Đang tải... (xem toàn văn)
Bài tập 1 I/ Tài liệu: (ĐVT: đồng) A- Tình hình tài sản của công ty ABC đầu ngày 1/01/NN như sau: Tiền mặt 5.000.000 Vay ngắn hạn 8.000.000 Phải thu khách hàng 7.000.000 Tiền gửi ngân hàng 4.800.000 Phải trả cho người bán 4.000.000 Lợi nhuận chưa PP 2.000.000 Nguyên vật liệu 7.800.000 TSCĐ hữu hình 30.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 37.900.000 Hao mòn TSCĐHH X Công cụ dụng cụ 500.000 B- Trong quý I năm NN phát sinh cácnghiệp vụ kinh tế sau: 1. Mua NVL nhập kho chưa trả tiền cho người bán, giá mua (chưa có thuế GTGT): 10.000.000, thuế GTGT: 1.000.000 2. Xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ hai lần dùng cho quản lý phân xưởng 400.000, cho quản lý Doanh nghiệp 100.000 3. Xuất kho vật liêu sử dụng trực tiếp cho sản xuất: 6.000.000, quản lý phân xưởng 500.000 4. Nhà nước cấp bổ sung vốn kinh doanh cho công ty bằng TM: 10.000.000 5. Chi TM trả nợ cho người bán 3.000.000, trả nợ vay ngắn hạn 2.000.000 6. Tính tiền lương phải trả trong quý I như sau:
Bài tập I/ Tài liệu: (ĐVT: đồng) A- Tình hình tài sản cơng ty ABC đầu ngày 1/01/NN sau: Tiền mặt 5.000.000 Vay ngắn hạn 8.000.000 Phải thu khách hàng 7.000.000 Tiền gửi ngân hàng 4.800.000 Phải trả cho người bán 4.000.000 Lợi nhuận chưa PP 2.000.000 Nguyên vật liệu 7.800.000 TSCĐ hữu hình 30.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 37.900.000 Hao mịn TSCĐHH X Cơng cụ dụng cụ 500.000 B- Trong quý I năm NN phát sinh cácnghiệp vụ kinh tế sau: Mua NVL nhập kho chưa trả tiền cho người bán, giá mua (chưa có thuế GTGT): 10.000.000, thuế GTGT: 1.000.000 Xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ hai lần dùng cho quản lý phân xưởng 400.000, cho quản lý Doanh nghiệp 100.000 Xuất kho vật liêu sử dụng trực tiếp cho sản xuất: 6.000.000, quản lý phân xưởng 500.000 Nhà nước cấp bổ sung vốn kinh doanh cho công ty TM: 10.000.000 Chi TM trả nợ cho người bán 3.000.000, trả nợ vay ngắn hạn 2.000.000 Tính tiền lương phải trả quý I sau: - Tiền lương công nhân trực tiếp sản xuất 4.000.000 - Tiền lương nhân viên quản lý phân xưởng 600.000 - Tiền lương nhân viên bán hàng 500.000 - Tiền lương nhân viên quản lý doanh nghiệp 500.000 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ lệ quy định Tập hợp chi phí khác quý I sau: - Chi TM cho vận chuyển hàng bán 105.000 (trong thuế GTGT: 5000), cho quản lý DN 100.000 - Khấu hao máy móc thiết bị dùng cho sản xuất 500.000, cho bán hàng 100.000, cho quản lý doanh nghiệp 100.000 Kết chuyển chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm hồn thành nhập kho Biết rằng: Cuối tháng hoàn thành nhập kho 100 sản phẩm trị giá sản phẩm dở dang 200.000 10 Xuất kho 90 thành phẩm bán trực giá thành thực tế, đơn giá bán(chưa có thuế GTGT): 300.000đ/sp, thuế GTGT 10% khách hàng trả cho công ty tiền mặt: 11 Xác định kết bán hàng kì cơng ty II/ Yêu cầu: 1/ Xác định giá trị X phản ánh tình hình vào tài khoản có liên quan (Cho biết: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) Bài giải I Xác định giá trị X Tổng TS = 5.000.000+7.000.000+7.800.000+500.000+4.800.000+30.000-X = 55.100.000 Tổng NV = 4.000.000+37.900.000+8.000.000+2.000.000 = 51.900.000 Tổng TS = Tổng NV.Vậy X = 55.100.000-51.900.000 = 3.200.000 Định khoản kế toán nghiệp vụ Nợ TK 152 :10.000.000 Nợ TK 1331 ; 1.000.000 Có TK 331:11.000.000 2.a Nợ TK 142 : 50.000 Có TK 153: 50.000 b Nợ TK 627 : 20.000 Nợ TK 642 : 5.000 Có TK 142: 25.000 3.Nợ TK 621 :6.000.000 Nợ TK627 : 500.000 Có TK 152 :6.500.000 4.Nợ TK111 : 10.000.000 Có TK411 :10.000.000 5.Nợ TK 331 : 3.000.000 Nợ TK 311 : 2.000.000 Có TK111 : 5.000.000 Nợ TK 622 : 4.000.000 Nợ TK 627 : 600.000 Nợ TK 641 : 500.000 Nợ TK 642 : 500.000 Có TK 334 : 5.600.000 Nợ TK 622 :4.000.000*19%=760.000 Nợ TK 627 : 600.000*19% = 114.000 Nợ TK 641 :500.000*19% = 95.000 Nợ TK642 :500.000*19% = 95.000 Có TK 338 : 1.064.000 8.a.Nợ TK 641 : 100.000 Nợ TK 1331 : 5.000 Nợ TK 642 : 100.000 Có TK 111 : 205.000 b.Nợ TK 627 :500.000 Nợ TK 641 ;100.000 Nợ TK 642 :100.000 Có TK 214 :700.000 9.Kết chuyển chi phí - CP SXC: Nợ TK 154 : 1.734.000 Có TK 627:20.000+500.000+600.000+114.000+500.000 =1.734.000 - CPNVLTT:Nợ TK 154 : 6.000.000 Có TK 621: 6.000.000 - CP NCTT :Nợ TK 154 : 4.760.000 Có TK 622:4.000.000+760.000= 4.760.000 Tổng giá thành sp SX kỳ= 1.734.000+6.000.000+4.760.000-200.000 =12.294.000 Giá thành đơn vị SP = 12.294.000/100 = 122.940đ/sp c.Bút toán nhập kho SP Nợ TK 155 :12.294.000 Có TK 154: 12.294.000 10 Nợ TK 632 :122.940*90 =11.064.600 Có TK 155:122.940 11.064.600 Nợ TK 111 :300.000*90 = 29.700.000 Có TK 3331 = 2.700.000 Có TK 511 = 27.000.000 11a.K/c GVHB: Nợ TK 911 :11.064.600 Có TK 632: 11.064.600 b.K/c DTBH:Nợ TK 511 : 27.000.000 Có TK 911:27.000.000 c.K/c CPBH: Nợ TK 911 :500.000+95.000+100.000+100.000=795.000 Có TK641: 795.000 d.K/cCPQLDN: Nợ TK911 : 5.000+500.000+95.000+100.000+100.000=800.000 Có TK 642 : 800.000 XĐKQBH = 27.000.000-(11.064.600+795.000+800.000) = 14.340.400 ... 622:4.000.000+760.000= 4.760.000 Tổng giá thành sp SX kỳ= 1.734.000+6.000.000+4.760.000-200.000 =12.294.000 Giá thành đơn vị SP = 12.294.000/100 = 122.940đ/sp c.Bút toán nhập kho SP Nợ TK 155 :12.294.000... 4.000.000+37.900.000+8.000.000+2.000.000 = 51.900.000 Tổng TS = Tổng NV.Vậy X = 55.100.000-51.900.000 = 3.200.000 Định khoản kế toán nghiệp vụ Nợ TK 152 :10.000.000 Nợ TK 1331 ; 1.000.000 Có TK 331:11.000.000 2.a Nợ TK... 111 : 205.000 b.Nợ TK 627 :500.000 Nợ TK 641 ;100.000 Nợ TK 642 :100.000 Có TK 214 :700.000 9.Kết chuyển chi phí - CP SXC: Nợ TK 154 : 1.734.000 Có TK 627:20.000+500.000+600.000+114.000+500.000