PhầN II Thực trạng tình hình quản lý sử dụng vốn Công ty TNHH Phong lan Các nhân tố ảnh hởng 1.1 Khái quát tình hình tài năm 2005 Bảng 1.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn năm 2005 Chỉ tiêu Đầu năm Số tiền Tỷ trọng (đ) 787.191.09 TSCĐ Trong TSCĐ ®ang 127.292.74 ®Çu t TS lu ®éng 372.282.20 Trong ®ã vèn = tiỊn 238.612.28 TS toán 213.481.37 Tổng cộng 1.838.859 699 Cuối năm Sè tiỊn Tû träng % 48,25% (®) 757.749.56 % 39,82% 6,92% 102.734.62 5,40% 20,24% 548.701.87 28,83% 12,98% 320.113.77 16,82% 11,6% 173.819.30 9,13% 100% 1.903.119 100 138 Qua b¶ng 1.1 ta thÊy tỉng sè vèn cđa Công ty cuối năm 2005 so với đầu năm 2003 tăng 64.259.439 đồng (1.903.119.138 - 1.838.859.699) thể quy mô vật chất công ty đợc mở rộng Trong ta thấy TS lu động tăng từ 20,24% (đầu năm) lên 28,83% (cuối năm) tài sản CĐ giảm từ 48,25% (đầu năm) xuống 39,82% (cuối năm) hay giảm 39.662.073 đồng Điều thấy Công ty phần giảm đợc số vốn bị chiếm dụng (tức số vốn công ty bị tổ chức có liên quan nh bạn hàng, nhà cung cấp sử dụng) Tuy nhiên qua bảng ta thấy tỷ trọng vốn CĐ tổng TS lớn nhng tỷ trọng TSLĐ lại thấp TSCĐ đầu t chiếm 6,92% (đầu năm) 5,40% (đầu năm) tổng số TS Điều chứng tỏ công ty sử dụng phân bổ ngn vèn cha hỵp lý, mét sè lỵng lín trë thành vốn chết TSCĐ công ty lại đầu t xây dựng TSCĐ Cũng qua việc phân tích tình hình phân bổ vốn ta biết đợc tỷ suất đầu t Tỷ suất đầu t (đầu năm) = TSCĐ đầu t XDCB Tổng số TS có = 887.191.093 = 0,482 1.838.859.6 99 Tỷ suất đầu t (cuối năm) = 757.749.566 = 0,398 1.903.119.138 Tỷ suất phản ánh lực kinh doanh có công ty Nhìn chung lực KD có công ty lớn, đầu năm 2005 lực SX công ty đạt 0,482 lần, tỷ suất giảm xuống đạt 0,398 lần Nh sở vật chất Công ty TNHH phơng lan năm 2005 mức cao đại Bảng 1.2 Phân tích cấu nguồn vốn năm 2005 Đầu năm Chỉ tiêu Vốn tự có Cuối năm Tỷ Số tiỊn Tû träng (®) % 178.546.64 72,44 Sè tiỊn (®) träng 1.250.012 % 67,98 918 % Trong ®ã : Nguån vèn 783.061.03 42,58 793.956.39 41,72% C§ Nguån vèn tÝn dông 389.253.20 % 21,17 187.590.00 9,86 Trong vay dài hạn NH 266.786.50 % 14,51 187.590.00 9,85% Nguån vèn 199.593.97 % 10,55 236.982.49 17,70 toán Trong đó: khoản 1.838.859 % 100% 1.903.119 100 ph¶i tr¶ 703 138 Qua bảng 1.2 ta thấy tổng số vốn công ty cuối năm 2005 so với đầu năm 2005 tăng số tuyệt đối lẫn số tơng đối từ 1.838.859.699 đồng lên 1.903.119.138 đồng hay tăng 64.259.439 đồng Đây biểu tốt hoạt động kinh doanh công ty Đi vào cụ thể ta thấy nguồn vốn công ty từ 67,98% (đầu) tăng lên 72,44% (cuối năm) hay tăng 1.278.534.138 đồng Bên cạnh nguồn vốn tín dụng giảm từ 21,17% (đầu năm) xuống 9,80% (cuối năm) tơng đơng với 201.663.207 đồng công ty tăng nguồn chiếm dụng vốn khách hàng nhà cung cấp hàng hoá, đối tác KD) từ 10,85% (đầu năm) lên 17,70% (cuối năm) tơng đơng với 137.388.514 đồng Đây biểu tốt hoạt động kinh doanh công ty Muốn thấy khả tự đảm bảo mặt tài mức độ độc lập công ty với quan tài có liên quan (ngân hàng đối tác khác) ta tính chiếm tỷ suất tài trợ Nguồn vốn tự có đầu Tỷ suất đầu t (đầu năm) = năm  nguån vèn 1.250.012 = 518 1.838.859 = 0,6798% 699 1.578.546 Tỷ suất đầu t (cuối năm) = = 646 1.903.119 = 0,7244% 138 Qua bảng tiêu tỷ suất tài trợ đợc tính ta thấy khả độc lập tài công ty cao, đặc biệt tăng dần cuối năm Đầu năm 2005 ngn vèn tù bỉ sung = 0,6790% lÇn so víi nguồn vốn cuối năm nguồn vốn tự bổ sung tăng lên = 0,7244% lần so với nguồn vốn 1.2 Mức độ đảm bảo vốn cho sản xuất kinh doanh Để tiến hành hoạt động kinh doanh bình thờng công ty cần có số vốn lu động nhằm dự trữ loại TSLĐ cho KD lu thông Công ty có nhiệm vụ tổ chức huy động, sử dụng có hiệu bảo toàn vốn, phân bổ hợp lý có tiền có để đáp ứng tốt nhu cầu KD có nhu cầu TSLĐ Nhu cầu vốn LĐ đợc phù hợp với HC, quy mô SXKD thờng đợc thể kế hoạch dự trữ TSLĐ Bảng 1.3 Phân tích tình hình vốn lu thông Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm (đ) Chênh lệch Nguồn vốn phân (đ) 687.191.0 682.547.899 - 4.643.194 định Nguồn vốn tự bổ 93 482.292.2 427.819.386 - 54.527.183 sung Nguån 03 389.253.5 187.590.000 - 201.663.207 vèn tÝn dơng 07 Qua b¶ng 1.3 ta thÊy tÊt nguồn vốn giảm số tuyệt đối số tơng đối Ta phân tích thấy nguồn vốn tín dụng công ty cuối năm 2005 giảm so với đầu năm 201.663.207 đồng Điều cho thấy công ty sử dụng nguồn vốn chủ yếu giảm lợng vốn vay tín dụng để giảm bớt tỷ lệ lãi suất giá thành Nh ta thấy đợc lực KD công ty lớn Bên cạnh đó, công ty muốn phát triển vào công tác huy động vốn từ nguồn vốn hỗ trợ công ty nh nguồn vốn hỗ trợ ngân hàng đầu t cho doanh nghiệp làm tăng vốn sử dụng hoạt động kinh doanh nhng lãi suất thấp Điều giảm đợc phần rủi ro cho công ty kinh tế thị trờng cạnh tranh ngày gay gắt Đi vào xem xét mức đảm bảo của/// nên vốn LĐ vốn TS dự trữ thực tế công ty ta có công thức Mức đảm bảo VLĐ = Nguồn VLĐ thực tế - TS dự trữ thực tế Trong VLĐ thực tế = Nguồn VLĐ + NV tÝn dơng Ngn vèn L§ = Ngn vèn /// định + Nguồn vốn bổ sung Theo phòng số liệu kế toán cung cấp cho ta cấu VLĐ nh bảng 1.4 Cơ cấu vốn LĐ Chỉ tiêu Năm 2003 Đầu năm 2004 Cuối năm 2005 1.367.243 765 Vèn 1.085.786 1.115.364 115.364.09 1.203.802 1.145.914 000 vËt 605.939.00 095 998.798.04 529 957.801.4 041 221.329.72 liƯu - Hµng mua 479.847.00 216.566.05 41 246.001.0 ®i ®êng Vèn 728.217.00 878.748.81 88 939.329.2 990.135.24 KD Giá trị SP 717.943.00 867.086.20 68 927.995.9 973.663.63 phÝ 10.274.000 11.698.613 32 111.333.3 116.471.60 36 852.207.03 915.980.4 957.662.85 46 thông Thành 166.094.00 324.738.92 415.367.2 452.113.77 phÇn 34 kho - Vèn = tiỊn 419.117.00 527.468.11 500.613.2 505.549.08 Tỉng vèn l- 2.399.214 2.846.319 2.846.318 12 3.059.113 3.315.141 u thông 947 947 233 863 trữ - Ng Chi theo dù dù to¸n Vèn 585.211.00 lu tån 000 Bảng 1.5 Bảng so sánh vốn lu động Chỉ tiêu Vốn dự trữ Vốn KD Vốn lu thông Tổng vốn LĐ 2004 / 2005 / 2003 2005 /2004 2003 88.448.434 251.879.670 163.441.23 60.580.453 113.863.325 63.774.049 105.355.821 212.793.28 468.821.916 50.808.972 41.682.412 256.028.63 Qua bảng 1.4 1.5 ta thấy nguồn vốn LĐ qua năm tăng cụ thể năm 2004 so với năm 2003 ta có nguồn vốn tăng 212.793.286 (đồng), vốn lu thông tăng 63.774.409 đồng Năm 2005 so với 2003 ta có nguồn vốn LĐ tăng 468.821.916 đồng Trong vốn dự trữ tăng 251.879.670 đồng, vốn KD tăng 113.863.325 đồng, vốn lu thông tăng 1.105.355.821 đồng Năm 2005 so với 2004 có nguồn vốn tăng 256.028.638 đồng, vốn dự trữ tăng 163.441.236 đồng, vốn KD tăng 50.808.972 đồng, vốn lu thông tăng 41.682.412 đồng Nh ta thấy đợc trình sử dụng phân phối lu động công ty hiệu quả, tỷ lệ tăng qua năm tơng đối lớn Riêng năm 2005 có tốc độ tăng mạnh xét số tơng đối tuyệt đối Tuy nhiên nhìn vào bảng 1.4 ta thấy thành phần tồn kho tăng qua năm công ty cần có biện pháp nhằm giảm lợng hàng tồn kho lợng hàng tồn kho làm giảm vốn lu động nh hạn chế khả toán nhanh công ty Bảng 1.6 Vốn lu động bình quân Chỉ tiêu 2003 Vốn dự trữ bình 1.100.575 2004 11.595.683 2005 1.285.523 quân 048 Vốn KD bình quân 803.482.90 312 909.039.04 147 964.732.25 Vốn lu thông bình 718.709.01 884.093.74 936.821.65 qu©n  vèn 2.992.716.5 3.187.127 90 548 LĐ bình 2.622.766 974 quân Từ bảng 1.6 ta tính đợc bảng 1.7 Bảng 1.7 So sánh vốn lu động bình quân năm Chỉ tiêu 2004/200 2005/200 2005/200 Vốn dự trữ bình quân Số tiền 59.008.2 Sè tiÒn 184.951 Sè tiÒn 125.939 Vèn KD bình quân 64 105.556 099 161.249 835 55.693.2 134 Vốn lu thông bình quân 168.384 347 218.112 13 52.727.9 723 329.949 634 564.360 11 234.410 616 574 958 vốn LĐ bình quân Qua bảng 1.6 1.7 ta thấy lợng vốn LĐ bình quân qua năm tăng lên Năm 2004 so với 2003 vốn LĐ bình quân tăng 329.949.616 đ Trong vốn dự trữ bình quân tăng 59.008.264 đ, vốn KD bình quân tăng 105.556.134 đ, vốn lu thông bình quân 168.384.723 đ Năm 2005 so với 2003 vốn LĐ bình quân tăng 564.360.574 đ, vốn dự trữ bình quân tăng 184.915.099 đ, vốn KD bình quân tăng 161.249.347đ, vốn KD bình quân tăng 161.249.347đ, vốn lu thông bình quân 218.112.364 đ Năm 2005 so với năm 2004 vốn LĐ bình quân tăng 234.410.958 đ vốn dự trữ bình quân tăng 125.939.835 đ, vốn KD bình quân tăng 55.693.213 đ, vốn lu thông bình quân tăng 52.727.911 đ Qua phân tích ta thấy lợng vốn LĐ bình quân năm tăng với tỷ lệ lớn đặc biệt năm 2005 tỷ lệ tăng cao nhất, nhiên lợng vốn lu thông tăng nhiều chứng tỏ nguồn vốn bị chiếm dụng công ty lớn, công ty phải lu ý quan tâm đến khoản vốn lu động lu thông để giảm bớt chuyển vào sử dụng phục vụ hoạt động KD công ty Bảng 1.8 Cơ cấu vốn CĐ Chỉ tiêu Nguyên giá TSCĐ 2003 1148560 2004 1.484.477 - Đầu năm 968 548.699 218 972 603.396.82 556.682.58 - Cuối năm 713 599.861 881.080.39 876.501.39 KhÊu hao TSC§ 255 834.828 947.475.47 977.390.04 - Đầu năm 774 403.156 417.572.50 396.575.48 - Cuối năm 032 431.672 529.902.26 590.814.56 Giá trị lại 742 313.732 537.001.74 545.79322 - Đầu năm 194 152.843 158.824.35 361.779.07 - Cuối năm 411 160.888 3 378.177.39 184.014.85 783 2005 1.533.183 Bảng 1.9 Vốn CĐ bình quân (tính từ bảng ///) Chỉ tiêu Nguyên giá TSCĐ bình 2003 574.288 2004 2005 742.238.60 766.591.98 qu©n KhÊu hao TSCĐ bình 484 417.414 473.377.73 493.695.02 quân 387 Bảng 1.10 So sánh vốn CĐ bình quân ChØ tiªu 2004/200 Sè 2005/20 2005/200 03 tiỊn Số tiền Số tiền (đ) Nguyên giá TSCĐ bình 167.995 (đ) 42.303.5 24.353.3 quân Khấu hao TSCĐ bình 125 56.323.3 02 52.280.6 77 19.957.2 quân Giá trị lại TSCĐ bình 49 111.634 37 41.030.8 88 4.396.08 776 69 quân Qua bảng 1.8; 1.9; 1.10 ta thấy nguyên giá bình quân khấu hao bình quân, giá trị lại bình quân TSCĐ Công ty TNHH P.Lan năm (2003, 2004, 2005) tăng Cụ thể so sánh năm 2004 với 2005 giá trị TSCĐ bình quân tăng 167.995.125 đ, khấu hao TSCĐ bình quân tăng 56.323.349 đ giá trị lại tăng 111.364.776 đ Nếu so sánh năm 2005 với 2003 giá trị TSCĐ bình quân công ty tăng 42.303.902 đ , khấu hao TSCĐ bình quân tăng 91.280.637 đ, giá trị lại bình quân tăng 41.030.869 đ Nếu so sánh năm 2005 với 2004 ta thấy nguyên giá TSCĐ bình quân tăng 24.353.377 đ, khấu hao TSCĐ bình quân tăng 18.957.288 đ, giá trị lại TSCĐ bình quân tăng 4.396.089 đ 1.3 Xác định tiêu hƯ qu¶ sư dơng vèn B¶ng 1.11 TÝnh doanh thu giá trị KD (đơn vị: đồng) Năm 2003 Doanh thu S¶n phÈm Tỉng GTKD 292.529.000 tån kho 107.225.781 3=1+2 3.997.754.78 LNR 2005 VL§ 2005 LNR 2003 VL§ 2003 = LNR 2005 VL§ 2005 LNR 2003 VL§ 2003 x LNR 2003 VL§ 2003 LNR 2003 VL§ 2003 = 0,096 0,12 x 0,12 0,2 Thay sè ta cã 0,096 0,2 Sè tơng đối 0,48 = 0,8 x 0,6 Số tuyệt đối (0,096 – 0,2) = (0,096 – 0,12) + 0,12 – 0,2) – 0,104 = - 0,024 + (-0,08) NhËn xÐt: Qua số liệu ta thấy LN ròng vốn LĐ bình quân Công ty T NHH Phơng Lan năm 2005 so với 2003 giảm 0,104 ảnh hởng nhân tố - Do LN ròng năm 2005 so với năm 2003 giảm 0,02 đ/đ số vốn LĐ bình quân năm 2005 so với 2003 làm cho LN ròng tổng vốn LĐ năm 2005 so với năm 2003 giảm 0,08 đ/đ 2.3 Hiệu sử dụng vốn cố định 2.3.1 Hiệu suất Từ công thức trình bày 2.1 ta lập bảng tính Bảng 2.3 Tính hiệu suất vốn CĐ Chỉ tiêu Năm 2003 2004 2005 VCĐ bình DTVCD bq lần GO/VCĐ bq lần quân 35.924.101 129.985.768 158.561.212 8,14 2,91 2,32 11,13 3,84 3,07 Qua bảng 2.3 ta thấy tiêu doanh thu VCĐ b ình quan (DT/VCĐ bình quân) giá trị KD vốn CĐ bình quân (GO/VCĐBQ) giảm dần qua năm Cụ thể tiêu doanh thu VCĐ bình quân năm 2003 đạt 8,14 lần có nghĩa làm năm 2003 công ty bỏ đồng CĐ bình quân vào sản xuất kinh doanh thu đợc 8,14 đồng doanh thu Đến năm 2004 tiêu giảm xuống 2,91 lần nghĩa năm 2004 công ty bỏ đồng vốn cố định bình quân vào kinh doanh thu đợc 2,91 đồng doanh thu Năm 2005 tiêu lại giảm xuống 2,32 lần thấp năm nh năm 2005 với đồng vốn cố định bình quân bỏ vào kinh doanh thu đợc 2,32 đồng doanh thu Tuy nhiên tiêu không phản ánh xác hiệu suất sử dụng vốn lao động doanh thu sản phẩm tiêu thụ mang lại Về tiêu kinh doanh vốn Cố định bình quân năm 2003 đạt cao đạt 11,13 lần nghĩa năm 2003 Công ty bỏ đồng vốn cố định bình quân vào kinh doanh thu đợc 11,13 đồng giá trị kinh doanh Đến năm 2004 tiêu giảm xuống 3,84 lần nghĩa Công ty bỏ đồng vốn cố định vào kinh doanh thu đợc 3,84 đồng giá trị kinh doanh Năm 2005 tiêu giảm xuống 3,07 thấp năm nh năm 2005 với đồng vốn cố định bình quân bỏ vào kinh doanh thu đợc 3,07 đồng giá trị kinh doanh Qua bảng số liệu ta thấy rằng: DT giá trị kinh doanh Công ty TNHH Phơng Lan tăng lên qua năm nh tốc độ //// bình quân Doanh nghiệp giá trị kinh doanh nhỏ tốc độ phát triển bình quân vốn lớn nhng hiệu kinh doanh đem lại cha đợc sử dụng hợp lý Đây vấn đề buộc công ty thay đổi lại hình thức sử dụng vốn 2.3.2 Phân tính biến động hiệu suất sử dụng vốn cố định qua năm (2003 2005) theo công thức doanh thu vốn cố định bình quân DT 2005 VCĐ 2005 ĐT 2003 VC§ 2003 Thay sè ta cã: ,32 8,14 Tơng đối: DT2005 VCĐ2005 ĐT2003 VCĐ2003 = 2,32 2,91 = 0,28 DT2003 VC§2005 DT2003 VC§2003 x = 0,80 x x 2,91 8,14 0,36 Tut ®èi: (2,32 – 8,14) = (2,32 – 2,91) + (2,91 – 8,14) – 5,82 = 0,59 + (- 5,23) Qua phân tích kết hiểu sử dụng vốn Công ty TNHH Phơng Lan từ năm 2003 - 2005 ta thấy hiệu sử dụng vốn cố định năm 2005 giảm - Doanh thu năm 2005 so với năm 2003 tăng làm hiệu suất sử dụng vốn cố định tăng 8,14 - Do vốn cố định bình quân năm 2005 tăng so với 2001 làm cho hiệu suất vốn cố định năm 2005 giảm so với năm 2001 2,32đ/đ 2.3.3 Tỷ suất lợi nhận vốn cố định B ảng 2.4 Tính tỷ suất lợi nhận vốn cố định Bảng 2.4 Nă VCĐ (đ) Lợi N thô LN /// (đ) Tỷ suất LNT Tỷ suất LN (đ) giảm 200 35.924.1 40.243.432 24.762.09 1,12 0.69 200 01 129.985 47.458.873 21.864.63 0,36 0,17 m 200 768 158.561 212 63.065.163 34.760.50 0,37 0,21 Qua bảng 2.4 ta thấy tỉ suất lợi nhuận vốn cố định công ty năm 2004 tăng lên năm 2005 mức tăng giảm khác không đồng Cụ thể lợi nhậu thô năm 2003 tỷ suất 1,12 có nghĩa năm 2003 công ty bỏ đồng vốn cố định vào kinh doanh mang lại 1,12 đồng lợi nhuận Đến năm 2004 tỷ suất giảm xuống 0,36 nghĩa năm 2004 công ty bỏ đồng vốn cố định vào kinh doanh mang lại 0,36 đồng lợi nhuận Năm 2005 tỷ suất 1,12 có nghĩa năm 2005 công ty bỏ đồng vốn cố định vào kinh doanh thu lại 0,37 đồng lợi nhuận Về lợi nhuận ròng năm 2003 tỷ suất lợi nhận ròng 0,69 có nghĩa năm 2003 công ty bỏ đồng vốn cố định vào kinh doanh mang lại 0,69 đồng lợi nhuận ròng Đến năm 2003 tỷ suất giảm xuống 0,17 nghĩa năm 2004 công ty bỏ đông vốn cố định vào kinh doanh manh lại 0,17đ lợi nhuận ròng Năm 2005 tỷ suất 0,21 có nghĩa năm 2004 công ty bỏ đồng vốn cố định vào kinh doanh thu đợc 0,21 đồng lợi nhuận ròng Chỉ tiêu hoạt động sử dụng vốn cố định lớn chứng tỏ mức sinh lời vốn cố định cao tức Doanh nghiệp sử dụng vốn cố định có hiệu Cũng qua bảng ta thấy tỷ suất lợi nhuận vốn cố định giảm dần tỷ xuất lợi nhuận vốn cố định năm 2005 nhỏ nhiều (nhỏ lần) so với năm 2003 nguyên nhân Nh nguyên nhân nói phần hiệu suất vốn cố định nêu tăng vốn cố định năm 2005 tăng nhiều so với năm 2003 nhng số vốn cố định thực tế tham gia vào kinh doanh lại tăng không đáng kể Chính nguyên nhân mà lợi nhuận tạo tính số tuyệt đối tăng so với năm 2003 nhng khả sinh lời đồng vốn cố định năm 2005 so với năm 2003 lại thấp hơp nhiều 2.3.4 Phân tích biến động tỷ suất lợi nhuận vốn cố định qua năm (2003 2005) Ta phân tích tiêu lợi nhuận vốn cố định bình quân lợi nhuận ròng giá trị thực tế mà công ty thu đợc sau chu kỳ kinh doanh (thờng năm) Vì phân tích tiêu có giá trị thực tiễn DT 2005 VCĐ 2005 §T 2003 VC§ 2003 Thay sè ta cã = 0,21 0,69 DT2005 VC§2005 §T2003 VC§2003 = 0,21 0,17 x x DT2003 VCĐ2005 DT2003 VCĐ2003 0,17 0,69 Số tơng đối: 0,304 = 1,235 x 0,246 Sè tut ®èi (0,21 – 0,69) = (0,21 – 0,17) = (0,17 – 0,69) - 0,48 = (+0,04) + (- 0,52) NhËn xÐt: Qua sè liệu ta thấy lợi nhuận ròng vốn cố định bình quân Công ty TNHH Phơng Lan năm 2005 so với 2003 giảm 0,48 đ/đ ảnh hởng nhân tố - Do lợi nhuận ròng năm 2005 so với 2003 tăng 0,04 đ/đ, vốn cố định bình quân năm 2005 tăng so với năm 2003 làm cho lợi nhuận ròng tổng số vốn cố định năm 2005 so với năm 2003 giảm 0,52 đ/đ 2.4 Hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh Bảng Các tiêu hiệu sử dụng vống Chỉ tiêu VLĐ VCĐ Đầu t Go Lợi nhuận thô lợi nhuận ròng DT/VKD Go/VKD LNthô /VKD LN ròng/VKD ĐV đ 2003 42.540.35 2004 57.230.17 2005 75.459.84 ® 35.924.10 129.985.7 168.56.12 ® 290.318.4 68 365.071.0 12 390.433.3 ® 46 399.754.7 88 499.301.8 96 63.065.16 ® 81 40.243.43 74 474.58873 64.065.16 ® 24.762.09 21.864.63 34.760.50 3,73 5,09 0,51 0,32 2,02 2,67 0,25 0,12 1,6 2,12 0,25 0,14 ®/® ®/® ®/® Qua b¶ng 25 ta thÊy tÊt c¶ tiêu kết tăng dần nhng hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh qua năm lại giảm dần, điều cho thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty cha tốt nguyên nhân nguồn vốn bị ứ đọng nhiều Để khắc phụ tình trạng cần tăng thêm vốn vấn đề lớn Công ty mà công ty cần quan tâm nghiên cứu Đánh giá u nhợc điểm nguyên nhân tình hình kinh doanh hiệu kinh doanh đạt đợc thời gian qua II giải pháp Trong công tác quản lý sản xuất kinh doanh để nâng cao hiệu kinh tế, ngời quản lý biến đạt đợc hiệu nh mà theo phơng hớng để có hiệu Có nhiều giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh, dới đ ây số giải pháp chủ yếu Tổ chức công tác thông tin kinh tế, nghiệp vụ hoạch toán kế toán phân tích hoạt động kinh tế Tổ chức tốt thông tin kinh tế nói chung giá trị giải pháp quan trọng nhằm tăng cờng quản lý, kiểm tra kiểm soát trình kinh doanh trình sử dụng loại vốn (bằng tiền, yếu tố kỹ thuật, nguyên liệu, vật t, lao động) nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuy hệ thông tin thực hiện, số liệu, tài liệu kế toán tự biện pháp cần thiết để tăng cờng quản lý vốn sản xuất kinh doanh Do , Công ty phải tiến hành phân tích hoạt động kinh tế để tìm nguyên nhân dẫn đến mặt tốt mặt tồn sút nhằm có biện pháp khắc phục kịp thời Lựa chọn phơng án kinh doanh phơng án sản phẩm Hiệu sử dụng vốn trớc hết xác định Công ty có phơng hớng kinh doanh đắn hay không Do vậy, Công ty phải quan tâm đến ba vấn đề sau : sản xuất gì, sản xuất nh nào? sản xuất bao nhiêu? Nh có phơng hớng đầu t vốn huy động nguồn lực (kỹ thuật, vật t, lao động) vào sản xuất nhằm thu đợc lợi nhuận tối đa Trong điều kiện kinh tế thị trờng quy mô tính chất sản xuất kinh doanh chủ quan Công ty định mà thị trờng định Khả nhận biết, dự đoán thị trờng nắm bắt thời yếu tố định đến hình thành công hay thất bại kinh doanh Vì vậy, giải pháp có ý nghĩa quan trọng, định đến hiệu kinh doanh Phơng án sản phẩm phải đợc xây dựng sở tiếp cận thị trờng có nh sản phẩm tiêu thụ đợc, trình sản xuất tiến hành bình thờng, tài sản cố định có khả phát huy hết công suất vốn lu động lu chuyển đặn dẫn đến hiệu sử dụng vốn cao, doanh nghiệp có điều kiện bảo toàn phát triển vốn Ngợc lại, không lựa chọn phơng án kinh doanh, phơng án sản phẩm dễ dẫn đến tình trạng sản phẩm không đáp ứng nhu cầu, thị hiếu ngời tiêu dùng Hàng không tiêu thụ đợc, tiêu thụ chậm, vốn bị ứ đọng, hiệu sử dụng vốn thấp Để sản xuất tối đa nhu cầu thị trờng Công ty phải có tổ chức chuyên trách vấn đề tìm hiểu thị trờng dể thờng xuyên có đủ, xác, tin cậy diễn biến thị trờng Cũng sở chuận bị phân phối sử dụng vốn sản xuất kinh doanh theo phơng án mói lựa chọn sử dụng hợp lý nguồn vốn bổ sung Ngoài nguồn vốn Công ty vật t ngân hàng cần huy đọng nguồn vốn bổ sung nhằm đảm bảo sản xuất kinh doanh đợc tiến hành thờng mà mở rộng quy mô đầu t theo chiều sâu Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu đầu t theo chiều sâu mở rộng trớc hết cần huy ®éng ngn vèn tù bỉ sung tõ lỵi nhn ®Ĩ lại, từ quỹ phát triển sản xuất, phần lại vay tín dụng Nhà nớc, vay ngân hàng, thu hút nguồn vốn khác Để bổ xung cho vốn lu động, trớc hết Công ty nên sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi quỹ mà đợc trích lập theo mục đích mà không nên sử dụng lợi nhuận cha phân phối, khoản phải trả nhng cha đến hạn phải trả Một số giải pháp nhằm quản lý huy động đợc tốt a Giao vốn: Trớc đây, Nhà nớc trợc tiếp quản lý đạo sử dụng vốn doanh nghiệp Nhà nớc Nhng việc quản lý không sát thực nên dẫn đến tình trạng sử dụng vốn hiệu Tính động, sáng tạo trình sử dụng vốn không đợc phát huy, Thậm trí, doanh nghiệp có ỷ lại vào cấp pháp vốn cho doanh nghiệp đắn có tác dụng tích cực Điều làm doanh nghiệp tự chủ sản xuất kinh doanh quan tâm thực đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Xác nhận quyền làm chủ sở hữu vốn giao cho doanh nghiệp khiến cho c¸c doanh nghiƯp cã tr¸ch nhiƯm sư dơng vèn có hiệu để bảo toàn phát triển vốn có hiệu Thông qua việc giao nhận vốn để rà soát, xếp lại doanh nghiệp, doanh nghiệp làm ăn hiệu quả, khôg có khả toán, lâm vào tình trạng phá sản không đợc giao vốn mà phát triển tiến hành giải thể Những doanh nghiệp làm ăn có hiệu có triển vọng mở rộng phát triển sản xuất cần đợc giao thêm vốn Nh giao vốn làm đòn bẩy kinh tế thúc đẩy doanh nghiệp sử dụng vốn tiếp kiệm có hiệu Công ty Vật t ngân hàng đợc giao quyền tự chủ sản xuất kinh doanh, giao quyền sử dụng vốn để Công ty tiến hành sản xuất kinh doanh mặt hàng b Các giải pháp tạo vốn Vốn tiền đề quan trọng cho việc đầu t phát triển sản xuất, định tồn phát triển Công ty Sau số giải phát nhằm huy động vốn Công ty : - Đẩy mạnh sản xuất kinh doanh, tạo nguồn tích lỹ nội Đây biện pháp , quan trọng nhng khó khăn phức tạp Thực chất giải pháp đồng nhằm xếp lại sản xuất, đổi quy trình công nghệ, phát triển sản xuất kinh doanh chiều rộng chiều sâu - Triệt để khai thác vốn ứ đọng hay tạm thời nhàn rỗi Công ty Cụ thể nhợng bán, lý tài sản cố định không cần dùng, lạc hậu, không đồng nhằm đa toàn số vốn chết vào luân chuyển trình sản xuất kinh doanh - Đẩy mạnh việc thu hút vốn đầu t từ tổ chức, tranh thủ nguồn vốn vây, viện trợ Tổ chức quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh Điều hành quản lý tốt trình sản xuất kinh doanh đợc coi giải pháp quan trọng nhằm đạt đợc hiệu sản xuất kinh doanh tức đảm bảo cho trình sản xuất đợc tiến hành thông suốt, đặn, nhịp nhàng khâu: dự trữ, sản xuất, tiêu thụ đảm bảo ăn khớp phận nội doanh nghiệp Các biện pháp điều hành quản lý sản xuất kinh doanh nhằm hạn chế tối đa tình trạng ngừng làm việc lao động, máy móc thiết bị, tình trạng tồn kho, nguyên vật liệt dự trữ Để đạt đợc mục tiêu Công ty phải tăng cờng quản lý yếu tố trình sản xuất a Quản lý vốn cố định Để nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, tài sản cố định Công ty phải tổ chức tốt việc sử dụng tài sản cố định bao gồm: - Bố trí dây truyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất hoạt động máy móc thiết bị, sử dụng triệt để diện tích sản xuất, giảm chi phí khấu hao giá thành sản phẩm - Xử lý dứt điểm tài sản cố định không cần dùng, h hỏng chờ thay lý nhằm thu hồi vốn cố định cha sử dụng vào luân chuyển, bổ sung thêm vốn cho sản xuất kinh doanh - Phân cấp quản lý tái sản cố định cho phân xởng phận nội Công ty nhằm nâng cao trách nhiệm vật chất quản lý, chấp hành nội quy, quy chế sử dụng, bảo dỡng sửa chữa tài sản cố định - Công ty phải thờng xuyên quan tâm đến việc bảo toàn phát triển vốn cố định: quản lý chặt chẽ tài sản cố định mặt vật, mát h hỏng tài sản cố định trớc thời hạn, tính khấu hao sát với thực tế b Quản lý tài sản lu động vốn lu động Hiệu sử dụng vốn xây dựng kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn lu động nói riêng phụ thuộc vào việc sử dụng tiết kiệm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lu động Do vậy, Công ty cần tăng cờng biện pháp nhằm quản lý tài sản lu động, vốn lu động dới đây: - Xác định đắn nhu cầu vốn lu động cần thiết cho kỳ sản xuất, kinh doanh nhằm huy động để dẫn đến tình trạng thiếu thốn thừa vốn doanh nghiệp gặp khó khăn khả toán, sản xuất kinh doanh ngừng trệ dễ dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển vốn - Tổ chức tốt trình thu mua, trữ nguyên vật liệu Nguyên vật liệu phải phù hợp khâu, đầy đủ , giá thành rẻ, nhằm đảm bảo trình sản xuất đợc liên tục, hạn chế tình trạng ứ đọng nguyên vật liệu trữ dẫn đến hao hụt nguyên vật liệu, tăng chi phí sản xuất lmf ứ đọng vốn lu động - Quản lý chặt chẽ việc tiêu dùng nguyên vật liẹu theo định mức nhằm giảm chi phí nguyên vật liệu giá thành sản phẩm - Tổ chức hợp lý trình lao động, tăng cờng kỷ luật sản xuất quy định kiểm tra, nghiệm thu số lợng, chất lợng sản phẩm, nhằm hạn chế đến mức tối đa sản phẩm chất lợng, sai quy cách - Tổ chức đa dạng hoá phơng thứuc hình thức tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thị trờng tiêu thụ - Tiếp kiếp yếu tố chi phí quản lý, chi phí lu thông Mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh Trong điều kiện cách mạng công nghệ việc mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật tiên tiến vào sản xuát kinh doanh điều kiện định lợi khả phát triển Công ty Kỹ thuật sản xuất sản phẩm chất lợng cao, hình thức đép đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng Nhờ Công ty tăng khối lợng sản phẩm tiêu thụ, tăng lợi nhuận Đồng thời nhờ áp dụng tiến khoa học kỹ thuật Công ty cã thĨ gi¶m chu kú s¶n xt s¶n phÈm, giảm tiêu hao nguyên vật liệu, giảm sản phẩm hỏng, tăng tốc độ luân chuyển vốn, tiết kiệm chi phí vật t, hạ giá thành Hơn điều kiện kinh tế thị trờng, để thắng lợi cạnh tranh đòi hỏi Công ty phải mạnh dạn đầu t, đổi tài sản cố định lạc hậu tài sản cố định đại kết luận Trong điều kiện kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trờng có quản lý vĩ mô Nhà nớc theo định híng x· héi chđ nghÜa ë níc ta hiƯn đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng có hiệu nguồn có Trong việc sử dụng vốn có hiệu yếu tố quan trọng để đảm bảo phát triển lực sản xuất kinh doanh, hạ giá thành nâng cao chất lợng sản phẩm Công ty, góp phần vào công nghiệp hoá - đại hoá đất nớc đến năm 2020 mà Đại hội đẳng toàn quốc thứ VIII đề Trong thời gian thực tạp tốt nghiệp Công ty Vật t ngân hàng, nhờ giúp đỡ Công ty, đặc biệt cô, phòng kế toán tài vụ phòng tổ chức sản xuất hớng dẫn nhiệt tình, chu đáo thầy giáo hớng dẫn thực tập tốt ng hiệp: Nguyễn Tuấn Thịnh, nh cố gắng, nỗ lực thân Em nhận thấy việc phân tích hiệu sử dụng vỗ đem lại hiệu kinh tế định cho Công ty Tuy nhiên trình nghiên cứu thực tiễn Công ty tình hình sử dụng vốn, phân tích u điểm nhợc điểm, tồn Công ty em đề xuất số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Vật t Ngân hàng Với thời gian thực tập có hạn, khả thân nhiều hạn chế nên chuyên đề tốt nghiệp có hạn chế, thiếu xót định Rất mong đợc giúp đỡ Công ty, thầy, cô giáo bạn để chuyên đề có chất lợng tốt Em xin chân thành cảm ơn? Hà nội, ngày tháng năm 2006 Sinh viên thực Lu thị Thanh Chúc ... phản ánh lực kinh doanh có công ty Nhìn chung lực KD có công ty lớn, đầu năm 2005 lực SX công ty đạt 0,482 lần, tỷ suất giảm xuống đạt 0,398 lần Nh sở vật chất Công ty TNHH phơng lan năm 2005 mức... chứng tỏ nguồn vốn bị chiếm dụng công ty lớn, công ty phải lu ý quan tâm đến khoản vốn lu động lu thông để giảm bớt chuyển vào sử dụng phục vụ hoạt động KD công ty Bảng 1.8 Cơ cấu vốn CĐ Chỉ tiêu... hiƯu qu¶ sư dơng vèn kinh doanh công ty cha tốt nguyên nhân nguồn vốn bị ứ đọng nhiều Để khắc phụ tình trạng cần tăng thêm vốn vấn đề lớn Công ty mà công ty cần quan tâm nghiên cứu Đánh giá u nhợc