Đang tải... (xem toàn văn)
Đề cương và đáp án thuế QT404, đã soạn đầy đủ câu hỏi theo chương trình cử nhân trực tuyến TOPICA theo danh mục ABC.Ví dụ:Câu hỏi: Các đối tượng nào sau đây thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế xuất nhập khẩu:Đáp án: D) Hàng hoá viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại; Hàng hoá chuyển khẩu theo quy định của Chính Phủ Việt Nam; Hàng hoá từ khu phi thuế quan này chuyển sang khu phi thuế quan khác;
Thuế D) Hàng hoá viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại; Hàng hố chuyển theo quy định Chính Phủ Việt Nam; Hàng hố từ khu phi thuế quan chuyển sang khu phi thuế quan khác; C Các đối tượng sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế xuất nhập khẩu: C Các trường hợp sau hoàn thuế xuất nhập khẩu: C Căn vào chứng từ để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? C Chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN là: C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hố đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: B) Giá toán ghi hoá đơn GTGT C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở giao đại lý hưởng hoa hồng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định B) Là tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT C Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: B) Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT C Các trường hợp sau hoàn thuế xuất nhập khẩu: C Căn vào chứng từ để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? C Chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN là: C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hố đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: B) Giá toán ghi hoá đơn GTGT C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở giao đại lý hưởng hoa hồng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định B) Là tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT C Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: B) Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT C Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hoá đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu đồng, thuế GTGT triệu đồng, giá tốn 22 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: B) 20 triệu đồng C C C C C C D) Hàng hoá nộp thuế xuất thực tế xuất hơn; hàng hoá nộp thuế xuất nhiều so với thực tế thuế xuất phải nộp; hàng hoá nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hố xuất D) Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào; hố đơn GTGT tự in hàng hóa dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập D) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp với việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế, có mức chi hợp lý, thực chi có hợp pháp D) Hàng hoá nộp thuế xuất thực tế xuất hơn; hàng hố nộp thuế xuất nhiều so với thực tế thuế xuất phải nộp; hàng hoá nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hố xuất D) Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào; hố đơn GTGT tự in hàng hóa dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập D) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp với việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế, có mức chi hợp lý, thực chi có hợp pháp Các khoản thu nhập sau KHÔNG phải chịu thuế TNCN: A) Thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết hoạt động kinh doanh Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng xe đạp xe lăn Thuế GTGT đầu vào nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng 60 triệu đồng Cơ sở sản xuất khơng hạch tốn riêng ngun vật liệu sản xuất mặt hàng Biết A) 24 triệu đồng doanh thu kỳ tính thuế xe đạp 600 triệu đồng, xe lăn 900 triệu đồng Tính thuế GTGT khấu trừ kỳ (thuế suất thuế GTGT 10%) Cá nhân cư trú người có mặt Việt Nam từ ngày trở lên tính năm dương lịch 12 C) 183 ngày tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam? D) Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào; hố đơn GTGT tự in hàng hóa dịch vụ mua Căn vào chứng từ để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? vào; chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập D) Công ty TNHH kinh doanh vàng bạc đá quý; Cá nhân kinh doanh vàng bạc, đá quý; Công ty cổ Cơ sở kinh doanh phải áp dụng phương pháp trực tiếp tính giá trị gia tăng là: phần kinh doanh vàng bạc đá quý Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ doanh thu hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả A) Giá bán chưa có thuế GTGT hàng bán trả khơng bao gồm lãi trả chậm chậm là: Thuế D) Hàng hố viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hồn lại; Hàng hố chuyển theo quy định Chính Phủ Việt Nam; Hàng hoá từ khu phi thuế quan chuyển sang khu phi thuế quan khác; C Các đối tượng sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế xuất nhập khẩu: C Các trường hợp sau hoàn thuế xuất nhập khẩu: C Căn vào chứng từ để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? C Chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN là: C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hố đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: B) Giá toán ghi hoá đơn GTGT C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở giao đại lý hưởng hoa hồng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định B) Là tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT C Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: B) Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT C Các trường hợp sau hoàn thuế xuất nhập khẩu: C Căn vào chứng từ để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? C Chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN là: C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ bán hàng hóa xuất hố đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: B) Giá toán ghi hoá đơn GTGT C Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở giao đại lý hưởng hoa hồng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định B) Là tiền hoa hồng hưởng chưa có thuế GTGT C Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ cho thuê tài sản, người thuê trả trước cho nhiều kỳ, doanh thu là: B) Tiền cho thuê thu phân bổ cho số năm trả trước chưa có thuế GTGT C Cơng ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hoá đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu đồng, thuế GTGT triệu đồng, giá toán 22 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: B) 20 triệu đồng C C C C C C D) Hàng hoá nộp thuế xuất thực tế xuất hơn; hàng hoá nộp thuế xuất nhiều so với thực tế thuế xuất phải nộp; hàng hoá nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hố xuất D) Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào; hoá đơn GTGT tự in hàng hóa dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập D) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp với việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế, có mức chi hợp lý, thực chi có hợp pháp D) Hàng hố nộp thuế xuất thực tế xuất hơn; hàng hoá nộp thuế xuất nhiều so với thực tế thuế xuất phải nộp; hàng hoá nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hố xuất D) Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào; hố đơn GTGT tự in hàng hóa dịch vụ mua vào; chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập D) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp với việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế, có mức chi hợp lý, thực chi có hợp pháp Các khoản thu nhập sau KHÔNG phải chịu thuế TNCN: A) Thu nhập chủ doanh nghiệp tư nhân từ kết hoạt động kinh doanh Cơ sở kinh doanh sản xuất hai loại mặt hàng xe đạp xe lăn Thuế GTGT đầu vào nguyên vật liệu sản xuất hai mặt hàng 60 triệu đồng Cơ sở sản xuất khơng hạch tốn riêng ngun vật liệu sản xuất mặt hàng Biết A) 24 triệu đồng doanh thu kỳ tính thuế xe đạp 600 triệu đồng, xe lăn 900 triệu đồng Tính thuế GTGT khấu trừ kỳ (thuế suất thuế GTGT 10%) Cá nhân cư trú người có mặt Việt Nam từ ngày trở lên tính năm dương lịch 12 C) 183 ngày tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam? D) Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào; hố đơn GTGT tự in hàng hóa dịch vụ mua Căn vào chứng từ để xác định thuế GTGT đầu vào khấu trừ? vào; chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập D) Công ty TNHH kinh doanh vàng bạc đá quý; Cá nhân kinh doanh vàng bạc, đá quý; Công ty cổ Cơ sở kinh doanh phải áp dụng phương pháp trực tiếp tính giá trị gia tăng là: phần kinh doanh vàng bạc đá quý Cơ sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ doanh thu hàng hóa bán theo phương thức trả góp, trả A) Giá bán chưa có thuế GTGT hàng bán trả không bao gồm lãi trả chậm chậm là: Thuế Ch Chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN là: D) Khoản chi phí phải liên quan trực tiếp với việc tạo doanh thu thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế, có mức chi hợp lý, thực chi có hợp pháp CH Chi phí sau theo quy định tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN B) Trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho tổ chức cho vay khác ngồi tổ chức tín dụng CH Chủ thể sau KHÔNG thuộc đối tượng nộp thuế GTGT Công ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Công ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: Công ty A nhận nhập ủy thác cho Công ty B nhập lô hàng Cơng ty C có trụ sở Australlia Chủ thể có trách nhiệm kê khai nộp thuế GTGT Công ty A sản xuất rượu bán cho công ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: Công ty A sản xuất rượu bán cho cơng ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: D) Nông dân sản xuất lúa gạo CÔ CÔ CÔ CÔ D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn A) Cơng ty A A) Cơng ty A A) Cơng ty A CƠ Cơng ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị sản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế GTGT D) Khơng phải tính thuế GTGT CƠ Cơng ty B nhập sợi thuốc thuê Công ty A gia cơng Khi gia cơng hồn thành cơng ty A giao hàng cho công C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: D) Cơng ty A Cơng ty B CƠ Công ty bia Hà nội tháng 9/N sản xuất hoàn thành 5.000 két bia chai, tiêu thụ 4.500 két, sử dụng 100 két để khuyến mại cho khách hàng 50 két để phục vụ hội nghị khách hàng Giá bán chưa có thuế GTGT 115.000 đồng/két, thuế suất thuế TTĐB 45% Thuế TTĐB Công ty phải nộp C) 165.956.896 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Long Thành nhận xuất uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo điều kiện CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế suất thuế xuất sản phẩm 2% Xác định thuế xuất Công ty Long Thành phải nộp C) 13.650.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thiên Thanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cho doanh nghiệp chế xuất thuê hội trường để tổ chức hội nghị khách hàng, giá thuê chưa có thuế GTGT 22 triệu đồng, việc toán thực 50% chuyển khoản, 50% tiền mặt Thuế GTGT đầu nghiệp vụ là: A) 2,2 triệu đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập Công ty Thiên Trang phải nộp là: B) 100.000.000 đồng CÔ Công ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lơ hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: B) 2.000.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Vạn Tuế tháng 9/2009 có tình hình sau: Doanh thu bán thảm nước chưa thuế GTGT 15.350 triệu đồng Xuất lô hàng giá FOB 120.000USD Thuế GTGT đầu vào 1.450 triệu đồng (các hóa đơn mua vào có giá trị 20 triệu), lơ hàng xuất 175 triệu Hàng XK toán chuyển khoản Tỷ lệ hàng hóa mua nước doanh nghiệp toán chuyển khoản 80%, tốn theo phương thức bù trừ cơng nợ 10%, toán tiền mặt 10% Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: D) 212,5 triệu đồng Thuế CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hưng Long xuất 40.000kg sản phẩm A, giá bán kho Công ty 50.000đ/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất bên mua chịu 5.000đ/kg, thuế suất thuế xuất sản phẩm A 3% Thuế xuất phải nộp C) 66.000.000 đồng CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đ Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp B) 31.200.000 đồng 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi: 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất A) 23.400.000 đồng tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hồn là: CƠ Cơng ty TNHH Phong Phú nhập uỷ thác 500 điều hòa, giá bán cửa xuất là: 160USD/bộ, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000USD, hoa hồng uỷ thác doanh nghiệp A) 456.750.000 đồng hưởng 3% tính giá tính thuế nhập Thuế suất thuế nhập điều hòa 30% Tỷ giá NHNN cơng bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: CƠ Cơng ty TNHH sản xuất tơ Thanh Thảo bán xe ô tô 16 chỗ chỗ theo hai phương thức: trả giá chưa có thuế GTGT 320triệu đồng/xe, trả góp năm 360 triệu đồng/xe (bao gồm thuế GTGT) Trong tháng 9/N DN bán A) 553.846.153 đồng 50 xe theo phương thức trả 25 xe theo phương thức trả góp Thuế suất thuế TTĐB ô tô 16 chỗ 30% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng là: CƠ Cơng ty TNHH Thành Tây nhập vải từ công ty Hàn Quốc để gia công áo sơ mi xuất cho công ty Trị giá vải nhập tính đến cảng Hải Phòng 50.000USD Doanh nghiệp gia công thành 40.000 áo sơ mi Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp xuất trả 25.000 áo Thuế suất thuế nhập vải 20% Tỷ giá NHNNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho quan hải quan đến hạn nộp là: C) 65.625.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng Thuế CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CÔ Công ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đ/cây Công ty INTIMEX xuất với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà công ty Tuấn Thành phải nộp D) đồng CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt nhập 10.000 kg Vật liệu A để gia công thành phẩm trực tiếp cho nước ngồi giá nhập cửa Hải Phòng 10USD/kg, phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I) 2USD/kg, thuế suất thuế nhập 10% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế nhập phải nộp là: A) Khơng phải nộp thuế nhập CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt xuất 20.000 sản phẩm nhận gia công trực tiếp cho nước ngồi, giá FOB Hải Phòng 15USD/sp, phí vận chuyển (F) bảo hiểm (I) 3000USD cho lô hàng, thuế suất thuế xuất 1% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế xuất phải nộp là: A) Không phải nộp thuế xuất CƠ CƠ CƠ Cơng ty Tuấn Thành nhập 1.000 kg nguyên liệu X giá mua hóa đơn thương mại 2USD/kg, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 250USD; thuế xuất thuế nhập nguyên liệu X 20% Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp là: Công ty XNK Intimex nhận uỷ thác xuất lô hàng Công ty Tuấn Thành, số hàng mua Công ty Thanh Thảo đối tượng nộp thuế xuất lô hàng là: Công ty cổ phần Thiên Anh nhập 1.000 lít rượu 75 độ để sản xuất rượu 40 độ, giá nhập theo điều kiện CIF USD/lít, thuế suất thuế nhập 10 %, thuế suất thuế TTĐB 45%, tỷ giá NHNN công bố 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB phải nộp là: C) 7.875.000 đồng B) Công ty XNK Intimex B) 25.987.500 đồng CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hoàn là: A) 23.400.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: A) Cơng ty Tuấn Thành CƠ Cơng ty A nhập 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 20USD/1ít (thuế suất thuế nhập khẩu 90%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong C) 21.945.000 đồng nước với giá chưa thuế GTGT là 450.000đồng/sản phẩm. Tỷ giá 17.500đồng/USD. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng Thuế CƠ Cơng ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Cơng ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn CƠ Cơng ty Thương mại Tây Hồ nhập 1000 lít rượu trắng doanh nghiệp nộp thuế nhập 19.850.000 đồng Doanh nghiệp sử dụng toàn số rượu để sản xuất thành 1500 lít rượu màu, xuất 120 lít, số lại tiêu thụ nước Thuế nhập hoàn là: B) 1.588.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Cơng ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: D) 4.924.242 đồng CƠ CƠ CƠ CƠ CƠ Cơng ty cổ phần Tràng An nhập 100 điều hòa cơng suất 18.000BTU, giá CIF Hải phòng 105 USD/bộ.Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế TTĐB 10%; thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá 17.500đồng/USD Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập Công ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Cơng ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: Công ty A nhận nhập ủy thác cho Công ty B nhập lô hàng Cơng ty C có trụ sở Australlia Chủ thể có trách nhiệm kê khai nộp thuế GTGT Công ty A sản xuất rượu bán cho công ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho cơng ty C Cơng ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: Công ty A sản xuất rượu bán cho công ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: A) 26.276.250 đồng D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn A) Cơng ty A A) Cơng ty A A) Cơng ty A CƠ Cơng ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị sản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế GTGT D) Khơng phải tính thuế GTGT CƠ Cơng ty B nhập sợi thuốc thuê Công ty A gia cơng Khi gia cơng hồn thành cơng ty A giao hàng cho công C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: D) Công ty A Công ty B CƠ Cơng ty bia Hà nội tháng 9/N sản xuất hoàn thành 5.000 két bia chai, tiêu thụ 4.500 két, sử dụng 100 két để khuyến mại cho khách hàng 50 két để phục vụ hội nghị khách hàng Giá bán chưa có thuế GTGT 115.000 đồng/két, thuế suất thuế TTĐB 45% Thuế TTĐB Công ty phải nộp C) 165.956.896 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Long Thành nhận xuất uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo điều kiện CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế suất thuế xuất sản phẩm 2% Xác định thuế xuất Cơng ty Long Thành phải nộp C) 13.650.000 đồng CƠ Công ty cổ phần Thiên Thanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cho doanh nghiệp chế xuất thuê hội trường để tổ chức hội nghị khách hàng, giá thuê chưa có thuế GTGT 22 triệu đồng, việc toán thực 50% chuyển khoản, 50% tiền mặt Thuế GTGT đầu nghiệp vụ là: A) 2,2 triệu đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập Công ty Thiên Trang phải nộp là: B) 100.000.000 đồng Thuế CƠ Cơng ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: B) 2.000.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Vạn Tuế tháng 9/2009 có tình hình sau: Doanh thu bán thảm nước chưa thuế GTGT 15.350 triệu đồng Xuất lô hàng giá FOB 120.000USD Thuế GTGT đầu vào 1.450 triệu đồng (các hóa đơn mua vào có giá trị 20 triệu), lô hàng xuất 175 triệu Hàng XK tốn chuyển khoản Tỷ lệ hàng hóa mua nước doanh nghiệp toán chuyển khoản 80%, tốn theo phương thức bù trừ cơng nợ 10%, toán tiền mặt 10% Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: D) 212,5 triệu đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CÔ Công ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hưng Long xuất 40.000kg sản phẩm A, giá bán kho Công ty 50.000đ/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất bên mua chịu 5.000đ/kg, thuế suất thuế xuất sản phẩm A 3% Thuế xuất phải nộp C) 66.000.000 đồng CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đ Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp B) 31.200.000 đồng 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi: 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất A) 23.400.000 đồng tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hồn là: CƠ Cơng ty TNHH Phong Phú nhập uỷ thác 500 điều hòa, giá bán cửa xuất là: 160USD/bộ, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000USD, hoa hồng uỷ thác doanh nghiệp A) 456.750.000 đồng hưởng 3% tính giá tính thuế nhập Thuế suất thuế nhập điều hòa 30% Tỷ giá NHNN cơng bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: CƠ Cơng ty TNHH sản xuất tơ Thanh Thảo bán xe ô tô 16 chỗ chỗ theo hai phương thức: trả giá chưa có thuế GTGT 320triệu đồng/xe, trả góp năm 360 triệu đồng/xe (bao gồm thuế GTGT) Trong tháng 9/N DN bán A) 553.846.153 đồng 50 xe theo phương thức trả 25 xe theo phương thức trả góp Thuế suất thuế TTĐB ô tô 16 chỗ 30% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng là: Thuế CƠ Cơng ty TNHH Thành Tây nhập vải từ công ty Hàn Quốc để gia công áo sơ mi xuất cho công ty Trị giá vải nhập tính đến cảng Hải Phòng 50.000USD Doanh nghiệp gia cơng thành 40.000 áo sơ mi Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp xuất trả 25.000 áo Thuế suất thuế nhập vải 20% Tỷ giá NHNNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho quan hải quan đến hạn nộp là: C) 65.625.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CÔ Công ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đ/cây Công ty INTIMEX xuất với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà công ty Tuấn Thành phải nộp D) đồng CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt nhập 10.000 kg Vật liệu A để gia công thành phẩm trực tiếp cho nước giá nhập cửa Hải Phòng 10USD/kg, phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I) 2USD/kg, thuế suất thuế nhập 10% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế nhập phải nộp là: A) Khơng phải nộp thuế nhập CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt xuất 20.000 sản phẩm nhận gia công trực tiếp cho nước ngồi, giá FOB Hải Phòng 15USD/sp, phí vận chuyển (F) bảo hiểm (I) 3000USD cho lô hàng, thuế suất thuế xuất 1% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế xuất phải nộp là: A) Không phải nộp thuế xuất CƠ CƠ CƠ Cơng ty Tuấn Thành nhập 1.000 kg nguyên liệu X giá mua hóa đơn thương mại 2USD/kg, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 250USD; thuế xuất thuế nhập nguyên liệu X 20% Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp là: Công ty XNK Intimex nhận uỷ thác xuất lô hàng Công ty Tuấn Thành, số hàng mua Công ty Thanh Thảo đối tượng nộp thuế xuất lô hàng là: Công ty cổ phần Thiên Anh nhập 1.000 lít rượu 75 độ để sản xuất rượu 40 độ, giá nhập theo điều kiện CIF USD/lít, thuế suất thuế nhập 10 %, thuế suất thuế TTĐB 45%, tỷ giá NHNN công bố 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB phải nộp là: C) 7.875.000 đồng B) Công ty XNK Intimex B) 25.987.500 đồng CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hoàn là: A) 23.400.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Cơng ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: A) Công ty Tuấn Thành Thuế CƠ Cơng ty A nhập 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 20USD/1ít (thuế suất thuế nhập khẩu 90%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong nước với giá C) 21.945.000 đồng chưa thuế GTGT là 450.000đồng/sản phẩm. Tỷ giá 17.500đồng/USD. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CÔ Công ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Cơng ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn CƠ Cơng ty Thương mại Tây Hồ nhập 1000 lít rượu trắng doanh nghiệp nộp thuế nhập 19.850.000 đồng Doanh nghiệp sử dụng toàn số rượu để sản xuất thành 1500 lít rượu màu, xuất 120 lít, số lại tiêu thụ nước Thuế nhập hồn là: B) 1.588.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Cơng ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: D) 4.924.242 đồng CÔ CÔ CÔ CÔ CÔ Công ty cổ phần Tràng An nhập 100 điều hòa cơng suất 18.000BTU, giá CIF Hải phòng 105 USD/bộ.Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế TTĐB 10%; thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá 17.500đồng/USD Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập Công ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Công ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: Công ty A nhận nhập ủy thác cho Công ty B nhập lô hàng Cơng ty C có trụ sở Australlia Chủ thể có trách nhiệm kê khai nộp thuế GTGT Công ty A sản xuất rượu bán cho công ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: Công ty A sản xuất rượu bán cho cơng ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: A) 26.276.250 đồng D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn A) Cơng ty A A) Cơng ty A A) Cơng ty A CƠ Cơng ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị sản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế GTGT D) Khơng phải tính thuế GTGT CƠ Công ty B nhập sợi thuốc thuê Cơng ty A gia cơng Khi gia cơng hồn thành công ty A giao hàng cho công C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: D) Công ty A Công ty B CƠ Cơng ty bia Hà nội tháng 9/N sản xuất hoàn thành 5.000 két bia chai, tiêu thụ 4.500 két, sử dụng 100 két để khuyến mại cho khách hàng 50 két để phục vụ hội nghị khách hàng Giá bán chưa có thuế GTGT 115.000 đồng/két, thuế suất thuế TTĐB 45% Thuế TTĐB Công ty phải nộp C) 165.956.896 đồng Thuế CƠ Cơng ty cổ phần Long Thành nhận xuất uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo điều kiện CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế suất thuế xuất sản phẩm 2% Xác định thuế xuất Công ty Long Thành phải nộp C) 13.650.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thiên Thanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cho doanh nghiệp chế xuất thuê hội trường để tổ chức hội nghị khách hàng, giá thuê chưa có thuế GTGT 22 triệu đồng, việc toán thực 50% chuyển khoản, 50% tiền mặt Thuế GTGT đầu nghiệp vụ là: A) 2,2 triệu đồng CÔ Công ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập Công ty Thiên Trang phải nộp là: B) 100.000.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lô hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: B) 2.000.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Vạn Tuế tháng 9/2009 có tình hình sau: Doanh thu bán thảm nước chưa thuế GTGT 15.350 triệu đồng Xuất lô hàng giá FOB 120.000USD Thuế GTGT đầu vào 1.450 triệu đồng (các hóa đơn mua vào có giá trị 20 triệu), lơ hàng xuất 175 triệu Hàng XK toán chuyển khoản Tỷ lệ hàng hóa mua nước doanh nghiệp tốn chuyển khoản 80%, toán theo phương thức bù trừ cơng nợ 10%, tốn tiền mặt 10% Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: D) 212,5 triệu đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hưng Long xuất 40.000kg sản phẩm A, giá bán kho Công ty 50.000đ/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất bên mua chịu 5.000đ/kg, thuế suất thuế xuất sản phẩm A 3% Thuế xuất phải nộp C) 66.000.000 đồng CÔ Công ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đ Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp B) 31.200.000 đồng 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi: 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất A) 23.400.000 đồng tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hồn là: 10 Thuế CƠ Cơng ty TNHH Phong Phú nhập uỷ thác 500 điều hòa, giá bán cửa xuất là: 160USD/bộ, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000USD, hoa hồng uỷ thác doanh nghiệp A) 456.750.000 đồng hưởng 3% tính giá tính thuế nhập Thuế suất thuế nhập điều hòa 30% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: CƠ Cơng ty TNHH sản xuất ô tô Thanh Thảo bán xe ô tô 16 chỗ chỗ theo hai phương thức: trả giá chưa có thuế GTGT 320triệu đồng/xe, trả góp năm 360 triệu đồng/xe (bao gồm thuế GTGT) Trong tháng 9/N DN bán A) 553.846.153 đồng 50 xe theo phương thức trả 25 xe theo phương thức trả góp Thuế suất thuế TTĐB tơ 16 chỗ 30% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng là: CƠ Cơng ty TNHH Thành Tây nhập vải từ công ty Hàn Quốc để gia công áo sơ mi xuất cho cơng ty Trị giá vải nhập tính đến cảng Hải Phòng 50.000USD Doanh nghiệp gia công thành 40.000 áo sơ mi Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp xuất trả 25.000 áo Thuế suất thuế nhập vải 20% Tỷ giá NHNNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho quan hải quan đến hạn nộp là: C) 65.625.000 đồng CÔ Công ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đ/cây Công ty INTIMEX xuất với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà công ty Tuấn Thành phải nộp D) đồng CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt nhập 10.000 kg Vật liệu A để gia công thành phẩm trực tiếp cho nước giá nhập cửa Hải Phòng 10USD/kg, phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I) 2USD/kg, thuế suất thuế nhập 10% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế nhập phải nộp là: A) Khơng phải nộp thuế nhập CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt xuất 20.000 sản phẩm nhận gia cơng trực tiếp cho nước ngồi, giá FOB Hải Phòng 15USD/sp, phí vận chuyển (F) bảo hiểm (I) 3000USD cho lô hàng, thuế suất thuế xuất 1% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế xuất phải nộp là: A) Không phải nộp thuế xuất CƠ CƠ CƠ Cơng ty Tuấn Thành nhập 1.000 kg nguyên liệu X giá mua hóa đơn thương mại 2USD/kg, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 250USD; thuế xuất thuế nhập nguyên liệu X 20% Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp là: Công ty XNK Intimex nhận uỷ thác xuất lô hàng Công ty Tuấn Thành, số hàng mua Công ty Thanh Thảo đối tượng nộp thuế xuất lô hàng là: Công ty cổ phần Thiên Anh nhập 1.000 lít rượu 75 độ để sản xuất rượu 40 độ, giá nhập theo điều kiện CIF USD/lít, thuế suất thuế nhập 10 %, thuế suất thuế TTĐB 45%, tỷ giá NHNN công bố 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB phải nộp là: 11 C) 7.875.000 đồng B) Công ty XNK Intimex B) 25.987.500 đồng Thuế CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hồn là: A) 23.400.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Cơng ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: A) Công ty Tuấn Thành CƠ Cơng ty A nhập 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 20USD/1ít (thuế suất thuế nhập khẩu 90%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong C) 21.945.000 đồng nước với giá chưa thuế GTGT là 450.000đồng/sản phẩm. Tỷ giá 17.500đồng/USD. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: CƠ Công ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CƠ Cơng ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Cơng ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn CƠ Cơng ty Thương mại Tây Hồ nhập 1000 lít rượu trắng doanh nghiệp nộp thuế nhập 19.850.000 đồng Doanh nghiệp sử dụng toàn số rượu để sản xuất thành 1500 lít rượu màu, xuất 120 lít, số lại tiêu thụ nước Thuế nhập hồn là: B) 1.588.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Cơng ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: D) 4.924.242 đồng CÔ CÔ CÔ CÔ CƠ Cơng ty cổ phần Tràng An nhập 100 điều hòa cơng suất 18.000BTU, giá CIF Hải phòng 105 USD/bộ.Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế TTĐB 10%; thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá 17.500đồng/USD Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập Công ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Công ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: Công ty A nhận nhập ủy thác cho Công ty B nhập lơ hàng Cơng ty C có trụ sở Australlia Chủ thể có trách nhiệm kê khai nộp thuế GTGT Công ty A sản xuất rượu bán cho cơng ty B Cơng ty B bán tồn lơ hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: Công ty A sản xuất rượu bán cho cơng ty B Cơng ty B bán tồn lô hàng cho công ty C Công ty C xuất 50% lại bán nước Chủ thể phái nộp thuế TTĐB là: 12 A) 26.276.250 đồng D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn A) Cơng ty A A) Công ty A A) Công ty A Thuế CƠ Cơng ty A sử dụng 50 sản phẩm để khuyến mại cho khách hàng tháng tri ân khách hàng Giá thành đơn vị sản phẩm 1.200.000 đồng Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm giao dịch mua bán thông thường 1.450.000đồng/sản phẩm Khách hàng mua số lượng lớn từ 10 sản phẩm trở lên hưởng sản phẩm khuyến mại Sản phẩm xuất với giá FOB Hải Phòng tương đương 1.500.000đồng/sản phẩm Sản phẩm khuyến mại có giá tính thuế GTGT D) Khơng phải tính thuế GTGT CƠ Cơng ty B nhập sợi thuốc thuê Công ty A gia công Khi gia cơng hồn thành cơng ty A giao hàng cho cơng C theo định công ty B Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: D) Công ty A Cơng ty B CƠ Cơng ty bia Hà nội tháng 9/N sản xuất hoàn thành 5.000 két bia chai, tiêu thụ 4.500 két, sử dụng 100 két để khuyến mại cho khách hàng 50 két để phục vụ hội nghị khách hàng Giá bán chưa có thuế GTGT 115.000 đồng/két, thuế suất thuế TTĐB 45% Thuế TTĐB Công ty phải nộp C) 165.956.896 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Long Thành nhận xuất uỷ thác 3.000 sản phẩm A theo điều kiện CIF 15 USD/sản phẩm, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sản phẩm Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế suất thuế xuất sản phẩm 2% Xác định thuế xuất Công ty Long Thành phải nộp C) 13.650.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thiên Thanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, cho doanh nghiệp chế xuất thuê hội trường để tổ chức hội nghị khách hàng, giá thuê chưa có thuế GTGT 22 triệu đồng, việc toán thực 50% chuyển khoản, 50% tiền mặt Thuế GTGT đầu nghiệp vụ là: A) 2,2 triệu đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thiên Trang mua 100 máy vi tính doanh nghiệp chế xuất có giá trị tỷ đồng, thuế suất thuế nhập 10% Thuế nhập Công ty Thiên Trang phải nộp là: B) 100.000.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Thuần Châu bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lơ hàng có trị giá 200 triệu đồng Biết thuế suất thuế xuất mặt hàng 1% thuế suất công ty Thuần Châu phải nộp là: B) 2.000.000 đồng CƠ Cơng ty cổ phần Vạn Tuế tháng 9/2009 có tình hình sau: Doanh thu bán thảm nước chưa thuế GTGT 15.350 triệu đồng Xuất lô hàng giá FOB 120.000USD Thuế GTGT đầu vào 1.450 triệu đồng (các hóa đơn mua vào có giá trị 20 triệu), lơ hàng xuất 175 triệu Hàng XK toán chuyển khoản Tỷ lệ hàng hóa mua nước doanh nghiệp tốn chuyển khoản 80%, toán theo phương thức bù trừ cơng nợ 10%, tốn tiền mặt 10% Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: D) 212,5 triệu đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hoa Sen nhập dây chuyền sản xuất, tổng giá trị dây chuyền 125.000USD, 25.000USD chi phí lắp đặt chạy thử đào tạo nhân viên vận hành Việt Nam Thuế suất thuế nhập dây chuyền 10% Tỷ giá thời điểm lập tờ khai NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp : B) 175.000.000 đồng CƠ Cơng ty Hưng Long xuất 40.000kg sản phẩm A, giá bán kho Cơng ty 50.000đ/kg, chi phí vận chuyển từ kho đến cảng xuất bên mua chịu 5.000đ/kg, thuế suất thuế xuất sản phẩm A 3% Thuế xuất phải nộp C) 66.000.000 đồng 13 Thuế CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đ Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp B) 31.200.000 đồng 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi: 30% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp thứ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp đến thời hạn nộp thuế là: CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất A) 23.400.000 đồng tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hồn là: CƠ Cơng ty TNHH Phong Phú nhập uỷ thác 500 điều hòa, giá bán cửa xuất là: 160USD/bộ, chi phí vận tải, bảo hiểm tính đến cửa nhập cho lô hàng: 7.000USD, hoa hồng uỷ thác doanh nghiệp A) 456.750.000 đồng hưởng 3% tính giá tính thuế nhập Thuế suất thuế nhập điều hòa 30% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: CƠ Cơng ty TNHH sản xuất ô tô Thanh Thảo bán xe ô tô 16 chỗ chỗ theo hai phương thức: trả giá chưa có thuế GTGT 320triệu đồng/xe, trả góp năm 360 triệu đồng/xe (bao gồm thuế GTGT) Trong tháng 9/N DN bán A) 553.846.153 đồng 50 xe theo phương thức trả 25 xe theo phương thức trả góp Thuế suất thuế TTĐB tô 16 chỗ 30% Thuế TTĐB mà công ty phải nộp tháng là: CƠ Cơng ty TNHH Thành Tây nhập vải từ công ty Hàn Quốc để gia công áo sơ mi xuất cho công ty Trị giá vải nhập tính đến cảng Hải Phòng 50.000USD Doanh nghiệp gia công thành 40.000 áo sơ mi Đến thời hạn giao hàng, doanh nghiệp xuất trả 25.000 áo Thuế suất thuế nhập vải 20% Tỷ giá NHNNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp cho quan hải quan đến hạn nộp là: C) 65.625.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đ/cây Công ty INTIMEX xuất với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà công ty Tuấn Thành phải nộp D) đồng CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt nhập 10.000 kg Vật liệu A để gia công thành phẩm trực tiếp cho nước giá nhập cửa Hải Phòng 10USD/kg, phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I) 2USD/kg, thuế suất thuế nhập 10% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế nhập phải nộp là: A) Không phải nộp thuế nhập 14 Thuế CƠ CƠ CƠ CƠ Cơng ty Tuấn Kiệt xuất 20.000 sản phẩm nhận gia công trực tiếp cho nước ngồi, giá FOB Hải Phòng 15USD/sp, phí vận chuyển (F) bảo hiểm (I) 3000USD cho lô hàng, thuế suất thuế xuất 1% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế xuất phải nộp là: Công ty Tuấn Thành nhập 1.000 kg nguyên liệu X giá mua hóa đơn thương mại 2USD/kg, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 250USD; thuế xuất thuế nhập nguyên liệu X 20% Tỷ giá giao dịch bình quân thị trường liên ngân hàng NHNN công bố 1USD = 17.500 VNĐ Thuế nhập phải nộp là: Công ty XNK Intimex nhận uỷ thác xuất lô hàng Công ty Tuấn Thành, số hàng mua Công ty Thanh Thảo đối tượng nộp thuế xuất lô hàng là: Công ty cổ phần Thiên Anh nhập 1.000 lít rượu 75 độ để sản xuất rượu 40 độ, giá nhập theo điều kiện CIF USD/lít, thuế suất thuế nhập 10 %, thuế suất thuế TTĐB 45%, tỷ giá NHNN công bố 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB phải nộp là: A) Không phải nộp thuế xuất C) 7.875.000 đồng B) Công ty XNK Intimex B) 25.987.500 đồng CƠ Cơng ty may Thắng Lợi nhập sợi từ nước để sản xuất vải xuất khẩu.Trị giá sợi nhập tính đến cửa nhập 260.000.000đồng Từ số sợi trên, doanh nghiệp sản xuất 10.000m vải Trong thời hạn nộp thuế nhập khẩu, doanh nghiệp xuất 6.000 m vải Sau thời hạn nộp thuế, doanh nghiệp xuất tiếp 3.000 m vải, số vải lại doanh nghiệp bán nước Thuế suất thuế NK sợi 30% Doanh nghiệp nộp loại thuế khâu NK Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Thuế NK doanh nghiệp hồn là: A) 23.400.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Chủ thể phải nộp thuế TTĐB là: A) Cơng ty Tuấn Thành CƠ Cơng ty A nhập 200 lít rượu 450 để sản xuất 3000 sản phẩm A, giá nhập khẩu 20USD/1ít (thuế suất thuế nhập khẩu 90%, thuế suất thuế TTĐB của rượu là 65%). Bán 1000 sản phẩm A trong nước với giá C) 21.945.000 đồng chưa thuế GTGT là 450.000đồng/sản phẩm. Tỷ giá 17.500đồng/USD. Tính thuế GTGT đầu vào được khấu trừ: CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Cường mua 1000 thuốc điếu công ty thuốc Thăng Long với giá chưa thuế GTGT 105.000 đồng/cây, bán với giá chưa thuế GTGT 135.000 đồng/cây, thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Thuế TTĐB Công ty TNHH Tuấn Cường phải nộp là: D) đồng CƠ Cơng ty A làm đại lý bán giá hưởng hoa hồng cho công B, Công ty B hỗ trợ chi phí vận chuyển đến khách hàng cho Công ty A cách thuê Công ty C Thuế GTGT chi phí vận chuyển tính vào thuế GTGT đầu vào của: D) Tùy thuộc nội dung ghi hóa đơn CƠ Cơng ty Thương mại Tây Hồ nhập 1000 lít rượu trắng doanh nghiệp nộp thuế nhập 19.850.000 đồng Doanh nghiệp sử dụng toàn số rượu để sản xuất thành 1500 lít rượu màu, xuất 120 lít, số lại tiêu thụ nước Thuế nhập hồn là: B) 1.588.000 đồng CƠ Cơng ty TNHH Tuấn Thành sản xuất thuốc bán cho công ty XNK INTIMEX 500 thuốc để xuất với giá bán chưa có thuế GTGT 105.000 đồng/cây Công ty INTIMEX xuất 400 với giá FOB Hải Phòng 8.5 USD/cây, số lại bán nước với giá chưa có thuế GTGT 125.000 đồng/cây Thuế suất thuế xuất thuốc là 1% Thuế suất thuế TTĐB thuốc 65% Tỷ giá 17.500 đồng/USD Thuế TTĐB mà chủ thể có trách nhiệm phải nộp là: D) 4.924.242 đồng 15 Thuế CÔ D D D D D Công ty cổ phần Tràng An nhập 100 điều hòa cơng suất 18.000BTU, giá CIF Hải phòng 105 USD/bộ.Thuế suất thuế nhập 30%, thuế suất thuế TTĐB 10%; thuế suất thuế GTGT 10% Tỷ giá 17.500đồng/USD Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp khâu nhập Dịch vụ sau KHÔNG thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB: Doanh nghiệp A nhập 1.000 chai rượu, giá nhập cửa xuất: 15USD/chai; chi phí vận chuyển bảo hiểm đến cửa nhập (Cảng Sài Gòn) 2.000 USD; vận chuyển bảo hiểm từ cảng Sài Gòn đến cảng Hải Phòng: 20.000.000 Thuế suất thuế NK rượu: 90%; TTĐB: 30%; GTGT: 10% Tỷ giá 17.500đồng/USD Giá trị nhập kho lô rượu là: Doanh nghiệp A nhập lơ hàng có giá CIF Hải Phòng 50.000USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 3.500USD Thuế suất thuế NK 15%, tỷ giá 17.500VNĐ/USD Giá tính thuế GTGT lơ hàng là: Doanh nghiệp A nhập thiết bị sản xuất, giá CIF Hải Phòng 100.000USD, thuế suất thuế nhập 5%, tỷ giá 17.500VNĐ/USD Do đơn vị nhập làm TSCĐ nên quan Hải Quan cho miến thuế nhập Giá tính thuế GTGT thiết bị là: Doanh nghiệp chế xuất A Bình Dương bán 50.000 sản phẩm cho Công ty TNHH B Đồng Nai (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) với giá 100.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế NK sản phẩm B 25%, thuế suất thuế GTGT 10%, giá nhập kho Công ty TNHH B là: A) 26.276.250 đồng C) Kinh doanh nhà hàng C) 754.825.000 đồng D) 1.006.250.000 đồng B) 1.750.000.000 đồng A) 6.250.000.000 đồng D Doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất nhập ủy thác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN D Doanh nghiệp tư nhân Toàn Thắng nhập lô hàng giá nhập cửa nhập (cảng TP HCM) 25.000USD Chi phí vận chuyển từ cảng TP HCM đến Tây Ninh 25.000.000 Thuế suất thuế nhập rượu A) 437.500.000 đồng 100% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: D Doanh thu sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng chịu thuế TTĐB là: B) Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB D Doanh nghiệp A bán cho Doanh nghiệp B 5.000 sản phẩm, giá bán kho 50.000 đồng/sp, chi phí vận chuyển thuê từ kho Doanh nghiệp A đến kho Doanh nghiệp B 2.000đ/sp, chi phí vận chuyển bên bán chịu 80%, bên mua chịu 20% Doanh thu DN A là: B) 250.000.000 đồng D Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: D Dịch vụ sau KHÔNG thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB: Doanh nghiệp A nhập 1.000 chai rượu, giá nhập cửa xuất: 15USD/chai; chi phí vận chuyển bảo hiểm đến cửa nhập (Cảng Sài Gòn) 2.000 USD; vận chuyển bảo hiểm từ cảng Sài Gòn đến cảng Hải Phòng: 20.000.000 Thuế suất thuế NK rượu: 90%; TTĐB: 30%; GTGT: 10% Tỷ giá 17.500đồng/USD Giá trị nhập kho lô rượu là: D D D D D B) Là phí uỷ thác hưởng Doanh nghiệp A nhập lơ hàng có giá CIF Hải Phòng 50.000USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 3.500USD Thuế suất thuế NK 15%, tỷ giá 17.500VNĐ/USD Giá tính thuế GTGT lô hàng là: Doanh nghiệp A nhập thiết bị sản xuất, giá CIF Hải Phòng 100.000USD, thuế suất thuế nhập 5%, tỷ giá 17.500VNĐ/USD Do đơn vị nhập làm TSCĐ nên quan Hải Quan cho miến thuế nhập Giá tính thuế GTGT thiết bị là: Doanh nghiệp chế xuất A Bình Dương bán 50.000 sản phẩm cho Công ty TNHH B Đồng Nai (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) với giá 100.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế NK sản phẩm B 25%, thuế suất thuế GTGT 10%, giá nhập kho Công ty TNHH B là: Doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất nhập ủy thác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN C) Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT C) Kinh doanh nhà hàng C) 754.825.000 đồng D) 1.006.250.000 đồng B) 1.750.000.000 đồng A) 6.250.000.000 đồng B) Là phí uỷ thác hưởng 16 Thuế D Doanh nghiệp tư nhân Toàn Thắng nhập lô hàng giá nhập cửa nhập (cảng TP HCM) 25.000USD Chi phí vận chuyển từ cảng TP HCM đến Tây Ninh 25.000.000 Thuế suất thuế nhập rượu A) 437.500.000 đồng 100% Tỷ giá NHNN công bố 1USD = 17.500VNĐ Thuế NK doanh nghiệp phải nộp là: D Doanh thu sở nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất, kinh doanh hàng chịu thuế TTĐB là: B) Giá bán chưa có thuế GTGT, có thuế TTĐB D Doanh nghiệp A bán cho Doanh nghiệp B 5.000 sản phẩm, giá bán kho 50.000 đồng/sp, chi phí vận chuyển thuê từ kho Doanh nghiệp A đến kho Doanh nghiệp B 2.000đ/sp, chi phí vận chuyển bên bán chịu 80%, bên mua chịu 20% Doanh thu DN A là: B) 250.000.000 đồng D Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Đ Đối tượng KHÔNG thuộc diện chịu thuế TNDN: Đ Đối tượng sau KHÔNG thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Đ Đối tượng sau thuộc diện nộp thuế TTĐB Đ Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta là: Đ Đối tượng nộp thuế xuất nhập là: A) Tất tổ chức, cá nhân xuất nhập hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định; Đ Đối tượng KHÔNG thuộc diện chịu thuế TNDN: D) Cá nhân hành nghề độc lập, cá nhân nhóm kinh doanh, hộ kinh doanh cá thể Đ Đơn vị áp dụng năm tính thuế năm dương lịch hồ sơ tốn thuế năm có thời hạn nộp chậm là: D) Ngày 31/3 năm Đ Đối tượng KHÔNG thuộc diện chịu thuế TNDN: Đ Đối tượng sau KHÔNG thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Đ Đối tượng sau thuộc diện nộp thuế TTĐB Đ Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta là: D) Cá nhân hành nghề độc lập, cá nhân nhóm kinh doanh, hộ kinh doanh cá thể C) Hộ gia đình, cá nhân nơng dân sản xuất hàng hố lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản A) Các tổ chức cá nhân có sản xuất hàng hoá kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB D) Cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngồi cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân nước ngồi khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Đ Đối tượng nộp thuế xuất nhập là: A) Tất tổ chức, cá nhân xuất nhập hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định; Đ Đối tượng KHÔNG thuộc diện chịu thuế TNDN: D) Cá nhân hành nghề độc lập, cá nhân nhóm kinh doanh, hộ kinh doanh cá thể Đ Đơn vị áp dụng năm tính thuế năm dương lịch hồ sơ tốn thuế năm có thời hạn nộp chậm là: D) Ngày 31/3 năm G Giá tính thuế hàng hố xuất theo hợp đồng mua bán hàng hố là: A) Giá FOB (khơng bao gồm phí vận chuyển quốc tế (F) bảo hiểm quốc tế (I)) G Giá tính thuế hàng hóa xuất nhập đủ điều kiện để áp giá theo hợp đồng ngoại thương là: B) Giá ghi hợp đồng ngoại thương G G Giá tính thuế TTĐB hàng bán trả góp, trả chậm là: Giá tính thuế TTĐB hàng hố nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB xác định bằng: C) Giá tính thuế TTĐB hàng bán trả lần B) Giá tính thuế nhập + Thuế nhập G Giá tính thuế TTĐB hàng hố thuộc diện chịu thuế TTĐB doanh nghiệp sản xuất bán nước là: A) Giá chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế GTGT G Giá tính thuế TTĐB hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB sản xuất bán nước xác định bằng: B) Giá chưa có thuế GTGT/(1+ thuế suất TTĐB) H Hàng hố doanh nghiệp nước bán cho doanh nghiệp chế xuất khu phi thuế quan: B) Thuộc diện chịu thuế xuất H H Hàng hoá sau KHƠNG chịu thuế nhập khẩu: Hàng hố sau KHÔNG thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB: A) Hàng nhập từ nước vào khu phi thuế quan B) Men rượu 17 C) Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT D) Cá nhân hành nghề độc lập, cá nhân nhóm kinh doanh, hộ kinh doanh cá thể C) Hộ gia đình, cá nhân nơng dân sản xuất hàng hố lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản A) Các tổ chức cá nhân có sản xuất hàng hoá kinh doanh dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB D) Cá nhân người Việt Nam, cá nhân nước ngồi cư trú có thu nhập chịu thuế cá nhân nước ngồi khơng cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh Việt Nam Thuế B) Hàng hoá quà biếu, quà tặng, hàng mẫu tổ chức, cá nhân nước cho tổ chức, cá nhân Việt Nam ngược lại định mức Chính phủ quy định A) Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngoài; hàng hóa nhập từ nước ngồi vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác D) Hàng đưa từ khu chế xuất sang khu chế xuất khá; Hàng từ khu chế xuất bán nước ngoài; Nguyên vật liệu nhập để sản xuất hàng xuất A) Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội trợ triển lãm thời hạn quy định C) Gạo nông dân trực tiếp sản xuất bán A) Phầm mềm kế toán A) Quạt nước D) Nộp xong thuế trước nhận hàng A) Nhà sản xuất bán nước H Hàng hóa sau thuộc diện KHƠNG chịu thuế xuất nhập khẩu? H Hàng hóa sau thuộc diện KHÔNG chịu thuế xuất nhập khẩu? H Hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế XNK: H H H H H H H H Hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế XNK: Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHƠNG chịu thuế GTGT: Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHƠNG chịu thuế GTGT? Hàng hoá sau thuộc đối tượng KHƠNG chịu thuế TTĐB: Hàng hóa nhập hàng tiêu dùng thời hạn nộp thuế nhập là: Hàng hoá dịch vụ chịu thuế TTĐB, nộp thuế TTĐB khi: Hàng hoá, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT mà sở khơng hạch tốn riêng phần dùng cho hoạt động, thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định sau: Hàng hoá nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB, thời hạn nộp thuế TTĐB là: Hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế XNK: H Hàng hoá doanh nghiệp nước bán cho doanh nghiệp chế xuất khu phi thuế quan: B) Thuộc diện chịu thuế xuất H H Hàng hoá sau KHƠNG chịu thuế nhập khẩu: Hàng hố sau KHÔNG thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB: H Hàng hóa sau thuộc diện KHƠNG chịu thuế xuất nhập khẩu? H Hàng hóa sau thuộc diện KHƠNG chịu thuế xuất nhập khẩu? H Hàng hố sau thuộc diện miễn thuế XNK: H H H H H H Hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế XNK: Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHƠNG chịu thuế GTGT: Hàng hóa sau thuộc đối tượng KHƠNG chịu thuế GTGT? Hàng hố sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu thuế TTĐB: Hàng hóa nhập hàng tiêu dùng thời hạn nộp thuế nhập là: Hàng hoá dịch vụ chịu thuế TTĐB, nộp thuế TTĐB khi: Hàng hoá, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hố, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT mà sở khơng hạch tốn riêng phần dùng cho hoạt động, thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định sau: Hàng hoá nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB, thời hạn nộp thuế TTĐB là: Hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế XNK: A) Hàng nhập từ nước vào khu phi thuế quan B) Men rượu B) Hàng hoá quà biếu, quà tặng, hàng mẫu tổ chức, cá nhân nước cho tổ chức, cá nhân Việt Nam ngược lại định mức Chính phủ quy định A) Hàng hóa từ khu phi thuế quan xuất nước ngồi; hàng hóa nhập từ nước vào khu phi thuế quan sử dụng khu phi thuế quan; hàng hóa đưa từ khu phi thuế quan sang khu phi thuế quan khác D) Hàng đưa từ khu chế xuất sang khu chế xuất khá; Hàng từ khu chế xuất bán nước ngoài; Nguyên vật liệu nhập để sản xuất hàng xuất A) Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội trợ triển lãm thời hạn quy định C) Gạo nông dân trực tiếp sản xuất bán A) Phầm mềm kế toán A) Quạt nước D) Nộp xong thuế trước nhận hàng A) Nhà sản xuất bán nước H H H H D) Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT tiêu thụ so với tổng doanh số hàng hoá dịch vụ tiêu thụ B) Cùng thời hạn nộp thuế nhập A) Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội trợ triển lãm thời hạn quy định D) Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT tiêu thụ so với tổng doanh số hàng hoá dịch vụ tiêu thụ B) Cùng thời hạn nộp thuế nhập A) Hàng tạm nhập, tái xuất để tham dự hội trợ triển lãm thời hạn quy định KH Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí trừ TSCĐ phải: D) Có hoá đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp, sử dụng vào sản xuất, kinh doanh quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản KH Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế TNCN: D) Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành C) Tiền lãi tiết kiệm A) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ 18 Thuế KH Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau KHÔNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: D) Tiền cơng tác phí A) Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm B) Tiền bán xe ô tô C) Các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng bao gồm tiền thưởng theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi hành khen thưởng KH Khoản thu nhập từ tiền thưởng sau KHÔNG phải chịu thuế? KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản KH Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí trừ TSCĐ phải: D) Có hố đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp, sử dụng vào sản xuất, kinh doanh quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản KH KH KH KH KH KH Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế TNCN: Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: D) Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành C) Tiền lãi tiết kiệm A) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ D) Tiền cơng tác phí A) Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm B) Tiền bán xe ô tô C) Các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng bao gồm tiền thưởng theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi hành khen thưởng KH Khoản thu nhập từ tiền thưởng sau KHÔNG phải chịu thuế? KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản KH Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí trừ TSCĐ phải: D) Có hố đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp, sử dụng vào sản xuất, kinh doanh quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản KH KH KH KH KH KH Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế TNCN: Khoản thu nhập sau KHÔNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: D) Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành C) Tiền lãi tiết kiệm A) Thu nhập từ chuyển giao cơng nghệ D) Tiền cơng tác phí A) Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm B) Tiền bán xe ô tô C) Các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng bao gồm tiền thưởng theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi hành khen thưởng KH Khoản thu nhập từ tiền thưởng sau KHÔNG phải chịu thuế? KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản KH Khấu hao TSCĐ tính vào chi phí trừ TSCĐ phải: D) Có hoá đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp, sử dụng vào sản xuất, kinh doanh quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản KH Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau miễn thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế TNCN: D) Lãi tiền gửi ngân hàng; Lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ phát hành C) Tiền lãi tiết kiệm A) Thu nhập từ chuyển giao công nghệ 19 Thuế KH Khoản thu nhập sau KHƠNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau KHÔNG tính thu nhập chịu thuế TNCN: KH Khoản thu nhập sau thu nhập KHÔNG chịu thuế TNCN: D) Tiền cơng tác phí A) Thu nhập từ nhận thừa kế tiền gửi tiết kiệm B) Tiền bán xe ô tô C) Các khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng bao gồm tiền thưởng theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi hành khen thưởng KH Khoản thu nhập từ tiền thưởng sau KHÔNG phải chịu thuế? KH Khấu trừ thuế hiểu là: B) Chủ thể nộp thuế lấy lại số thuế GTGT mà trả mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản M Một doanh nghiệp năm tính thuế có doanh thu bán hàng: 150.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Chính phủ thưởng có doanh thu xuất cao 500 triệu đồng Thu khách hàng hủy hợp đồng 100 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: A) 150.000 triệu đồng N Ngày 25/1/2009 sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nhận hóa đơn GTGT hàng hóa mua vào Hóa đơn kê khai khấu trừ thuế chậm vào tờ khai tháng D) 6/2009 Ơ Ơng A ơng B ơng C kinh doanh hình thức nhóm cá nhân kinh doanh năm tính thuế có mức lợi nhuận (sau trừ chi phí) 100 triệu đồng Ông A chia theo tỷ lệ 40% Tuy nhiên để có tiền kinh doanh ơng A vay ngân hàng phải trả lãi 12% Thu nhập chịu thuế ông A là: B) 40 triệu đồng Ô Ông Tuấn cho Công ty A vay 200 triệu đồng, với lãi suất 10%/năm Năm 200N ông nhận 20 triệu đồng tiền lãi Thu nhập từ tiền lương ơng Tuấn bình qn năm 3,5 triệu đồng/tháng (sau trừ khoản B) 1.000.000 đồng đóng góp bắt buộC Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Số thuế TNCN mà ông Tuấn phải nộp là: Ơ Những hàng hố sau thuộc diện miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Ô Ông Mạnh nhận quà tặng hộ chung cư từ ơng nội, hộ có giá thị trường 1,2 tỷ đồng, trước ông nội mua với giá 500 triệu Theo khung giá nhà nước qui định, hộ có giá trị 350 triệu Biết A) Không chịu thuế TNCN thuế suất thuế TNCN TN từ nhận quà tặng 10% Xác định thuế TNCN mà ơng Mạnh phải nộp Ơ Ơng Tuấn năm tính thuế có tổng thu nhập từ tiền lương, thưởng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc 36 triệu Ngày 30/12 ơng trúng thưởng xổ số 20 triệu Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Biết thuế suất thuế TNCN TN từ trúng thưởng 10% Xác định thuế TNCN ơng Tuấn phải nộp Ơ Ơng Tuấn họa sỹ thiết kế, tháng 9/200N ơng có đăng ký quyền tác giả biểu tượng logo, sau ơng chuyển nhượng cho cơng ty X với giá 100 triệu đồng Theo tính tốn thân ơng Tuấn phải bỏ mua vật B) 5.000.000 đồng liệu chi phí tìm hiểu thực tế để thiết kế logo 25 triệu đồng Biết thuế suất thuế TNCN TN từ quyền 5% Xác định thuế TNCN ông Tuấn phải nộp Ô Ông Thao đứng tên sở hữu quyền sử dụng mảnh đất (tài sản hình thành trước nhân), đồng thời đồng sở hữu hộ chung cư vợ Trong năm tính thuế hai vợ chồng chuyển nhượng hộ với giá 1,2 tỷ đồng Tính đến thời điểm chuyển nhượng vợ ông Thao đứng tên sở hữu chung cư Ô Ông Tuấn chủ doanh nghiệp tư nhân sau 10 năm kinh doanh ông gây dựng thương hiệu Bánh mỳ Như Ý Tháng 9/200N ông ký hợp đồng nhượng quyền khai thác thương hiệu với Công ty X, theo thỏa thuận ông A) Thu nhập không chịu thuế TNCN nhận tỷ đồng tiền mặt quyền sử dụng hộ chung cư trị giá 500 triệu đồng Biết thuế suất thuế TNCN TN từ nhượng quyền thương mại 5% Xác định thuế TNCN mà ơng Tuấn phải nộp: B) Hàng hố tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập để tham dự hội trợ, triển lãm 20 C) 1.000.000 đồng B) Thu nhập từ chuyển nhượng chung cư ông Thao phải chịu thuế TNCN Thuế Ô Ông A ơng B ơng C kinh doanh hình thức nhóm cá nhân kinh doanh năm tính thuế có mức lợi nhuận (sau trừ chi phí) 100 triệu đồng Ông A chia theo tỷ lệ 40% Tuy nhiên để có tiền kinh doanh ơng A vay ngân hàng phải trả lãi 12% Thu nhập chịu thuế ơng A là: Ơ Ơng Tuấn cho Công ty A vay 200 triệu đồng, với lãi suất 10%/năm Năm 200N ông nhận 20 triệu đồng tiền lãi Thu nhập từ tiền lương ông Tuấn bình quân năm 3,5 triệu đồng/tháng (sau trừ khoản B) 1.000.000 đồng đóng góp bắt buộC Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Số thuế TNCN mà ông Tuấn phải nộp là: Ô Những hàng hoá sau thuộc diện miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu: Ô Ông Mạnh nhận quà tặng hộ chung cư từ ông nội, hộ có giá thị trường 1,2 tỷ đồng, trước ông nội mua với giá 500 triệu Theo khung giá nhà nước qui định, hộ có giá trị 350 triệu Biết A) Không chịu thuế TNCN thuế suất thuế TNCN TN từ nhận quà tặng 10% Xác định thuế TNCN mà ơng Mạnh phải nộp Ơ Ơng Tuấn năm tính thuế có tổng thu nhập từ tiền lương, thưởng (sau trừ khoản đóng góp bắt buộc 36 triệu Ngày 30/12 ông trúng thưởng xổ số 20 triệu Ơng Tuấn khơng đăng ký người phụ thuộc Biết thuế suất thuế TNCN TN từ trúng thưởng 10% Xác định thuế TNCN ông Tuấn phải nộp Ô Ông Tuấn họa sỹ thiết kế, tháng 9/200N ơng có đăng ký quyền tác giả biểu tượng logo, sau ơng chuyển nhượng cho công ty X với giá 100 triệu đồng Theo tính tốn thân ơng Tuấn phải bỏ mua vật B) 5.000.000 đồng liệu chi phí tìm hiểu thực tế để thiết kế logo 25 triệu đồng Biết thuế suất thuế TNCN TN từ quyền 5% Xác định thuế TNCN ơng Tuấn phải nộp Ơ Ơng Thao đứng tên sở hữu quyền sử dụng mảnh đất (tài sản hình thành trước nhân), đồng thời đồng sở hữu hộ chung cư vợ Trong năm tính thuế hai vợ chồng chuyển nhượng hộ với giá 1,2 tỷ đồng Tính đến thời điểm chuyển nhượng vợ ông Thao đứng tên sở hữu chung cư Ô Ông Tuấn chủ doanh nghiệp tư nhân sau 10 năm kinh doanh ông gây dựng thương hiệu Bánh mỳ Như Ý Tháng 9/200N ông ký hợp đồng nhượng quyền khai thác thương hiệu với Công ty X, theo thỏa thuận ông A) Thu nhập không chịu thuế TNCN nhận tỷ đồng tiền mặt quyền sử dụng hộ chung cư trị giá 500 triệu đồng Biết thuế suất thuế TNCN TN từ nhượng quyền thương mại 5% Xác định thuế TNCN mà ông Tuấn phải nộp: P Phương thức nộp thuế xuất nhập nộp vào NSNN là: T Tiền lương, tiền cơng trường hợp xem chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: T T TH TH TH TH TH TH B) 40 triệu đồng B) Hàng hoá tạm nhập - tái xuất tạm xuất - tái nhập để tham dự hội trợ, triển lãm C) 1.000.000 đồng B) Thu nhập từ chuyển nhượng chung cư ông Thao phải chịu thuế TNCN D) Nộp tiền mặt chuyển khoản đồng Việt Nam USD B) Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có thời hạn đăng ký lao động theo quy định Tổng quỹ lương thưởng công ty TNHH Tuấn Thành năm tính thuế 1,2 tỷ đồng, thưởng 400 triệu đồng Tính đến 31/12 doanh nghiệp trả lương thưởng 11 tháng 850 triệu đồng, B) 800 triệu đồng tổng tiền thưởng 350 triệu đồng Tháng 12 dự tính trả thưởng 50 triệu đồng Chi phí tiền lương trừ năm N là: D) Tỷ giá mua, bán thực tế bình quân thị trường ngoại tệ liên Ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Tỷ giá làm sở để xác định giá tính thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập là: Việt Nam công bố Theo quy định khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính cho quan thuế theo B) Hàng quý Thời điểm tính thuế nhập là: D) Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập với quan hải quan A) Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập với quan hải quan theo Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập là: quy định Luật Hải quan Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: A) Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá Thời điểm xác định doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ: B) Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ xuất hoá đơn bán hàng Thời hạn tiến hành kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế là: A) Tối đa ngày làm việc 21 Thuế TH TH Thời hạn tiến hành kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế là: Thời hạn tiến hành tra thuế (tính thời gian gia hạn) là: A) Tối đa ngày làm việc A) Tối đa 60 ngày làm việc D) (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế) - ( Chi phí trừ kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế) C) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với đẻ; cha mẹ nuôi với nuôi; cha mẹ chồng với dâu; cha mẹ vợ với rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với D) Các mặt hàng xuất qua cửa biên giới Việt Nam; Các mặt hàng đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan ngược lại D) Thuế tiêu dùng, gián thu nhiều giai đoạn C) Thuế thu nhập đánh thu nhập cá nhân B) Thuế trực thu đánh thu nhập có sở kinh doanh C) Đối tượng nộp thuế bị trộm cắp tài sản ảnh hưởng đến khả nộp thuế D) Sản xuất hàng hoá; nhập hàng hoá; kinh doanh dịch vụ C) Thuế tiêu dùng đánh hàng hố có tính chất đặc biệt nằm danh mục Nhà nước qui định B) 25% D) Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập với quan hải quan B) Hàng quý D) Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập với quan hải quan A) Ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hàng hoá xuất khẩu, nhập với quan hải quan theo quy định Luật Hải quan A) Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá B) Là thời điểm hoàn thành cung cấp dịch vụ xuất hoá đơn bán hàng A) Tối đa ngày làm việc A) Tối đa ngày làm việc A) Tối đa 60 ngày làm việc D) (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế) - ( Chi phí trừ kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế) C) Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng tiền giữa: Vợ với chồng; cha mẹ đẻ với đẻ; cha mẹ nuôi với nuôi; cha mẹ chồng với dâu; cha mẹ vợ với rể; ông bà ngoại với cháu ngoại; anh chị em ruột với D) Các mặt hàng xuất qua cửa biên giới Việt Nam; Các mặt hàng đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan ngược lại D) Thuế tiêu dùng, gián thu nhiều giai đoạn C) Thuế thu nhập đánh thu nhập cá nhân B) Thuế trực thu đánh thu nhập có sở kinh doanh C) Đối tượng nộp thuế bị trộm cắp tài sản ảnh hưởng đến khả nộp thuế D) Sản xuất hàng hoá; nhập hàng hoá; kinh doanh dịch vụ C) Thuế tiêu dùng đánh hàng hố có tính chất đặc biệt nằm danh mục Nhà nước qui định B) 25% D) Ngày đăng ký tờ khai hàng hoá nhập với quan hải quan TH Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế TNDN xác định bằng: TH Thu nhập sau thu nhập miễn thuế TNCN: TH Thuế đánh vào: TH TH TH TH TH Thuế GTGT là: Thuế thu nhập cá nhân là: Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế Thuế TNCN KHÔNG xét miễn giảm trường hợp: Thuế TTĐB thu khâu: TH Thuế TTĐB là: TH TH TH TH Thuế suất thuế TNDN áp dụng hầu hết sở sản xuất kinh doanh là: Thời điểm tính thuế nhập là: Theo quy định khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính cho quan thuế theo Thời điểm tính thuế nhập là: TH Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập là: TH TH TH TH TH Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: Thời điểm xác định doanh thu hoạt động cung cấp dịch vụ: Thời hạn tiến hành kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế là: Thời hạn tiến hành kiểm tra thuế trụ sở người nộp thuế là: Thời hạn tiến hành tra thuế (tính thời gian gia hạn) là: TH Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế TNDN xác định bằng: TH Thu nhập sau thu nhập miễn thuế TNCN: TH Thuế đánh vào: TH TH TH TH TH Thuế GTGT là: Thuế thu nhập cá nhân là: Thuế thu nhập doanh nghiệp loại thuế Thuế TNCN KHÔNG xét miễn giảm trường hợp: Thuế TTĐB thu khâu: TH Thuế TTĐB là: TH TH Thuế suất thuế TNDN áp dụng hầu hết sở sản xuất kinh doanh là: Thời điểm tính thuế nhập là: TR Trong tháng 9/2009, Công ty cổ phần Thanh Sơn kinh doanh thiết bị điện tử có tài liệu sau: nhận thơng báo nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập 170 triệu đồng Nộp thuế GTGT cho lô hàng nhập tháng trước 110 triệu đồng Mua 100 tivi công ty Panasonic Việt nam tổng giá toán 220 triệu đồng, thuế suất GTGT 10% Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ công ty tháng là: 22 C) 130 triệu đồng Thuế TR TR Trường hợp sở kinh doanh tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sử dụng hàng hóa, dịch vụ để trao đổi C) Là giá bán chưa có thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường lấy hàng hóa, dịch vụ khác doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN hàng hoá, dịch vụ dùng để trao thời điểm trao đổi đổi: Trong năm N, Công ty A bán lượng hàng hóa có trị giá vốn 2500 triệu, giá bán chưa có thuế GTGT 2800 triệu Việc thu nợ đến 31/12 đạt 95%, phần lại 5% chắn không thu hồi khách hàng bị bão lũ khả D) 2.800 triệu tốn Doanh thu tính TNCT năm N là: 23