Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Anh Minh Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU .v DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.2 Quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị sử dụng vốn kinh doanh 10 1.2.2 Nội dung quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 23 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VKD doanh nghiệp .30 CHƯƠNG 33 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LÔNG VŨ PHƯƠNG NAM .33 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .33 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .33 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .34 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu doanh nghiệp thời gian gần đây39 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.2.Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty tnhh lông vũ phương nam thời gian qua 43 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty tnhh lông vũ phương nam 78 2.3.1 Những kết đạt 78 2.3.2 Những hạn chế, tồn 78 CHƯƠNG 80 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY TNHH LÔNG VŨ PHƯƠNG NAM .80 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam thời gian tới 80 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 80 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam 84 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 84 3.2.2 Tăng cường quản lý vốn tiền cải thiện khả tốn cơng ty 85 3.2.3 Giám sát chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ 86 3.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho .87 3.2.5 Đẩy mạnh công tác quản lý khoản phải trả 88 3.2.6 Huy động vốn đầy đủ kịp thời phục vụ sản xuất kinh doanh 89 3.2.7 Tăng cường công tác quản trị, sử dụng TSCĐ, VCĐ 89 3.2.8 Tìm kiếm mở rộng thị trường kinh doanh 91 3.2.9 Hiện đại hóa thơng tin nội bộ, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên công ty 91 KẾT LUẬN 93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Sv: Nguyễn Anh Minh Học viện Tài Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ST T VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ BCTC LNST Báo cáo tài Lợi nhuận sau thuế Nguồn vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn ngắn hạn Nguồn vốn dài hạn Tài sản cố định Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vật liệu xây dựng Triệu đồng Sản xuất kinh doanh NWC/NVLĐTX 10 11 12 13 14 15 16 NVNH NVDH TSCĐ TSLĐ TSNH TSDH VCĐ VCSH VKD VLĐ VLXD Tr.đ/tr.đ SXKD Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.0: Số lượng lao động 38 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Lông vũ Phương Nam giai đoạn 2013-2015 42 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động nguồn VKD năm 2015 44 Bảng 2.3: Cơ cấu biến động VKD năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) 48 Bảng 2.4: Cơ cấu biến động vốn lưu động năm 2015 52 Bảng 2.5: Cơ cấu biến động vốn tiền năm 2015 55 Bảng 2.6: Các tiêu phản ánh khả toán 56 Bảng 2.7: Cơ cấu biến động khoản phải thu năm 2015 59 Bảng 2.8: Tình hình quản trị khoản phải thu năm 2014 – 2015 .60 Bảng 2.9: Tình hình cơng nợ năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) 61 Bảng 2.10: Cơ cấu biến động hàng tồn kho năm 2015 64 Bảng 2.11: Tình hình quản trị hàng tồn kho năm 2014 – 2015 .66 Bảng 2.12: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị VLĐ năm 2014– 2015 67 Bảng 2.13: Cơ cấu biến động tài sản dài hạn năm 2015 .69 Bảng 2.14: Cơ cấu biến động tài sản cố định năm 2015 70 Bảng 2.15: Tình hình khấu hao tài sản cố định năm 2015 72 Bảng 2.16: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị VCĐ năm 2014– 2015 .74 Bảng 2.17: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị sử dụng vốn kinh doanh năm 2015 .76 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty 35 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 37 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong tiến trình hội nhập với kinh tế khu vực giới, doanh nghiệp Việt Nam đứng trước nhiều hội bên cạnh có nguy thách thức Nhiều doanh nghiệp thích ứng kịp thời, nắm bắt hội, chủ động việc sản xuất, kinh doanh, nâng cao vị Tuy nhiên, khơng doanh nghiệp gặp khơng khó khăn làm ăn thua lỗ dẫn đến ngừng hoạt động phá sản Có thể thấy rõ qua số liệu thống kê Tổng cục thống kê số doanh nghiệp giải thể gặp khó khăn buộc phải tạm ngừng hoạt động năm 2015 lên tới 80.858 doanh nghiệp tăng 19% so với năm 2014 Và nguyên nhân cội nguồn cho việc doanh nghiệp chưa phát huy hết khả đồng vốn, quản lý sử dụng hiệu Với tình hình cấp thiết tại, để trì phát triển kinh tế đầy biến động, buộc doanh nghiệp phải xác định rõ mục tiêu phát triển, chiến lược kinh doanh phù hợp đắn, sử dụng hiệu nguồn vốn, đáp ứng khả toán, tạo điều kiện sản xuất kinh doanh mở rộng Do nhiệm vụ cấp thiết hàng đầu đặt cho doanh nghiệp phải quản trị sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu Xuất phát từ ý nghĩa, vai trò to lớn nhận thức tầm quan trọng vốn kinh doanh tồn phát triển doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Doanh nghiệp xây dựng Xuân Trường, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hồn thành luận văn cuối khóa với đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Lông vũ Phương Nam” Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Đối tượng mục đích nghiên cứu Luận văn xây dựng sở: Về mục đích nghiên cứu: Phân tích thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp để từ đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Về đối tượng nghiên cứu: Luận văn đề cập đến vấn đề lý luận vốn kinh doanh, quản trị sử dụng vốn kinh doanh, đánh giá thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Phạm vi nghiên cứu Về không gian: Nghiên cứu thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lơng vũ Phương Nam Về thời gian: Tình hình tài doanh nghiệp năm 2014-2015 Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài Cơng ty TNHH Lơng vũ Phương Nam năm gần từ 2013– 2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp thay liên hồn, phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối Kết cấu luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn: Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh quản trị sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô, bạn sinh viên tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam để luận văn em hoàn thiện Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY TNHH LÔNG VŨ PHƯƠNG NAM 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam thời gian tới 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội Năm 2015 - Năm có ý nghĩa to lớn quan trọng, năm cuối thực Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2011-2015 khép lại Kết hoạt động sản xuất, kinh doanh năm 2015 sở động lực cho việc xây dựng thực Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016, năm đầu Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016 - 2020 Kinh tế - xã hội năm 2015 diễn bối cảnh thị trường tồn cầu có bất ổn, kinh tế giới đối mặt với nhiều rủi ro lớn với nhân tố khó lường Triển vọng kinh tế khu vực Eurozone chưa thật lạc quan Thương mại toàn cầu sụt giảm tổng cầu yếu Kinh tế giới chưa lấy lại đà tăng trưởng phục hồi chậm Giá dầu thô giảm mạnh dẫn đến giá hàng hóa có xu hướng giảm nhanh, ảnh hưởng đến nước xuất Sự bất ổn thị trường tài tồn cầu với việc giảm giá đồng Nhân dân tệ tăng trưởng sụt giảm kinh tế Trung Quốc tác động mạnh tới kinh tế giới Ở nước, giá thị trường giới biến động, giá dầu giảm gây áp lực đến cân đối ngân sách Nhà nước, đồng thời yếu tố thuận lợi cho việc giảm chi phí đầu vào, phát triển sản xuất kích thích tiêu dùng Mục tiêu tổng quát Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2015 là: “Tăng cường ổn định kinh tế vĩ mơ, tập trung tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh Thực mạnh mẽ đột phá chiến lược, tái cấu kinh tế gắn với chuyển đổi mơ hình tăng trưởng, nâng cao hiệu lực cạnh tranh, phấn đấu tăng trưởng cao năm 2014 Tiếp tục phát triển lĩnh vực xã hội, văn hóa, giáo dục, khoa học, cơng nghệ, bảo vệ môi trường, cải thiện đời sống nhân dân Đẩy mạnh cải cách hành chính, cải cách tư pháp, phòng, chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tăng cường quốc phòng, an ninh, bảo vệ vững chủ quyền quốc gia, bảo đảm an ninh trị, trật tự, an tồn xã hội Nâng cao hiệu công tác đối ngoại, hội nhập hợp tác quốc tế” Dưới kết chi tiết sản xuất kinh doanh ngành, lĩnh vực năm 2015: Tăng trưởng kinh tế Tốc độ tăng tổng sản phẩm nước Tổng sản phẩm nước (GDP) năm 2015 ước tính tăng 6,68% so với năm 2014 Mức tăng trưởng năm cao mục tiêu 6,2% đề cao mức tăng năm từ 2011-2014, cho thấy kinh tế phục hồi rõ nét Quy mô kinh tế năm theo giá hành đạt 4192,9 nghìn tỷ đồng; GDP bình qn đầu người năm 2015 ước tính đạt 45,7 triệu đồng, tương đương 2109 USD, tăng 57 USD so với năm 2014 Cơ cấu kinh tế năm tiếp tục có chuyển dịch tốc độ chậm, khu vực nơng, lâm nghiệp thủy sản chiếm tỷ trọng 17,00%; khu vực công nghiệp xây dựng chiếm 33,25%; khu vực dịch vụ chiếm 39,73% Xét góc độ sử dụng GDP năm 2015, tiêu dùng cuối tăng 9,12% so với năm 2014, đóng góp 10,66 điểm phần trăm vào mức tăng chung Tình hình hoạt động doanh nghiệp Tình hình đăng ký doanh nghiệp Trong năm 2015, nước có 94754 doanh nghiệp đăng ký thành lập với tổng vốn đăng ký 601,5 nghìn tỷ đồng, tăng 26,6% số doanh nghiệp tăng 39,1% số vốn đăng ký so với năm 2014 (Năm 2014, số doanh nghiệp giảm 2,7%; số vốn tăng 8,4% so với năm 2013) Bên cạnh đó, có 851 nghìn tỷ đồng vốn đăng ký tăng thêm doanh nghiệp thay đổi tăng vốn năm 2015 Như vậy, tổng số vốn đăng ký bổ sung thêm vào kinh tế năm 1452,5 nghìn tỷ đồng Số vốn đăng ký bình quân doanh nghiệp năm 2015 đạt 6,3 tỷ đồng, tăng 9,9% so với năm trước Số lao động dự kiến tạo việc làm doanh nghiệp thành lập năm 2015 1471,9 nghìn người, tăng 34,9% so với năm 2014 Trong năm nay, nước có 21506 doanh nghiệp quay trở lại hoạt động, tăng 39,5% so với năm trước Điều cho thấy hiệu giải pháp Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài đạo, điều hành Chính phủ Bộ, ngành, địa phương việc cải thiện môi trường đầu tư kinh doanh hỗ trợ khu vực doanh nghiệp phát triển Số doanh nghiệp hoàn tất thủ tục giải thể, chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh năm 2015 9467 doanh nghiệp, giảm 0,4% so với năm trước, phần lớn doanh nghiệp quy mơ nhỏ có vốn đăng ký 10 tỷ đồng (chiếm 93,8%) Số doanh nghiệp gặp khó khăn buộc phải tạm ngừng hoạt động năm 71391 doanh nghiệp, tăng 22,4% so với kỳ năm trước, bao gồm 15649 doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng hoạt động có thời hạn 55742 doanh nghiệp ngừng hoạt động chờ đóng mã số doanh nghiệp khơng đăng ký Du lịch Tính chung năm 2015, khách quốc tế đến nước ta ước tính đạt 7943,7 nghìn lượt người, giảm 0,2% so với năm trước năm khách đến Việt Nam giảm kể từ năm 2009 Khách đến đường hàng không năm tăng 0,8% so với năm trước, đường giảm 6,5% chủ yếu khách từ 03 nước láng giềng giảm: Trung quốc giảm 8,5%, Cam-pu-chia giảm 43,8%, Lào giảm 16,6% Khách đến đường biển năm tăng mạnh với 27,5% 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Mặc dù công ty có quy mơ vốn lớn ngành, Cơng ty TNHH Lơng vũ Phương Nam q trình hoạt động sản xuất kinh doanh không ngừng cố gắng việc khẳng định thương hiệu uy tín công ty sản phẩm, phân khúc thị trường đối tượng khách hàng mục tiêu Căn vào đặc điểm ngành nghề sản suất kinh doanh tình hình tại, cơng ty đề chiến lược phương hướng kinh doanh thời gian tới sau: Định hướng công ty thời gian tới tiếp tục hoàn thiện rà sốt hồn thiện máy quản lý Công ty, không ngừng nâng cao suất Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lao động, tập chung vào lĩnh vực chủ chốt kinh doanh sản phẩm làm từ lông vũ, nâng cao kiến thức, ý thức quan tâm chăm sóc tới đời sống cán cơng nhân viên Công ty cờ đầu kinh doanh sản phẩm làm từ lông vũ địa bàn giao Để thực định hướng phát triển này, thời gian tới Công ty đề mục tiêu cụ thể gắn với tình hình thực tế sau: Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Rà sốt điều chỉnh mục chi phí, cắt giảm chi phí không hợp lý Mở rộng mạng lưới kinh doanh, đầu tư xây thêm nhiều cửa hàng bán lẻ địa bàn nhằm phục vụ bà nhân dân lúc nơi, đáp ứng nhu cầu cá nhân nhu cầu xã hội Thường xuyên bảo dưỡng, kiểm tra máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển TSCĐ khác Công ty đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty diễn ổn định liên tục Và quan trọng an tồn, ln đặt lên hàng đầu Nâng cao trình độ lực cán nhân viên công ty thông qua đào tạo liên kết, cử nhân viên học nâng cao nghiệp vụ Bên cạnh nâng cao thái độ ứng xử, thân thiện, sắn sang giúp đỡ, tư vấn khách hàng Tạo nhìn tốt, niềm tin vào chất lượng dịch vụ cơng ty Quan tâm chăm sóc đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên Chế độ lương thưởng hợp lí, cơng bằng, nâng cao thu nhập cán công nhân viên Tiếp tục cố gắng trì nâng cao hiệu hoạt động kinh, phấn đấu đạt tiêu doanh thu lợi nhuận đặt ra, gia tăng tốc độ tăng trưởng doanh thu lợi nhuận tạo nên phát triển bền vững Để đạt mục tiêu trước mắt lâu dài, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng VKD xem trọng tâm bước chiến lược Công ty cần làm tốt việc như: Tổ chức cấu vốn hợp lý hơn, hạn chế rủi ro toán, quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hạn chế tới mức thấp vốn bị ứ đọng, quảng bá hình ảnh Cơng ty chất lượng dịch vụ Sv: Nguyễn Anh Minh 10 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài mà Công ty tạo để thuận lợi cho việc chiếm lĩnh thị phần phát triển ngày ổn định 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lơng vũ Phương Nam Qua việc xem xét tình hình sử dụng vốn Cơng ty năm vừa qua ta thấy tình hình quản trị vốn kinh doanh nhiều tồn Bên cạnh việc ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế thấy cơng tác quản trị vốn Cơng ty nhiều vấn đề Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế công tác quản lý, sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty em xin đưa số giải pháp góp phần nâng cao việc quản trị vốn Công ty thời gian tới 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, DN phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi vì: nhu cầu VLĐTX cần thiết xác định đăn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ kinh doanh DN tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐTX DN là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN Trong năm qua công ty chưa trọng tới việc xác định nhu cầu VLĐTX cho Với việc để lãng phí lượng vốn lớn phân tích phần trên, kiến nghị công ty nên sử dụng Công ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp xác định nhu cầu tài ngắn hạn có mức độ xác cao dễ dàng áp dụng Công ty cần nắm vững đặc thù sản xuất kinh doanh tìm hiểu mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Trên sở số liệu năm kế hoạch mục tiêu doanh nghiệp năm tới Sv: Nguyễn Anh Minh 11 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài biết có cần mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt lợi nhuận sau thuế từ cơng ty cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh kỳ tới Cụ thể phương pháp tính theo bước sau: Bước 1: Tính số dư bình quân khoản phải thu, hàng tồn kho, vốn chiếm dụng bình quân Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu thực kỳ Bước 3: Tính tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu theo công thức: Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = (Nợ phải thu+HTK)/ Doanh thu – Nợ chiếm dụng/ Doanh thu Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn cho năm kế hoạch cở sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch = DT dự kiến năm kế hoạch x Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch 3.2.2 Tăng cường quản lý vốn tiền cải thiện khả toán công ty Vốn tiền DN gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán DN Đây loại tài sản có tính linh hoạt cao Một u cầu cơng tác quản lý tài DN phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh khơng ngừng vận động sinh lời Chính thế, việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác tài DN Thực tiễn Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam ta thấy lượng vốn tiền công ty thấp chưa tương xứng với quy mơ kinh doanh công ty, chiếm tỷ trọng không lớn tổng giá trị VLĐ công ty có xu hướng giảm, năm qua giảm đột biến làm cho Sv: Nguyễn Anh Minh 12 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài quỹ tiền mặt cơng ty thấp tiền gửi ngân hàng cơng ty chưa tới 200 triệu đồng Nguyên nhân tình trạng tốc độ thu tiền công ty chưa cao đồng thời với việc thua lỗ năm qua khiến cho việc chi tiền công ty tăng đột biến Điều tác động không tốt tới khả tốn cơng ty, gây rủi ro tiềm ẩn q trình tốn kèm theo tính chủ động việc tận dụng hội đầu tư Các hệ số toán mức thấp chứng tỏ khả tốn cơng ty yếu Trong thời gian tới cơng ty cần cải thiện khả tốn cách áp dụng biện pháp sau đây: Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý Công ty cần dự đoán quản lý chặt chẽ nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xây dựng nội quy, quy chế tiêu Duy trì quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý số tại, để đảm bảo tốn cho đối tác qua tín dụng ngân hàng Để chủ động toán, DN phải thực tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, cở sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền DN nâng cao khả sinh lời vốn tiền tệ nhàn rỗi 3.2.3 Giám sát chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ Qua phân tích tình hình khoản phải thu ta thấy khoản phải thu công ty chủ yếu khoản mục trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng không lớn cần phải có sách quản lý thật tốt để thu tiền tiếp tục đưa tiền vào sản xuất Trong năm 2015 vốn bị chiếm dụng công ty nhỏ so với vốn chiếm dụng nhiên có xu hướng tăng lên, chiếm khoảng chưa tới 1% VLĐ công ty điều kiện mà công ty thiếu tiền mặt việc thu hồi khoản bị chiếm dụng điều cần thiết Đồng thời việc khoản bị chiếm dụng tăng lên góp phần làm chậm tốc độ luân chuyển VKD công ty làm giảm lượng lượng tiền mặt thu Để khắc phục tình trạng Sv: Nguyễn Anh Minh 13 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài cải thiện công tác quản lý khoản bị chiếm dụng cơng ty áp dụng biện pháp sau đây: Đốc thúc thu hồi nợ khoản phải thu khách hàng hạn, cần có biện pháp với chủ đầu tư chây ỳ việc tốn khiến cơng ty gặp khó khăn cơng tác quay vòng vốn Chủ động việc đốc thúc nhà cung cấp giao hàng tiến độ, khơng để tình trạng chậm giao hàng khiến cho việc thi công bị gián đoạn Trong ký kết hợp đồng thi công cho khách hàng, công ty cần phải xem xét kiểm tra tình hình tài khách hàng, xem nhà đầu tư ai, soạn thảo chi tiết điều khoản hợp đồng vấn đề cấp vốn vấn để thu hồi vốn nghiệm thu giao toán Vẫn biết để có hợp đồng cơng ty phải chấp nhận việc chậm trả tiền thực cơng trình, nhiên công ty cần quy định rõ biện pháp áp dụng khách hàng vi phạm kỷ luật tốn thời hạn tốn thơng qua lãi suất phạt nhà đầu tư chậm tốn tới thời điểm cụ thể Điều buộc nhà đầu tư có trách nhiệm nghiêm túc tham gia ký kết hợp đồng Bên cạnh đó, cơng ty nên áp dụng sách chiết khấu tốn Điều khuyến khích khách hàng trả tiền sớm, mang lại lợi ích cho cơng ty khách hàng Đối với khoản phải thu mà cơng ty nhận thấy khó thu hồi lại, thời hạn thu hồi mà thu hồi được, cơng ty áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác Như giảm rủi ro không thu hồi vốn bị chiếm dụng 3.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Đối với DN, VLĐ đầu tư vào HTK gọi vốn HTK Việc quản lý HTK quan trọng vì: vốn HTK chiếm tỷ trọng đáng kể tổng tài sản DN chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ DN Việc trì lượng vốn HTK thích hợp mang lại cho DN thuận lợi hoạt động kinh doanh: tránh việc phải trả giá cao cho việc đặt hàng nhiều lần với số lượng nhỏ chậm chễ việc đáp ứng đơn đặt hàng Sv: Nguyễn Anh Minh 14 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài khách hàng Mặt khác việc trữ HTK hợp lý giúp DN tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa HTK khoản mục chiếm phần lớn giá trị VLĐ cơng ty (hơn 99%), chủ yếu vốn tồn kho nằm sản phẩm dang dở, thành phẩm phần lại ngun liệu vật liệu cơng cụ dụng cụ Trước tình hình đó, cơng ty áp dụng số giải pháp sau đây: Đối với khoản chi phí SXKD dở dang chiếm giá trị lớn giá trị HTK có xu hướng tăng Cơng ty nên đẩy mạnh q trình thi cơng hồn thành sản phẩm dang dở để nhanh chóng thu tiền giải phóng vốn tồn kho, tránh để thất thoát vốn, kéo dài chu kỳ sản xuất gây lãng phí vốn Xác định đắn lượng hàng hóa cần mua kỳ lượng HTK dự trữ hợp lý Tránh tình trạng dự trữ lớn lượng hàng không cần thiết, làm giảm tốc độ chu chuyển HTK, gia tăng chi phí, giảm lợi nhuận DN Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho DN tất gắn liền với chất lượng hàng hóa phải đảm bảo Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu Cần áp dụng thưởng, phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt qua mức nguyên vật liệu kho bị phẩm chất Đồng thời, công ty phải thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật liệu bị ứ đọng, khơng phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số hàng hóa đó, thu hồi vốn 3.2.5 Đẩy mạnh cơng tác quản lý khoản phải trả Có thể nhận thấy khoản vốn mà công ty chiếm dụng chiếm chủ yếu nguồn vốn huy động DN điều khiến việc quản lý sử dụng khoản chiếm dụng trở nên cần thiết Trong năm khoản công ty bị chiếm dụng nhỏ nhiều khoản chiếm dụng, thấy uy tín cơng ty giao dịch với đối tác mình, điều giúp giảm chi phí sử dụng vốn nhiên việc quản lý khơng đơn giản Để sử dụng hợp lý khoản chiếm dụng cơng ty sử dụng biện pháp sau đây: Sv: Nguyễn Anh Minh 15 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Sử dụng có hiệu nguyên liệu, vật liệu mua chịu nhà cung cấp để tiến hành sản xuất Xác định nhu cầu xác đủ để đưa vào sản xuất tránh phải lưu trữ lâu ngày giảm giá trị dư thừa lãng phí vốn Giải ngân nguồn tiền mà khách hàng cấp để sản xuất hiệu hồn thành sản phẩm dở dang sau giao hàng cho khách hàng tránh trường hợp bị phạt hợp đồng gây tổn thất cho công ty Thường xuyên kiểm tra chuẩn bị toán khoản chiếm dụng phải toán với đối tác để giữ uy tín hợp tác lâu dài 3.2.6 Huy động vốn đầy đủ kịp thời phục vụ sản xuất kinh doanh Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục ổn định đòi hòi hỏi cơng ty phải có nguồn tài trợ VKD phù hợp với đặc điểm loại vốn Việc xác định nguồn tài trợ với loại vốn bảo đảm cho công ty sử dụng vốn cách linh hoạt, giảm thiểu chi phí sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty Nguồn tài trợ vốn cho công ty chủ yếu từ nguồn: nguồn vốn chiếm dụng vốn góp chủ sở hữu Trong đó, nguồn vốn chiếm dụng lớn so với nguồn VCSH Điều giúp công ty tiết kiệm chi phí huy động vốn so với vay, giảm thiểu gánh nặng nợ vay rủi ro tài kèm theo đòi hỏi cơng tác quản lý khoản chiếm dụng thận trọng nhằm giữ uy tín cho cơng ty mắt đối tác Để đáp ứng yêu cầu đặt cơng ty sử dụng biện pháp như: Huy động thêm vốn đầu tư từ chủ sở hữu, tăng nguồn vốn dài hạn cho DN Trong năm hoạt động vào quỹ đạo ổn định, tạo lợi nhuận dương, công ty nên xem xét tăng quy mô VKD từ nguồn LNST để lại 3.2.7 Tăng cường công tác quản trị, sử dụng TSCĐ, VCĐ VCĐ số vốn đầu tư ban đầu mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSCĐ phục vụ trình sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm Trong q trình thực vòng luân chuyển mình, VCĐ dịch chuyển dần dần, phần giá trị vào TSCĐ Trình độ trang bị Sv: Nguyễn Anh Minh 16 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài TSCĐ có ảnh hưởng trực tiếp đến lực sản xuất chất lượng hàng hóa, dịch vụ cơng ty cung cấp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng tổ chức quản lý tốt VCĐ, cần thiết phải tăng cường công tác quản lý sử dụng TSCĐ công ty Cơng ty năm gần chưa tích cực đổi mới, nâng cao lực sản xuất TSCĐ như: đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị, phương tiện vận tải truyền dẫn, đồng thời nâng cấp nhà xưởng sản xuất để tăng cường đầu tư TSCĐ mở rộng theo chiều sâu, đảm bảo cung cấp dịch vụ chất lượng đảm bảo cho khách hàng thành công lâu dài công ty, có ưu điểm bật độ an tồn, độ bền, tiện lợi, tiết kiệm vật tư Từ phân tích chương hai dựa tình hình thực tế công tác quản lý sử dụng TSCĐ cơng ty thời gian vừa qua Để đáp ứng u cầu đặt cơng ty sử dụng biện pháp như: Tăng cường đầu tư TSCĐ nguồn vốn chủ sở hữu từ lợi nhuận để lại quỹ khấu hao sở trích khấu hao, huy động từ nguồn vốn vay dài hạn Một mặt đầu tư thêm TSCĐ, gia tăng lực sản xuất cho công ty, mặt khác góp phần điều chỉnh lại cấu phân bổ nguồn vốn theo hướng giảm tỷ trọng vốn chủ tăng hệ số nợ Hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc TSCĐ, phải tận dụng khai thác tối đa cơng suất hoạt động máy móc thiết bị, bố trí dây chuyền sản xuất cách hợp lý, sử dụng triệt để diện tích sản xuất từ giảm chi phí khấu hao Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo nhóm, loại, đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xưởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản cơng ty Từ đó, mặt theo dõi tình trạng TSCĐ có, lực sản xuất mà có biện pháp sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời, hạ thấp hao phí lượng, hạn chế hao mòn vơ hình; mặt khác phân loại TSCĐ cũ kỹ, lạc hậu không cần dùng mà từ có biện pháp lý, nhượng bán phù hợp, giảm chi phí khấu hao nhanh chóng thu hồi vốn thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số Sv: Nguyễn Anh Minh 17 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài lượng tình trạng tài sản, đối chiếu công nợ phải thu, công nợ phải thu, công nợ phải trả cuối kỳ trả sổ sách kế toán để lập báo cáo tài có biện pháp xử lý tổn thất tài sản Dựa phương pháp khấu hao đường thẳng mà công ty đăng ký, công ty cần thiết phải theo dõi chi tiết cách lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi, quản lý tài sản từ có kế hoạch trích khấu hao hợp lý làm sở cho việc thu hồi vốn kịp thời đầy đủ Sử dụng quỹ khấu hao cách hợp lý 3.2.8 Tìm kiếm mở rộng thị trường kinh doanh Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, việc trọng công tác marketing quan trọng vấn đề tiêu thụ sản phẩm Bởi qua giúp DN nắm bắt thị trường, sức mua nguồn cầu tình hình cạnh tranh thị trường cách nhanh xác Cơng ty có nhiều mặt hàng sản phẩm đóng góp vào phát triển tỉnh Hưng Yên Em xin kiến nghị công ty nên mở rộng địa bàn sản xuất cung ứng hàng hóa địa phương khác 3.2.9 Hiện đại hóa thơng tin nội bộ, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên cơng ty Hiện đại hóa hệ thống thơng tin, tăng cường quản trị nội giúp công ty nâng cao hiệu quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn Theo công ty nên tiến hành giải pháp sau: Xây dựng ban hành quy chế phân cấp Hội đồng quản trị giám đốc điều hành, phân cấp cho đồng chí phó giám đốc cơng ty, quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban, đơn vị trực thuộc Xây dựng ban hành quy định nội công ty: phân cấp quản lý công tác kỹ thuật, quy chế quản lý công nợ, quy định sử dụng điện thoại công ty… Thực quản lý, giám sát tốt việc sử dụng nguồn VKD; tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi đưa vào hoạt động kinh doanh đầu tư tài chính; góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, bảo tồn phát triển vốn Sv: Nguyễn Anh Minh 18 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Cử cán học lớp cử nhân trị, đào tạo nâng bậc cho công nhân lái xe, công nhân điều khiển máy móc, cơng nhân sửa chữa thiết bị máy móc; tổ chức học tập cơng tác vệ sinh lao động cho toàn cán bộ, người lao động toàn công ty; tổ chức học, bồi dưỡng lớp nghiệp vụ, kỹ thuật giao nhận bảo quản gỗ, sắt thép; kỹ bán hàng cho số lao động cơng nhân tuyển dụng, hồn thiện nâng cao chất lượng lao động công ty Quan tâm tới đời sống cơng nhân viên cơng ty Cần có chế độ khuyến khích, khen thưởng mức cán bộ, cơng nhân viên có thành tích sản xuất kinh doanh nhằm động viên, khuyến khích sáng tạo cho công nhân viên Đồng thời, từ quan tâm mức họ thúc đầy họ nâng cao tinh thần trách nhiệm, gắn bó với cơng ty Sv: Nguyễn Anh Minh 19 Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trò định q trình hoạt động phát triển DN Tổ chức tốt việc quản lý sử dụng vốn giúp cho DN tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị DN Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam không ngừng thực biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD đạt kết đáng ghi nhận Xong bên cạnh thành tích đạt cơng ty tồn số hạn chế cơng tác quản lý sử dụng VKD Vì vậy, thời gian tới công ty cần nỗ lực khắc phục tồn tại, hạn chế để ngày nâng cao hiệu sử dụng vốn để gia tăng lợi nhuận phát triển bền vững tương lai Qua thời gian tìm hiểu thực tế với kiến thức trang bị nhà trường em nghiên cưu thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam, em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em hy vọng giải pháp góp phần thiết thực vào công tác quản lý vốn công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo – PGS.TS Vũ Văn Ninh, thầy khoa Tài doanh nghiệp chú, anh chị phòng tài kế tốn Cơng ty TNHH Lơng vũ Phương Nam tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn cuối khóa Xong hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên luận văn em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy tồn thể Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam để luận văn em hoàn chỉnh Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên) (2010), " Giáo trình phân tích Tài Chính Doanh Nghiệp", NXB Tài Chính TS Bùi văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), "Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp", NXB Tài Chính PGS.TS Trần Ngọc Thơ (2007), "Tài Chính Doanh Nghiệp đại", NXB thống kê Báo cáo tốn Cơng ty TNHH Lông vũ Phương Nam công ty năm 2013, 2014, 2015 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 ... cứu thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Về thời gian: Tình hình tài doanh nghiệp năm 2014-2015... cứu: Phân tích thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp để từ đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Về đối tượng nghiên... 2.2.Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty tnhh lông vũ phương nam thời gian qua 43 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty tnhh lông vũ phương nam