Đang tải... (xem toàn văn)
A/ BÀI TẬP SÁCH GIÁO KHOA2I/ Đề bài2Chương 2: Kế toán tiền và các khoản tương đương tiền2Bài 2_trang 78/SGK2Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:2Chương 5: Kế toán hoạt động kinh doanh dịch vụ3Bài 2_trang 252/SGK3Bài 3_trang 254/SGK5Chương 6: Kế toán doanh nghiệp xây dựng6Bài 2_trang 304/SGK6Bài 3_trang 306/SGK7II/ Bài giải10Chương 2: Kế toán tiền và các khoản tương đương tiền10Bài 2_trang 78_SGK10Chương 5: Kế toán hoạt động kinh doanh dịch vụ13Bài 2_trang 252/SGK13Bài 3_trang 254/SGK18Chương 6: Kế toán doanh nghiệp xây dựng21Bài 2_trang 304-SGK21Bài 3_trang 306-SGK24
Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm MỤC LỤC Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm A/ BÀI TẬP SÁCH GIÁO KHOA I/ Đề Chương 2: Kế toán tiền khoản tương đương tiền Bài 2_trang 78/SGK Tại doanh nghiệp kinh doanh thương mại Hải Thành kỳ có tài liệu liên quan đến hoạt động kinh doanh kế toán tập hợp lại sau: Tài liệu 1: Số dư đầu kỳ số tài khoản: - Tài khoản 111: Tài khoản 112: Tài khoản 1121 Tài khoản 1122 Tài khoản 131(20,000USDx15,950) Tài khoản 331(160,000USDx15930) Tài khoản 341(30,000USDx15,930) 100,000,000đ 720,000,000đ 482,050,000đ 238,950,000đ 318,000,000đ 25,488,000đ 477,900,000đ Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Xuất bán lô hàng có trị giá xuất kho 279,000,000 đ, giá bán chưa gồm 10% thuế GTGT 20,000USD, khách hàng toán chuyển khoản tỷ giá giao dịch 15,950đ/USD Doanh nghiệp ký hợp đồng với nhà thầu để xây dựng trị giá gói thầu 100,000USD cho nhà thầu chuyển khoản tỷ giá giao dịch 15,930đ/USD Khách hàng toán cho doanh nghiệp 16,000USD chuyển khoản tỷ giá giao dịch 15,945đ/USD Ký hợp đồng vay nợ dài hạn với ngân hàng 200,000USD tám năm, ngân hàng chuyển tiền vào tài khoản doanh nghiệp tỷ giá giao dịch 15,970đ/USD Xuất bán hàng có giá trị xuất kho 353,920,000 đ, giá bán chưa gồm 10% thuế GTGT 26,000USD, khách hàng chưa toán tiền tỷ giá giao dịch 15,920 đ/USD Doanh nghiệp toán nợ cho nhà cung cấp tài sản cố định 15,000USD, tỷ giá giao dịch 15,970đ Nhập kho hàng hóa chưa trả tiền tốn cho người bán Giá nhập kho 20,000USSD Tỷ giá giao dịch 15,930đ/USD Thanh toán nợ dài hạn đến hạn phải trả chuyển khoản 40,000USD, lãi phát sinh 4,000USD doanh nghiệp trích trước vào chi phí Tỷ giá giao dịch 15,935đ/USD Thanh tốn chi phí phát sinh kỳ phận bán hàng 2,200USD (bao gồm thuế GTGT) Tỷ giá giao dịch 15,940đ/USD 10 Khách hàng mua hàng toán 10,000USD Tỷ giá giao dịch 15,945đ/USD 11 Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu 20,000USD Tỷ giá giao dịch 15,650đ/USD 12 Kết chuyển nợ dài hạn đến hạn trả niên độ sau (4000 USD nợ hợp đồng cũ 25,000USD nợ vay năm nay) Tỷ giá giao dịch 15,950đ/USD Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm 13 Nhập kho lơ ngun vật liệu giá 132,000,000đ, bao gồm 10% thuế GTGT, toán tiền gửi ngân hàng Chi phí vận chuyển 2,100,000đ, gồm 5% thuế GTGT, doanh nghiệp chi hộ cho người bán tiền mặt Biết doanh nghiệp thực nghiệp vụ toán qua ngân hàng áp dụng tỷ giá thực tế để hạch toán ngoại tệ, tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO Yêu cầu định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chương 5: Kế toán hoạt động kinh doanh dịch vụ Bài 2_trang 252/SGK Một công ty du lịch tiến hàng hoạt động cho thuê buồng ngủ, dịch vụ karaoke, dịch vụ giặt ủi chi phí phát sinh kỳ sau: Dùng vốn đầu tư xây dựng mua sắm số thiết bị quản lý trang bị cho văn phịng cơng ty, giá mua thuế GTGT 5% 210,000,000đ Tiền mua chưa trả cho công ty P Xuất bán vật liệu sử dụng trực tiếp cho kinh doanh buồng ngủ: 12,000,000đ, cho giặt ủi 4000,000đ, cho karaoke 6,000,000đ cho quản lý doanh nghiệp 2,400,000đ Phân bổ giá trị công ty thuộc loại xuất dùng nhiều lần vào chi phí kinh doanh buồng ngủ 24,000,000đ phận quản lý công ty 10,000,000.đ Thanh toán tiền mua thiết bị cho công ty P 210,000,000đ chuyển khoản sau trừ chiết khấu toán hưởng 1% Chi phí tiền mặt mua báo hàng ngày sử dụng công ty 300,000đ Tiền lương phải trả cho: Nhân viên phục vụ trực tiếp buồng ngủ: 10,000,000đ; karaoke 10,000,000đ; giặt ủy 8,000,000đ Nhân viên quản lý buổng ngủ: 5,000,000; karaoke 4,000,000đ; giặt ủy 2,000,000đ; nhân viên quản lý doanh nghiệp 10,000,000đ Trích khoản trích theo tỷ lệ quy định Thu mua số công cụ, dụng cụ theo giá có thuế GTGT 5% 84,000,000đ Số công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ lần sử dụng trực tiếp cho hoạt động karaoke 25%; cho hoạt động thuê phòng 50%; giặt ủy 25% Khấu hao TSCĐ kỳ phận buồng ngủ 60,000,000đ; phận karaoke 20,000,000đ; phận giặt ủy 10,000,000đ văn phịng cơng ty 10,000,000đ 10 Chi phí sử dụng điện chi tiền mặt kỳ (gồm thuế GTGT 10%) 33,000,000 Trong đó: Sử dụng phận buồng ngủ 40% Bộ phận giặt ủy 25% Bộ phận karaoke 20% Quản lý công ty 15% 11 Tổng thu tháng hoạt động: Hoạt động giặt ủy (gồm thuế GTGT 10%) 77,000,000đ tiền mặt Kinh doanh buồng ngủ (gồm thuế GTGT 10%) là: + tiền mặt: 220,000,000đ 10,000USD + Bằng chuyển khoản: 137,000,000đ Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Hoạt động karaoke tiền mặt (cả thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế suất 20%) 360,000,000đ Yêu cầu: Tập hợp chi phí sản xuất tính tổng giá thành sản xuất hoạt động giá thành đơn vị kinh doanh buồng ngủ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nêu Xác định kết kinh doanh kỳ, biết tỷ giá thực tế ngoại tệ kỳ 16,000đ/USD Tài liệu bổ sung: tổng số ngày-đêm nghỉ thực tế buồng ngủ loại 150; loại 350; loại 210 Hệ số quy đổi buồng ngủ loại =1; loại 2=1; loại =2 Bài 3_trang 254/SGK Cơng ty du lịch thiên an có hoạt động kinh doanh: kinh doanh buồng ngủ kinh doanh hướng dẫn viên du lịch, hạch toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên Trong tháng 2/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đơn vị tính 1000đ) Chi tiền mặt mua số vật liệu (chè, xà phòng,…) dùng cho buồng ngủ 1,100 giá chưa có thuế thuấ suất 10% Xuất kho vật liệu (giấy, bút, mực,…) cho phòng ban 3,000 Tập hợp phiếu toán tạm ứng chi tiêu trực tiếp cho khách du lịch (tiền ăn, uống, lại, vé vào cửa thăm quan,…) 10,000 thuế GTGT 900 Tờ kê phân bổ giá trị công cụ, dụng cụ cho kinh doanh buồng ngủ 10,000; quản lý doanh nghiệp 5,000 Tiền lương trả cho nhân viên tháng: Nhân viên phòng hướng dẫn du lịch: 10,000; nhân viên trực tiếp 8,000 Nhân viên phận kinh doanh buồng ngủ: 20,000; nhân viên trực tiếp 15,000 trích khoản trích theo tỷ lệ quy định trích khấu hao TSCĐ tháng:; phận kinh doanh buồng ngủ: 60,000 phận quản lý doanh nghiệp: 3,000 bảng tính tiền điện, phải trả tháng dùng cho kinh doanh buồng ngủ theo giá có thuế 2,200; quản lý doanh nghiệp 550 thuế suất thuế GTGT 10% Các chi phí khác cho hoạt đông: Chi tiền mặt(chi giao dịch, ký hợp đồng….) hướng dẫn khách thăm quan du lịch 1,000 Xuất kho công cụ, dụng cụ loại phân bổ kỳ cho buồng ngủ 4,000 Thanh tốn tạm ứng cho cơng tác phí cho nhân viên quản lý 6,000 Yêu cầu 1/ Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 2/ Tính tổng giá thành dịch vụ kinh doanh buồng ngủ kinh doanh hướng dẫn du lịch Chương 6: Kế tốn doanh nghiệp xây dựng Bài 2_trang 304/SGK Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Cơng ty CP XD cơng trình số 9, hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, năm 200x có thực cơng trình (chữ viết tắt trđ = triều đồng) - Cơng trình A: tổng dự tốn cơng trình chưa có thuế GTGT 0.6 tỷ đồng chia thành hạng mục : o Hạng mục xây dựng: 0.5 tỷ đồng o Hạng mục trang trí nội thất: 0.1 tỷ đồng - Cơng trình B: tóa theo kế hoạch thi cơng với tổng giá trị dự án chưa có thuế GTGT tỷ đồng khách hàng ứng trước 20% giá trị dự toán ký hợp đồng, chủ đầu từ hoàn thành phần móng tốn 20%, hồn thành tiếp phần thơ (xây, tơ) tốn thêm 40%, hồn thành bàn giao toán 15%; sau năm bảo hành khách hàng tốn 5% giá trị cơng trình cịn lại hóa đơn GTGT bên nhà thầu phải phát hành cho bên khách hàng lần (lần 1: hồn thành phần móng 40%; lần 2: hồn thaanhf phần thơ 40%; lần bàn giao cơng trình 15%; lần 4: sau năm bảo hàng cơng trình) Chi phí phát sinh năm N sau: Nhận trước tiền ứng trước từ cơng trình A: 660trđ TGNH Chi tiền mặt trả tiền thuê nhân cơng bên ngồi thu dọn mặt cơng trình A: 6trđ; cơng trình B: 20trđ Xuất vật liệu xây dựng 1,400trđ, xuất cho cơng trình A: 200 trđ; cơng trình B 1,200 Mua ngun vật liệu giá chưa thuế GTGT không nhập kho đưa vào cơng trình A: 80trđ; cơng trình B 700trđ; thuế GTGT 5%, chưa toán cho người bán Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cơng trình A: 12 trđ, cơng trình B 20 trđ Công cụ phân bổ lần Tổng hợp lương phải trả: cơng nhân trực tiếp cơng trình A: 30 trđ; cơng trình B 300 trđ Nhân viên quản lý đội thi cơng cơng trình A: 20trđ; nhân viên quản lý đội thi cơng cơng trình B: 80 trđ Trích khoản trích theo quy định Khấu hao máy móc thiết bị dùng cho cơng trình A: 14 trđ, cơng trình B: 45 trđ Chi phí dụng máy thi cơng giá chưa thuế GTGT từ bên ngồi sử dụng để thi cơng cơng trình A: trđ, cơng trình B: 30 trđ, thuế suất thuế GTGT 10% 10 Chi phí điện, nước, điện thoại chưa thuế GTGT phát sinh sử dụng cơng trình A: trđ, cơng trình B: 10 trđ, thuế GTGT 10% tốn tiền mặt 11 Hạng mục xây dựng cơng trình A hồn thành, khách hàng nghiệm thu cơng trình A tốn dứt điểm cho cơng ty, có thuế GTGT 10%.bằng tiền mặt 12 Trong q trình thi cơng cơng trình B có phần cơng trình xây dựng sai thiết kế phải đập phá xây lại tổng giá trị thiệt hại ước tính sau: + chi phí vật liệu sử dụng: trđ Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm + phí nhân cơng: trđ + phế liệu thu hồi nhập kho: 0.2 trđ Xác định lỗi giám sát thi công đọc sai vẽ kỹ thuật nên xây dựng sai Công ty định bồi thường (50% trừ vào lương giám sát thi cơng, 50% cơng ty chịu) 13 Phần móng cơng trình B hồn thành khách hàng nghiệm thu, công ty nhận thêm 40% giá trị công trình chuyển khoản cơng ty phát hàng hóa đơn lần cho khách hàng với thuế suất thuế GTGT 10% 14 Mua trang thiết bị nội thất cho hạng mục trang trí nội thất cơng trình A đưa vào cơng trình, giá mua tồn chưa thuế GTGT 10% 100 tr, toán chuyển khoản 15 Đến ngày 31/12/N o Cơng trình A hoàn thành hạng mục xây dựng, hạng mục trang trí nội thất chưa hồn thành, kế tốn phân bổ chi phí sản xuất chung cơng trình A chưa hạng mục cơng trình theo giá dự tốn o Cơng trình B: cơng ty đánh giá tỷ lệ hồn thành cơng trình 60% u cầu: Định khoản tính giá thành cơng trình nghiệp vụ kịnh tế phát sinh Bài 3_trang 306/SGK Doanh nghiệp xây dựng ABC hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thương xuyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tháng 1/N có số liệu kế tốn: Xuất nguyên vật liệu đưa vào hạng mục A: 300,000,000đ Mua ngun vật liệu khơng nhập kho mà đưa vào sử dụng hạng mục B, giá mua chưa thuế GTGT 150,000,000đ, thuế GTGT 5%, chưa toán Chi tiền mặt tạm ứng cho tổ sơn 30,000,000đ để thực cơng trình B Bộ phận sơn toán tạm ứng: + tiền sơn theo giá chưa thuế dụng cho cơng trình B 22,000,000, thuế GTGT 10% + chi phí lương th ngồi 1,000,000đ Cuối tháng số vật liệu phụ sử dụng không hết hạng mục B có giá trị 3,000,000đ, kế tốn cho nhập trở lại kho Cuối tháng, tính lương khoản khác phải trả: + hạng mục A: 50,000,000đ, lao động thuê 20,000,000đ + hạng mục B: 40,000,000đ lao động th ngồi 15,000,000đ + tiền lương khoản khác phải trả cho nhân viên quản lý đội thi cơng 10,000,000đ Trích trước tiền lương nghỉ phép công nhân xây dựng thuộc biên chế doanh nghiệp hạng mục A: 400,000đ; hạng mục B: 500,000đ Trích khoản phải trích theo quy định pháp luật Doanh nghiệp khơng có đơn vị hạch tốn phụ thuộc thực cung cấp dịch vụ máy thi công Chi phí dụng máy thi cơng phát sinh sau: Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm + Chi phí nhiên liệu mua ngồi đưa vào sử dụng 5,000,000, toán tiền tạm ứng + Chi phí cơng cụ dụng cụ xuất dùng (100%): 1,000,000đ + Chi phí phải trả cho nhân viên vận hành máy thi công: 11,000,000đ + Khấu hao xe, máy thi cơng: 2,000,000đ + Chi phí th, sửa chữa thường xun máy thi cơng tốn tiền mặt 550,000đ, có thuế GTGT 10% 10 Chi phí sản xuất chung tập hợp sau: + xuất nguyên vật liệu dùng cho quản lý đội thi công: 500,000đ + phân bổ công cụ dụng cụ 1,500,000đ + Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phận quản lý đội thi cơng: 2,000,000đ + chi phí điện, nước, điện thoại… phát sinh tháng 1,450,000đ Đã toán tiền mặt Yêu cầu Cuối tháng, tập hợp chi phí xây dựng hạng mục A B, biết doanh nghiệp phân bổ chi phí sử dụng máy thi cơng, chi phí sản cuất chung theo chi phí nhân cơng trực tiếp Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm II/ Bài giải Chương 2: Kế tốn tiền khoản tương đương tiền Bài 2_trang 78_SGK Số dư đầu kỳ số tài khoản (ĐVT: đ) - TK 111: 100.000.000 TK 112: 720.000.000 o TK 1121:481.050.000 o TK 1122: 238.950.000 - TK 131:318.600.000 TK 315: 637.200.000 - TK 331: 2.548.800.000 TK 341: 477.900.000 TK 335: 63.720.000 - (15.000USD * 15.930) (20.000 USD* 15.930) (40.000USD * 15.930) (160.000USD *15930) (30.000USD *15.930) (4000USD * 15930) Các nghiệp vụ phát sinh kỳ Xuất bán lô hàng N632 279,000,000 279,000,000 N1122 350,900,000 319,000,000 (20,000USDx15,950) 31,900,000 (20,000USDx15,950x10%) C156 C511 C3331 N007 22,000USD Ký hợp đồng vs nhà thầu: N311 C1122 C007 238,950,000 238,950,000 (10,000USDx15,930) 10,000USD Khách hàng toán N1122 C131 C515 255,040,000 (16,000USDx15,940) 254,880,000 (16,000USDx15,930) 160,000 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ N007 16,000USD N1122 Bài tập nhóm 3,194,000,00 (200,000USDx15,970) 3,194,000,000 C341 N007 200,000USD Xuất bán lô hàng: N632 C156 N131 C511 C3331 353,920,000 353,920,000 238,950,000 413,920,000 (26,000USDx15,920) 41,392,000 N331 N635 238,950,000 (15,000USDx15,930) 200,00 239,150,000 (5000USDx15,930+10,000USDx16950) C007 15,000USD C122 N156 C331 318,600,000 (20,000USDx15,930) 318,600,000 637,200,000 (40,000USDx15,930) 63,720,000 (4,000USDx15,930) 1,040,000 701,960,000 (12,000USDx15,950+16,000USDx15,940 + 16,000USDx15,970) N315 N335 N635 C1122 C007 44,000USD Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ N641 N133 N635 C1122 C007 Bài tập nhóm 31,880,000 (2,000USDx15,940) 1,188,000 (2000USDx15,940x10%) 66,000 (2,200x30) 239,150,000 (2,200x15,970) 2,200USD 10 Khách hàng toán hết phần nợ cũ + phần nợ N1122 C131 C515 N007 159,450,000 (10,000USDx15,945) 159,240,000 (4,000USDx15,930+6,000USDx15,920) 210,000 10,00USD 11 Thanh toán nợ mua nguyên vật liệu N331 318,600,000 (20,000USDx15,930) 159,240,000 (4,000USDx15,930+6,000USDx15,920) 210,000 N331 N635 318,600,000 (20,000USDx15,930) 800,00, (20,000USDx40) C131 C515 12 C1122 C007 13 N341 C315 C515 14 N152 N133 C112 12 N131 C111 31,940,000 (20,000USDx15,970) 20,00USD 462,970,000 (4000USDx15,930+25,000USDx15,970) 462,550,000 (29,000USDx15,970) 420,000 120,000,000 12,000,000 132,000,000 2,100,000 2,100,000 Chương 5: Kế toán hoạt động kinh doanh dịch vụ 10 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Bài 6: Tại Cơng ty M tính thuế GTGT khấu trừ, thuế suất GTGT 10%, tháng 12 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau Giả định đầu tháng 12 tài khoản có số dư hợp lý: Ngày 5/12, cơng ty xuất kho hàng hóa gửi cho Cơng ty X theo hình thức chuyển hàng trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 500.000.000đ, giá bán chưa thuế 600.000.000đ, bên mua chưa nhận hàng Ngày 7/12, công ty xuất hàng bán kho, trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 500.000.000đ, giá bán chưa thuế 600.000.000đ, bên mua nhận hàng trả tiền mặt Ngày 8/12, công ty đồng ý trừ chiết khấu thương mại tháng trước cho người mua Z 250.000đ, công ty trừ vào nợ tiền hàng Ngày 10/12, công ty đồng ý cho người mua trả lại lô hàng bán tháng trước theo giá bán chưa thuế 260.000.000đ thuế giá trị gia tăng 26.000.000đ, giá mua 200.000.000đ lô hàng người mua trả tiền Hàng trả lại cịn gởi bên mua Ngày 11/12, cơng ty nhận giấy báo Công ty X nhận lô hàng gửi ngày 5/12, kèm theo biên thiếu số hàng theo giá bán chưa thuế 20.000.000đ, giá mua 18.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân Công ty X đồng ý mua theo số thực tế, tiền chưa tốn Ngày 16/12, cơng ty xuất kho hàng hóa gửi cho Cơng ty Y theo hình thức chuyển hàng , trị giá hàng hóa thực tế xuất kho 700.000.000đ, giá bán chưa thuế 900.000.000đ, bên mua chưa nhận hàng Ngày 17/12, công ty mua hàng HTX bán thẳng cho Công ty N trị giá mua chưa thuế 200.000.000đ, trị giá bán chưa thuế 370.000.000đ, tiền mua bán chưa toán Ngày 19/12, công ty nhận giấy báo Công ty Y nhận lô hàng gửi ngày 16/12, kèm theo biên thừa số hàng theo giá bán chưa thuế 100.000đ, giá mua 80.000đ, chưa rõ nguyên nhân Công ty Y đồng ý mua hàng theo hóa đơn, tiền chưa tốn Hàng thừa cơng ty Y giữ hộ cho bên bán Ngày 22/12, công ty xuất kho bánh ngọt, nước phục vụ cho tổng kết năm hoạt động cơng đồn cơng ty, giá bán chưa thuế 200.000đ, giá vốn 160.000đ 10 Ngày 24/12, xuất kho hàng hóa làm từ thiện có giá mua 4.000.000đ, giá bán chưa thuế 5.000.000đ quỹ phúc lợi tài trợ 11 Ngày 25/12, công ty xuất kho hàng để thưởng cho nhân viên quảng cáo bán hàng, giá bán chưa thuế 100.000đ, giá vốn 80.000đ 36 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Yêu cầu: Ghi nhận bút tốn phát sinh Tính lập bút toán kết chuyển Doanh thu bán hàng vào cuối kỳ Tính lập bút tốn kết chuyền Giá vốn hàng bán vào cuối kỳ Bài giải Nợ TK 157: 500.000.000 Có TK 156: 500.000.000 Nợ TK 632: 500.000.000 Có TK 156: 500.000.000 Nợ TK 111: 660.000.000 Có TK 511: 600.000.000 Có TK 3331: 60.000.000 Nợ TK 331: Có TK 521: 250.000 250.000 Nợ TK 531: 260.000.000 Nợ TK 333: 26.000.000 Có TK 111: 286.000.000 Nợ TK 1388: 200.000.000 Có TK 632: 200.000.000 Nợ TK 632: 482.000.000 (= 500.000.000 - 18.000.000) Có TK 157: 482.000.000 Nợ TK 1381: 18.000.000 Có TK 157: 18.000.000 Nợ TK 132: 638.000.000 37 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Có TK 511: 580.000.000 (= 600.000.000 - 20.000.000) Có TK 333: Bài tập nhóm 58.000.000 Nợ TK 157: 700.000.000 Có TK 156: 700.000.000 Nợ TK 131: 407.000.000 Có TK 511: 370.000.000 Có TK 333: Nợ TK 632: 37.000.000 200.000.000 Nợ TK 133: 20.000.000 Có TK 331: 220.000.000 Nợ TK 632: 700.000.000 Có TK 157: 700.000.000 Nợ TK 1388: 80.000.000 Có TK 3381: 80.000.000 Nợ TK 132: 990.000.000 Có TK 511: 900.000.000 Có TK 333: 90.000.000 Nợ TK 632: 160.000 Có TK 156: Nợ TK 642: 220.000 160.000 Có TK 512: 200.000 Có TK 3331: 20.000 10 Nợ TK 632: 4.000.000 38 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Có TK 156: 4.000.000 Nợ TK 4312: 5.500.000 Có TK 512: 5.000.000 Có TK 3331: 500.000 Nợ TK 4312: 5.500.000 Có TK 512: 5.000.000 Có TK 3331: 500.000 11 Nợ TK 632: 80.000 Có TK 156: Nợ TK 4311: 110.000 80.000 Có TK 512: 100.000 Có TK 3331: 10.000 Kết chuyển doanh thu bán hàng vào cuối kỳ: Nợ TK 511: 510.000.000 Có TK 531: 260.000.000 Có TK 521: 250.000.000 Nợ TK 511: 1.940.000.000 Nợ TK 512: 5.300.000 (= 5.000.000 + 100.000 + 200.000) Có TK 911: 1.945.300.000 Kết chuyển giá vốn hàng bán vào cuối kỳ: Nợ TK 911: 1.886.240.000 Có TK 632: 1.886.240.000 Bài 7: Tại doanh nghiệp tháng có tinh hình sau: Nhận giấy báo chia lãi từ hoạt động liên doanh 5.000.000đ Chi phí theo dõi họat động liên doanh 500.000đ tiền mặt Rút TGNH nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế 2.000.000đ Thu nợ khó địi xử lý năm trước 10.000.000đ tiền mặt Thanh lý TSCĐHH, ngun giá 15.000.000đ, hao mịn 13.800.000đ, chi phí lý 300.000đ, phế liệu bán thu tiền mặt 800.000đ 39 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Bán chứng khốn đầu tư ngắn hạn, có giá gốc 12.000.000đ, giá bán thu tiền mặt 11.000.000đ Xử lý nợ phải trả năm trước không địi 10.000.000đ vào thu nhập khác Nhận thơng báo chia cổ tức đầu tư chứng khoán 5.000.000đ Doanh nghiệp nhận thông báo giảm thuế GTGT 6.000.000đ Phải thu lãi tiền cho vay 7.000.000đ theo hợp đồng cho vay Yêu cầu: Ghi nhận bút tốn phát sinh Kết chuyển tính kết kinh doanh cho hoạt động tài chính, HĐ khác Bài Giải Nợ TK 1388: 5.000.000 Có TK 515: 5.000.000 Nợ TK 635: 500.000 Có TK 111: 500.000 Nợ TK 811: 2.000.000 Có TK 112: 2.000.000 Nợ TK 111: 10.000.000 Có TK 711: 10.000.000 Có TK 004: 10.000.000 Nợ TK 811: 1.200.000 Nợ TK 214: 13.800.000 Có TK 211: 15.000.000 Nợ TK 811: Có TK 111: 300.000 300.000 40 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Nợ TK 111: Bài tập nhóm 800.000 Có TK 711: 800.000 Nợ TK 111: 11.000.000 Nợ TK 635: 1.000.000 Có TK 121: 12.000.000 Nợ TK 331: 10.000.000 Có TK 711: 10.000.000 Nợ TK 1388: 5.000.000 Có TK 515: 5.000.000 Nợ TK 333: 6.000.000 Có TK 711: 6.000.000 Nợ TK 111: 7.000.000 Có TK 515: 7.000.000 Kết chuyển tính kết kinh doanh: Nợ TK 911: 5.000.000 Có TK 635: 1.500.000 Có TK 811: 3.500.000 Nợ TK 711: 26.800.000 Nợ TK 515: 17.000.000 Bài 8: Doanh nghiệp Nhật Quang đầu kỳ kinh doanh có số liệu sau: TÀI SẢN (2400) NGUỒN VỐN (2400) TK1111 TK1121 TK133 TK156 41 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Trong kỳ kinh doanh có nghiệp vụ kinh tế sau: Mua ngoại tệ tiền gửi ngân hàng số tiền: 45.000USD (tỷ giá mua ngoại tệ 16.000 USD) Ký quỹ ngân hàng mở LC số tiền 42.000USD Nhận thông báo ngân hàng trả tiền cho người bán nhận chứng từ (Tỷ giá giao dịch 16050) (Hàng mua đường / Trừ vào số tiền ký quỹ) Chi phí vận tải hàng hố quốc tế: 400USD trả TGNH & Chi phí bảo hiểm hàng hoá quốc tế là: 100USD trả TGNH (tỷ giá giao dịch 16100) Làm thủ tục nhận hàng: Tỷ giá giao dịch 16100 - Thuế Nhập phải nộp: 20% theo giá CIF trả tiền mặt - Thuế GTGT phải nộp: 10% trả tiền mặt Lệ phí ngân hàng 500.000VNĐ trả tiền mặt Chi phí vận chuyển nội địa 4tr + thuế GTGT 5% trả tiền mặt Bán lô hàng nhập với giá vốn 600tr, giá bán 680tr Người mua chưa trả tiền CP trả lương cho phận bán hàng 8tr trả tiền mặt + trích CP khấu hao phận bán hàng 1tr 10 CP trả lương cho phận quản lý 12tr trả tiền mặt + trích chi phí khấu hao phận quản lý 4tr Yêu cầu: + Định khoản + Ghi chép vào TK chữ T + Kết chuyển, xác định kết kinh doanh + Lập bảng cân đối số phát sinh Bài giải: Mua ngoại tệ tiền gửi ngân hàng số tiền: 45.000USD (tỷ giá mua ngoại tệ 16.000 USD) Nợ TK1122: 45.000USD x 16.000 (TGGD) = 720tr 42 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Có TK1121: 720tr (Nợ TK007: 45.000USD) Ký quỹ ngân hàng mở LC số tiền 42.000USD Nợ TK144: 672 tr Có TK1122: 42.000USD x 16000= 672tr (Có TK007: 42.000USD) Nhận thông báo ngân hàng trả tiền cho người bán nhận chứng từ (Tỷ giá giao dịch 16050) (Hàng mua đường / Trừ vào số tiền ký quỹ) Nợ TK151: 674,1tr Có TK144: 672tr Có TK515: 2,1tr Chi phí vận tải hàng hoá quốc tế: 400USD trả TGNH & Chi phí bảo hiểm hàng hố quốc tế là: 100USD trả TGNH (tỷ giá giao dịch 16100) Nợ TK1562: 500USD x 16100 = 8,05tr Có TK1122: 500 x 16.000 = 8tr Có TK515: 0,05tr (Có TK007: 500USD) Làm thủ tục nhận hàng: Tỷ giá giao dịch 16100 - Thuế Nhập phải nộp: 20% theo giá CIF trả tiền mặt Giá trị chịu thuế NK là: 42.000 + 500 = 42.500 (Giá Mua + CP vận chuyển + CP Bảo hiểm) Thuế NK phải nộp = Giá trị chịu thuế NK x Thuế suất thuế NK = 42.500 x 16.100 x 20% = 136,85tr Nợ TK151: 136,85tr Có TK3333: 136,85tr - Thuế GTGT phải nộp: 10% trả tiền mặt Giá trị chịu thuế GTGT = Giá mua + CP vận tải, bảo hiểm + Thuế NK= 42.500 x16.100 + 136,85tr = 821,1 tr Nợ TK133: 82,11tr Có TK3331: 82,11tr Nộp thuế TM Nợ TK3333: 136,85tr Nợ TK3331: 82,11tr Có TK1111: 218,96 tr Hàng hố nhập kho: Nợ TK156: 810,95tr 43 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Có TK151: 674,1tr + 136,85 Lệ phí ngân hàng 500.000VNĐ trả tiền mặt Nợ TK1562: 0,5tr Có TK1111: 0,5tr Chi phí vận chuyển nội địa 4tr + thuế GTGT 5% trả tiền mặt Nợ TK1562:4tr Nợ TK133: 0,2tr Có TK1111: 4,2tr Bán lô hàng nhập với giá vốn 600tr, giá bán 680tr Người mua chưa trả tiền Nợ TK131:680tr Có TK511: 680tr Nợ TK632: 600tr Có TK156: 600tr CP trả lương cho phận bán hàng 8tr trả tiền mặt + trích CP khấu hao phận bán hàng 1tr Nợ TK6411:8tr Có TK334: 8tr Nợ TK334: 8tr Có TK1111: 8tr Nợ TK6414:1tr Có TK214: 1tr 10 CP trả lương cho phận quản lý 12tr trả tiền mặt + trích chi phí khấu hao phận quản lý 4tr Nợ TK6421:12tr Có TK334: 12tr Nợ TK334: 12tr Có TK1111: 12tr Nợ TK6424:4tr 44 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Có TK214: 4tr Kết chuyển chi phí: Nợ TK911 : 625 Có TK632 : 600 Có TK641 : Có TK642 : 16 Kết chuyển DT : Nợ TK511 : 680 Nợ TK515 : 2,15 Có TK911 : 682,15 Kết chuyển Lãi : Nợ TK911 : 57,15 Có TK421 : 57,15 Bảng cân đối phát sinh: STT Mã số TK 10 11 12 13 14 15 16 TK1111 TK1121 TK1122 TK131 TK133 TK144 TK151 TK156 TK211 TK214 TK311 TK333 TK334 TK338 TK411 TK421 Tổng số Số dư đầu kỳ Nợ Có 400 740 0 40 0 120 1200 100 200 0 30 2100 70 2500 2500 Số phát sinh Nợ Có 243,66 720 720 680 680 82,31 672 672 810,95 810,95 823,5 600 0 0 218,96 218,96 20 20 0 0 57,15 4027,72 4027,72 Số dư cuối kỳ Nợ Có 156,34 20 40 680 122,31 0 343,5 1200 105 200 0 30 2100 127,15 2562,15 2562,15 45 ...Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm A/ BÀI TẬP SÁCH GIÁO KHOA I/ Đề Chương 2: Kế toán tiền khoản tương đương tiền Bài 2_trang 78/SGK Tại doanh nghiệp kinh doanh thương mại Hải Thành... 30,000 30,000 23,000 2,200 25,200 3,000 3,000 20 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm 21 Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ N622 N622(A ) Bài tập nhóm 90,000 50,000 40,000 10,000 N622(B ) N627... Mơn: Kế tốn thương mại dịch vụ Bài tập nhóm Câu Tính tổng giá thành dịch vụ Kết chuyển chi phí hoạt động phịng ngủ Nợ 154(BN) 97,700 Có 621(BN) 1,100 Có 622(BN) 18,450 Có 627(BN) 78,150 Kết chuyển