Đang tải... (xem toàn văn)
Một số vấn đề cần lưu ý khi lựa chọn phương tiện thanh toán quốc tế: Việc lựa chọn phương tiện thanh toán này hay phương tiện thanh toán khác phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác nhau. Trước hết, cần xem xét mức độ thường xuyên hay không thường xuyên của các mối quan hệ thương mại. Thứ hai, cần lưu ý đến khối lượng thanh toán hay quy mô giao dịch lớn hay nhỏ cũng có ảnh hưởng rất lớn đến việc lựa chọn phương tiện thanh toán nào để đảm bảo an toàn nhất. Thứ ba, cần xem xét mức độ tín nhiệm giữa các bên tham gia cao hay thấp. Thứ tư, cần tìm hiểu tập quán kinh doanh của mỗi nước để có sự lựa chọn phương tiện thanh toán phù hợp.
CÁC PHƯƠNG TIỆN THANH TOÁN QUỐC TẾ Một số vấn đề cần lưu ý lựa chọn phương tiện toán quốc tế: Việc lựa chọn phương tiện toán hay phương tiện toán khác phụ thuộc vào nhiều yếu tố khác Trước hết, cần xem xét mức độ thường xuyên hay không thường xuyên mối quan hệ thương mại Thứ hai, cần lưu ý đến khối lượng tốn hay quy mơ giao dịch lớn hay nhỏ có ảnh hưởng lớn đến việc lựa chọn phương tiện toán để đảm bảo an toàn Thứ ba, cần xem xét mức độ tín nhiệm bên tham gia cao hay thấp Thứ tư, cần tìm hiểu tập quán kinh doanh nước để có lựa chọn phương tiện toán phù hợp Các phương tiện toán quốc tế hình thành sở phát triển tín dụng thương mại tín dụng ngân hàng Nó có vai trị quan trọng tốn quốc tế Hồn tồn khác với tiền kim loại đầy đủ giá trị, phương tiện lưu thơng tín dụng khơng có giá trị nội mà dấu hiệu tiền tệ mà thơi Tiền giấy ký hiệu tiền thật Nhà nước phát hành, cịn phương tiện lưu thơng tín dụng phần lớn kết hợp đồng mua bán hàng hóa nghiệp vụ ngân hàng tạo Nó thực số chức tiền phương tiện lưu thông phương tiện tốn, tức chuyển nhượng, mua bán từ tay người sang tay người khác cách chuyển nhượng cho người thụ hưởng chuyển giao khơng cần ký chuyển nhượng Có loại phương tiện tốn quốc tế thơng dụng ngoại thương, hối phiếu, kỳ phiếu, séc, thẻ tốn ( thẻ nhựa) Trong Hối phiếu Séc hai loại phương tiện toán sử dụng phổ biến ngày 1 Hối phiếu (Bill of Exchange Draft) 1 Khái niệm hối phiếu Ở khái niệm Hối phiếu hiểu Hối phiếu đòi nợ Hối phiếu lệnh viết đòi tiền vô điều kiện người ký phát hối phiếu cho người khác, yêu cầu người nhìn thấy phiếu, đến ngày cụ thể định ngày xác định tương lai phải trả số tiền định cho người theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm phiếu Qua định nghĩa này, thấy hối phiếu có đặc điểm quan trọng sau: _ Thứ nhất, tính trừu tượng hối phiếu thể hối phiếu không cần phải ghi nội dung quan hệ tín dụng, tức nguyên nhân sinh việc lập hối phiếu mà cần ghi số tiền phải trả nội dung có li ên quan đ ến việc trả tiền Hiệu lực pháp lý hối phiếu không bị ràng buộc nguyên nhân sinh hối phiếu Một tách khỏi hợp đồng nằm tay người thứ ba hối phiếu trở thành trái vụ độc lập, trái vụ sinh từ hợp đồng Nghĩa vụ trả tiền hối phiếu trừu tượng _ Thứ hai, tính bắt buộc trả tiền hối phiếu thể người trả tiền hối phiếu phải trả theo nội dung ghi phiếu không viện lý riêng người phát phiếu, người ký hậu để từ chối việc trả tiền, trừ tr ường hợp hối phiếu lập trái với đạo luật chi phối Ví dụ: người đặt hàng mua máy móc, sau ký hợp đồng chấp nhận trả tiền vào tờ phiếu người cung cấp hàng gửi đến, hối phiếu chuyển đến tay người thứ ba người đặt hàng bắt buộc phải trả tiền cho ng ười cầm phiếu n ày trường hợp người cung cấp hàng vi phạm hợp đồng khơng giao hàng cho người mua _ Thứ ba, tính lưu thơng hối phiếu thể hối phiếu chuyển nhượng hay nhiều lần thời hạn nó, hối phiếu lệnh đòi tiền người với người khác, hối phiếu có trị giá tiền định, có thời hạn định, thời hạn thường ngắn người trả tiền chấp nhận Như nhờ vào tính trừu tượng tính bắt buộc nghĩa vụ trả tiền mà hối phiếu có tính lưu thơng Việc thành lập hối phiếu lưu thông hối phiếu Vì hối phiếu phải lưu hành nên ph ải có hình thức định để ng ười ta dễ dàng phân biệt hối phiếu với phương tiện toán khác Hối phiếu thương mại văn xác nhận trái vụ trả tiền có tính chất th ương mại, hối phiếu phải có nội dung định phù hợp với luật lệ chi phối _ Thứ nhất, mặt hình thức, hình thức hối phiếu quy định sau: Hối phiếu phải làm thành văn Hối phiếu nói, điện tín, điện thoại v.v khơng có giá trị pháp lý Hình mẫu hối phiếu Việt Nam Ngân hàng Nhà nước thống phát hành Đối với nước khác, hình mẫu hối phiếu thương mại tư nhân tự định tự phát hành Hình mẫu hối phiếu khơng định giá trị pháp lý hối phiếu Ngôn ngữ tạo lập hối phiếu ngôn ngữ viết in sẵn, đánh máy sẵn, đánh máy thứ tiếng định v thống Tiếng Anh l tiếng thông dụng ngôn ngữ tạo lập hối phiếu Một hối phiếu khơng có giá trị pháp lý, tạo lập nhiều ngơn ngữ khác Những hối phiếu viết bút chì, thứ mực dễ phai mực đỏ trở thành vơ giá trị Hối phiếu lập thành hay nhiều bản, đánh số thứ tự, có giá trị Khi toán, ngân hàng thường gửi hối phiếu cho người trả tiền làm hai lần đề phòng thất lạc, đến trước tốn trước, đến sau trở thành vô giá trị Vì hối phiếu thường ghi câu “Sau nhìn thấy thứ hối phiếu (bản thứ hai có nội dung ngày tháng không trả tiền ” số hối phiếu Bản số hai lại ghi “Sau nhìn thấy thứ hai hối phiếu (bản thứ có nội dung ngày tháng khơng trả tiền) ” Hối phiếu khơng có phụ _ Thứ hai, mặt nội dung, theo Luật Thống Hối phiếu ban hành theo Công ước Geneve 1930 (Uniform Law for Bill of Exchange - ULB), hối phiếu phải bao gồm nội dung bắt buộc sau đây: + Tiêu đề hối phiếu: Chữ Hối phiếu tiêu đề hối phiếu, thiếu tiêu đề này, hối phiếu trở thành vô giá trị Ngôn ngữ tiêu đề phải ngơn ngữ tồn nội dung hối phiếu + Địa điểm ngày ký phát hối phiếu: thông thường địa người lập hối phiếu địa điểm ký phát phiếu Hối phiếu ký phát đâu lấy địa điểm ký phát Một hối phiếu khơng ghi rõ địa điểm ký phát, người ta cho phép lấy địa b ên cạnh tên người ký phát làm địa điểm ký phát hối phiếu Nếu tr ên hối phiếu thiếu địa c người phát hành hối phiếu vơ giá trị Ng ày tháng ký phát hối phiếu có ý nghĩa quan trọng việc xác định kỳ hạn trả tiền hối phiếu có kỳ hạn hối phiếu ghi rằng: “Sau X ngày kể từ ngày ký phát hối phiếu này” Ngày ký phát hối phiếu liên quan đến khả tốn hối phiếu Ví dụ, ngày ký phát hối phiếu xảy sau ngày người có nghĩa vụ trả tiền hối phiếu khả toán bị phá sản, bị đ ưa tòa, bị chết v.v khả tốn hối phiếu khơng cịn + Mệnh lệnh địi tiền vơ điều kiện số tiền cụ thể : hối phiếu mệnh lệnh địi tiền, khơng phải u cầu địi tiền Việc trả tiền vơ điều kiện, có nghĩa hối phiếu không viện lý n khác, trừ lý hối phiếu trái với luật hối phiếu, để định có trả tiền hay không Số tiền hối phiếu số tiền định, tức số tiền ghi cách đơn giản rõ ràng, người ta nhìn qua để biết số tiền phải trả bao nhiêu, khơng cần qua nghiệp vụ tính t oán dù đơn gi ản Số tiền ghi vừa số vừa chữ ho àn toàn số hay ho àn toàn chữ Số tiền hối phiếu phải trí với cách ghi Tr ường hợp có chênh lệch số tiền số số tiền chữ người ta thường vào số tiền ghi chữ Trường hợp có chênh lệch số tiền toàn ghi số hay toàn ghi chữ người ta vào số tiền nhỏ + Thời hạn trả tiền hối phiếu gồm có loại: thời hạn trả tiền v thời hạn trả tiền sau Cách ghi thời hạn trả tiền thường là: “Ngay sau nhìn thấy thứ hối phiếu ” “Sau nhìn thấy thứ hối phiếu ” Cách ghi thời hạn trả tiền sau thường có cách: Nếu mốc thời gian tính từ ngày chấp nhận hối phiếu ghi: “X ngày sau nhìn thấy thứ hối phiếu ” Nếu thời hạn trả tiền tính từ ngày ký phát hối phiếu ghi: “X ngày kể từ ngày ký hối phiếu ” Nếu thời hạn ngày cụ thể định ghi: “Đến ngày thứ hối phiếu ” Trong cách trên, cách thứ thường sử dụng Những cách ghi thời hạn trả tiền hối phiếu mơ hồ, tối nghĩa khiến cho người ta xác định thời hạn trả tiền biến việc trả tiền hối phiếu thành có điều kiện hối phiếu vơ giá trị Ví dụ ghi: “Sau tàu biển cập cảng th ì trả cho thứ hối phiếu này” “Sau hàng hóa kiểm nghiệm xong trả cho thứ hối phiếu ” + Địa điểm trả tiền hối phiếu địa điểm ghi rõ hối phiếu Nếu hối phiếu không ghi rõ không ghi địa điểm trả tiền, người ta lấy địa ghi bên cạnh tên người trả tiền địa điểm trả tiền + Người hưởng lợi quy định mặt trước tờ hối phiếu, tr ước tiên người ký phát hối phiếu, người khác người ký phát hối phiếu định + Người trả tiền hối phiếu ghi rõ mặt trước, góc trái cuối tờ hối phiếu, sau chữ “gửi ” + Người ký phát phiếu ghi mặt trước, góc phải cuối tờ phiếu Cần đặc biệt ý tất người có liên quan ghi tờ hối phiếu phải ghi rõ đầy đủ tên, địa mà họ dùng để đăng ký hoạt động kinh doanh Người ký phát hối phiếu phải ký tên mặt trước, góc phải cuối tờ hối phiếu Ng ười ký phát hối phiếu phải đăng ký mẫu chữ ký với quan chuyên trách, không phép ủy quyền cho người khác ký thay hối phiếu Chữ ký phải đ ược ký tay khơng đóng dấu đ è lên chữ ký Dưới mẫu hối phiếu dùng phương thức nhờ thu MẪU HỐI PHIẾU (Dùng phương thức nhờ thu) Số 594/80 Hối phiếu Số tiền: 9,000USD Tokyo, ngày 30/06/1998 Sau nhìn thấy thứ NHẤT hối phiếu (bản thứ HAI có nội dung ngày tháng không trả tiền) trả theo lệnh Ngân hàng hữu hạn TOKYO số tiền chín ngàn la Mỹ chẵn Gửi: Tổng công ty xuất Công ty thương mại hữu hạn nhập máy Hà Nội Daiichi - Tokyo (Ký) (Nguồn: Đinh Xn Trình 1996 Trang 81) Ngồi nội dung bắt buộc nêu trên, hối phiếu cịn bao gồm thêm nội dung khác hai bên thỏa thuận, miễn nội dung không làm sai lạc tính chất hối phiếu luật quy định Ví dụ, dùng hối phiếu phương tiện địi tiền phương thức tín dụng chứng từ, hối phiếu có mẫu MẪU HỐI PHIẾU (Dùng phương thức tín dụng chứng từ) Số 594/80 Số tiền: 9,000USD Tokyo, ngày 30/06/1998 Sau nhìn thấy thứ HAI hối phiếu (bản thứ NHẤT có nội dung ngày tháng không trả tiền) trả theo lệnh Ngân hàng hữu hạn TOKYO số tiền chín ngàn la Mỹ chẵn Thuộc tài khoản Tổng công ty xuất nhập máy Hà Nội Ký phát cho Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, Hà Nội Theo L/C số 2166006 mở ngày 5-61998 Gửi: Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Công ty thương mại hữu hạn Daiichi - Tokyo (Ký) Đối với hối phiếu dùng trường hợp này, số nội dung hối phiếu có thay đổi, song khơng làm thay đổi tính chất hối phiếu đó, cụ thể là: Người trả tiền hối phiếu Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ngân hàng mở L/C theo yêu cầu Tổng công ty xuất nhập máy, ngân hàng cam kết trả tiền cho công ty thương mại hữu hạn Daiichi Tokyo theo L/C số 2166006 mở ng ày 6-5-1998, cơng ty phát hối phiếu địi tiền ngân hàng mở L/C Những nội dung bổ sung vào hối phiếu chẳng qua minh họa trách nhiệm người trả tiền thay cho Tổng công ty xuất nhập máy Hà Nội khuôn khổ thư tín dụng 1.3 Quyền lợi nghĩa vụ người có liên quan đến hối phiếu: Theo Luật Kỳ phiếu Hối phiếu quốc tế năm 1982, quyền lợi nghĩa vụ bên liên quan đến hối phiếu sau: Người ký phát hối phiếu: người ký phát hối phiếu ngoại thương người xuất khẩu, người cung ứng dịch vụ có liên quan đến xuất nhập hàng hóa Người ký phát hối phiếu có trách nhiệm ký phát hối phiếu cho luật, ký tên vào góc bên phải, phía mặt thị trước tờ hối phiếu Khi hối phiếu chuyển nhượng bị từ chối trả tiền người ký phát hối phiếu có trách nhiệm phải hồn trả tiền lại cho người hưởng lợi tờ hối phiếu Quyền người ký phát hối phiếu thể hai mặt chủ yếu bao gồm quyền hưởng lợi số tiền ghi hối phiếu quyền chuyển nhượng hưởng lợi cho người khác Người trả tiền hối phiếu: Người trả tiền hối phiếu ngoại thương người nhập khẩu, người sử dụng cung ứng dịch vụ có li ên quan đến xuất nhập h àng hóa Khi dùng hối phiếu phương tiện địi tiền phương thức tín dụng chứng từ, ng ười trả tiền hối phiếu lại ngân hàng mở L/C hay ngân hàng xác nhận Trách nhiệm trả tiền ngân hàng hối phiếu giới hạn thời hạn hiệu lực L/C Trách nhiệm người trả tiền hối phiếu phải trả tiền hối phiếu theo điều quy định hối phiếu Nếu hối phiếu có kỳ hạn, người trả tiền phải ký chấp nhận trả tiền hối phiếu nhìn thấy hối phiếu Việc chấp nhận vô điều kiện Quyền lợi người trả tiền hối phiếu có quyền từ chối trả tiền hối phiếu chưa ký chấp nhận Người hưởng lợi hối phiếu: Người hưởng lợi hối phiếu người có quyền nhận số tiền hối phiếu Người thân người ký phát hối phiếu, người khác người ký phát hối phiếu định, người hưởng lợi chuyển nhượng quyền hưởng lợi hối phiếu cho người thủ tục ký hậu Người chuyển nhượng hối phiếu : Là người đem quyền hưởng lợi hối phiếu chuyển cho người khác thủ tục ký hậu Ng ười chuyển nhượng hối phiếu người ký phát hối phiếu Người cầm phiếu người có quyền nhận tiền hối phiếu hối phiếu trả tiền Người cầm phiếu người ký phát hối phiếu, không chuyển nhượng hối phiếu Trong trường hợp hối phiếu chuyển nhượng người cầm phiếu người hưởng lợi cuối hối phiếu Nếu hối phiếu không ghi tên người hưởng lợi mặt trước tờ hối phiếu, tức hối phiếu vơ danh người cầm hối phiếu trở thành người hưởng lợi Nếu hối phiếu chuyển nhượng mặt sau cách ký hậu để trống người cầm phiếu trở thành người hưởng lợi 1.4 Các nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu: Dưới giới thiệu nghiệp vụ liên quan đến hối phiếu bao gồm chấp nhận hối phiếu, ký hậu hối phiếu, bảo lãnh hối phiếu, từ chối kháng nghị hối phiếu _ Chấp nhận hối phiếu: (Acceptance) Hối phiếu sau ký phát phải xuất trình cho người trả tiền để người ký chấp nhận trả tiền, hối phiếu có kỳ hạn Một hối phiếu ký chấp nhận có tin cậy tốn Thời hạn chấp nhận đ ược giải thích theo hai trường hợp sau đây: + Thứ nhất, hai bên khơng có quy đ ịnh khác theo lu ật quy định thời hạn chấp nhận 12 tháng kể từ ngày ký phát hối phiếu + Thứ hai, hai bên quy định rõ với hợp đồng mua bán th tín dụng thời hạn cụ thể phải xuất trình hối phiếu để chấp nhận, hối phiếu phải xuất trình để chấp nhận thời hạn Ví dụ, thời hạn hiệu lực thư tín dụng 45 ngày, hết hạn 20 ngày kể từ sau ng ày giao hàng th ời hạn chấp nhận hối phiếu v ịng 20 ngày đó, quá, tức l L/C hết hiệu lực, ngân hàng mở L/C từ chối toán tờ hối phiếu gửi đến, trả tiền ngay, từ chối chấp nhận hối phiếu, trả tiền sau Sự chấp nhận hối phiếu ghi vào mặt trước, góc bên trái tờ hối phiếu ghi chữ “chấp nhận” viết kế bên chữ ký ng ười trả tiền Ngồi cơng thức chấp nhận trên, ULB cho phép ng ười trả tiền d ùng chữ khác tương tự thể chấp nhận “xác nhận”, “đồng ý”, “đồng ý trả tiền” Những chấp nhận người trả tiền thực tờ hối phiếu chữ mơ hồ, tối nghĩa khiến cho hối phiếu tính chất luật định trở thành vơ giá trị Cũng người trả tiền ký chấp nhận vào mặt sau tờ hối phiếu Trong trường hợp để phân biệt với ký hậu chuyển nhượng, người trả tiền bắt buộc phải tôn trọng theo cơng thức ký chấp nhận nêu Trong tốn quốc tế, người ta loại trừ chấp nhận văn thư riêng chấp nhận gộp nhiều hối phiếu văn thư chung Điều luật coi vô hiệu Ngày tháng ký chấp nhận yêu cầu bắt buộc Nhưng thực tế sử dụng hối phiếu, người ta thấy có loại hối phiếu địi hỏi ký chấp nhận có ghi ngày tháng, có loại khơng cần ghi ngày tháng Đối với hối phiếu có kỳ hạn xác định tương lai “X ngày kể từ ngày nhìn thấy thứ hối phiếu ” ngày tháng ký chấp nhận ngày nhìn thấy hối phiếu Đó mốc thời gian để tính kỳ hạn hối phiếu * Theo luật hối phiếu, có cách ký chấp nhận hối phiếu sau: Theo cách chấp nhận ngắn, người chấp nhận cần ghi tên đơn vị ký tên Ví dụ: Cơng ty Bia Huế (Ký tên) Theo cách chấp nhận đầy đủ, người chấp nhận ghi số tiền ghi hối phiếu địa điểm toán ngày ký chấp nhận 10 ba loại ký hậu nêu Ví dụ” “trả theo lệnh ông X, miễn truy đ òi” ký tên Đối với loại ký hậu này, trường hợp này, hối phiếu bị từ chối trả tiền th ì ông X không truy đòi lại tiền người ký hậu trực tiếp Nếu hối phiếu có nhiều người ký hậu theo lệnh ghi chữ “miễn truy địi” vào chỗ ký hậu mình, cịn có hay nhiều người khơng ghi chữ “miễn truy địi” đương nhiên người khơng hưởng quyền miễn truy đòi nên hối phiếu bị từ chối tốn họ phải đứng tốn cho người hưởng lợi Ký hậu miễn truy đòi loại ký hậu sử dụng nhiều toán quốc tế _ Bảo lãnh hối phiếu (Aval) Bảo lãnh hối phiếu cam kết người thứ ba trả tiền cho người hưởng lợi hối phiếu đến kỳ trả tiền Hình thức văn tự thông thường bảo lãnh ghi chữ “bảo lãnh” người bảo l ãnh ký tên Theo lu ật ULB không quy định nơi ký bảo lãnh mặt tr ước hay mặt sau tờ hối phiếu Để tránh nhầm lẫn với chữ ký chấp nhận chữ ký hậu người chuyển nhượng, hình thức bảo lãnh phải ghi nói Ngồi hình thức bảo lãnh theo ULB quy định, số nước dùng hình thức bảo lãnh văn thư riêng biệt thường gọi bảo lãnh mật Sở dĩ có hình thức người trả tiền khơng muốn người thứ ba biết đến tình hình tài đến mức phải bảo lãnh, bảo lãnh ghi hối phiếu Hình thức thư tín d ụng hình thức “bảo lãnh riêng biệt” hối phiếu nằm chứng từ tốn ph ương thức tín dụng chứng từ Hình thức bảo l ãnh ghi hối phiếu câu “theo L/C số mở ng ày ““gửi ngân hàng mở L/C ” Ng ười xuất sau giao hàng lập hối phiếu theo yêu cầu L/Cách lập chứng từ toán đầy đủ phù hợp với L/C xuất trình thời hạn hiệu lực L/C chắn hối phiếu ngân hàng mở L/C trả tiền 13 _ Từ chối trả tiền hối phiếu - kháng nghị (Protest) Khi đến hạn trả tiền hối phiếu m người trả tiền từ chối th ì người hưởng lợi phải chứng thực từ chối văn kháng nghị Bản kháng nghị người hưởng lợi lập thời hạn ngày làm việc liên tiếp sau ngày hết hạn hối phiếu Sau lập kháng nghị, vòng ngày làm việc, người bị từ chối trả tiền phải báo cho người chuyển nhượng trực tiếp để đ ịi tiền đ ịi tiền người ký hậu chuyển nhượng hối phiếu địi người ký phát hối phiếu Nếu khơng có kháng nghị việc từ chối trả tiền người chuyển nhượng miễn trách nhiệm trả tiền hối phiếu, người ký phát người chấp nhận phải chịu trách nhiệm người kháng nghị Trên thực tế người ta thường làm sau: Ví dụ A người ký phát hối phiếu, B, C, D l người chuyển nhượng tiếp theo, D người chuyển nhượng cuối E người phải trả tiền hối phiếu Khi D bị E từ chối trả tiền, D làm thủ tục kháng nghị, chuyển hối phiếu đòi tiền C kèm theo tính tiền gồm số tiền hối phiếu, chi phí làm thủ tục kháng nghị chi phí khác C hồn trả cho D truy địi ngược lại B, A Cuối A trực tiếp đòi tiền người mắc nợ 1.5 Các loại hối phiếu * Căn vào thời hạn trả tiền hối phiếu, người ta chia hối phiếu làm loại: _ Hối phiếu trả tiền ngay: Người trả tiền nhìn thấy hối phiếu người cầm phiếu xuất trình phải trả tiền cho họ _ Hối phiếu trả tiền sau số ngày định, thường trả tiền sau 5-7 ngày: Người trả tiền nhìn thấy hối phiếu người cầm phiếu xuất trình tiến hành ký chấp nhận trả tiền, sau từ - ngày trả tiền tờ hối phiếu 14 _ Hối phiếu có kỳ hạn: Sau thời gian định ghi hối phiếu, người trả tiền phải trả tính từ ngày ký phát hối phiếu tính từ ngày chấp nhận hối phiếu từ ngày quy định cụ thể * Căn vào hối phiếu có kèm theo chứng từ hay khơng, chia hối phiếu làm loại: _ Hối phiếu trơn: Loại gửi đến địi tiền người trả tiền khơng kèm theo chứng từ thương mại Trong toán quốc tế, hối phiếu dùng để thu tiền cước phí vận chuyển, bảo hiểm, hoa hồng v.v dùng để đòi tiền mua hàng thương nhân nhập tin cậy _ Hối phiếu kèm chứng từ: Loại hối phiếu gửi đến cho người nhập có kèm chứng từ thương mại Hối phiếu kèm chứng từ có hai loại: Loại hối phiếu k èm chứng từ trả tiền loại hối phiếu kèm chứng từ có chấp nhận * Căn vào tính chất chuyển nhượng hối phiếu chia hối phiếu làm loại: _ Hối phiếu đích danh: Là loại hối phiếu ghi rõ hộ tên người hưởng lợi hối phiếu khơng kèm theo điều khoản theo lệnh Ví dụ: Hối phiếu ghi sau “Sau nhìn thấy hối phiếu này, trả cho ông X số tiền ” Hối phiếu đích danh khơng chuyển nhượng thủ tục ký hậu theo luật định _ Hối phiếu theo lệnh: Là loại hối phiếu ghi trả theo lệnh người hưởng lợi hối phiếu Ví dụ ghi sau: “Sau nhìn thấy hối phiếu này, trả theo lệnh ông X số tiền ” Hối phiếu theo lệnh chuyển nhượng theo h ình thức ký hậu theo luật định Nó sử dụng rộng rãi toán quốc tế * Căn vào người ký phát hối phiếu, người ta chia hối phiếu làm loại: _ Hối phiếu thương mại hối phiếu người xuất ký phát đòi 15 tiền người nhập nghiệp vụ tốn hàng hóa xuất cung cấp lao vụ lẫn _ Hối phiếu ngân hàng hối phiếu ngân hàng phát hành lệnh cho ngân hàng đại lý tốn số tiền định cho người hưởng lợi định hối phiếu Séc (Check) 2.1 Khái niệm Séc tờ mệnh lệnh vô điều k iện người chủ tài khoản lệnh cho ngân hàng trích từ tài khoản để trả cho người có tên séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc số tiền định tiền mặt hay chuyển khoản Người có tiền mở ngân hàng tài khoản, ngân hàng cấp cho người gửi tiền séc Mỗi lần muốn rút tiền lập tờ séc đưa đến ngân hàng để lĩnh tiền Séc phương tiện toán sử dụng rộng rãi nước có hệ thống ngân hàng phát triển cao Hiện séc phương tiện chi trả dùng phổ biến toán nội địa tất nước Séc sử dụng rộng rãi toán quốc tế hàng hóa, cung cấp lao vụ, du lịch chi trả phi mậu dịch khác Séc có giá trị toán trực tiếp tiền tệ, phải có quy định nội dung hình thức theo luật định Theo cơng ước Genève năm 1931 nhiều nước áp dụng, tờ séc cần ghi đủ điều sau đây: + Tiêu đề séc: Một lệnh trả tiền muốn coi séc phải có tiêu đề SÉC ghi tờ lệnh Vì séc lệnh nên ngân hàng nhận séc phải chấp nhận vô điều kiện lệnh này, trừ trường hợp tài khoản phát hành séc không cịn tiền tờ séc khơng đầy đủ tính chất pháp lý + Địa điểm ngày tháng năm phát hành séc: Đây yếu tố quan trọng để xác định thời hạn toán tờ séc để giải tranh chấp có xảy bên liên quan đến séc 16 + Số tiền ghi séc phải rõ ràng, phải vừa ghi số vừa ghi chữ khớp nhau, có ký hiệu tiền tệ + Tên địa người yêu cầu trích tài khoản, tài khoản trích trả, ngân hàng trả tiền, tên địa người hưởng số tiền séc, chữ ký ng ười phát hành séc Nếu tổ chức phải có chữ ký chủ tài khoản, kế tốn trưởng dấu tổ chức (nếu có) Các yếu tố phải ghi rõ ràng, xác tuyệt đối, khơng tẩy xóa phải ghi loại chữ, thứ mực, không ghi mực đỏ Điều phát hành séc người phát hành séc phải có tiền tài khoản mở ngân hàng, số tiền tờ séc khơng vượt q số dư có tài khoản ngân hàng Séc phát hành để trả tiền cho tổ chức, cá nhân nhiều người, séc ngân hàng phát hành trả tiền cho ngân hàng khác.Séc thường in sẵn theo mẫu có dịng để trống để người phát hành séc điền vào Ngày nay, nhiều ngân hàng giới dùng máy in nhiều màu số tiền, ký hiệu tiền, số tiền số, chữ lên chỗ trống tờ séc Đặc điểm séc có tính thời hạn, tức tờ séc có giá trị tiền tệ tốn thời hạn hiệu lực chưa hết séc thương mại Thời hạn hiệu lực tờ séc ghi rõ tờ séc tùy thuộc vào phạm vi không gian mà séc lưu hành luật pháp nước quy định Nói chung séc lưu hành nội địa thời gian ngắn lưu hành toán quốc tế Séc trả tiền ngay, thời hạn hiệu lực ngày làm việc kể từ ngày phát hành séc, séc lưu hành nước, thời hạn hiệu lực 20 ngày làm việc lưu thơng ngồi nước châu, 70 ngày séc trả nước không châu Qúa thời hạn séc không quay trở lại ngân hàng séc hiệu lực Đối với séc du lịch khơng quy định thời hạn hiệu lực Ở Việt Nam, thời hạn toán séc l 15 ngày kể từ ngày ký phát séc 17 Có thể nói, phương tiện tốn séc xuất Việt Nam từ đầu thê kỷ 20, có xuất người Pháp Việt Nam Tuy nhiên vào thời điểm đó, có người có địa vị trng xã hội số tâng lớp thượng lưu mở tài khoản ngân hàng sử dụng séc Những ng ười dân bình thường chưa tiếp cận với loại ph ương tiện toán Sau này, với phát triển ngày nhanh thương mại quốc tế, sau thòi ký mở kinh tế nước ta từ năm 1990 cải cách mạnh mẽ lĩnh vực ngân hàng, phương tiện tốn khơng d ùng tiền mặt ngày mở rộng séc sử dụng phổ biến Tuy nhiên, đối tượng sử dụng séc chủ yếu pháp nhân, cá nhân sử dụng hầu hết toán tiền mặt 2.2 Những người liên quan đến séc: Những người liên quan đến việc phát hành sử dụng séc thường bao gồm ng ưới ký phát séc, người hưởng lợi séc ngân hàng toán séc Ngư ời phát séc để trả nợ gọi người phát hành séc Ngân hàng toán người trả tiền cho người hưởng lợi tờ séc Người nhận tiền người hưởng lợi tờ séc Sau séc phát hành, người có quyền hưởng lợi tờ séc gọi người cầm séc Séc chuyển nhượng cho nhiều người liên tiếp phương pháp ký hậu thời hạn hiệu lực séc Ký hậu có ý nghĩa Thứ nhất, ký hậu chứng nhận việc chuyển giao quyền hưởng séc cho người khác Thứ hai, ký hậu xác nhận trách nhiệm người chuyển nhượng tất người cầm giữ tờ séc sau việc trả tiền tờ séc Tuy nhiên người chuyển nhượng séc thối thác trách nhiệm cách ghi thêm điều kiện bảo lưu với chữ ký hậu “khơng truy địi” Việc ký hậu séc thực loại séc theo lệnh 18 2.3 Sơ đồ lưu thông séc Chúng giới thiệu hai trường hợp lưu thông séc: lưu thông séc qua ngân hàng lưu thông séc qua hai ngân hàng * Lưu thông séc qua ngân hàng: Thường sử dụng toán nội địa Ngân hàng Người bán hàng Người mua hàng (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua phát hành séc toán cho người bán (3) Người bán chuyển séc đến ngân hàng tốn (4) Ngân hàng Báo Có cho người hưởng lợi séc (5) Quyết toán séc ngân hàng với người mua * Lưu thông séc qua hai ngân hàng: Thường sử dụng toán quốc tế NH bên bán NH bên mua Người bán Người mua (1) Người bán giao hàng cho người mua (2) Người mua phát hành séc toán cho người bán 19 (3) Người bán nhờ ngân hàng thu hộ tiền ghi séc (4) Ngân hàng thu tiền hộ số tiền séc (5) Ngân hàng trả tiền cho người hưởng séc (6) Quyết toán séc ngân hàng với người mua 2.4 Phân loại séc: Có thể phân loại séc theo nhiều tiêu chí khác Thơng thường séc phân loại dựa tính chất chuyển nhượng nó, vào cách toán séc vào người phát hành séc * Căn vào tính chất chuyển nhượng séc chia làm loại sau đây: _ Séc ghi tên loại séc ghi rõ họ tên người hưởng lợi Loại séc chuyển nhượng thủ tục ký hậu, có người hưởng lợi ghi séc lĩnh tiền ngân hàng _ Séc vô danh loại séc không ghi tên người hưởng lợi, ghi câu “trả cho ng ười cầm séc” Bất cầm séc có htể lĩnh tiền ngân hàng, khơng cần qua thủ tục ký hậu séc chuyển nhượng hình thức trao tay Nếu để séc coi tiền Loại dùng để nhận tiền mặt _ Séc theo lệnh loại séc ghi trả theo lệnh ng ười hưởng lợi ghi tờ séc Trên tờ séc ghi “yêu cầu trả theo lệnh ơng X” Loại chuyển nhượng thủ tục ký hậu cách ký hậu hối phiếu _ Séc theo lệnh không chuyển nhượng cách ký hậu loại séc có ghi tên người hưởng lợi ghi thêm điều kiện không theo lệnh người hưởng lợi * Căn vào cách tốn séc chia làm loại: _ Séc chuyển khoản loại séc mà người ký phát séc lệnh cho ngân h àng trích tiền từ tài khoản để chuyển trả sang tài khoản 20 khác người khác khác ngân hàng Séc chuyển khoản chuyển nhượng lĩnh tiền mặt _ Séc tiền mặt: loại séc mà ngân hàng toán trả tiền mặt người phát hành séc phải chịu rủi ro bị séc bị đánh cắp Người cầm séc không cần ủy quyền lĩnh tiền * Căn vào người phát hành séc chia làm hai loại: _ Séc cá nhân: sử dụng để nhận tiền ngân hàng nhà nhập Thuận lợi người nhập họ hưởng lợi séc xuất trình ngân hàng nhà nhập Tuy nhiên, trường hợp nhà nhập phải chịu rủi ro tỷ giá ngoại tệ tăng Tuy nhi ên séc loại khơng an tồn sử dụng tốn quốc tế _ Séc bảo chi ngân hàng hay séc xác nhận: Loại séc bảo đảm an toàn toán quốc tế sử dụng thuận lợi * Ngoài ba cách phân loại séc nêu trên, cịn có loại séc đặc biệt séc du lịch, séc gạch chéo, séc tài khoản người hưởng lợi _ Séc du lịch loại séc ngân hàng phát hành trả tiền chi nhánh hay đại lý ngân hàng Ngân hàng phát séc đồng thời ngân hàng trả tiền Người hưởng lợi khách du lịch có tiền ngân h àng phát séc Trên séc du lịch phải có chữ ký người hưởng lợi Khi lĩnh tiền ngân hàng định, người hưởng lợi phải ký chỗ để ngân hàng kiểm tra, đúng, ngân hàng trả tiền Thời gian séc du lịch có hiệu lực ngân hàng phát séc người hưởng lợi thỏa thuận, có hạn vơ hạn Trên séc du lịch có ghi rõ khu vực ngân hàng trả tiền, ngồi khu vực đó, séc khơng có giá trị lĩnh tiền Có đặc điểm phân biệt séc du lịch với séc thơng thường, séc có mệnh giá in mặt séc séc du lịch phải trả tiền mặt 21 phát hành _ Séc gạch chéo loại séc mặt trước có hai gạch chéo song song với Séc gạch chéo dùng để rút tiền mặt, th ường dùng để chuyển khoản qua ngân hàng Séc loại người hưởng lợi séc gạch chéo hai cách: (1) Séc gạch chéo thường tức gạch chéo không tên tức hai gạch song song không ghi tên ngân hàng lĩnh hộ tiền (2) séc gạch chéo đặc biệt, gạch chéo có ghi t ên tức hai gạch song song có ghi tên ngân hàng Trong cách ghi có ngân hàng có quyền lĩnh hộ tiền mà thơi Gạch chéo khơng tên trở thành gạch chéo có t ên Ngược lại, gạch chéo có tên khơng thể chuyển thành gạch chéo khơng tên Mục đích séc gạch chéo tránh dùng séc rút tiền mặt séc gạch chéo có t ên ngân hàng có ngh ĩa người hưởng lợi séc thức nhờ ngân hàng lĩnh hộ tiền cho có ngân hàng mà _ Séc tài khoản người hưởng lợi: Là loại séc mà người hưởng lợi không muốn ngân hàng trả tiền mặt m muốn trả chuyển kho ản ghi vào tài khoản người hưởng lợi với câu ghi ngang qua tờ séc "Trả vào tài khoản" "chỉ ghi vào tài khoản người hưởng lợi" 2.5 Trách nhiệm kiểm tra ngân hàng tốn: Đây cơng việc quan trọng cần thiết cần tập trung vào nội dung sau: Thứ nhất, tài khoản người phát hành séc có phù hợp với chữ ký đăng ký ngân hàng hay không Thứ hai, cần kiểm tra cẩn thận tính chất hợp pháp người xuất trình séc Đối với séc đích danh cần phải kiểm tra chứng minh nhân d ân, ký hậu chuyển nhượng séc để trống cần kiểm tra, tình trạng séc có bị cấm tốn hay khơng 22 Sau kiểm tra, ngân hàng từ chối tốn tài khoản không đủ tiền thời hạn xuất trình séc ngân hàng buộc phải từ chối t ốn có phản đối người phát hành séc người xuất trình séc có chứng cớ không ủy quyền Nếu ngân hàng từ chối toán tờ séc phải trả lại tờ séc cho ng ười hưởng lợi tờ séc ghi rõ lý từ chối 2.6 Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương tiện séc: Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương tiện séc Luật séc quốc tế Uỷ ban Luật Thương mại quốc tế Liên hiệp quốc ban hành vào năm 1982, kỳ họp thứ 15 Luật séc quốc tế bao gồm 79 điều, qui định đầy đủ quyền hạn người cầm séc người cầm séc đ ược bảo vệ nh trách nhiệm b ên liên quan đến phát hành sử dụng séc Ngồi ra, nghiên cứu thêm hai loại phương tiện toán Kỳ phiếu Thẻ toán Kỳ phiếu: Kỳ phiếu hay số nước gọi Hối phiếu nhận nợ 3.1 Khái niệm: Kỳ phiếu tờ giấy hứa cam kết trả tiền vô điều kiện người lập phiếu phát hứa trả số tiền định cho người hưởng lợi theo lệnh người trả cho người khác quy định kỳ phiếu Ngược lại với hối phiếu, kỳ phiếu nợ viết để hứa cam kết trả tiền cho người hưởng lợi Với tính thụ động toán vậy, toán quốc tế, kỳ phiếu thơng dụng hối phiếu 3.2 Nội dung kỳ phiếu: + Cam kết trả số tiền định mộtcách vô điều kiện + Thời hạn trả tiền + Địa điểm trả tiền 23 + Tên, họ người thụ hưởng + Địa điểm, ngày kí phát lệnh phiếu + Chữ kí người kí phát lệnh phiếu Các điều mà luật dùng để điều chỉnh hối phiếu áp dụng tương tự cho kỳ phiếu thương mại Tuy nhiên, có số đặc thù sau: Thứ nhất, kỳ hạn kỳ phiếu quy định rõ Trên kỳ phiếu phải ghi rõ ngày tháng năm trả tiền cho chủ nợ Thứ hai, kỳ phiếu hay nhiều người ký phát để cam kết toán cho hay nhiều người hưởng lợi Thứ ba, kỳ phiếu cần có bảo lãnh ngân hàng Cơng ty tài Sự bảo lãnh đảm bảo khả tốn kỳ phiếu Bởi v ì chất kỳ phiếu nợ cam kết trả nợ, để đảm bảo cho lời cam kết này, bắt buộc phải có bảo lãnh Thứ tư, hối phiếu thường gồm bản, số số 2, kỳ phiếu có nợ phát để chuyển cho người hưởng lợi kỳ phiếu Thẻ tốn: Ngày nhiều nước giới chuyển sang sử dụng phổ biến thẻ nhựa So với séc, thẻ nhựa có nhiều ưu điểm xét phương diện rút tiền tốn Thẻ nhựa dùng để rút tiền mặt máy tự động, quầy tự động đặt điểm giao dịch công cộng ngân hàng để toán Thẻ nhựa xuất đầu ti ên Mỹ vào năm 1914 ngày trở thành phương tiện toán sử dụng rộng rãi phạm vi tồn giới tính an tồn nhanh chóng, tiện lợi toán thẻ 4.1 Khái niệm Thẻ toán (hay thẻ chi trả, thẻ giao dịch) phương tiện toán mà người sở hữu thể dùng để tốn rút tiền tự động 24 thông qua máy đọc thẻ lắp đặt sở chấp nhận toán thẻ hay máy rút tiền tự động lắp đặt nơi công cộng _ Hầu hết loại thẻ quốc tế nhựa cứng có hình chữ nhật chung kích cỡ 96mm x 54mm x 0,76mm, có góc trịn gồm mặt _ Mặt trước thẻ bao gồm: (1) Các huy hiệu tổ chức phát hành thẻ, tên thẻ : VISA, JCB, DINERS CLUB (2) Biểu tượng thẻ: Biểu t ượng ngân hàng phát hành thiết kế in lên bề mặt thẻ khó giả mạo, coi yếu tố an ninh (3)Số thẻ: số dành riêng cho chủ thẻ, số dập lên thẻ, in lên hóa đơn chủ thẻ mua hàng Tùy theo loại thẻ mà có chữ số cấu trúc khác (4) Ngày hiệu lực thẻ: thời hạn mà thẻ lưu hành (5) Họ tên chủ thẻ: in chữ tên cá nhân thẻ cá nhân tên công ty thẻ công ty (6) Số sêri đợt phát hành: số không bắt buộc (7) Trên mặt trước có thêm số đặc điểm riêng loại thẻ Ví dụ thẻ VISA ln có chữ V in sau ngày hiệu lực _ Mặt sau thẻ bao gồm: (1) Dãy băng từ có khả lưu trữ thông tin số thẻ, ngày hiệu lực, tên chủ thẻ, tên ngân hàng phát hành, mã số bí mật cá nhân (PIN: Personal Identification Number) (2) Băng chữ ký: Trên băng giấy chữ ký chủ thẻ (3) Số thẻ: có thẻ in lại lần Phân loại thẻ tốn Thẻ tốn phân loại theo nhiều cách khác Dưới trình bày ba cách phân loại thẻ chủ yếu 25 * Căn vào cơng nghệ sản xuất có loại thẻ toán sau: _ Thẻ khắc chữ : bề mặt thẻ đ ược khắc chữ Hiện người ta khơng cịn dùng dễ làm giả _ Thẻ băng từ: sản xuất dựa kỹ thuật thư tín với băng từ chứa thơng tin mặt sau thẻ Loại dùng phổ biến vòng 20 năm nay, thể số nhược điểm khả bị lợi dụng cao thông tin ghi thẻ không mã hóa, đọc dễ dàng, thẻ mang lượng thông tin hạn chế không áp dụng kỹ thuật mã Do nhược điểm mà thẻ bị lợi dụng lấy cắp tiền _ Thẻ thông minh: hệ thẻ dựa kỹ thuật xử lý tin học nhờ gắn vào thẻ "chip" điện tử có cấu trúc máy tính hồn hảo, ghi nhiều thơng tin an toàn * Căn vào chủ thể phát hành thẻ chia làm loại: _ Thẻ ngân hàng phát hành: thẻ ngân hàng phát hành giúp cho khách hàng sử dụng linh động tài khoản ngân hàng sử dụng số tiền ngân h àng cấp tín dụng Nó sử dụng rộng rãi lưu hành tồn cầu _ Thẻ tổ chức phi ngân hàng phát hành : thẻ du lịch, giải trí tập đoàn kinh doanh lớn phát hành Diners club, Amex * Căn vào tính chất tốn thẻ chia làm loại: _ Thẻ tín dụng (credit card): sử dụng phổ biến Chủ thẻ phép sử dụng hạn mức tín dụng khơng phải trả lãi để mua sắm sở kinh doanh chấp nhận loại thẻ _ Thẻ ghi nợ (debit card)ü: loại thẻ có quan hệ trực tiếp gắn liền với tài khoản tiền gửi Loại thẻ n ày dùng đ ể mua hàng khấu trừ vào tài khoản chủ thẻ thông qua thiết bị điện tử đặt có sở kinh doanh Thẻ ghi nợ cịn dùng để rút tiền máy tự động Nó khơng có mức hạn mức tín dụng v ì phụ thuộc vào số dư hữu tài khoản chủ thẻ 26 _ Thẻ rút tiền mặt (cash card): dùng để rút tiền mặt máy tự động ngân hàng * Căn vào phạm vi lãnh thổ, thẻ chia làm loại: _ Thẻ nước: thẻ giới hạn sử dụng phạm vi quốc gia, đồng tiền giao dịch phải dồng tệ nước _ Thẻ quốc tế: loại thẻ chấp nhận toàn cầu, sử dụng ngoại tệ mạnh để toán Nó khách du lịch ưu chuộng an toàn, tiện lợi Tuy nhiên phạm vi sử dụng rộng nên quy ủình hoạt động thẻ phức tạp Trên thực tế ngân hàng thường áp dụng song song hai loại thẻ nước thẻ quốc tế * Căn vào mục đích sử dụng dối tượng sử dụng, thẻ chia làm loại sau đây: _ Thẻ kinh doanh (business card): loại thẻ phát hành cho nhân viên công ty sử dụng _ Thẻ du lịch giải trí (travel and entertainment card hay T&E): lo ại thẻ thường công ty tư nhân phát hành để phục vụ cho ngành du lịch giải trí _ Thẻ vàng (Gold card): loại thẻ phục vụ cho thị trường cao cấp, hạng cao phù hợp với khách hàng có thu nhập cao, có uy tín, có khả tài lành mạnh, nhu cầu chi tiêu lớn _ Thẻ thường (standard card): loại thẻ tín dụng hệ thống Master phát hành Nó loại thẻ mang tính chất phổ thơng nhiều người ưu dùng Ở Việt Nam xuất nhiều loại thẻ khác đáp ứng nhu cầu ngày phong phú, đa dạng khách hàng 27 ... chối toán tờ séc phải trả lại tờ séc cho ng ười hưởng lợi tờ séc ghi rõ lý từ chối 2.6 Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương tiện séc: Văn pháp lý quốc tế điều chỉnh phương tiện séc Luật séc quốc. .. cận với loại ph ương tiện toán Sau này, với phát triển ngày nhanh thương mại quốc tế, sau thòi ký mở kinh tế nước ta từ năm 1990 cải cách mạnh mẽ lĩnh vực ngân hàng, phương tiện tốn khơng d ùng... lĩnh tiền Séc phương tiện toán sử dụng rộng rãi nước có hệ thống ngân hàng phát triển cao Hiện séc phương tiện chi trả dùng phổ biến toán nội địa tất nước Séc sử dụng rộng rãi tốn quốc tế hàng hóa,