CÁC TÌNH HUỐNG CẦN LƯU Ý A Khai thuế xong mà phát sai sót hạn kê khai bạn cần lập lại tờ khai - tờ khai ban đầu ( số liệu điều chỉnh đúng) nộp lại không dùng KHBS B Khai thuế xong mà phát sai sót hết hạn kê khai thì: 1) Khai điều chỉnh không làm thay đổi tiền thuế phải nộp khấu trừ bạn cần lập lại tờ khai - tờ khai ban đầu ( tiêu điều chỉnh đúng) nộp lại không dùng KHBS 2) Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế phải nộp thì: a) Nếu khai điều chỉnh làm tăng thuế GTGT phải nộp (tức khai điều chỉnh tiêu số 40 mẫu KHBS số dương) cần khai KHBS lại tờ khai khai sai nộp, đồng thời đóng tiền thuế tăng thêm tiền nộp chậm vào ngân sách nhà nước xong, khơng có gõ vào tiêu 37,38 tờ khai tháng/quý b) Nếu khai điều chỉnh làm giảm thuế GTGT phải nộp (tức khai điều chỉnh tiêu số 40 mẫu KHBS số âm) cần khai KHBS lại tờ khai khai sai nộp, khơng có gõ vào tiêu 37,38 tờ khai tháng/quý tại, số tiền giảm bù trừ với số phát sinh sau ( có) làm thủ tục hồn 2) Khai điều chỉnh làm thay đổi tiền thuế khấu trừ thì: a) Nếu khai điều chỉnh làm tăng tiền thuế khấu trừ ( Tức mẫu KHBS tiêu 43 số dương ) ngồi việc làm KHBS lại tờ khai sai, bạn phải gõ số tiền thuế tăng thêm tiêu 43 mẫu KHBS vào tiêu 38 tờ khai tháng/quý b) Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế khấu trừ ( Tức mẫu KHBS tiêu 43 số âm ) ngồi việc làm KHBS lại tờ khai sai, bạn phải gõ số tiền thuế khấu trừ giảm tiêu 43 mẫu KHBS vào tiêu 37 tờ khai tháng/quý c) Nếu khai điều chỉnh làm giảm tiền thuế khấu trừ đồng thời làm tăng tiền thuế phải nộp ( Tức mẫu KHBS tiêu 43 số âm, tiêu 40 số dương ) ngồi việc làm KHBS lại tờ khai sai, bạn phải gõ số tiền thuế khấu trừ giảm tiêu 43 tờ KHBS vào tiêu 37 tờ khai tháng/quý Đồng thời mang số tiền tăng thêm tiêu 40 nộp vào NSNN + tiền nộp chậm Căn pháp lý khai bổ sung điều chỉnh: Thông tư 156/2013/TT-BTC