng bỏ sót chứng từ chi tạm ứng, chứng từ ghi thu ghi chi chưa lập lên bảng kê, lập bảng kê, kho bạc duyệt phần mềm chưa thực toán.Phần kế tốn khơng tìm ngun nhân đẫn đến chứng từ chưa lập bảng kê chứng từ toán Khi gặp trường hợp kế toán phải kiểm tra lại nguyên nhân sau: TT Nguyên nhân Giải pháp Hạch tốn khoản chi phí chưa tài khoản chi phí 661 dẫn đến lập bảng kê chứng từ tốn khơng thấy chứng từ để lập Kiểm tra chứng từ chi phí đảm bảo chứng từ phải hạch tốn Nợ TK 661/Có TK liên quan Chứng từ hạch tốn chi Nợ TK661/Có TK liên quan cột nghiệp vụ cấp phát chọn chưa Ghi thu, Ghi chi dẫn đến lập bảng kê ghi thu ghi chi khơng thấy chứng từ để lập Mở chứng từ hạch tốn Nợ TK661/Có TK liên quan chọn lại Nghiệp vụ, cấp phát Ghi thu Ghi chi Các chứng từ chi Nợ TK 661/Có TK liên quan không chọn Hoạt động nghiệp dẫn đến lập bảng kê ghi thu ghi chi cất báo thiếu hoạt động nghiệp, sinh chứng từ kết chuyển không thành công Tại giao diện bảng kê, kéo ngang đến cột Hoạt động nghiệp, dịng có hoạt động nghiệp để trống, kích double chuột để mở chứng từ sửa chọn lại Hoạt động nghiệp bên trang Thống kê => Sau chọn xong tất dịng thiếu, nhấn hỗn lập lại bảng kê 3.3 Kiểm tra bảng đối chiếu với kho bạc( Mẫu số 01- SDKP/ĐVDT mẫu số 02-SDKP/ĐVDT) nhằm đảm bảo số dư bảng đối chiếu in từ phần mềm khớp với số liệu đối chiếu kho bạc: - Kiểm tra đối chiếu số liệu Mẫu số 01-SDKP/ĐVDT- Bảng đối chiếu dự tốn kinh phí ngân sách kho bạc Tên cột Cách kiểm tra Cột 1- Dự toán năm trước chuyển sang - Đối chiếu với cột 11 – Dự tốn cịn lại Bảng đối chiếu năm trước - Đối chiếu với Dư Nợ 008 đầu kỳ, kế toán vào Menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu kích đúp TK0081 (0082) để kiểm tra Cột 2- Dự toán giao đầu năm Kiểm tra lại xem số liệu cột có số dự tốn giao dự tốn thơng báo giao dự tốn đầu năm Cột - Dự toán năm Kiểm tra lại xem số liệu cột có số giao dự tốn thơng báo giao dự tốn đầu năm + số giao bổ sung Kiểm tra phần mềm: vào Menu Nghiệp\Kho bạc\Nhận dự toán để đối chiếu kiểm tra Lưu ý: Trong trường hợp kho bạc yêu cầu số cột số kỳ = số giao dự toán bổ sung + điều chỉnh làm sau: - Vào Menu Tệp\Sao lưu nhấp chuột vào lưu để lưu lại liệu - Vào Menu Tiện ích\Khắc phục lỗi\ gõ 1539 nhấn vào biểu tượng kính lúp mũi tên xanh, sau nhấn cập nhật, sau xem lại báo cáo Cột số - Lũy Cộng lại phải cột + cột kỳ báo cáo Cột – Dự toán Cộng lại phải cột + cột sử dụng năm Cột số - Trong kỳ Bằng số đơn vị rút (gồm rút tạm ứng, rút thực chi) - số nộp trả kỳ Bằng cột Mẫu số 02-SDKP/ĐVDT Cột - Số dư đến kỳ báo cáo Bằng số lũy kế đơn vị rút (gồm tạm ứng, thực chi) - lũy kế số nộp trả đến kỳ báo cáo Bằng cột Mẫu số 02-SDKP/ĐVDT Cột số - DT Cam Bằng số dự toán đơn vị cam kết chi kỳ kết chi kỳ Để lấy lên số liệu cột DT Cam kết chi kỳ vào Nghiệp vụ\Kho bạc\Cam kết chi\Đề nghị cam kết chi để khai báo số cam kết chi Là Số dự toán cam kết chi chưa sử dụng Cột số - DT Cam Lưu ý: Khi chuyển khoản toán khoản tiền kết chi số dư đến kỳ nằm cam kết chi lưu ý chọn Số CKC (Số cam báo cáo kết chi) để số liệu cột lên Ngồi vào Tệp\Báo cáo\Kho bạc\ Chọn xem báo cáo thực cam kết chi để đối chiếu Là số dự toán giữ lại theo QĐ cấp có thẩm quyền Cột số 10 - Dự toán giữ thường khoản tiết kiệm chi 10% lại Lưu ý: để lấy lên số liệu cột vào Nghiệp vụ\Kho bạc\Dự toán giữ lại để khai báo Cột số 11 - DT lại Bằng cột 11 = cột - cột - cột - Kiểm tra đối chiếu số liệu mẫu số 02-SDKP/ĐVDT-Bảng đối tình hình sử dụng kinh phí ngân sách kho bạc nhà nước Tên cột Cách kiểm tra Cột 1- Tạm ứng - Bằng Số rút dự toán tạm ứng kỳ - Số toán tạm Phát sinh kỳ ứng kỳ - Số nộp trả tạm ứng kỳ - Vào Tệp\Báo cáo\Kho bạc\ xem sổ S72-H: Sổ theo dõi tạm ứng kinh phí kho bạc để xem số rút tạm ứng, số tốn số tạm ứng cịn lại để kiểm tra chi tiết Cột số - Tạm ứng Số dư đến kỳ báo cáo = Lũy kế tạm ứng đến kỳ báo cáo - Lũy kế số toán tạm ứng - Lũy kế số nộp trả tạm ứng đến kỳ báo cáo Cột số - Thực = Số rút dự toán thực chi kỳ + Số toán tạm ứng chi Phát sinh trong kỳ - Số nộp trả thực chi kỳ kỳ Cột số - Thực chi Số dư đến kỳ báo cáo = Lũy kế thực chi đến kỳ báo cáo + Lũy kế số toán tạm ứng kỳ - Lũy kế số nộp trả thực chi đến kỳ báo cáo Cột số - Tổng Phát sinh kỳ = cột + cột Bằng cột mẫu số 01-SDKP/ĐVDT Cột số - Tổng Số = cột + cột dư đến kỳ báo cáo: Bằng cột Mẫu số 01-SDKP/ĐVDT 3.4 Kiểm tra số dư tài khoản 1111, 1121:Mục đích đảm bảo khớp với số liệu thực tế Thủ quỹ Sổ phụ Ngân hàng để đảm bảo số liệu sổ sách khớp với sổ theo dõi Thủ quỹ sổ phụ Ngân hàng, đảm bảo số liệu kế toán thủ quỹ kế toán với ngân hàng khớp số liệu Cách kiểm tra số dư tài khoản 1111- Tiền mặt với sổ theo dõi Thủ Quỹ đơn vị thường đối chiếu kế toán tiền mặt với Thủ quỹ vào cuối tháng, trường hợp có sai lệch kế tốn vào Tệp\Báo cáo\Tiền mặt in báo cáo S11- H để đối chiếu với Sổ quỹ tiền mặt Thủ quỹ để tìm nguyên nhân xử lý Kiểm tra số dư tài khoản 1121 – Ngân hàng với sổ phụ ngân hàng đơn vị thường đối chiếu số liệu sổ kế toán tiền gửi với Sổ phụ ngân vào cuối tháng, trường hợp có sai lệch kế tốn vào Tệp\Báo cáo\Tiền gửi in báo cáo S12-H đối chiếu với sổ phụ ngân hàng để tìm nguyên nhân xử lý 3.5 Kiểm tra số dư tài khoản 332 334: Mục đích đảm bảo số liệu khớp với bảo hiểm tiền lương trả nhằm đảm bảo số liệu khớp với bảo hiểm tiền lương trả - Đối với tài khoản 334:Thông thường TK 334 cuối kỳ khơng có số dư, có số dư trường hợp tổ chức nợ lương cán công nhân viên ứng trước lương cho cán nhân viên Với trường hợp không nợ lương không ứng trước lương mà in Bảng cân đối tài khoản lại có số dư TK 334 nghĩa bị sai số liệu TK 334 - Phải trả công chức, viên chức Cách sử lý sau: Đơn vị in báo cáo Bảng cân đối tài khoản theo Quý, xác định số dư không Quý tiếp tục in theo Tháng để xác định không Tháng Tại báo cáo Bảng cân đối tài khoản đơn vị nhấn vào TK 334 để truy vấn Sổ TK 334 để kiểm tra Đơn vị xác nhận lại xem phát sinh Nợ TK 334 hay Có TK 334 số (người sử dụng mở giấy rút dự toán lương bảng toán lương tháng đối chiếu) Thơng thường số trả lương hạch toán theo chứng từ rút dự toán tiền mặt chuyển khoản lương có xác nhận với Kho bạc Tiến hành điều chỉnh lại số liệu sai theo số cách lập lại chứng từ hạch toán chi phí (Nợ 661/Có 334) chứng từ chuyển khoản trả lương (Nợ 334/Có 461) - Đối với tài khoản 332:Cũng tương tự TK 334, với TK đơn vị xác nhận không nợ bảo hiểm không trả thừa bảo hiểm số dư TK 332 khơng có, có cần xem lại sai quý nào, tháng kiểm tra lại khoản Hạch tốn chi phí bảo hiểm quan đóng (Nợ TK661/Có TK 332), khoản bảo hiểm khấu trừ vào lương (Nợ 334/Có 332), khoản tốn cho quan bảo hiểm Nợ 332/Có 461,112 Lưu ý: Với hai TK 334, 332 thường biến động tháng quý nên ta xử lý theo tháng, q sau sử dụng chức Nhân chứng từ để lấy số theo tháng trước cho tháng sau 3.6 Đối chiếu số dư tài khoản 211, 213, 214, 466 với Danh sách tài sản cố định nơi sử dụng với việc theo dõi TSCĐ chi tiết phần mềm: Mục đích đảm bảo số liệu Tài sản cố định khớp với thực tế - Cách lấy số liệu đối chiếu: + Số dư đầu năm tài khoản 211,213,214,466 lấy số dư đầu năm Bảng cân đối tài khoản:Vào Báo cáo/Báo cáo tài chính/B01-H-Bảng cân đối tài khoản chọn tham số xem báo cáo.Sau chọn xong tham số báo cáo, xem Bảng cân đối kế toán, xem cột số dư tài khoản 211,213,214,466 cột số dư đầu kỳ + Số đối chiếu Danh sách Tài sản cố định nơi sử dụng:Vào Báo cáo/Tài sản cố định/Danh sách tài sản cố định nơi sử dụng, chọn tham số xem báo cáo,xem cột nguyên giá, hao mòn luỹ kế, giá trị lại để đối chiếu với số dư Bảng cân đối tài khoản - Cách đối chiếu sau: + Số dư đầu năm TK211 + 213 = Cột Nguyên giá + Số dư đầu năm TK214 = Cột Hao mòn lũy kế + Số dư đầu năm TK466 = Cột Giá trị lại Kiểm tra xem hạch tốn hao mịn tài sản cố định chưa cách vào phân hệ Tài sản cố định\danh sách tính hao mịn xem có chứng từ hạch tốn bút tốn hao mịn chưa, chưa tính hao mịn Tài sản cố định Sau thực lấy số liệu đối chiếu sau: - Cách lấy số liệu: + Số dư cuối năm tài khoản 211,213,214,466 lấy số dư cuối năm Bảng cân đối tài khoản:Vào Báo cáo/Báo cáo tài chính/B01-H-Bảng cân đối tài khoản chọn tham số xem báo cáo xem Bảng cân đối kế toán, xem cột số dư tài khoản 211,213,214,466 cột số cuối kỳ + Số đối chiếu Danh sách Tài sản cố định nơi sử dụng:Vào Báo cáo/Tài sản cố định/ Danh sách tài sản cố định nơi sử dụng, chọn tham số xem báo cáo xem cột nguyên giá, hao mòn luỹ kế, giá trị lại để đối chiếu với số dư Bảng cân đối tài khoản - Cách đối chiếu sau: + Số dư cuối năm TK 211 + TK 213 = Cột Nguyên giá + Số dư cuối năm TK 214 = Cột Hao mòn lũy kế + Số dư cuối năm TK 466 = Cột Giá trị lại 3.7 Thực in báo cáo tốn tài : - Kiểm tra lại báo cáo trước in để đảm bảo báo cáo lên số liệu đúng, hợp lý, không chênh lệch với sổ chi tiết chênh lệch với báo cáo khác + Để báo cáo lên số liệu cần kiểm tra nghiệp vụ đặc biệt (nếu có phát sinh) hạch tốn chọn nghiệp vụ chưa? - Nếu có Phát sinh hạch tốn Nợ TK461 phải kiểm tra đơn vị chọn nghiệp vụ Khôi phục Nộp trả chưa cách tìm kiếm chứng từ: Bút tốn hạch tốn Nợ TK4611/Có TK4612 khơng cần chọn Khơi phục Nộp trả.Có hạch tốn Có TK661 phải kiểm tra đơn vị chọn nghiệp vụ giảm chi, xuất tốn cịn hạch tốn Nợ TK4612/Có TK6612 phải chọn nghiệp vụ khôi phục - Nếu người dùng có tốn chưa thực hạch tốn phần mềm vào Sổ cái\Chứng từ nghiệp vụ khác\ chọn Quyết toán số dư đầu năm nhập thời gian toán - In báo cáo kiểm tra số liệu tiêu: Vào Báo cáo/Báo cáo tài chính/B02-H –Phần I: Bảng tổng hợp tình hình kinh phí tốn kinh phí sử dụng Chọn tham số báo cáo chọn Đồng ý để lấy số liệu kiểm tra Thường báo cáo hay xảy sai sót thường gặp: - Chỉ tiêu số kỳ trước chuyển sang: Âm tiểu mục này, dương tiểu mục khác + Nếu âm tiểu mục, nguồn, cấp phát dương tiểu mục, nguồn, cấp phát khác mục Đơn vị chưa ghi thu ghi chi bổ sung ngân sách +Lập bảng kê toán tạm ứng, kho bạc duyệt chưa nhấn nút toán + Lập bảng kê ghi thu - ghi chi chưa nhấn nút tốn - Chỉ tiêu Kinh phí chưa sử dụng chuyển năm sau: Thường số liệu lên sai do: + Rút dự toán tiểu mục chi cho tiểu mục khác: dẫn đến tiêu KP chuyển năm sau bị âm Khi người sử dụng làm điều chỉnh kinh phí rút chi, in báo cáo tích mẫu tự chủ + Rút dự tốn tiểu mục chi cho nhiều tiểu mục khác: Không cần điều chỉnh, in báo cáo cần tích mẫu tự chủ (ở phần mềm NET 2017 khơng có tính này, bắt buộc phải điều chỉnh, in tích vào mẫu tự chủ) Một số vấn đề khác gặp phải giải pháp xử lý sau: STT Biểu Nguyên nhân Giải pháp Số thực nhận số chi kỳ không Có thể đơn vị chưa hạch tốn hết nghiệp vụ chi vào phần mềm Vào Tìm kiếm, nhấn tìm tất theo khoảng thời gian báo cáo bị sai, sau lọc theo tài khoản nợ 6612 xem hạch toán đủ số chi chưa? - Nếu chưa nhập đủ phải nhập đủ số liệu chi vào phần mềm - Nếu nhập đủ số chi vào tài khoản 6612 kiểm tra xem lập bảng kê toán theo số chi chưa Nếu chưa lập bảng kê tốn phải thực lập bảng kê tốn tồn số chi Số liệu hạch tốn vào TK nguồn kinh phí (441,461,462) Chi hoạt động (241, 661, 662) khơng lên báo cáo? Có thể Nguồn kinh phí hạch tốn liên quan nằm ngồi hệ thống nguồn mặc định chương trình Hệ thống nguồn mặc định quy định theo mã nguồn quy Để tìm nguồn ngồi hệ thống: vào Danh mục/Mục lục ngân sách/Nguồn kinh phí: kiểm tra mã nguồn xem có thuộc mã nguồn từ đến khơng? Nếu có mã nguồn trở người dùng thêm nguồn nằm hệ thống nguồn mặc định Khắc phục: Bước 1: Khai báo lại nguồn: Vào Danh mục/Mục lục ngân sách/Nguồn kinh phí: chọn nguồn cha liên định lên báo cáo B02-1h in theo mẫu QĐ19, Ngân sách Trung ương=> lấy lên cột NSNN giao Ngân sách Tỉnh=> lấy lên cột NSNN giao Ngân sách Huyện=> lấy lên cột NSNN giao Phí lệ phí để lại=> lấy lên cột Phí lệ phí để lại Viện trợ, tài trợ=> lấy lên cột Viện trợ tài trợ Nguồn khác=> lấy lên cột Nguồn khác quan, tạo thêm nguồn tương đương Bước 2: Chuyển nguồn Vào Danh mục/Mục lục ngân sách/Nguồn kinh phí: bấm chuột phải vào nguồn bất kỳ/chuyển nguồn: Tích vào nguồn cần chuyển (nguồn khai báo sai mã nguồn) chọn nguồn cần chuyển đến (nguồn vừa khai báo lại bước 1) + Tích nút Xóa nguồn sau chuyển=> Thực hiện=> Vào Tiện ích/Bảo trì liệu Số liệu kinh phí thực nhận lên đủ kinh phí đề nghị toán lên thiếu, số tiền thiếu hiển thị tiêu kinh phí kỳ trước chuyển sang với số tiền âm? Có chứng từ chi Nợ TK 6612 hạch toán nhầm vào Nợ TK 6611(bằng số tiền thiếu) Vào Tìm kiếm: tìm Nợ TK 6611 sửa lại thành Nợ TK 6612 Số liệu tiêu nhiên tiêu dòng Lũy kế từ đầu năm bị hiển thị số tiền âm? Số dư đầu năm liệu để TK 4612, 6612 Vào Tệp/thông tin liệu: kiểm tra liệu có phải liên năm khơng? - Nếu liên năm: Thực lập bút toán Kết chuyển cuối năm - Dữ liệu năm: Kiểm tra số dư để 4612, 6612 xóa chép 4611, 6611 Lưu ý: Nhiều quan sát mắt khơng thấy có số dư tk 4612, 10 6612 có số âm dương +- nên cần tích chuột vào TK 46121, 46122 quan sát phần chi tiết xem có số liệu hay khơng, có xóa Dịng kinh phí kỳ trước chưa sử dụng chuyển sang đầu năm bị sai, hiển thị số tiền khoản chi năm trước chưa duyệt chưa ghi thu ghi chi? Với khoản chi Vào Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu năm trước chưa tìm đến khoản chi chưa duyệt duyệt, chưa bỏ tích nút Kho bạc duyệt ghi thu ghi chi Nghiệp vụ/Số dư ban đầu phải bỏ tích Kho bạc duyệt lại tích nút Kho bạc duyệt nên số chi bị đưa vào báo cáo B02-1h Để kiểm tra báo cáo F02-1H: Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động, người sử dụng vào Báo cáo/Báo cáo tài chính/F02-1H: Báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động, chọn tham số để xem báo cáo thường xảy vấn đề báo cáo là: STT Biểu Nguyên nhân Giải pháp Cột kinh phí kỳ trước chuyển sang bị sai, đầu quý không cuối quý 1, số tiền hiển thị số tiền dương Trong quý có phát sinh chứng từ Có TK 6612, nghiệp vụ để khơng chọn thực chi Vào tìm kiếm, tìm Có TK 6612, Nếu có phát sinh Có TK6612 phải chọn nghiệp vụ Giảm chi Đối với chứng từ Nợ TK 4612/Có TK 6612: nghiệp vụ phải Khôi phục Nếu giảm chi, khôi phục hạch tốn sai, thừa: xóa bỏ sửa lại hạch toán cho đắn 11 Cột kinh phí kỳ trước chuyển sang bị sai in tháng 1, quý kỳ kế toán năm Trong Menu Nghiệp vụ/Nhập số dư ban đầu: TK 461(4611, 4612) TK 661(6611,6612) có số dư chi tiết MLNS không khớp liệu tạo từ liệu năm trước mà năm trước đơn vị nhập liệu số rút số chi chưa rút tạm ứng mục chi cho mục khác chưa làm điều chỉnh số rút theo số chi (lưu ý nhiều trường hợp nhìn 4612, 6612 khơng có số dư bên thực tế có số âm dương với tổng 0) Vào Nghiệp vụ/Nhập số dư ban đầu: Nhập lại số dư TK 4611, 6611 cho khớp chi tiết MLNS=> Có thể chép từ 6611 sang 4611 ngược lại chép 4611 sang 6611 phải tích Kho bạc duyệt) Kiểm tra số dư TK 4612 vàTK 6612, không để số dư TK 4612, 6612=> Nếu có phải nhập dồn lên 4611, 6611 Do đơn vị có bút tốn Kết Vào Sổ cái/Chứng từ chuyển số dư cuối năm (số tiền nghiệp vụ khác: thêm thử hiển thị âm) chứng từ kết chuyển cuối năm, báo có tìm xóa Do đơn vị có chứng từ hạch tốn Có TK 6611, nghiệp vụ Xuất tốn (số tiền hiển thị dương) Đơn vị tự kiểm tra xem thực tế có khoản xuất tốn khơng (Xuất tốn ghi giảm khoản chi năm trước ), có hiển thị số liệu xuất toán báo cáo Nếu khơng vào nghiệp vụ thực tế sửa cho (ví dụ giảm khoản chi năm có TK 6612, nghiệp vụ Giảm chi thừa xóa đi) Dữ liệu liên năm, năm trước số Tách liệu nhập lại rút Có TK 4612 số chi 6612 số dư TK 4611, 6611 không khớp chi tiết số tiền MLNS mà đơn vị khơng có bút tốn điều chỉnh Hiệu Sáng kiến kinh nghiêm: 12 Trên số kinh nghiệm mà thân đúc rút từ thực tế công việc kết hợp với việc tiếp cận, sử dụng phần mềm kế tốn máy vi tính nhiều năm qua qua nghiên cứu tài liệu Tuy chuẩn mực tuyệt đối song tơi nghĩ việc làm thiết thực cần thiết thân tơi nói riêng người làm cơng tác kế tốn nói chung Bởi áp dụng biện pháp thân thu kết tối ưu trình thực cáo tốn định kỳ cuối năm đơn vi.Từ đem lại cho cách làm việc chuyên nghiệp hơn, giải công việc cách kịp thời hiệu quả, giảm thời gian, công sức nhiều Mỗi nắm vững nguyên lý công tác hạch toán kế toán, kết hợp sử dụng thành thạo phần mềm kế tốn máy vi tính Ước tính thân tơi giúp kế tốn giảm ½ khối lượng công việc làm đơn vị Từ với người kế tốn đảm nhiệm khối lượng công việc đơn vị III.KẾT LUẬN, KIẾN NGHỊ 1.Kết luận: Cơng kế tốn giữ vai trò quan trọng việc chấp hành ngân sách Nhà nước đơn vị, Nhà nước sử dụng cơng cụ sắc bén có hiệu lực việc quản lý ngân sách Nhà nước đơn vị góp phần đắc lực vào việc sử dụng nguồn vốn (trong vốn ngân sách) cách tiết kiệm, kế tốn cơng việc tổ chức thông tin số liệu để quản lý kiểm sốt nguồn kinh phí tình hình sử dụng, tốn kinh phí, tình hình sử dụng loại vật tư, tài sản cơng, tình hình chấp hành dự toán thu, chi thực tiêu chuẩn, định mức Nhà nước Đối với kế tốn cơng tác hồn thành báo cáo tốn khâu cuối viêc hạnh toán kế toán, số liệu báo cáo tốn mang tính chất tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, tình hình cấp phát, tiếp nhận kinh phí Nhà nước, kinh phí tài trợ … tình hình sử dụng loại kinh phí đơn vị trường học, phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm sốt tình hình chi, quản lý tài sản nhà nước, tổng hơp, phân tích đánh giá hoạt động đơn vị Kiến nghị: * Đối với đồng nghiệp: - Để đáp ứng yêu cầu cơng tác kế tốn, nâng cao chất lượng quản lý tài đơn vị, trước hết địi hỏi người kế tốn phải xác định rõ vai trị, trách nhiệm cơng tác kế tốn Mỗi người kế tốn cần nắm vững chế độ sách, nghị định chế độ tài chính, thơng tư hướng dẫn Tài Đặc biệt phải nắm ngun lý cơng tác hạch tốn kế tốn,phải biết sử dụng thành thạo máy tính mạng Inter net, Gmail để cập nhật nhiều thơng tin sách, chế độ Nhà nước địa phương cơng tác,khơng ngừng học hỏi, trao đổi thông tin chuyên môn với đồng nghiệp, quan cấp * Đối với cấp lãnh đạo: 13 Kính mong cấp lãnh đạo quan tâm đến cơng tác kế tốn nói chung, kế tốn ngành Giáo dục nói riêng Đề tài chẵn khơng tránh khỏi thiếu sót, Tơi mong hội đồng khoa học cấp góp ý để thân tơi có thêm nhiều kinh nghiệm tốt cơng tác kế tốn tài đơn vị./ Xin chân thành cảm ơn! XÁC NHẬN CỦA THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ Thanh hóa, ngày 11 tháng năm 2018 Tôi xin cam đoan sáng kiến kinh nghiệm viết, khơng chép nội dung người khác Người viết SKKN Nguyễn Thị Lan IV TÀI LIỆU THAM KHẢO: - Thông tư 01/2007/TT-BTC ngày 02 tháng 01 năm 2007 hướng dẫn xét duyệt, thẩm định thơng báo tốn năm quan hành chính, đơn vị nghiệp; - Luật Ngân sách nhà nước số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015; - Nghị định số 163/2016/NĐ- CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Ngân sách nhà nước - thông tư số 324/2016/TT- BTC ngày 21/12/2016 Bộ tài quy định hệ thống Mục lục ngân sách nhà nước; - Công văn số 7078/BTC- KBNN ngày 30 tháng năm 2017 Bộ Tài việc hướng dẫn thực số nội dung mục lục ngân sách; - Thông tư số107/2017/TT- BTC ngày 10 tháng 10 năm 2017 Bộ Tài hướng dẫn chế độ kế tốn Hành nghiệp; - Cẩm nang quản lý tài kế tốn qnđơn vị hành nghiệp( NXB tài chính/2015) - Tài liệu hướng dấn thực hành hạch toán kế toán đơn vị trường học 99 sơ đồ kế toán áp dụng mói ( NXB tài 2013); - Tài liệu tập huấn MISA,Mimosa.net 2017 14 15 ... vụ kế toán rộng gồm nhiều mảng, giới hạn đề tài tập trung nghiên cứu đề tài:? ?Một số kinh nghiệm xử lý tình để hồn thành báo cáo tốn năm xác nhanh phần mề kế toán? ?? Cụ thể phù hợp chứng từ kế toán, ... khoản toán khoản tiền kết chi số dư đến kỳ nằm cam kết chi lưu ý chọn Số CKC (Số cam báo cáo kết chi) để số liệu cột lên Ngồi vào Tệp \Báo cáo\ Kho bạc\ Chọn xem báo cáo thực cam kết chi để đối... nhiều kênh khác để cố gắng hồn thành tốt cơng việc giao Cũng lý tơi mạnh dạn chọn đề tài: ? ?Một số kinh nghiệm xử lý tình để hồn thành báo cáo tốn cuối năm xác nhanh phần mềm kế tốn” Mục đích