LỜI MỞ ĐẦU Những năm vừa qua, với trình mở cửa, kinh tế nước ta có đổi ngày sâu sắc toàn diện Đó chuyển dịch kinh tế nước ta từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường có quản lý Nhà nước để hoà nhập xu chung giới Trong bối cảnh doanh nghiệp sản xuất góp phần quan trọng vào phát triển chung kinh tế nước ta Các Doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm cung cấp dịch vụ nhằm thoả mãn nhu cầu thị trường với mục tiêu lợi nhuận Để thực mục tiêu đó, Doanh nghiệp phải thực giá trị sản phẩm, hàng hố thơng qua hoạt động bán hàng Bán hàng giai đoạn cuối ttrình sản xuất kinh doanh, q trình chuyển hố vốn từ hình thái vốn sản phẩm hàng hố sang hình thái vốn tiền tệ vốn tốn Vì vậy, đẩy nhanh trình bán hàng đồng nghĩa với việc rút ngắn chu kỳ sản xuất kinh doanh, tăng vòng quay vốn, thu lợi nhuận nhanh, tạo đà cho tăng trưởng phát triển Doanh nghiệp Mặt khác, Doanh nghiệp muốn chiếm lĩnh thị trường phải đối mặt với cạnh tranh khốc liệt chất lượng cao, giá thành hạ phương thức bán hàng hợp lý Do đó, việc quản lý cơng tác bán hàng thực nghệ thuật Với vai trò cơng cụ đắc lực quản lý, kế tốn bán hàng xác định kết bán hàng có ý nghĩa quan trọng giúp nhà quản lý phân tích, đánh giá để đưa định tối ưu Nhận thức tầm quan trọng vấn đề đó, sinh viên học chuyên ngành kế tốn, qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phấn Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội em hoàn thành chuyên đề, với đề tài: “Hồn thiện kế tốn bán hàng Cơng ty Cổ phần Phát triển Công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội” Nội dung báo cáo em gồm phần: Phần I: Tổng quan Công Ty Công ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội Phần II: Thực trạng cơng tác kế tốn Cơng Ty Cơng ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội Phần III: Thu hoạch nhận xét PHẦN 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SN XUT KINH DOANH CA CÔNG TY RTD 1.1 Qỳa trình hình thành phát triển Cơng Ty RTD Công Ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ Nông Thôn thành lập năm 2001 với số vốn điều lệ 12.500.000.000 (VNĐ), (mười 12 tỷ năm trăm triệu đồng VN), chia thành 125.000 cổ phần, cổ phần có mệnh giá 100.000 (VNĐ), huy động từ cổ đông Công ty tổ chức hoạt động theo luật Doanh Nghiệp Quốc Hội Nước CHXHCN Việt Nam khoá X thông qua ngày 12/06/1999 Tên quan thực tập : Công ty Cổ phần phát triển công nghệ nông thôn Tên giao dịch quốc tế : Rural technology development join stock company Tên viết tắt : RTD, JSC Địa trụ sở chính: Khu CN Phố Nối A -Lạc Hồng -Văn Lâm -Hưng Yên Tổng giám đốc Công ty: Ông Vũ Tiến Lâm Trụ Sở : Xã An Khánh – huyện Hoài Đức – Hà Nội Điện thoại : 0433 650574 Fax : 0433 650573 Công ty nằm cụm CN Trường an – An Khánh – Hoài Đức – Hà nội, gần trung tâm Thành phố Hà Nội, giao thông thuận lợi cho việc sản xuất lưu thơng hàng hóa Với 1000 đại lý lớn nhỏ toàn quốc đội ngũ nhân viên kinh doanh động, có trình độ, cơng ty dần khẳng định thị trường nước tiến tới tương lai xuất sang số thị trường nước Chi nhánh Hà nội tách từ Công ty cổ phần phát triển công nghệ nông thôn cấp giấy phép kinh doanh số 031300024 Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Tây cấp ngày 01 tháng 11 năm 2002 có tên giao dịch : Chi nhánh Hà Tây – Công ty cổ phần phát triển công nghệ nông thôn 1.2.Lĩnh vực kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xt sản phẩm 1.2.1.Lĩnh vực kinh doanh,chức nhiệm vụ công ty Sau tỉnh Hà Tây sáp nhập Hà Nội, Chi nhánh đổi tên là: Chi nhánh Hà nội-Công ty Cổ phần phát triển công nghệ nông thôn theo giấy phép kinh doanh số 0113024683 thay đổi ngày 27 tháng 07 năm 2009 Sở kế hoạch đầu từ Thành phố Hà Nội cấp Chi nhánh Hà Nội – Công ty Cổ phần phát triển công nghệ nông thôn chuyên sản xuất thuốc thú y, thuốc thủy sản thức ăn bổ sung cho vật nuôi, với đội ngũ chuyên gia, giáo sư đầu ngành danh tiếng sản xuất thuốc thú y thức ăn chăn nuôI nghiên cứu tạo gia sản phẩm đáp ứng nhu cầu ngày tăng thị trường nước với phương châm “ Hoàn thiện nhà nông” Với ngành nghề kinh doanh sau: + Sản xuất thuốc thú y, thức ăn bổ sung cho vật nuôi + Sản xuất thuốc thú y thức ăn cho nuôi trồng thuỷ sản + ứng dụng công nghệ bảo quản chế biến nông sản + Dịch vụ khoa học công nghệ phục vụ sản xuất nông nghiệp… 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh:( phụ lục ) * Chức nhiệm vụ phòng ban - Giám đốc: quản lý việc sử dụng tài chính, tài sản, vật tư máy móc, tài liệu doanh nghiệp….Tổ chức đạo thực cho mục tiêu kinh doanh: đinh nhu cầu: xác định thu nhập lên kế hoạch, xác nhận chi phí - Phó giám đốc : người trợ giúp cho giám đốc công việc, chịu trách nhiệm trước giám đốc tồn cơng việc thuộc lĩnh vực phân công , Điều hành máy bán hàng bao gồm nguồn lực người, máy để thực mục tiêu kế hoạch kinh doanh cơng ty - Phòng kinh doanh: tham mưu cho giám đốc công ty hoạt động kinh doanh ký kết hợp đồng kinh tế Lập kế hoạch sản lượng tiêu thụ hàng hoá tháng, quý, năm Tổng hợp báo cáo lên phiếu giá để toán với khách hàng, tổ chức thực chế độ hạch tốn kinh doanh - Phòng kế tốn : + Lập kế hoạch tài giúp ban lãnh đạo cơng ty thực điều hành hoạt động thu chi tài chính, khoản thu nhập, chi phí tồn cơng ty + Thực cơng tác kế tốn tốn, kế tốn tổng hợp, kế tốn lương, chi phí, kiểm tra giám sát khoản thu chi tài chính… + Lập phân tích báo cáo tài định kỳ, báo cáo tốn tài năm - Phòng hành nhân : + Tham mưu cho lãnh đạo công ty vấn đề liên quan đến cơng tác tổ chức, cán chế độ sách với người lao động, đào tạo, thi đua khen thưởng kỷ luật, Xây dựng đơn giá tiền lương + Thực công việc thuộc nghiệp vụ tổ chức, cán đào tạo, chế độ sách người lao động, thi đua khen thưởng kỷ luật giải đơn khiếu nại 1.3 Quy trình cơng nghệ sản phẩm 1.3.1 Dây chuyền sản xuất thuốc tiêm Phụ lục 1.3.2 Dây chuyền sản xuất thuốc bột thức ăn bổ sung cho vật ni phụ lục 1.4 Tình hình kết kinh doanh ( phụ lục1) Căn vào bảng báo cáo kết kinh doanh Công ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội.ta thấy tình hình kinh doanh củacông ty sau: Tổng doanh thu Công ty năm 2009 giảm so với doanh thu năm 2008( giảm 5.092 triệu đồng tương ứng tỉ lệ giảm 13,63%) điều khơng có lạ biết năm 2009 năm mà kinh tế tồn giới vừa khỏi khủng khoảng tài trầm trọng Đến vào số tiêu 10 tháng đầu năm 2010 thấy rõ bước tiến Công ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội ngày vững khẳng định chỗ đứng thị trường Điều cho thấy kinh tế có nhiều biến động ảnh hưởng khơng tốt tới tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty với kinh nghiệp quản lý hợp lý cộng với nỗ lực toàn thể nhân viên công ty, Công ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội trì thị phần phát triển bn vng, n nh Phần ii: TìNH HìNH Tổ CHứC Bộ MáY Kế TOáN Và Tổ CHứC CÔNG TáC kế toán CễNG TY C PHN PHT TRIN CễNG NGH NễNG THễN 2.1 đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty: i ụi vi vic hon thiện tổ chức máy quản lý công ty máy kế tốn kiện tồn nhằm đảm bảo cơng tác hạch tốn kế tốn tồn diện, xác, kịp thời, đầy đủ nhằm đảm bảo đạo tập trung thống nhất, chun mơn hố cơng tác kế tốn lĩnh vực sản xuất đặc thù mà công ty yêu cầu Tại Công ty Cổ phần phát triển công nghệ nông thôn máy kế tốn tổ chức theo mơ hình “kế tốn tập trung”: (phơ lơc 5) * Tại phòng kế tốn: sau nhận chứng từ ban đầu, theo phân cơng thực cơng việc kế tốn từ kiểm tra phân loại, xử lý chứng từ lập chứng từ ghi sổ, tổng hợp hệ thống hoá số liệu cung cấp thơng tin kế tốn phục vụ u cầu quản lý đồng thời dựa sở báo cáo kế toán lập để tiến hành phân tích hoạt động kinh tế giúp lãnh đạo cơng ty việc quản lý điều hành sản xuất kinh doanh - Kế toán trưởng: : Giúp ban Giám đốc theo dõi đánh giá hiệu làm việc theo ngun tắc chế độ tài Cơng ty Tổ chức điều hành máy kế toán đơn vị theo quy định pháp luật Và lập hệ thống báo cáo tài chính, kế tốn trưởng chịu trách nhiệm hệ thống báo cáo tài DN hàng năm - Kế toán tổng hợp: Ghi chép tổng hợp số liệu sổ nhật ký, bảng kê chi tiết hàng tháng lên bảng cân đối tài khoản, tính tốn tổng doanh thu, tổng chi phí, giá thành, lãi lỗ kinh doanh, cân đối, số phát sinh phải nộp, nộp ngân sách - Kế toán toán: Theo dõi toán khoản thu phải trả, theo dõi giám sát chặt chẽ khoản cơng nợ, khoản tốn với kế hoạch mua bán nguyên vật liệu phụ tùng, máy móc phương tiện vận tải, giám sát toán dịch vụ - Kế tốn TSCĐ: Có nhiệm vụ mở sổ,thẻ TSCĐ theo dõi toàn danh mục tài sản Hàng tháng tính mức khấu hao bản, sửa chữa lớn cho loại tài sản theo quy định Nhà Nước - Kế toán bán hàng: Theo dõi hàng hoá, tiêu thụ, cơng nợ KH - Kế tốn tiền lương: Thực chi trả lương BHXH, BHYT, KPCĐ cho cán công nhân viên theo quy định - Kế toán vật tư: Theo dõi hàng hoá, vật tư, nhập kho, xuất kho bán, tồn kho theo mặt hàng -Thủ quỹ: có trách nhiệm ghi chép nghiệp vụ thu - chi tiền mặt quản lý lượng tiền quỹ dựa phiếu thu, phiếu chi chứng từ hợp lệ 2.2 C¸c chÝnh s¸ch kế toán áp dung công ty *Niên độ kế toán :12 tháng ngày 1-1 đến ngày 31-12 năm (dơng lịch) *Đơn vị tiền tệ ghi sổ kế toán :Việt Nam đồng H thng chng t sử dụng - Chứng từ lao động tiền lương: Bảng chấm cơng, bảng tốn TL,… - Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi,… - Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ – BTC 3/2006 Bộ Trưởng Bộ Tài Chính Hệ thống tài khoản sử dụng: Cơng ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên áp dụng thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ hàng hoá vật tư dùng kỳ vật tư tồn kho cuối kỳ tính theo phương pháp bình quân kỳ dự trữ Niên độ kế toán năm, 01/01 kết thúc vào 31/12 Hình thức sổ kế tốn áp dụng công ty nay: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ để tổ chức hệ thống sổ kế toán * Các sổ chi tiết sử dụng - Tài sản cố định:Thẻ TSCĐ, sổ chi tiết TSCĐ theo đơn vị sử dụng,… - Hàng tồn kho: Sổ chi tiết VL, báo cáo nhập xuất tồn kho sp, - Hàng mua toán với nhà cung cấp: Sổ chi tiết toán với người bán, bảng tổng hợp chi tiết toán với người bán * Các sổ tổng hợp sử dụng - Nhật ký chứng từ số 1, 2, 4, 5, 7, 8, - Bảng kê số 1, 2, 4, 5, 8, 10, 11 - Sổ tài khoản,… * Quy trình ghi sổ:Ph ụ lục 2.3 Tổ chức cơng tác phương pháp kế tốn phần hành kế tốn chủ yếu cơng ty 2.3.1 Kế tốn vốn tiền a Khái niệm Tiền doanh nghiệp tài sản tồn trực tiếp hình thái giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng khoản tiền chuyển b.Nguyên tắc hạch tốn vốn tiền Cơng ty tn theo nguyên tắc tiền tệ thống nghiệp vụ phát sinh kế toán sử dụng đơn vị tiền tệ thống đồng Việt Nam để phản ánh Yêu cầu kế toán phải phản ánh kịp thời, xác số tiền có tình hình thu, chi doanh nghiệp c Kế tốn vốn tiền Tại cơng ty có hai phận theo dõi vốn tiền: * Bộ phận kế toán ngân hàng toán:( phụ lục 9) Căn ghi sổ kế toán: Đối với nghiệp vụ ngân hàng: Hàng ngày kế toán vào chứng từ gốc giầy báo nợ, giấy báo có ngân hang hay sổ phụ ngân hàng, UNC, UNT, để ghi vào nhật ký chung sổ chi tiết TK 112, sổ tổng hợp chi tiết TK 112 để theo dõi tình hình giao dịch với ngân hàng Căn vào nhật ký chung kế toán vào sổ TK 112 Đối với nghiệp vụ toán: Với khoản trả trước cho người bán hạch toán vào phiếu chi, chứng từ ngân hàng hợp đồng kinh tế, với khoản phải trả người bán kế toán dựa theo hợp đồng, phiếu nhập kho ghi nhận theo hóa đơn mua hàng Hàng ngày kế tốn ghi vào nhật ký chung sổ chi tiết TK 331, sổ tổng hợp chi tiết TK 331 từ nhật ký chung vào sổ TK 331 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế toán cộng số liệu sổ TK 112, 331 sau kiểm tra tính khớp sổ bảng tổng hợp chi tiết TK 112, 331 Sổ để lập bảng cân đối số phát sinh từ lập báo cáo tài VÝ dơ: Ngày1/6/2009Cơng ty rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 200.000.000d Kế toán ghi:( đvt: đồng) N ợ TK 111: C ó TK 112: 200.000.000d 200.000.000d Căn ghi sổ kế toán: Hàng ngày kế toán vào phiếu thu, phiếu chi tiền mặt để vào sổ chi tiết TK 111 (sổ quỹ tiền mặt) sổ nhật ký chøng tõ, nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền từ vào sổ TK 111 Cuối tháng, cuối quý, cuối năm kế tốn cộng sổ sau đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt Căn vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh lâp báo cáo tài VD: Ngày 5/10/2010 Cơng ty mua 01 máy in Công ty Việt Hưng giá mua thuế VAT 10% 8.589.000đ toán tiền mặt Nợ TK 153: Nợ TK 1331: 7.731.000đ 858.000đ Có TK 111: 8.589.000đ Phiếu chi: Phụ lục 10 2.3.2 kế toán TSCĐ a Khái niệm Tài sản cố định tư liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài ( giá trị > 10 triệu, thời gian sử dụng > năm ) Nó chắn thu lợi ích tương lai từ việc sử dụng tài sản b Đặc điểm tài sản cố định công ty Công ty phân TSCĐ hữu hình thành loại TSCĐHH TSCĐVH, cơng ty hoạt động lĩnh vực xây lắp, sản xuất kinh doanh trang thiết bị nội ngoại thất nên tài sản cố định công ty chủ yếu TSCĐHH nhà xưởng sản xuất, văn phòng làm việc, máy móc thiết bị dây chuyền công nghệ, phương tiện vận chuyển TSCĐ công ty theo dõi sổ tài sản cố định mở chi tiết theo danh mục nhóm tài sản Hàng tháng kế tốn tiến hành trích khấu hao tính hao mòn lũy kế , tính giá trị lại tài sản cố định c Kế toán tài sản cố định Ph ụ L ục 11,12 Chứng từ kế toán sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ (mẫu 01– TSCĐ) - Biên lý TSCĐ (mẫu 02 – TSCĐ) - Biên đánh giá lại TSCĐ (mẫu 05 - TSCĐ) Tài khoản sử dụng: Để phản ánh tình hình biến động TSCĐ, kế toán chủ yếu sử dụng TK 211 “ TSCĐ hữu hình” 213 “ TSCĐ vơ hình) Các loại TSCĐ chủ yếu cơng ty: - TSCĐ hữu hình như: Văn phòng, kho, máy móc thiết bị…… - TSCĐ vơ hình: Như phần mềm máy tính Hạch tốn kế tốn TSCĐ: Kế tốn sử dụng thẻ sổ TSCĐ để ghi chép, theo dõi số liệu có, tình hình tăng, giảm, hao mòn TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ công ty: Được đánh giá quản lý theo nguyên giá giá trị lại + Ngun giá: TSCĐ cơng ty chủ yếu mua sắm nên nguyên giá xác định sau: Nguyên Giá Các khoản Thuế không Chi phí vận 10 Giá vốn hàng bán 33,680,116,311 28,956,254,411 Lợi nhuận gộp 3,685,007,564 3,316,078,724 Tổng chi phí LN trước thuế Thuế TNDN LN sau thuế 838,093,420 3,602,221,464 1,008,622,010 2,593,599,454 24,567,345,765 3,187,041,490 858,687,359 816,430,133 3,035,442,793 2,328,354,131 849,923,982 651,939,156 2,185,518,811 1,676,414,974 (Nguồn :Phòng Kế tốn Công ty) Phụ Lục : Sơ đồ máy quản lý Cơng ty Giám đốc Phó giám đốc Phòng kinh doanh Phòng hành nhân Phòng kế tốn 21 Phụ Lục 5: Sơ đồ máy kế toán 22 Kế toán trưởng Kế Kế Kế toán Kế Thủ toán toán tiền toán quỹ bán lương TSCD toán hàng Kế tốn vật tư 23 PHơ LơC 6: Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty theo hình thức chứng từ ghi sổ : Chứng từ ghi sổ bảng PP Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Ghi đối chiếu kiểm tra 24 Phụ lục 10: Chi nhánh Hà Nội – Công ty CP Phát triển công nghệ nông thôn Đ ịa ch ỉ:An Khánh- Hoài Đức- HN Ban hành theo QĐ 15/2006 QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC Quyển số Số : 1551 PHIẾU CHI Nợ 621, 133 Ngày tháng 10 năm 2010 Có 111 Người nhận tiền : Nguyễn thị Lan Địa : phòng vật tư Lý chi : toán tiền máy in Số tiền : 8.589.000 đ Bằng chữ : Tám triệu năm trăm tám mươi chín nghìn đồng chẵn Kèm : Một chứngtừ gốc : Hóa đơn GTGT Ngày tháng 10 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng (ký,họ tên (ký,họ tên) Thủ quỷ (ký,họ tên) người lập phiếu (ký,họ tên) Người nhận (ký,họ tên) 25 Phụ lục 11: Đơn vị: CN Hà Nội – Cty CP PTCNNT Địa chỉ: An Khánh – Hoài Đức – HN Mẫu số S03b - DN ( ban hành kèm theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC Ngày 30 tháng 03 năm 2006 BTC) Biên giao nhận tài sản cố định Ngày 10 tháng 03 năm 2010 Số 05 Nợ TK 211: 33.000.000 Có TK 112: 33.000.000 Căn vào QĐ số 03 ngày 10 tháng 01năm 2008 Của Công ty Cổ phần phát triển công nghệ nông thôn việc mua bàn giao TSCĐ Bên giao nhận gồm: Bà : Lê Minh Hiền Trường Phòng hành Bên giao Ơng: Đào Mạnh Hà Trưởng Phòng điện Bên nhận Bà : Nguyễn Thị Kim Anh Kế toán trưởng Địa điểm giao nhận: Xưởng sản xuất thuốc bột – Công ty Cổ phần phát triển công nghệ nông thôn Nội dung giao nhận TSCĐ sau: Tên Số Nước Năm Năm Cơng Tính ngun giá TSCĐ Giá mua Chi Nguyên giá nhãn hiệu sản sản sử suất phí STT hiệu TSCĐ xuất xuất dụng thiết thu sản kế mua phẩm Máy MNK Nhật 2009 2010 33.000.000 33.000.000 nén khí Cộng 33.000.000 33.000.000 Kết luận: Thiết bị giao nhận 100% Biên lập thành 04 bản, bên mua giữ 02 bản, bên nhận giữ 02 có giá trị pháp lý Ngày 10 tháng 03 năm 2010 Bên nhận Bên giao Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) PHỤ LỤC 2: Dây chuyền sản xuất thuốc tiêm 26 Tỷ lệ HM (%) Chai,lọ,ống Nguyên liệu Dung môi Xử lý Pha Lọc Kiểm tra bán thành phẩm Đóng ống Kiểm tra thành phẩm Dán Xuất PHỤ LỤC 3: Dây chuyền sản xuất thuốc bột thức ăn bổ sung cho vật nuôi 27 Tá dược Nguyên vật liệu Sấy 100oC 15 Rây theo dây cỡ 24 Cân Cân Trộn tinh Kiểm tra bán thành phẩm Đóng gói Hàn kín Lưu mẫu Cho vào hộp lớn Kiểm tra Nhập kho 28 GVHD: Nguyễn Văn Hiệp Trường ĐH Kinh doanh Cơng nghệ Hà Nội PHơ LơC 8: BẢNG THANH TỐN LƯƠNG Tháng năm 2010 Bộ phận: Nhân viên KD ĐVT: đ ồng Đvị: VNĐ ST T Họ tên Lương Lương thời gian/ trách nhiệm N Tiền Phụ gà cấp BH YT BHT N Tổng cộng Lương thực trả 180 000 120 000 120 000 150 000 90 000 180 000 45 000 30 000 30 000 37 500 22 500 45 000 30 000 20 000 20 000 25 000 15 000 30 000 255 000 170 000 170 000 212 500 127 500 255 000 745 000 830 000 830 000 587 500 822 500 545 000 14.750 800 30 550 840 000 000 000 000 210 000 140 000 190 29 360 000 000 y cô ng Lê Tiến Tùng Nguyễn Thị Tâm Trần Thị Lan Trần Thị Liên Phạm Thị Út Vũ Đức Hùng 000 000 000 000 000 000 500 000 500 000 000 000 Tổng 14 000 000 7 7 7 Các khoản giảm trừ 700 000 700 000 700 000 000 000 150 000 500 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 Tổng thu nhập 000 000 000 000 000 000 800 000 950 000 800 000 BHX H 29 k ý GVHD: Nguyễn Văn Hiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 12: Đơn vị: CN Hà Nội – Cty CP PTCNNT Địa chỉ: An Khánh – Hoài Đức – HN Mẫu số S03b - DN ( ban hành kèm theo QĐ 15/2006/QĐ - BTC Ngày 30 tháng 03 năm 2006 BTC) Sổ tài sản cố định Ngày 10 tháng 03 năm 2010 Số 12 Căn vào biên giao nhận tài sản cố định số 05 ngày 10 tháng 03 năm 201 Tên tài sản: Máy nén khí Số hiệu: MNK02 Nước sản xuất: Nhật Bản Năm sản xuất: 2009 Bộ phận sử dụng: Xưởng sản xuất thuốc bột Năm đưa vào sử dụng: 2010 Chứng từ Diễn giải Nguyên giá Thời gian Giá trị hao mòn SH NT S d ụng Gtrị hao mòn Gtrị lại 05 10/03 Máy nén khí 33.000.000 05 năm Ngày 10 tháng 03 năm 2010 Người lập thẻ Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 30 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội GVHD: Nguyễn Văn Hiệp Phụ lục 7:Đơn vị: CN Hà Nội – Cty CP Mẫu số S03b - DN Địa chỉ: An Khánh – Hoài Đức – HN ( ban hành kèm theo QĐ 15/2006/QĐ –BTC) Ngày 30 tháng 03 năm 2006 BTC) Sổ Tháng 03 năm 2010 Tên TK: Phải trả công nhân viên Số hiệu TK: 334 NT ghi sổ 31/03 Chứng từ SH NT 56 31/03 31/03 99 31/03 … … … … … … … … … TK đối Số tiền phát sinh Nợ Có Diễn giải Số dư đầu tháng Trích khoản phải nộp: ứng 622 ……… 19.725.576 BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ 627 4.244.016 cho phận 641 36.249.168 642 48.245.184 Khấu trừ 8,5% vào lương CNV …………………… …………………… …………………… Cộng phát sinh Cộng chuyển trang sau ……… 334 22.596.655 … … … …… …… …… 22.596.655 …… …… …… 108.463.944 85.867.289 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) 31 GVHD: Nguyễn Văn Hiệp Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội Phụ lục 9: Đơn vị: CN Hà Nội – Cty CP PTCNNT Mẫu số S03b – DN Địa chỉ: An Khánh – Hoài Đức – HN ( ban hành kèm theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC) Ngày 30 tháng 03 năm 2006 BTC) Sổ Tháng 03 năm 2010 Tên TK: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu TK: 338 NT ghi sổ 31/03 Chứng từ SH NT 97 31/03 31/03 99 31/03 … … … … … … … … … TK đối Số tiền phát sinh Nợ Có Diễn giải Số dư đầu tháng Tính lương phải trả cho ứng 622 ……… 89.661.709 phận 627 19.290.982 641 164.768.945 642 219.296.291 ……… Khấu trừ 8,5% vào lương CNV …………………… …………………… …………………… Cộng phát sinh Cộng chuyển trang sau 338 22.596.655 … … … …… …… …… 22.296.655 …… …… …… 493.017.927 470.721.272 Ngày 31 tháng 03 năm 2010 MỤC LỤC PHẦN 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ NÔNG THÔN – CHI NHÁNH HÀ NỘI 32 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội GVHD: Nguyễn Văn Hiệp 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần phát triển công nghệ nông thôn 1.2.Lĩnh vực kinh doanh quy trình cơng nghệ sản xt sản phẩm…………………………………………………………………………….2 1.3 Quy trình cơng nghệ sản phẩm 1.4 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh: Phần ii: thực trạng công tác kế toán CễNG TY C PHN PHT TRIỂN CÔNG NGHỆ NÔNG THÔN –CHI NHÁNH HÀ NỘI 2.1 đặc điểm tổ chức máy kế toán công ty: 2.2 C¸c chÝnh sách kế toán áp dung công ty 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu công ty .8 2.3.1 K toỏn vốn tiền 2.3.2 Đặc điểm kế toán TSCĐ 10 2.3.3 Đặc điểm kế toán lao động tiền lương: 12 2.3.4 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh: 14 Phần iii: thu hoạch nhận xÐt 18 3.1 Thu hoạch: .18 3.2 Nhận xét: 18 KÕt luËn 20 33 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội GVHD: Nguyễn Văn Hiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Trong thời gian thực tập công ty Sinh viên Đặng Thị Thu Thuỷ chấp hành nội quy, quy định cơng ty hồn thành tốt nhiệm vụ giao, chăm sáng tạo, cố gắng học hỏi kinh nghiệp, rèn luyện chuyên môn nghiệp vụ Chúng hy vọng với khoảng thời gian thực tập cơng ty sinh viên có hiểu biết định cơng tác kế tốn, nghiệp vụ chuyên môn nhằm phục vụ tốt cho nghề nghiệp sau có sở lý luận để hoàn thành đề tài tốt nghiệp đạt kết cao Vì sinh viên Đặng Thị Thu Thuỷ hồn thành tốt nhiệm vụ thực tập Cơng ty Cổ Phần Phát Triển Công Nghệ Nông thôn- Chi nhánh Hà Nội 34 Trường ĐH Kinh doanh Công nghệ Hà Nội GVHD: Nguyễn Văn Hiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN THỰC TẬP 35 .. .Phần I: Tổng quan Công Ty Công ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội Phần II: Thực trạng công tác kế tốn Cơng Ty Cơng ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh. .. 540 673đ b .Kế toán giá vốn hàng bán - N ội dung: Ph ản ánh trị giá vốn sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ bán kỳ - Công ty Cổ phần Phát triển công nghệ nông thôn – Chi nhánh Hà Nội kế toán thành phẩm... 4.386.459.127đ c Kế toán chi phí bán hàng  Kế toán chi phí bán hàng - Chứng từ kế toán sử dụng: Bảng kê chi tiết tài khoản 641 - Tài khoản kế tốn sử dụng: TK 641 – Chi phí bán hàng - Phương pháp kế tốn