BÀI TẬP TÍN DỤNG Bài tập Nhằm chuẩn bị cho kế hoạch vay vốn lưu động quý IV năm 2002, công ty thương mại Thanh Hà gửi hồ sơ vay vốn tới chi nhánh NHTM A Các thông tin hoạt động kinh doanh tình hình tài cty Thanh Hà thể sau: - Số liệu từ Bảng tổng kết tài sản công ty: + Tài sản lưu động dự trữ: Ngày 1-7-2002: 2.450 triệu đồng Ngày 30-9-2002: 2.550 triệu đồng + Vốn lưu động tham gia vào kế hoạch kinh doanh: Tự có cơng ty: 700 triệu đồng Do công ty tự huy động: 100 triệu đồng - Số liệu từ Báo cáo kết kinh doanh quý III năm 2002: + Số lượng đơn vị sản phẩm tiêu thụ: 5.000 đơn vị + Giá bán đơn vị sản phẩm: 1,6 triệu đồng + Giá vốn đơn vị sản phẩm: 1,312 triệu đồng Sau thẩm định điều kiện vay vốn, chi nhánh NHTM A định cho công ty Thanh Hà vay mức tối đa 6% vốn dùng vào kinh doanh chi nhánh; phương thức cho vay theo hạn mức Trong ngày cuối quý IV năm 2002, công ty có phát sinh nghiệp vụ kinh tế liên quan đến chi nhánh sau: - Ngày 26/12: + Vay trả tiền điện phục vụ kinh doanh 125 triệu đồng + Nộp tiền bán hàng 225 triệu đồng - Ngày 27/12: + Vay trả tiền quảng cáo quý IV 320 triệu đồng + Nộp tiền bán hàng 50 triệu đồng + Vay trả tiền nhà cung cấp hàng kinh doanh 210 triệu đồng - Ngày 28/12: + Nộp séc trả tiền đại lý 350 triệu đồng + Vay trả tiền quảng cáo 320 triệu đồng + Vay trả tiền thuế thu nhập doanh 60 triệu đồng nghiệp - Ngày 29/12: + Vay trả tiền lương cho cán 80 triệu đồng + Nộp tiền bán hàng 390 triệu đồng - Ngày 30/12: + Vay trả tiền lắp đặt thiết bị bán hàng địa điểm 65 triệu đồng khách hàng + Nộp tiền bán hàng 250 triệu đồng + Vay trả tiền nhà cung cấp hàng kinh doanh 300 triệu đồng - Ngày 31/12: + Nộp tiền bán hàng 200 triệu đồng Yêu cầu: Xác định hạn mức tín dụng Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày cuối quý IV năm 2002 Biết rằng: - Vốn chi nhánh ngân hàng bao gồm: Vốn huy động: 24.560 triệu đồng; Vốn vay: 4.540 triệu đồng; Vốn nhận điều hoà: 2150 triệu đồng Các quỹ dự trữ chiếm 20% tổng nguồn vốn chi nhánh, phần lại dùng vào kinh doanh - Số dư tài khoản cho vay theo hạn mức công ty Thanh Hà cuối ngày 25/12 là: 1.120 triệu đồng - Các nhu cầu vay vốn phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty thương mại Thanh Hà Bài tập Để chuẩn bị cho kế hoạch vay vốn quý II năm 2004, chi nhánh NH Công thương Việt Nam nhận hồ sơ vay vốn từ công ty Vật liệu điện tổng hợp ICI Đơn xin vay vốn công ty đề nghị: - Vay vốn cố định để xây dựng kho chứa hàng diện tích 500m2 Thời gian xây dựng 03 tháng, khởi cơng 10/4/2002 Tổng chi phí xây dựng cơng trình tự làm 800triệu đồng Phương thức xin vay phương thức cho vay theo dự án đầu tư Sau xem xét thông tin khách hàng, cán tín dụng tổng hợp thơng tin sau: - Đối với dự án xây dựng kho cơng ty sử dụng 300triệu từ quỹ phát triển, số lại vay ngân hàng Kho đưa vào sử dụng từ ngày 10/7/2002 Thời gian sử dụng năm tháng Phương thức khấu hao giản đơn với tỷ lệ 1,25%/tháng Công ty cam kết sử dụng từ lợi nhuận hàng tháng 1,75 triệu để trả nợ gốc cho ngân hàng - Công ty đề nghị tài sản đảm bảo trị giá 1.050 triệu đồng cho khoản vay nêu (tỷ lệ 60%) Sau thẩm định điều kiện vay vốn, chi nhánh NH định cho công ty vay mức tối đa 1,3% vốn dùng vào kinh doanh chi nhánh với phương thức cho vay khách hàng đề xuất Trong ngày cuối quý II năm 2002, công ty có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 27/6: + Xin vay thiết bị chống ẩm, chống cháy cho 80 triệu nhà kho đồng - Ngày 28/6: + Xin vay để trả tiền nhà cung cấp nguyên 120 triệu liệu sơn đồng + Nộp tiền bán hàng 50 triệu đồng - Ngày 29/6: + Xin vay trả tiền xi măng 100 triệu đồng + Xin vay để trả tiền điện phục vụ kinh doanh 40 triệu đồng - Ngày 30/6: + Xin vay để trả tiền nhà cung cấp mái nhà 120 triệu kho đồng Yêu cầu: Xác định chi tiêu kế hoạch: mức cho vay thời hạn cho vay dự án Giải (có giải thích) nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày cuối quý II năm 2004 Biết rằng: - Vốn chi nhánh: Vốn huy động: 30.000 tr đồng; Vốn nhận điều hoà: 10.500 tr đồng; Vốn khác: 2.500 tr đồng; Các quỹ dự trữ chiếm 10% vốn huy động chi nhánh, phần lại dùng vào kinh doanh - Hết ngày 26/6: số dư tài khoản cho vay vốn cố định là: 320 tr đồng - Các nhu cầu vay vốn phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty Các số liệu giả định Bài tập Để chuẩn bị cho kế hoạch vay vốn quý II năm 2002, chi nhánh NH Công thơng Đống Đa nhận đợc hồ sơ vay vốn từ công ty Vật liệu điện tổng hợp ICI Đơn xin vay vốn công ty đề nghị: - Vay vốn cố định để xây dựng kho chứa hàng diện tích 500m2 Thời gian xây dựng 03 tháng, khởi công 10/4/2002 Tổng chi phí xây dựng công trình tự làm 800triệu đồng Phơng thức xin vay phơng thức cho vay theo dự án đầu t - Vay vốn lu động phục vụ cho kinh doanh Phơng thức xin vay phơng thức cho vay theo hạn mức Sau xem xét thông tin khách hàng, cán tín dụng tổng hợp thông tin nh sau: - Đối với dự án xây dựng kho công ty sử dụng 300triệu từ quỹ phát triển, số lại vay ngân hàng Kho đợc đa vào sử dụng từ ngày 10/7/2002 Thời gian sử dụng năm tháng Phơng thức khấu hao giản đơn với tỷ lệ 1,25%/tháng Công ty cam kết sử dụng từ lợi nhuận hàng tháng 1,75 triệu để trả nợ gốc cho ngân hàng - Thông tin tài sản lu động vốn lu động công ty nh sau: + Tài sản lu động dự trữ bình quân: 1.250 triệu đồng + Vốn lu động tự có tự huy động: 450 triệu đồng + Giá bán đơn vị sản phẩm: 8,50 triệu đồng + Giá vốn đơn vị sản phẩm: 7,14 triệu đồng + Số lợng đơn vị sản phẩm tiêu thụ: 500 đơn vị - Công ty đề nghị tài sản đảm bảo trị giá 2.050 triệu đồng cho khoản vay nêu (tỷ lệ 60%) Sau thẩm định điều kiện vay vốn, chi nhánh NH định cho công ty vay mức tối đa 3% vốn dùng vào kinh doanh chi nhánh với phơng thức cho vay khách hàng đề xuất Trong ngày cuối quý II năm 2002, công ty cã ph¸t sinh c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ nh− sau: - Ngày 27/6: + Nộp tiền bán hàng 150 triệu đồng + Trả tiền quảng cáo quý II/2002 220 triệu đồng + Xin vay thiết bị chống ẩm, chống cháy cho nhà 80 triệu đồng kho - Ngày 28/6: + Xin vay để trả tiền nhà cung cấp 120 triệu đồng + Nộp tiền bán hàng 50 triệu đồng - Ngày 29/6: + Xin vay trả tiền xi măng 100 triệu đồng + Xin vay để trả tiền điện phơc vơ kinh doanh 40 triƯu ®ång + Nép sÐc bảo chi (công ty ngời thụ hởng) 200 triệu đồng - Ngày 30/6: + Xin vay để trả tiền nhà cung cấp 120 triệu đồng Yêu cầu: Xác định chi tiêu kế hoạch: hạn mức tín dụng, mức cho vay thời hạn cho vay dự án Giải (có giải thích) nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày cuối quý II năm 2002 Số tiền lãi vay vốn lu động công ty phải trả cho chi nhánh NH bao nhiêu? biết lãi suất 0,8%/tháng Biết rằng: - Vốn chi nhánh: Vốn huy động: 30.000 tr đồng; Vốn nhận điều hoà: 10.500 tr đồng; Vốn khác: 2.500 tr đồng; Các quỹ dự trữ chiếm 10% vốn huy động chi nhánh, phần lại đợc dùng vào kinh doanh - Hết ngày 26/6: số d tài khoản cho vay theo hạn mức là: 380 tr đồng; vay vốn cố định là: 320 tr đồng - Tổng số d nợ tài khoản cho vay hạn mức tính đến hết ngày 26/6 công ty 42.230 tr đồng - Các nhu cầu vay vốn phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty - Các số liệu đợc giả định Bi Để chuẩn bị cho kế hoạch vay vốn quý II năm 2002, chi nhánh NH Công thơng Đống Đa nhận đợc hồ sơ vay vốn từ công ty Vật liệu điện tổng hợp ICI Đơn xin vay vốn công ty đề nghị: - Vay vốn cố định để xây dựng kho chứa hàng diện tích 500m2 Thời gian xây dựng 03 tháng, khởi công 10/4/2002 Tổng chi phí xây dựng công trình tự làm 800triệu đồng Phơng thức xin vay phơng thức cho vay theo dự án ®Çu t− - Vay vèn l−u ®éng phơc vơ cho kinh doanh Phơng thức xin vay phơng thức cho vay theo hạn mức Sau xem xét thông tin khách hàng, cán tín dụng tổng hợp thông tin nh sau: - Đối với dự án xây dựng kho công ty sử dụng 300triệu từ quỹ phát triển, số lại vay ngân hàng Kho đợc đa vào sử dụng từ ngày 10/7/2002 Thời gian sử dụng năm tháng Phơng thức khấu hao giản đơn với tỷ lệ 1,25%/tháng Công ty cam kết sử dụng từ lợi nhuận hàng tháng 1,75 triệu để trả nợ gốc cho ngân hàng - Thông tin tài sản lu động vốn lu động công ty nh sau: + Tài sản lu động dự trữ bình quân: 1.250 triệu đồng + Vốn lu động tự có tự huy động: 450 triệu đồng + Giá bán đơn vị sản phẩm: 8,50 triệu đồng + Giá vốn đơn vị sản phẩm: 7,14 triệu đồng + Số lợng đơn vị sản phẩm tiêu thụ: 500 đơn vị - Công ty đề nghị tài sản đảm bảo trị giá 2.050 triệu đồng cho khoản vay nêu (tỷ lệ 60%) Sau thẩm định điều kiện vay vốn, chi nhánh NH định cho công ty vay mức tối đa 3% vốn dùng vào kinh doanh chi nhánh với phơng thức cho vay khách hàng đề xuất Trong ngày cuối quý II năm 2002, công ty có phát sinh nghiệp vụ kinh tế nh sau: - Ngày 27/6: + Nộp tiền bán hàng 150 triệu đồng + Trả tiền quảng cáo quý II/2002 220 triệu đồng + Xin vay thiết bị chống ẩm, chống cháy cho nhà kho 80 triệu đồng - Ngày 28/6: + Xin vay để trả tiền nhà cung cấp 120 triệu đồng + Nộp tiền bán hàng 50 triệu đồng - Ngày 29/6: + Xin vay trả tiền xi măng 100 triệu đồng + Xin vay để trả tiền điện phục vụ kinh doanh 40 triệu đồng + Nộp séc bảo chi (công ty ngời thụ hởng) 200 triệu đồng - Ngày 30/6: + Xin vay để trả tiền nhà cung cấp 120 triệu đồng Yêu cầu: Xác định chi tiêu kế hoạch: hạn mức tín dụng, mức cho vay thời hạn cho vay dự án Giải (có giải thích) nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày cuối quý II năm 2002 Số tiền lãi vay vốn lu động công ty phải trả cho chi nhánh NH bao nhiêu? biÕt l·i st 0,8%/th¸ng BiÕt r»ng: - Vèn cđa chi nhánh: Vốn huy động: 30.000 tr đồng; Vốn nhận điều hoà: 10.500 tr đồng; Vốn khác: 2.500 tr đồng; Các quỹ dự trữ chiếm 10% vốn huy động chi nhánh, phần lại đợc dùng vào kinh doanh - Hết ngày 26/6: số d tài khoản cho vay theo hạn mức là: 380 tr đồng; vay vốn cố định là: 320 tr đồng - Tổng số d nợ tài khoản cho vay hạn mức tính đến hết ngày 26/6 công ty 42.230 tr đồng - Các nhu cầu vay vốn phù hợp với hoạt động kinh doanh công ty - Các số liệu đợc giả định Bi Thỏng nm 2003, cụng ty Cao su Sao vàng gửi đến ngân hàng thương mại A hồ sơ vay vốn lưu động để thực phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp quý III năm 2003 Sau xem xét, cán tín dụng ngân hàng thống số tiêu sau: • • Giá trị tài sản chấp: 8080 triệu đồng Tổng chi phí thực phương án kinh doanh: 14.702 triệu đồng, chi tiết sau: o Chi phí vật tư (nguyên liệu, vật liệu phụ): 8676 triệu đồng o Tiền lương cán nhân viên: 3576 triệu đồng o Khấu hao tài sản cố định: 1496 triệu đồng o Các chi phí khác: 924 triệu đồng Ngân hàng có khả đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn lưu động doanh nghiệp Trong tháng 9/2003 doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 5/9: Khế ước ngày 15/6/2003 đến hạn, số tiền: 540 triệu đồng (trên tài khoản tiền gửi cơng ty có đủ tiền để trả nợ ngân hàng) - - Ngày 11/9: Vay mua vật tư: 570 triệu đồng Vay toán tiền điện: 80 triệu đồng - Ngày 16/9: Vay chi thưởng cho cơng nhân: 120 triệu đồng Vay tốn tiền lương: 350 triệu đồng - Ngày 25/9: Vay toán tiền mua xi măng: 50 triệu đồng Vay mua thiết bị: 380 triệu đồng Yêu cầu: Xác định mức cho vay ngân hàng thực doanh nghiệp Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 9/2003 Biết rằng: Để thực phương án kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tự có 4914 triệu đồng vay ngân hàng thương mại khác 3642 triệu đồng Đến cuối ngày 31/8 công ty nhận tiền vay để thực phương án kinh doanh số tiền 3650 triệu đồng, dư nợ tài khoản cho vay vốn lưu động công ty 5240 triệu đồng Ngân hàng A cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp Bài tập Tháng năm 2004, công ty Giấy Bãi Bằng gửi đến ngân hàng thương mại A hồ sơ vay vốn lưu động để thực phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp quý II năm 2004 Sau xem xét, cán tín dụng ngân hàng thống số tiêu sau: • Giá trị tài sản chấp: 14.500 triệu đồng, tài sản dùng đảm bảo cho khoản vay với mức cho vay khoản vay 1.525 triệu đồng • Tổng chi phí thực phương án kinh doanh: 25.450 triệu đồng, chi tiết sau: o Chi phí vật tư (nguyên liệu, vật liệu phụ): 12.250 triệu đồng o Tiền lương cán nhân viên: 4.500 triệu đồng o Khấu hao tài sản cố định: 7.635 triệu đồng o Các chi phí khác: 1.065 triệu đồng Ngân hàng có khả đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn lưu động doanh nghiệp Trong tháng 5/2004 doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 10/5: Khế ước ngày 5/2/2004 đến hạn, số tiền: 480 triệu đồng (trên tài khoản tiền gửi công ty có đủ tiền để trả nợ ngân hàng) - - Ngày 11/5: Vay mua vật tư: 1.540 triệu đồng Vay toán tiền nhiên liệu: 520 triệu đồng - Ngày 16/5: Vay chi thưởng cho công nhân: 420 triệu đồng Vay toán tiền lương: 350 triệu đồng - Ngày 26/5: Vay toán tiền mua xi măng: 250 triệu đồng Vay mua phụ gia làm giấy: 850 triệu đồng Yêu cầu: Xác định mức cho vay ngân hàng thực doanh nghiệp Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 5/2004 Biết rằng: Để thực phương án kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tự có 5.090 triệu đồng vay ngân hàng thương mại khác 3642 triệu đồng Đến cuối ngày 30/4 công ty nhận tiền vay để thực phương án kinh doanh số tiền 5.650 triệu đồng, dư nợ tài khoản cho vay vốn lưu động công ty 8.250 triệu đồng Ngân hàng A cho vay tối đa 75% giá trị tài sản chấp Bài tập Tháng năm 2003, công ty Cao su Sao vàng gửi đến ngân hàng thương mại A hồ sơ vay vốn lưu động để thực phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp quý III năm 2003 Sau xem xét, cán tín dụng ngân hàng thống số tiêu sau: • • Giá trị tài sản chấp: 8080 triệu đồng Tổng chi phí thực phương án kinh doanh: 14.702 triệu đồng, chi tiết sau: o Chi phí vật tư (nguyên liệu, vật liệu phụ): 8676 triệu đồng o Tiền lương cán nhân viên: 3576 triệu đồng o Khấu hao tài sản cố định: 1496 triệu đồng o Các chi phí khác: 924 triệu đồng Ngân hàng có khả đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn lưu động doanh nghiệp Trong tháng 9/2003 doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 5/9: Khế ước ngày 15/6/2003 đến hạn, số tiền: 540 triệu đồng (trên tài khoản tiền gửi cơng ty có đủ tiền để trả nợ ngân hàng) - Ngày 11/9: Vay mua vật tư: 570 triệu đồng Vay toán tiền điện: 80 triệu đồng - Ngày 16/9: Vay chi thưởng cho công nhân: 120 triệu đồng Vay toán tiền lương: 350 triệu đồng - Ngày 25/9: Vay toán tiền mua xi măng: 50 triệu đồng Vay mua thiết bị: 380 triệu đồng Yêu cầu: Xác định mức cho vay ngân hàng thực doanh nghiệp Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 9/2003 Biết rằng: - Để thực phương án kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tự có 4914 triệu đồng vay ngân hàng thương mại khác 3642 triệu đồng - Đến cuối ngày 31/8 công ty nhận tiền vay để thực phương án kinh doanh số tiền 3650 triệu đồng, dư nợ tài khoản cho vay vốn lưu động công ty 5240 triệu đồng - Ngân hàng A cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp Bài tập Tháng năm 2004, cơng ty máy tính E-Lead gửi đến ngân hàng thương mại A hồ sơ vay vốn lưu động để thực phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp quý III năm 2004 Sau xem xét, cán tín dụng ngân hàng thống số tiêu sau: • • Tài sản đảm bảo: Bất động sản 4.500 triệu đồng; Động sản 2.500 triệu đồng Tổng chi phí thực phương án kinh doanh: 14.520 triệu đồng, chi tiết sau: o Chi phí mua linh kiện máy vi tính: 8.676 triệu đồng o Tiền lương cán nhân viên: 3576 triệu đồng o Khấu hao hệ thống lắp ráp máy vi tính: 1496 triệu đồng o Các chi phí khác: 924 triệu đồng Ngân hàng có khả đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn lưu động doanh nghiệp Trong tháng 9/2004 doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 5/9: Vay mua vật tư: 570 triệu đồng Vay toán tiền điện: 80 triệu đồng - Ngày 11/9: Vay mua vật tư: 570 triệu đồng Vay toán tiền điện: 80 triệu đồng - Ngày 16/9: Vay chi thưởng cho cơng nhân: 120 triệu đồng Vay tốn tiền lương: 350 triệu đồng - Ngày 25/9: Vay toán tiền mua xi măng: 50 triệu đồng Vay mua thiết bị: 380 triệu đồng Yêu cầu: - Xác định mức cho vay ngân hàng thực doanh nghiệp Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 9/2003 Biết rằng: Để thực phương án kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tự có 4914 triệu đồng vay ngân hàng thương mại khác 3642 triệu đồng Đến cuối ngày 31/8 công ty nhận tiền vay để thực phương án kinh doanh số tiền 3650 triệu đồng, dư nợ tài khoản cho vay vốn lưu động công ty 3820 triệu đồng Bài tập Cuối tháng năm 2003, công ty dệt may Thăng long gửi đến ngân hàng thương mại A hồ sơ vay vốn lưu động để thực phương án sản xuất kinh doanh doanh nghiệp quý III năm 2003 Sau xem xét, cán tín dụng ngân hàng thống số tiêu sau: • Giá trị tài sản chấp: 7680 triệu đồng • Tổng chi phí thực phương án kinh doanh: 14.622 triệu đồng Trong đó: • Chi phí vật tư (nguyên liệu, vật liệu phụ): 8676 triệu đồng • Tiền lương cán nhân viên: 3576 triệu đồng • Khấu hao tài sản cố định: 1446 triệu đồng • Các chi phí khác: 924 triệu đồng Sau tính tốn ngân hàng thấy nguồn vốn ngân hàng có khả đáp ứng đủ nhu cầu vay vốn lưu động doanh nghiệp 1,4% tổng nguồn vốn ngân hàng Kế hoạch cân đối vốn kinh doanh quý III/2003 ngân hàng có tiêu sau: Đơn vị: Triệu đồng Sử dụng vốn Nguồn vốn Nghiệp vụ ngân quỹ Vốn huy động + Dự trữ bắt buộc + Huy động ngắn hạn + Dự trữ đảm bảo khả toán + Huy động 12 tháng Nghiệp vụ tín dụng 252.624 Vốn vay 22.320 Sử dụng vốn khác 55.536 Vốn tự có 38.880 Trong tháng 9/2003 doanh nghiệp có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 5/9: Khế ước số 5/6 đến hạn, số tiền: 290,4 triệu đồng (trên tài khoản tiền gửi cơng ty có đủ tiền để trả nợ ngân hàng) - Ngày 10/9: Vay mua vật tư: 576 triệu đồng Vay toán tiền đIện: 62,4 triệu đồng - Ngày 15/9: Vay chi thưởng cho cơng nhân: 42 triệu đồng Vay tốn tiền lương: 282 triệu đồng - Ngày 19/9: Vay toán tiền mua xi măng: 444 triệu đồng Vay mua vật tư: 180 triệu đồng Yêu cầu: 1/ Xác định mức cho vay ngân hàng thực doanh nghiệp 2/ Tính tỷ lệ dự trữ bắt buộc dự trữ đảm bảo khả toán ngân hàng A phải thực quý III/2003 3/ Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 9/2003 Biết rằng: - Vốn huy động ngắn hạn chiếm 65% vốn huy động - Để thực phương án kinh doanh, doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động tự có 4944 triệu đồng vay ngân hàng thương mại B 3612 triệu đồng Trong nghiệp vụ ngân quỹ theo kế hoạch cân đối vốn ngân hàng, dự trữ bắt buộc chiếm 40% Đến cuối ngày 31/8 công ty nhận tiền vay để thực phương án kinh doanh số tiền 3651,6 triệu đồng, dư nợ tài khoản cho vay vốn lưu động công ty 5004 triệu đồng Ngân hàng A cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp Các số liệu giả định Bài tập 10 Trong tháng năm 2003 cơng ty Thực phẩm Hồng Tấn gửi đến Ngân hàng thương mại A hồ sơ vay vốn cố định để thực dự án mở rộng sản xuất kinh doanh (cơng trình cơng ty tự làm) để đáp ứng nhu cầu hàng hoá người tiêu dùng Sau xem xét thẩm định dự án đầu tư, ngân hàng thống với doanh nghiệp số liệu sau: + Tổng mức vốn đầu tư thực dự án: 3.250 triệu đồng + Vốn tự có thực dự án 30% tổng mức vốn đầu tư cho dự án + Các nguồn vốn khác tham gia dự án 425 triệu đồng + Giá trị tài sản chấp: 2.650 triệu đồng + Lợi nhuận thu hàng năm doanh nghiệp sau thực dự án: 1650 triệu đồng, tăng 10% so với trước thực dự án Tại thời điểm ngân hàng xét duyệt hồ sơ vay vốn cơng ty, tình hình nguồn vốn sử dụng vốn ngân hàng sau: Đơn vị:Triệu đồng Tài sản có Tài sản nợ Ngân quỹ 1.550.000 Vốn huy động 15.200.000 Kinh doanh tín dụng 24.209.200 * Tiền gửi loại 6.080.000 Cho vay ngắn hạn * Kỳ phiếu, trái phiếu 9.120.000 Cho vay trung dài hạn Vốn tự có 950.000 Nghiệp vụ kinh doanh khác 6.439.800 Nguồn vốn khác 849.000 Tài sản có: 32.199.000 Tài sản nợ & vốn tự có: 32.199.000 Trong tháng doanh nghiệp có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: - Ngày 10/6: Vay mua vật liệu xây dựng cho cơng trình: 560 triệu đồng Vay tốn tiền mua hải sản: 400 triệu đồng - Ngày 23/6: Vay để tốn tiền mua thép cho cơng trình: 360 triệu đồng Vay để toán tiền vận chuyển thiết bị cho cơng trình: 40 triệu đồng - Ngày 30/6: Vay toán tiền mua thiết bị: 400 triệu đồng Yêu cầu: Xác định mức cho vay dự án Xác định thời hạn cho vay dự án Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 6/2003 Biết rằng: - Trong nguồn vốn huy động ngân hàng có vốn huy động trung dài hạn 30% vốn huy động kỳ phiếu, trái phiếu ngân hàng phép sử dụng 25% vốn huy động ngắn hạn vay trung dài hạn - Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định 10%/ năm - Doanh nghiệp cam kết dùng 80% lợi nhuận tăng thêm sau thực dự án để trả nợ hàng năm - Dư nợ tín dụng trung dài hạn chiếm 24% tổng dư nợ - Các nguồn khác doanh nghiệp dùng để trả nợ ngân hàng hàng năm: 65 triệu đồng - Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định doanh nghiệp cuối ngày 9/6 là: 850 triệu đồng (trước dự án doanh nghiệp khơng có dư nợ vay vốn cố định ngân hàng) - Dự án thực ngày 10/4/2003 hoàn thành đưa vào sử dụng ngày 10/11/2003 Bài tập 11 Trong tháng năm 2004, công ty Kiến Thành gửi đến Ngân hàng Công thương Việt Nam hồ sơ vay vốn cố định để thực dự án mở rộng sản xuất kinh doanh (công ty tự làm) Sau xem xét thẩm định dự án đầu tư, ngân hàng thống với doanh nghiệp số liệu sau: + Tổng mức vốn đầu tư thực dự án: 7.200 triệu đồng + Vốn tự có thực dự án 30% tổng mức vốn đầu tư cho dự án + Các nguồn vốn khác tham gia dự án 1.550 triệu đồng + Giá trị tài sản chấp: 5.650 triệu đồng + Lợi nhuận thu hàng năm doanh nghiệp sau thực dự án: 1.705 triệu đồng, tăng 10% so với trước thực dự án Tại thời điểm xét duyệt hồ sơ vay vốn công ty, nguồn vốn ngân hàng đáp ứng đủ nhu cầu vay công ty Yêu cầu: Xác định mức cho vay dự án Xác định thời hạn cho vay dự án Biết rằng: - Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định 20%/ năm - Doanh nghiệp cam kết dùng toàn phần lợi nhuận tăng thêm sau thực dự án để trả nợ ngân hàng - Các nguồn khác doanh nghiệp dùng để trả nợ gốc ngân hàng hàng năm: 19,5 triệu đồng - Dự án thực ngày 05/4/2004 hoàn thành đưa vào sử dụng ngày 05/12/2004 Ngân hàng dự kiến giải ngân từ ngày đấu thực dự án - Các số liệu giả định 10 BÀI TẬP TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 3- CƠNG TY LÀ KHÁCH HÀNG CĨ UY TÍN, ĐỦ ĐIỀU KIỆN ÁP DỤNG CHO VAY THEO HẠN MỨC TÍN DỤNG 4- DƯ NỢ NGẮN HẠN HIỆN TẠI = 5- GIẢ ĐỊNH CÁC YẾU TỐ KHÁC KHÔNG THAY ĐỔI HÃY XÁC ĐỊNH HẠN MỨC TÍN DỤNG Q I/2005 THƠNG QUA LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HẠN MỨC TÍN DỤNG BAO GỒM CẢ DƯ NỢ CŨ (NẾU CĨ) VÍ DỤ 2: CƠNG TY THƯƠNG MẠI ABC ĐANG KINH DOANH MẶT HÀNG A, ĐẾN NGÂN HÀNG VAY VỐN SAU KHI THẨM ĐỊNH HỒ SƠ VAY VỐN, NGÂN HÀNG THU THẬP ĐƯỢC CÁC THÔNG TIN: I- KHOẢN MỤC TIỀN TẠI THỜI ĐIỂM 31/12/2004 LÀ 600TRĐ II- TRONG QUÝ I/2005, DOANH NGHIỆP CÓ KẾ HOẠCH MUA MẶT HÀNG A VỀ BÁN CỤ THỂ KẾ HOẠCH ĐẦU TƯ – KINH DOANH NHƯ SAU: đvt: triệu đồng Nội dung Tháng 1/2005 Tháng 2/2005 Tháng 3/2005 1-Thu tiền bán hàng 2600 2400 3700 2-Bán chịu cho khách hàng 900 1000 800 3-Phát hành chứng khoán 500 4-Vay dài hạn ngân hàng 1000 5-Chi tiền mua hàng 2500 1700 2300 6- Chi tiền trả lương 300 300 300 7-Trả lãi vay 100 100 100 8-Mua chịu người bán 400 600 500 9-Mua máy móc thiết bị đầu tư 1500 III- CHIẾN LƯỢC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY QUY ĐỊNH, LẦN LƯỢT Ở THÁNG 1, THÁNG 2, THÁNG 3: SỐ DƯ TIỀN TỐI THIỂU LÀ: 900TRĐ, 900TRĐ, 800TRĐ IV- DOANH NGHIỆP Đà TRẢ HẾT NỢ VAY NGẮN HẠN CHO NGÂN HÀNG TRƯỚC KHI LÀM THỦ TỤC VAY TRONG KỲ NÀY V- CÁC KHOẢN MỤC KHÁC KHÔNG THAY ĐỔI HÃY XÁC ĐịNH HẠN MỨC TÍN DỤNG QUÝ I/2005 THƠNG QUA DỰ TỐN LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HẠN MỨC TÍN DỤNG ĐƯỢC PHÉP BAO GỒM CẢ DƯ NỢ CŨ (NẾU CĨ) 10 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Cách xác định hạn mức tín dụng - phần Hạn mức tín dụng 1/ Khái niệm : Cho vay theo hạn mức tín dụng hai phương thức cho vay ngắn hạn áp dụng phổ biến ngân hàng thương mại Điểm loại cho vay hồ sơ xin vay dùng để xin vay cho nhiều vay Hạn mức tín dụng định nghĩa mức dư nợ vay tối đa trì thời gian định mà ngân hàng khách hàng thoả thuận hợp đồng tín dụng Khác với loại vay thông thường, ngân hàng không xác định kỳ hạn nợ cho vay mà khống chế theo hạn mức tín dụng, có nghĩa vào thời điểm dư nợ vay khách hàng lên đến mức tối đa cho phép, ngân hàng khơng phát tiền vay cho khách hàng Đối với loại vay này, hợp đồng tín dụng sử dụng cho quý Đến cuối quý, hợp đồng tín dụng lý sang đầu quý sau, khách hàng muốn vay phải nộp hồ sơ xin vay Phạm vi áp dụng : áp dụng cho khách hàng có nhu cầu vay vốn thường xuyên ngân hàng tín nhiệm Thường cho vay loại này, ngân hàng không yêu cầu đảm bảo tín dụng Cho vay theo hạn mức tín dụng có ưu nhược điểm sau : Ưu điểm : Thủ tực đơn giản, khách hàng chủ động nguồn vốn vay, lãi vay trả cho ngân hàng thấp Nhược điểm : Ngân hàng dễ bị ứ đọng vốn kinh doanh, thu nhập lãi cho vay thấp 2/ Cách xác định hạn mức tín dụng : Cho vay ngắn hạn thực chất loại cho vay bổ sung nguồn vốn đầu tư vào tài sản lưu động Do vậy, xác định hạn mức vốn lưu động phải vào nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp sở khai thác hết nguồn vốn phi ngân hàng khác Có xác định hợp lý nhu cầu vốn vay, tránh tình trạng cho vay mức cần thiết làm tổn hại đến khả thu hồi nợ Mặc khác, không mà xác định q khắt khe khơng đáp ứng đủ nhu cầu vốn cho doanh nghiệp Căn để xác định hạn mức tín dụng kế hoạch tài doanh nghiệp, dự báo chi tiết tài sản nguồn vốn Các khoản mục bảng kế hoạch tài liệt kê bảng : Tài sản Tài sản lưu động Nợ vốn chủ sở hữu Nợ phải trả Tiền mặt tiền gửi ngân hàng Nợ ngắn hạn Chứng khoán ngắn hạn Phải trả người bán Khoản phải thu Phải trả công nhân viên Hàng tồn kho Phải trả khác Tài sản lưu động khác Vay ngắn hạn ngân hàng Tài sản cố định Nợ dài hạn Đầu tư tài dài hạn Tổng cộng tài sản Vốn chủ sở hữu Tổng cộng nợ vốn chủ sở hữu Dựa vào kế hoạch tài nhận từ khách hàng nhân viên tín dụng tiến hành xác định hạn mức tín dụng theo bước sau : Bước : Xác định thẩm định tính chất hợp lý tổng tài sản Bước : Xác định thẩm định tính chất hợp lý nguồn vốn HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Bước : Xác định hạn mức tín dụng theo cơng thức sau : Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn lưu động - vốn chủ sở hữu tham gia Trong : Nhu cầu vốn lưu động = Nợ dài hạn sử dụng (2) giá trị tài sản lưu động - nợ ngắn hạn phi ngân hàng (1) - (1) gồm : Phải trả người bán, Phải trả cơng viên, Phải trả khác (2) Chính giá trị tài sản lưu động nguồn dài hạn tài trợ Để minh hoạ cho việc thu thập thông tin từ kế hoạch tài khách hàng lập áp dụng công thức để xác định hạn mức tín dụng, xem xét ví dụ sau nhân viên tín dụng Ngân hàng TMCP X nhận kế hoạch tài khách hàng Kế hoạch tài khách hàng ( triệu đồng ) Tài sản Số tiền Tài sản lưu động Tiền mặt tiền gửi ngân hàng 4.150 Nợ phải trả 500 Nợ ngắn hạn Chứng khoán ngắn hạn Khoản phải thu Hàng tồn kho Tài sản lưu động khác Tài sản cố định Đầu tư tài dài hạn Tổng cộng tài sản Nợ vốn chủ sở hữu Phải trả ngưới bán Số tiền 5.450 4.250 910 750 Phải trả CNV 750 2.500 Phải trả khác 150 400 Vay ngắn hạn ngân hàng 3.000 Nợ dài hạn 500 Vốn chủ sở hữu 7.650 Tổng cộng nợ vốn chủ sở hữu 2.440 1.200 2.200 7.650 Dựa vào kế hoạch tài đây, có ba cách xác định hạn mức tín dụng Cách : Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ phần trăm tối thiểu (giả sử trường hợp 30% ) tính chênh lệch tài sản lưu động nợ ngắn hạn phi ngân hàng Giá trị TSLĐ 4.150 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng = ( 910 + 750 + 150 ) 1.810 Mức chênh lệch = (1) - (2) 2.340 Vốn chủ sở hữu tham gia = (3) x tỷ lệ tham gia (30%) Mức cho vay tối đa ngân hàng = (3) - (4) 702 1.638 Cách : Vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ % tối thiểu ( giả sử 30% ) tính tổng tài sản lưu động Giá trị TSLĐ 4.150 Vốn chủ sở hữu tham gia = 30% x (1) 1.245 Mức chênh lệch = (1) - (2) 2.905 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng = ( 910 + 750 + 150 ) 1.810 Mức cho vay tối đa ngân hàng = (3) - (4) 1.095 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Cách : Ngân hàng có cho vay dài hạn để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thường xuyên (giả sử 300 ) vốn chủ sở hữu tham gia theo tỷ lệ % tối thiểu (giả sử 30% ) tính tổng tài sản lưu động Giá trị TSLĐ Giá trị TSLĐ nguồn dài hạn tài trợ 4.150 300 Giá trị TSLĐ chưa có nguồn tài trợ (1) - (2) 3.850 Vốn chủ sở hữu tham gia (30%) x (3) 1.155 Nợ ngắn hạn phi ngân hàng = ( 910 + 750 + 150 ) 1.810 Mức cho vay tối đa ngân hàng = (3) - (4) - (5) 885 Cách xác định hạn mức tín dụng (phần 2) (HMTD) theo cách trình bày trước dừng lại góc độ cho ta nhìn cách tiếp cận nắm bắt mặt lý thuết Sau nhận nhiều góp ý từ bạn quan tâm, tơi xin chia tiếp kỹ thuật xác định HMTD thực tế số ngân hàng áp dụng nào? Trước vào chi tiết, xin trình bày tóm tắt số nội dung hoạt động xét cấp HMTD ngân hàng nay, sau:       Cho vay theo HMTD hai phương thức cho vay ngắn hạn phổ biến doanh nghiệp Việc xét cấp HMTD khơng có khuôn mẫu chung thống ngân hàng, hay nói cách khác ln có khác ngân hàng, tuỳ theo đối tượng khách hàng, phương án, lĩnh vực, xu hướng ngành nghề khác Kỹ thuật xác định HMTD ngân hàng áp dụng thông thường dựa cách : (a) Dựa vào chênh lệch nguồn sử dụng nguồn; (b) Dựa vào lưu chuyển tiền tệ Điều kiện áp dụng loại hình cho vay ngắn hạn thường khách hàng có quan hệ tín dụng có uy tín với ngân hàng, có tình hình tài lành mạnh, hoạt động kinh doanh vào ổn định, có nguồn thơng tin đầy đủ xác Trong q trình xét cấp HMTD, yếu tố kinh nghiệm cá nhân, phận phụ trách tín dụng cần thiết góp phần quan trọng tiêu chí : “khơng q khắt khe khiến khơng đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp, tránh tình trạng cho vay mức cần thiết làm tổn hại đến khả thu hồi nợ” Nét đặc trưng hình thức cho vay này: đối tượng cho vay đối tượng gộp; hoạt động vay trả diễn liên tục; khơng có thời hạn vay kỳ hạn trả nợ cụ thể có thời hạn hiệu lực hợp đồng tín dụng hạn mức; doanh số cho vay có lớn HMTD thời gian trì HMTD Kỹ thuật xác định HMTD thực tế số ngân hàng Dựa vào chênh lệch nguồn sử dụng nguồn : Tôi xin chia cách xác định HMTD ngân hàng công thương (ICB) : Tổng quát : HMTD = Nhu cầu Vốn lưu động kỳ kế hoạch - Vốn tự có - Vốn huy động khác Trong : (1) Vốn tự có = Tài sản lưu động – Nợ ngắn hạn phải trả (2) Nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch = (Tổng CPSX kỳ kế hoạch) / (Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch) (3) Vòng quay VLĐ kỳ kế hoạch = (Doanh thu kỳ kế hoạch) / (Bình quân TSLĐ kỳ kế hoạch) HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Trong thực tế nào?   Cơ sở ngân hàng xét cấp HMTD: Bảng kế hoạch kinh doanh Báo cáo tài doanh nghiệp Cách triển khai: xuất phát từ liệu phục vụ cho việc tính tốn sở ước lượng/ dự toán từ khách hàng cung cấp bảng kế hoạch đề xuất để xin xét cấp HMTD Mà kế hoạch dĩ nhiên khơng chắn góc nhìn nhân viên tín dụng ngân hàng Vậy trình tính tốn (3) Vòng quay VLĐ kỳ hoạch, thơng thường phận tín dụng thường lấy số liệu thực tế kỳ gần sở tham chiếu thêm thông tin bảng kế hoạch kinh doanh khách hàng điều chỉnh thêm biên độ tăng giảm phù hợp (thường trưởng phòng có kinh nhgiệm) Lúc : (3) Vòng quay VLĐ t+1 = {( Doanh thu kỳ t) / (bình quân TSLĐ kỳ t )} ( +, - ) % Mức điều chỉnh Lưu ý : ( +, _ ) % mức điều chỉnh tuỳ thuộc kế hoạch khách hàng, lĩnh vực ngành nghề hoạt động, liệu khách hàng có, liệu so sánh ngành tương đương Điều đòi hỏi người định phải có kinh nghiệm chun mơn Sau xác định (3), bước tiếp xác định cho (2) Nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch Trong đó, Tổng CPSX kỳ kế hoạch thông thường dựa bảng kế hoạch khách hàng cộng với tham chiếu số liệu thực tế kỳ gần Lúc : Tổng CPSX kỳ (t+1) = Tổng CPSX kỳ t + % tỷ lệ điều chỉnh Lưu ý : % Tỷ lệ điều chỉnh tuỳ thuộc vào việc xem xét yếu tố lĩnh vực ngành nghề, chu kỳ tăng trưởng, sinh trưởng, tính thời vụ… Tỷ lệ này đòi hỏi người định phải có kinh nghiệm chun mơn Trong cách tiếp cận này, ngồi ngân hàng ICB ra, số ngân hàng khác ngân hàng đầu tư phát triển, nơng nghiệp nơng thơn có cách làm tương tự Dựa vào lưu chuyển tiền tệ: a Cở sở xác định HMTD: Thông qua Báo cáo tài chính, Bảng kế hoạch nhận từ khách hàng, ta dự toán nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp dạng thành tiền để lập bảng lưu chuyển tiền tệ b Trình tự xác định HMTD thông qua lưu chuyển tiền tệ     Xác định lưu chuyển tiền tệ ròng kỳ dự tốn Tính thặng dự / thâm hụt So sánh với số dư tiền tối thiểu kỳ dự toán để xác định kế hoạch giải ngân / thu nợ Xác định HMTD Việc xác định lưu chuyển tiền tệ biết tài doanh nghiệp thẩm định dự án Thông thường có hai phương pháp cách xác định lưu chuyển tiền tệ : Trực tiếp gián tiếp Trong hai phương pháp này, cách tiếp cận khác đến kết cuối dòng tiền ròng phải Nếu cách tiếp cận trực tiếp cho ta biết dòng tiền vào, dòng tiền đâu, đâu nào, cách tiếp cận gián tiếp cho ta biết doanh nghiệp có lợi nhuận chưa có tiền Ở đây, tơi xin chia đến bạn cách xác định HMTD thông qua lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp ( kỹ thuật lập báo cáo ngân lưu trình bày phần khác ) Các hoạt động chủ yếu báo cáo ngân lưu bao gồm : Bảng : Ngân lưu vào hoạt động HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Ngân lưu vào Ngân lưu I/ Ngân lưu từ hoạt động kinh doanh  Thu tiền khách hàng  Chi trả cho người bán  Thu lãi vay thu cổ tức chia  Chi trả : lương, lãi vay, thuế  Thu khác từ hoạt động kinh doanh  Chi trả khác cho hoạt động kinh doanh II/ Ngân lưu từ hoạt động đầu tư  Thanh lý TSCĐ cũ  Mua sắm TSCĐ  Bán chứng khoán đầu tư  Mua chứng khoán đầu tư  Thu nợ cho vay  Cho vay III/ Ngân lưu từ hoạt động tài trợ  Vay tiền  Trả nợ vay  Phát hành cổ phiếu  Mua lại cổ phiếu, chi trả cổ tức  Phát hành trái phiếu  Mua lại trái phiếu Tương ứng với dòng ngân lưu vào, hoạt động trên, ta xác định dòng tổng ngân lưu vào, tổng ngân lưu dòng lưu chuyển tiền tệ ròng Sau đây, tơi xin lấy ví dụ minh hoạ diễn giải cụ thể chi tiết để hiểu vần đề Ví dụ : Ngân hàng A thẩm định hồ sơ vay vốn Công ty TM – DV B, thu thông tin sau : Số dư tiền tài thời điểm 31/12/2006 : 07 tỷ đồng Từ kế hoạch kinh doanh dự toán số liệu sau : Đvt : Tỷ đồng Dòng tiền vào Dòng tiền Số dư tiền tối thiểu Tháng 01 18 28 12 Tháng 02 20 27 10 Tháng 03 26 20 Cơng ty khách hàng có uy tín, đủ điều kiện áp dụng cho vay theo hạn mức tín dụng Dự nợ ngắn hạn Giả định yếu tồ khác không thay đổi Hãy xác định HMTD quý I /2007 thông qua lưu chuyển tiền tệ HMTD bao gồm dư nợ cũ ( có ) Bước 1: Bảng dự tốn lưu chuyển tiền tệ : Đvt : Tỷ đồng Dòng tiền vào Tháng 01 Tháng 02 Tháng 03 18 20 26 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Dòng tiền Lưu chuyển tiền tệ ròng 28 27 20 ( 10 ) (7) Bước : Cách xác định HMTD: STT 10 11 Danh mục Tiền đầu kỳ LCTT ròng Thặng dư/Thâm hụt Số dư tiền tồi thiểu Vay nợ ngắn hạn Trả nợ ngắn hạn Tiền cuối kỳ (*) Dư nợ vay Kế hoạch + giải ngân + thu nợ HMTD 31/12/2006 Tháng 01/07 Tháng 02/07 Tháng 03/07 7 -10 -3 12 -7 10 16 -12 -10 -6 15 12 15 10 20 16 15 20 16 ( 1+2 ) (3+4) ( 3+5 – ) Như ta biết, HMTD mức dư nợ vay tối đa trì thời hạn định mà ngân hàng khách hàng thỗ thuận hợp đồng tín dụng Theo cách hiểu này, ta dễ dàng xác định HMTD tối đa ví dụ là: 20 tỷ đồng Em sinh viên tìm hiểu mơn tín dụng, cho em hỏi: Thứ nhất: Nếu ví dụ trên, giả sử dư nợ ngắn hạn (giả sử 10) hạn mức tín dụng có thay đổi khơng? Ngồi thực tế Ngân hàng xử lí nào? Thứ 2: Số dư tiền tối thiểu có phải số dư đầu kỳ tháng sau khơng? Cho hỏi đầu thêm chút: Sản lượng (80tỷ) lại nhỏ doanh thu (60 tỷ) ? Cái lợi nhuận 2% doanh thu lợi nhuận trước thuế không? Rồi cách tính nhu cầu vốn lưu động bình qn chưa đúng, theo biết cơng thức xác định nhu cầu VLĐ bình quân = ( Sản lượng - KHCB - thuế - LNST)/ vòng quay vốn lưu đơng Còn bạn Lộc lại sử dụng doanh thu, lại vậy? iệc xác định HMTD đề em cho, anh xin góp ý Bài cho: Doanh thu 60 tỷ, KHCB tỷ, lãi 1.2 tỷ vòng quay VLD Từ ta tính nhu cầu vốn lưu động bình quân: = (doanh thu - KHCB - lãi) / vòng quay = (60-3-1.2)/3 = 19 tỷ Trong đó, VCSH có tỷ Suy HMTD cấp tối đa 11 tỷ (19 - = 11) Anh Lộc giải giùm em vấn đề khơng? Có giả thiết kế hoạch năm 2008 DN sau: Giá trị sản lượng: 80 tỷ đ Doanh thu: 60 tỷ đ Vòng quay VLĐ dự kiến: vòng/năm KHCB 5% Dthu, thuế loại 3% Dthu, Chi phí nhân cơng 1% Dthu, LNhuận 2% Dthu HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM VCSH: tỷ đ Xác định HMTD Doanh nghiệp năm 2008 Cảm ơn anh! Theo câu hỏi cho kiện, việc trắc nghiệm kết nhanh tính sau: - Doanh thu dự kiến: 140 tỉ đồng - Vòng quay hàng tồn kho: 90 ngày (Trong năm quay vòng) Với điều kiện nhân tố khác khơng đề cập cho thì: Nhu cầu vốn lưu động cần năm dự kiến = 140/4 = 35 tỷ đồng - Vốn tự có cho 10 tỷ - Nhu cầu vốn lưu động bổ sung 35 - 10 = 25 tỷ Như đáp án câu D Hôm trước em thi tuyển vào VPBank, có câu tính hạn mức tín dụng Một doanh nghiệp đầu tư vào dự án, doanh nghiệp có số liệu sau:    Doanh thu dự kiến: 140 tỉ Vòng quay hàng tồn kho: 90 ngày VLĐ tự có: 10 tỉ Giả sử tất tiêu tài doanh nghiệp tốt doanh nghiệp đề nghị xin ngân hàng cấp hạn mức tín dụng 50 tỉ.Vậy ngân hàng cấp bao nhiêu? A 50 tỉ B: 40 tỉ C.30 tỉ D.20 tỉ Em cảm ơn bác nhiều Nhiều Ngân hàng áp dụng cách tính Nhu cầu vốn lưu động bạn lola75 Tuy nhiên, bổ sung thêm chút tính vòng quay VLD cách bạn trình bày ngồi tính thời gian thu hồi nợ, thời gian tồn kho, tính thêm thời gian sản xuất thời gian bán hàng, vận chuyển Phần chi phí tiền đơn vị năm: ngồi loại trừ Khấu hao loại trừ thuế VAT Sau tính nhu cầu VLD = E/365 x D bạn phải tính thêm bước tính Nhu cầu VLD cần Ngân hàng tài trợ cách loại trừ phần vốn mà Doanh nghiệp tự thu xếp cách lấy Nhu cầu VLD (E/365xD) trừ (-) phần vốn tự có DN (VCSH Vốn dài hạn tài trợ cho ngắn hạn) - Vốn tính lũy (Lợi nhuận chưa phân phối) - Vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp - Vốn huy động từ bên Sau loại trừ phần vốn này, bạn nhu cầu xác DN cần ngân hàng tài trợ Hạn mức tín dụng thương mại cần linh hoạt - Việc xây dựng hạn mức tín dụng tương đối xác doanh nghiệp sản xuất có đơn hàng đặn, xác định kế hoạch sản xuất xác Đối với doanh nghiệp kinh doanh thương mại, đặc biệt doanh nghiệp thu mua nông sản xuất khẩu, theo tơi biết hạn mức tín dụng cần bao gồm hạn mức thấu chi (overdraft) hạn mức tín dụng khơng thể đáp ứng hết nhu cầu tài HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM phát sinh năm doanh nghiệp Như vậy, có nhu cầu phát sinh, doanh nghiệp lại phải xin vay vốn khơng theo kịp hội kinh doanh Phương án tính thử - Chào bác Mình có áp dụng thử cách tính hạn mức vay vốn lưu động theo cách bác đồng ý cho góp ý nhé: (trong năm) + Tính chu kỳ thu hồi nợ = A (ngày) + Tính chu kỳ tồn trữ hàng hóa = B (ngày) + Tính chu kỳ trả nợ nhà cung cấp = C (ngày) => Số ngày lệch tài cần tào trợ = A + B - C = D (ngày) + Tìm chi phí tiền đơn vị năm gồm: = giá vốn hàng bán (giá thành sx) mua vào + chi phí bán hàng+ quản lý- khấu hao= E (đvtiền) Như tổng nhu cầu vốn lưu động cần năm = E, vốn lưu động cần tài trợ năm thiếu hụt tài (chên lệch ngày tài trợ) = E /365 ngày x D (ngày) Do ngân hàng xây dựng hạn mức tín dụng cho vay khơng q nhu cầu Mong bác góp ý Cảm ơn Mình đọc phần thử phân tích Mình khơng hiểu: Vốn điều lệ lại 30% mà 25% hay 15%? Đây quy định cụ thể nhà nước à? Nếu cách tính-cơng thức cụ thể nào? Các bạn cho thêm ví dụ khác khơng? Rất mong diễn đàn giải thích giúp Mình làm Sacombank, cách tính khác BÀI TẬP TÍN DỤNG Bài tập 1 Xác định chỉ tiêu ̣n mức tín du ̣ng - Nhu cầ u vay của khách hàng: + Nhu cầ u vố n lưu đô ̣ng để thực hiê ̣n kế hoa ̣ch kinh doanh: Vòng quay vốn lưu động = (1,6 x 5000)/ [(2450+2550)/2] = 3,2 (lầ n) Nhu cầ u vố n lưu đô ̣ng = (1,312 x 5000) / 3,2 = 2.050 triê ̣u đồ ng + Nhu cầ u vay vố n lưu đô ̣ng = 2050 - 700 - 100 = 1250 triê ̣u đồ ng - Khả cho vay của ngân hàng: + Vố n kinh doanh của ngân hàng = 0,8 * (24.560 + 4.540 + 2.150) = 25.000 triê ̣u đồ ng + Khả cho vay của ngân hàng = 0,06 x 25000 = 1500 triê ̣u đồ ng - Vậy ̣n mức tín dụng của NH cấ p cho cty là 1.250 triê ̣u đồ ng Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Ngày 25/12/2002 26/12/2002 Tài khoản cho vay theo hạn mức - Cty Thanh Hà 1120 125 225 1020 210 50 1180 320 350 1150 80 390 840 300 250 890 200 690 27/12/2002 28/12/2002 29/12/2002 30/12/2002 31/12/2002 Bài tập 2.1 Xác định các chỉ tiêu kế hoạch: - Mức cho vay: Tổ ng nhu cầ u vay vố n cố đinh ̣ là 500 tr đồ ng Mức cho vay tiń h theo giá tri ̣tài sản đảm bảo : 60% x 1.050 tr đồ ng = 630 tr đồ ng Mức cho vay tố i đa của NH = 1,3% x 40.000 tr đồ ng = 520 tr đồ ng Vâ ̣y mức cho vay vố n cố đinh ̣ phù hơ ̣p với nhu cầ u vay của công ty - Thời ̣n cho vay vố n cố đinh: ̣ 62 tháng 15 ngày 2.2 Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: - Ngày 26/6: - Ngày 27/6: - Ngày 28/6: - Ngày 29/6: - Ngày 30/6: Tài khoản cho vay vốn cố định 320 80 400 400 100 500 500 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Bài tập - Møc cho vay: Tỉng nhu cÇu vay công ty 1.100 tr đồng vốn cố định 500 tr đồng, vốn l-u động 600 tr đồng Mức cho vay tính theo giá trị tài sản đảm bảo: 60% x 2.050 tr đồng = 1.230 tr ®ång Møc cho vay tèi ®a cđa NH = 3% x 40.000 tr ®ång = 1.200 tr đồng Vậy mức cho vay vốn cố định l-u động phù hợp với nhu cầu vay công ty - Thời hạn cho vay vốn cố định: 500 62 tháng 15 ngày 10 x0,625 1,75 2.2 Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh: - Ngày 26/6: - Ngày 27/6: Tài khoản cho vay theo hạn mức 380 150 220 450 - Ngày 28/6: Tài khoản cho vay vốn cố định 320 80 400 50 400 40 - Ngµy 29/6: 400 100 200 240 - Ngày 30/6: 120 360 2.3 Xác định số lãi mà khách hàng phải trả cho ngân hàng: 0,8%  500 500 42.230  450  400  240  360  11.520.000 ®ång 91 Bài tập - Mức cho vay: Tổng nhu cầu vay công ty 1.100 tr đồng vốn cố định 500 tr đồng, vốn l-u động 600 tr đồng Mức cho vay tính theo giá trị tài sản ®¶m b¶o: 60% x 2.050 tr ®ång = 1.230 tr ®ång Møc cho vay tèi ®a cña NH = 3% x 40.000 tr ®ång = 1.200 tr ®ång VËy møc cho vay vốn cố định l-u động phù hợp với nhu cầu vay công ty - Thời hạn cho vay vốn cố định: 500 62 tháng 15 ngày 10 x0,625 1,75 2.2 Giải nghiệp vụ kinh tế phát sinh: - Ngày 26/6: - Ngày 27/6: Tài khoản cho vay theo hạn mức 380 150 220 450 - Ngµy 28/6: - Ngµy 29/6: Tµi khoản cho vay vốn cố định 320 80 400 50 400 40 400 100 200 240 - Ngµy 30/6: 120 360 2.3 Xác định số lãi mà khách hàng phải trả cho ngân hàng: 0,8% 500 500 42.230  450  400  240  360  11.520.000 ®ång 91 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM Bài tập a Xác định mức cho vay: Nhu cầ u vay vố n lưu đô ̣ng của khách hàng : = (14.702 - 1496) - 4914 - 3642 = 4.650 triê ̣u đồ ng Khả nguồn vốn của ngân hàng đáp ứng đủ nhu cầu vay của DN Mức cho vay tố i đa theo giá tri ̣tài sản thế chấ p 70% x 8080 = 5.656 triê ̣u đồ ng Mức cho vay tố i đa: 4.650 triê ̣u đồ ng b Giải quyết các nghiê ̣p vu ̣ kinh tế phát sinh: Tài khoản cho vay vốn lưu động - cao su Sao vàng 31/8 5.240,0 5/9 3.650 540 4.700,0 3.650 570,0 4.220 80,0 4.300 5.350,0 4.300 350,0 4.650 5.700,0 4.650 11/9 16/9 Bài tập a Xác định mức cho vay: Nhu cầ u vay vố n lưu đô ̣ng của khách hàng : = (25.450 - 7.635) - 5.090 - 2.545 = 10.180 triê ̣u đồ ng Khả nguồn vốn của ngân hàng đáp ứng đủ nhu cầu vay của DN Mức cho vay tố i đa theo giá tri ̣tài sản thế chấ p 75% x 14.500 - 1.525 = 9.350 triê ̣u đồ ng Mức cho vay tố i đa: 9.350 triê ̣u đồ ng b Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Tài khoản cho vay vốn lưu động - Giấy Bãi Bằng 30/4 8.250,00 10/5 11/5 16/5 26/5 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM 5.650 480 7.770,00 1540 5.650 7.190 520 9.830,00 350 10.180,00 850 11.030,00 7.710 7.710 8.060 8.060 8.910 8.910 Bài tập a Xác định mức cho vay: Nhu cầ u vay vố n lưu đô ̣ng của khách hàng : = (14.702 - 1496) - 4914 - 3642 = 4.650 triê ̣u đồ ng Khả nguồ n vố n của ngân hàng đáp ứng đủ nhu cầ u vay của DN Mức cho vay tố i đa theo giá tri ̣tài sản thế chấ p 70% x 8080 = 5.656 triê ̣u đồ ng Mức cho vay tố i đa: 4.650 triê ̣u đồ ng b Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Tài khoản cho vay vốn lưu động - cao su Sao vàng 31/8 5.240,0 5/9 3.650 540 4.700,0 3.650 570,0 4.220 80,0 4.300 5.350,0 4.300 350,0 4.650 5.700,0 4.650 11/9 16/9 Bài tập a Xác định mức cho vay: Nhu cầ u vay vố n lưu đô ̣ng củ a khách hàng: = (14.702 - 1496) - 4914 - 3642 = 4.650 triê ̣u đồ ng Khả nguồn vốn của ngân hàng đáp ứng đủ nhu cầu vay của DN Mức cho vay tố i đa theo giá tri ̣tài sản thế chấ p 70% x 8080 = 5.656 triê ̣u đồ ng Mức cho vay tố i đa: 4.650 triê ̣u đồ ng b Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh : Tài khoản cho vay vốn lưu động - cao su Sao vàng 31/8 5.240,0 5/9 11/9 16/9 HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM 3.650 540 4.700,0 3.650 570,0 4.220 80,0 4.300 5.350,0 4.300 350,0 4.650 5.700,0 4.650 Bài tập 1/ Xác định mức cho vay: 2,0 điể m Nhu cầ u vay vố n lưu đô ̣ng của khách hàng : 1,0 điể m = (14.622 - 1446) - 4944 - 3612 = 4.620 triê ̣u đồ ng Khả nguồn vốn của ngân hàng đáp ứng đủ nhu cầu vay của DN Mức cho vay tố i đa theo giá tri ̣tài sản thế chấ p 0,5 điể m 70% x 7680 = 5.376 triê ̣u đồ ng Mức cho vay tố i đa theo vố n tự có của ngân hàng 0,5 điể m 38880 x 15% = 5.832 triê ̣u đồ ng Mức cho vay tố i đa: 4.620 triê ̣u đồ ng 2/ Xác định tỷ lệ dự trữ bắ t buô ̣c và dự trữ đảm bảo khả toán: 1,5 điể m Tổ ng nguồ n vố n của ngân hàng : 4.620/ 1,4% = 330.000 triê ̣u đồ ng Vố n huy đô ̣ng = 330.000 - 22.320 - 38.880 = 268.800 triê ̣u đồ ng Vố n huy đô ̣ng ngắ n ̣n = 268.800 x 65% = 174.720 triê ̣u đồ ng Nghiê ̣p vu ̣ ngân quỹ = 330.000 - 252.624 - 55536= 21.840 triê ̣u đồ ng Tỷ lệ DTBB = (21.840 x 40% )/ 174.720 = 5% 0,75 điể m Tỷ lệ DTDBKNTT= 4,875% 0,75 điể m 3/ Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: 1,5 điể m Tài khoản cho vay vốn lưu động - DN Thăng Long 31/8 5.004,0 5/9 3.651,6 290,4 4.713,6 10/9 3.651,6 576,0 62,4 5.352,0 15/9 4.290,0 282,0 5.634,0 5.572,0 Bài tập 10 Xác định mức cho vay đối với dự án - Nhu cầ u vay vố n ngân hàng: 1.850 triê ̣u đồ ng - Mức cho vay theo tài sản thế chấ p : 1855 triê ̣u đồ ng - Khả cho vay của ngân hàng: = Nguồ n vố n trung dài ̣n - Dư nơ ̣ cho vay trung dài ̣n = (2.736.000 + 3.116.000) - 5.810.208 = 41.792 triê ̣u đồ ng Vâ ̣y mức cho vay đố i với dự án là 1.850 triê ̣u đồ ng Xác định thời ̣n cho vay đố i với dự án HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM - Thời gian xây dựng của dự án : tháng; - Thời gian trả nơ:̣ + Số tiề n trả nơ ̣ mỗi kỳ: = Khấ u hao trả nơ ̣ NH + Lơ ̣i nhuâ ̣n trả nơ ̣ NH + Nguồ n khác = [(3.250*10%)* (1.850/3.250)] + [1.650 - (1.650/1,1)]* 0,8 + 65 = 370 triê ̣u đồ ng + Thời gian trả nơ:̣ = (1.850/370) * năm = năm - Vâ ̣y thời gian vay vố n là : năm và tháng Giải quyết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: - Dư nơ ̣ tài khoản cho vay trung dai ̣n cuố i ngày 9/6: 850 triê ̣u đồ ng - Các khoản cho vay: 560 + 360 + 40 = 960 triê ̣u đồ ng - Dư cuố i kỳ: 1.810 triê ̣u đồ ng Bài tập 11 - Dữ kiê ̣n đề bài: Tổ ng mức vố n đầ u tư thực hiê ̣n dự án Tỷ lệ Vốn tự có thực hiện dự án Vố n tự có thực hiê ̣n dự án Các nguồn vốn khác tham gia dự án Giá trị tài sản thế chấp Lơ ̣i nhuâ ̣n thu đươ ̣c hàng năm sau thực hiê ̣n dự án Tăng lơ ̣i nhuâ ̣n so với trước thực hiê ̣n dự án Tỷ lệ khấu hao tài sản cố định (năm) 7200 30% 2.160 1550 5650 1.705,00 10% 20% - Xác định mức cho vay: 1,0 điể m - Xác định thời hạn cho vay: 1,5 điể m Nhu cầ u vay ngân hàng Nhu cầ u vay theo giá tri ̣đảm bảo tiề n vay Mức cho vay của ngân hàng Lơ ̣i nhuâ ̣n trước thực hiê ̣n dự án Lơ ̣i nhuâ ̣n tăng thêm Khấ u hao hàng năm Khấ u hao dùng để trả ngân hàng Nguồ n khác để trả ngân hàng Tổ ng giá tri hoa ̣ ̀ n trả hàng năm Thời gian xây dựng Thời gian hoàn trả (tháng) Tổ ng thời gian cho vay (tháng) HTTP://SINHVIENNGANHANG.COM 3.490 3955 3490 1550 155 1440 698 19,50 872,5 8,00 48,00 56,00 ... không thay đổi, khoản phải trả có thời hạn tháng với vai trò ngân hàng, anh/chị định nào, có thay đổi khơng? Vì sao? BÀI TẬP TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Bài tập 7: 1- Phương thức cấp tín dụng từ ngân hàng. .. định mức cho vay công ty b- Dự kiến thời hạn vay, kỳ hạn trả nợ, kế hoạch giải ngân Bi t r ng: - Vốn tự có ngân hàng 80 tỷ đồng BÀI TẬP TÍN DỤNG NGÂN HÀNG - Chính sách tín dụng ngân hàng quy... khoản vay công ty X ngân hàng Yêu c u: a- Gọi tên hình thức bảo đảm b- Dự đoán rủi ro bản, bật trường hợp ngân hàng nhận đảm bảo Bài tập 20: BÀI TẬP TÍN DỤNG NGÂN HÀNG Ơng A cần vay số tiền cho du