LỜI CẢM ƠN Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới tồn thể gia đình, thầy cơ, bạn bè thời gian qua yêu thương tạo điều kiện giúp em hồn thành khóa luận Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên Đoàn Thị Thu Hương - Giảng viên hướng dẫn Em xin cảm ơn nhiệt tình, tận tâm, giúp đỡ với kiến thức, kinh nghiệm lĩnh vực kế tốn mà truyền đạt, củng cố cho em Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất thầy cô giáo khoa kinh tế - Trường Đại hoc sư phạm kỹ thuật Hưng Yên tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em giải khó khăn mà em gặp phải suốt trình hồn thành khóa luận Tiếp đến, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tập thể anh chị phòng kế tốn cơng ty TNHH XNK thương mại Minh Hải tiếp nhận, hỗ trợ giúp đỡ em suốt thời gian làm khóa luận vừa qua Đặc biệt, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới chị Phan Thị Lan - Kế tốn trưởng cơng ty TNHH XNK thương mại Minh Hải nhiệt tình giúp đỡ, cung cấp số liệu thông tin cần thiết phục vụ cho khóa luận em hiệu Sau cùng, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới gia đình bạn bè ln bên cạnh động viên tiếp sức cho em để em tập trung hồn thành khóa luận Hải Dương, tháng 06 năm 2012 Sinh viên Nguyễn Thị Quý MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MUC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ .vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ix PHẦN MỞ ĐẦU x Tính cấp thiết đề tài x Mục tiêu nghiên cứu x Đối tượng phạm vi nghiên cứu x Tổng quan tình hình nghiên cứu .xi Phương pháp nghiên cứu xi CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP .1 PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, chất vai trò tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp, phân tích tài doanh nghiệp .1 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp .2 1.2 Mục tiêu, ý nghĩa đối tượng phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Mục tiêu phân tích tài .2 1.2.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Đối tượng phân tích tài .4 1.3 Phương pháp phân tích tình hình tài 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài .6 1.3.1.1 Phân tích khái quát Bảng cân đối kế toán 1.3.1.2 Phân tích khái quát bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh 1.3.2 Phân tích tỷ số tài .8 1.3.2.1 Phân tích tình hình tốn khả tốn doanh nghiệp 1.3.2.2 Phân tích tỷ số khả hoạt động 11 1.2.3.3 Tỷ số đòn bẩy tàì cấu tài sản 15 1.2.3.4 Phân tích tỷ số sinh lợi 18 1.2.3.5 Phân tích tỷ số giá trị thị trường 19 1.3.3 Phân tích theo phương pháp Dupont 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 22 TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI MINH HẢI 22 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải .22 2.1.1 Tên, địa quy mô hoạt động Doanh nghiệp .22 2.1.2 Q trình hình thành phát triển Cơng ty .23 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty 23 2.1.3.1 Chức năng: 23 2.1.3.2 Nhiệm vụ: .23 2.1.4 Cơ cấu tổ chức Công ty 23 2.1.4.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty 23 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 24 2.1.5 Hình thức kinh doanh thương mại Cơng ty 25 2.1.5.1 Hình thức kinh doanh 25 2.1.5.2 Sơ đồ kênh tiêu thụ Công ty 26 2.1.6 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 26 2.2 Thực trạng tình hình tài cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải 27 2.2.1 Khái quát chung tình hình tài Cơng ty thơng qua báo cáo tài .27 2.2.1.1 Thực trạng tình hình tài thơng qua tình hình biến động khoản mục Bảng cân đối kế toán .28 2.2.2 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua tỷ số tài .45 2.2.2.1 Phân tích tỷ số khả tốn Cơng ty 45 2.2.2.2: Phân tích tỷ số khả hoạt động 50 2.2.2.3 Tỷ số đòn bẩy tài cấu tài sản 57 2.2.2.4 Các tỷ số sinh lợi 62 2.2.3 Phân tích Dupont: phân tích yếu tố tác động đến ROE doanh nghiệp 67 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG .69 TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU 69 VÀ THƯƠNG MẠI MINH HẢI .69 3.1 Nhận xét tình hình tài cơng ty .69 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao khả tài cơng ty 70 3.2.1 Về tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh 70 3.2.2 Về tình hình cơng nợ tốn 71 3.2.3 Về hiệu hoạt động kinh doanh 71 3.2.4 Hạ thấp chi phí kinh doanh .72 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý lao động: 72 KẾT LUẬN .74 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO xii DANH MUC TỪ VIẾT TẮT - TNHH: Trách nhiệm hữu hạn - HTK: Hàng tồn kho - BQ: Bình quân - TSCĐ: Tài sản cố định - TS: Tài sản - DLDT: Doanh lợi doanh thu - BEPR: Tỷ số sức sinh lợi - EBIT: Doanh thu trước thuế trả lãi - ROE: Doanh lợi vốn chủ sở hữu - ROA: Tỷ số doanh lợi tài sản - M/B: Giá trị thị trường giá trị ghi sổ cổ phiếu - DN: Doanh nghiệp - VQHTK: Vòng quay hàng tồn kho - HN: Hệ số nợ - HCSH: Hệ số vốn chủ sở hữu DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy tổ chức công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ kênh tiêu thụ công ty Biểu đồ 2.1: Biểu đồ tỷ lệ tài sản năm 2010- 2011 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tỷ lệ nguồn vốn năm 2010- 2011 Biểu đồ 2.3: Biểu đồ chiếm dụng vốn năm 2010- 2011 Biểu đồ 2.4: Kết kinh doanh Công ty năm 2010- 2011 Biểu đồ 2.5: Tỷ trọng doanh thu năm 2010 Biểu đồ 2.6: Biểu đồ tỷ trọng doanh thu năm 2011 Biểu đồ 2.7 Biểu đồ hệ số khả toán năm 2010- 2011 Biểu đồ 2.8: Biểu đồ cấu tài sản năm 2010- 2011 Biểu đồ 2.9: Biểu đồ tỷ số BEBR, ROE, ROA năm 2010- 2011 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng Cân đối kế toán Công ty năm 2010 - 2011 Bảng 2.2: Bảng cấu tài sản công ty năm 2010 - 2011 Bảng 2.3: Bảng tỷ lệ tài sản Bảng 2.4: Bảng cấu nguồn vốn công ty năm 2010- 2011 Bảng 2.5: Bảng tỷ lệ nguồn vốn Bảng 2.6: Bảng tỷ lệ vốn bị chiếm dụng năm 2010- 2011 Bảng 2.7: Bảng tỷ lệ vốn chiếm dụng Bảng 2.8: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2010- 2011 Bảng 2.9: Bảng so sánh kết kinh doanh năm 2010- 2011 Bảng 2.10: Bảng cấu doanh thu Bảng 2.11: Bảng hệ số toán tổng quát năm 2010- 2011 Bảng 2.12: Hệ số toán hành năm 2010- 2011 Bảng 2.13: Bảng hệ số toán nhanh năm 2010- 2011 Bảng 2.14: Bảng hệ số toán tiền năm 2010- 2011 Bảng 2.15: Bảng hệ số toán lãi vay năm 2010- 2011 Bảng 2.16: Vòng quay hàng tồn kho Bảng 2.17: Kỳ thu tiền bình quân năm 2010- 2011 Bảng 2.18: Bảng hiệu suất sử dụng TSCĐ năm 2010- 2011 Bảng 2.19: Bảng hiệu suất sử dụng toàn tài sản năm 2010- 2011 Bảng 2.20: Bảng hiệu suất sử dụng vốn cổ phần năm 2010- 2011 Bảng 2.21: Bảng vòng quay vốn lưu động năm 2010- 2011 Bảng 2.22: Bảng hệ số nợ hệ số vốn chủ sở hữu năm 2010- 2011 Bảng 2.23: Bảng cấu tài sản năm 2010- 2011 Bảng 2.24: Bảng tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn năm 2010- 2011 Bảng 2.25: Bảng doanh lợi doanh thu năm 2010- 2011 Bảng 2.26: Bảng tỷ số sinh lợi năm 2010- 2011 Bảng 2.27: Bảng tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu năm 2010- 2011 Bảng 2.28: Bảng tỷ số doanh lợi tài sản năm 2010- 2011 TÓM TẮT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp tiến hành đầu tư hay sản xuất họ mong muốn đồng tiền họ bỏ mang lại lợi nhuận cao Bên cạnh lợi sẵn có nội lực tài doanh nghiệp sở cho hàng loạt sách đưa doanh nghiệp đến thành cơng Việc phân tích tình hình tài giúp doanh nghiệp xác định đầy đủ đắn nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Qua thời gian thực tập nghiên cứu Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải, đồng thời nhận thấy tầm quan trọng việc phân tích tài phát triển Cơng ty em lựa chọn đề tài cho khóa luận là: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải” Bài khóa luận chia làm phần sau: Chương 1: Khái quát chung tài doanh nghiệp, phân tích tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải Chương 3: Một số giải pháp nâng cao khả tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải Mặc dù cố gắng thời gian thực tập hiểu biết có hạn nên khóa luận em khó tránh khỏi sai sót, kính mong thầy bạn góp ý để em khắc phục hồn thiện hiểu biết Em xin chân thành cảm ơn! 10 Năm So sánh 2011/2010 Năm 2010 Năm 2011 Tài sản ngắn hạn 8.068.345.000 9.271.106.000 +1.202.761.000 +14,9 Tài sản dài hạn 2.678.650.500 5.434.890.000 +2.756.239.500 +102, 10.746.995.500 14.705.996.000 +3.959.000.500 +36,8 Tỷ suất đầu tư vào tài sản ngắn hạn 0,76 0,63 -0,13 -17,11 Tỷ suất đầu tư vào tài sản dài hạn 0,24 0,37 +0,13 +54,1 Cơ cấu tài sản doanh nghiệp 3,01 1,71 -1,3 -43,19 Chỉ tiêu Tổng tài sản (+/-) (%) Nhận xét: Như ta thấy đồng vốn kinh doanh phần lớn doanh nghiệp dành để đầu tư vào tài sản ngắn hạn Năm 2010 đồng vốn kinh cơng ty dành 0,76 đồng hình thành tài sản ngắn hạn có 0,24 đồng hình thành TSCĐ Năm 2011 có 0,63 đồng hình thành tài sản ngắn hạn 0,37 đồng hình thành TSCĐ Cơ cấu tài sản doanh nghiệp cho biết đồng đầu tư vào tài sản dài hạn dành đồng đầu tư vào tài sản ngắn hạn Trong năm 2010 đồng đầu tư vào tài sản dài hạn cơng ty dành 3,01 đồng để đầu tư vào tài sản ngắn hạn, năm 2011 1,71 đồng đầu tư vào tài sản ngắn hạn có đồng đầu tư vào tài sản dài hạn Biểu đồ 2.8: Biểu đồ cấu tài sản năm 2010- 2011 ĐVT: Lần 65 3.5 2.5 Tỷ suất tài sản ngắn hạn Tỷ suất tài sản dài hạn 1.5 Cơ cấu tài sản 0.5 Năm 2010 Năm 2011 c Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn Tỷ suất cung cấp thông tin cho biết số vốn chủ sở hữu doanh nghiệp dùng để trang bị tài sản cố định tài sản dài hạn Tỷ suất tự tài trợ tài sản Dài hạn = Vốn chủ sở hửu Tài sản dài hạn Bảng 2.24: Bảng tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn năm 2010- 2011 Đơn vị: đồng Năm So sánh 2011/2010 Năm 2010 Năm 2011 Vốn chủ sở hữu 6.000.000.000 7.500.000.000 +1.500.000.000 +25 Tài sản dài hạn 2.678.650.500 5.434.890.000 +2.756.239.500 +102,9 2,24 1,38 -0,86 -38,39 Chỉ tiêu Tỷ suất tự tài trợ tài sản dài hạn (+/-) (%) Nhận xét: Tỷ suất cho biết số vốn chủ sở hữu công ty dùng để trang bị tài sản cố định tài sản dài hạn Trong năm 2010 tỷ số 2,24, năm 2011 1,38 Điều cho thấy khả tài cơng ty yếu kém, chưa thực vững vàng 2.2.2.4 Các tỷ số sinh lợi a Tỷ số lợi nhuận doanh thu hay doanh lợi doanh thu (DLDT) 66 Tỷ số phản ánh đồng doanh thu có phần trăm lợi nhuận (lợi nhuận sau thuế) Có thể sử dụng so sánh với tỷ số năm trước hay với doanh nghiệp khác Sự biến động tỷ số phản ánh biến động hiệu hay ảnh hưởng chiến lược tiêu thụ, nâng cao chất lượng sản phẩm DLDT = Lợi nhuận sau thuế * 100 Doanh thu Bảng 2.25: Bảng doanh lợi doanh thu năm 2010- 2011 Đơn vị: đồng Năm Năm 2010 Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Doanh thu Năm 2011 So sánh 2011/2010 (+/-) (%) 471.005.373 455.051.244 -15.954.129 -3,39 40.796.395.365 36.398.991.072 -5.682.404.293 -14,18 1,16 1,25 +0,09 +7,76 DLDT (ROS) Nhận xét: Tỷ số cho biết đồng doanh thu có phần trăm lợi nhuận Năm 2010 đồng doanh thu có 1,16% lợi nhuận Năm 2011 1,25% đồng lợi nhuận So với năm 2010 năm 2011 tăng +0,09% năm 2011 doanh thu giảm -14,18% lợi nhuận giảm (-3,39%) không với tỷ lệ giảm doanh thu b.Tỷ số sinh lợi (PEBR) Tỷ số phản ánh khả sinh lời doanh nghiệp, nghĩa chưa kể tới ảnh hưởng thuế đòn bẩy tài Cơng thức: BEPR = EBIT Tổng tài sản BQ 67 * 100% Bảng 2.26: Bảng tỷ số sinh lợi năm 2010- 2011 Đơn vị: đồng Năm So sánh 2011/2010 Năm 2010 Năm 2011 (+/-) Chỉ tiêu EBIT Tổng tài sản BQ (%) 853.486.285 774.494.992 -78.991.293 -9,26 10.313.243.975 12.726.495.750 +2.413.251.775 +23,4 8,26 6,09 -2,17 -26,27 BEPR Nhận xét: Ta thấy năm 2010 đồng tài sản mang 8,26% lợi nhuận trước thuế lãi vay Năm 2011 hệ số 6,09% giảm -2,17% so với năm 2010 Nguyên nhân tổng tài sản bình quân tăng lên nhiều tới 23,4% Trong EBIT lại giảm -9,26% từ 853.486.285 đồng năm 2010 xuống 774.494.992 đồng năm 2011 c Tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Từ trước đến nay, tiêu chuẩn phổ biến mà người ta thường dùng để đánh giá tình hình hoạt động tài doanh nghiệp suất sinh lời vốn chủ sở hữu Nó định nghĩa sau: ROE = Lợi nhuận sau thuế * 100% Vốn chủ sở hữu BQ Bảng 2.27: Bảng tỷ số doanh lợi vốn chủ sở hữu năm 2010- 2011 Đơn vị: đồng Năm So sánh 2011/2010 Năm 2010 Năm 2011 Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu BQ ROE (+/-) (%) 471.005.373 455.051.244 -15.954.129 -3,39 6.250.000.000 6.750.000.000 +500.000.000 +8 7,54 6,74 -0,8 10,61 Nhận xét: 68 Hệ số ROE công ty tương đối cao Năm 2010 đồng vốn chủ sở hữu đem cho công ty 7,54% lợi nhuận sau thuế Nhưng năm 2011 ROE 6,74% thấp so với năm 2010 Nguyên nhân năm 2011 lợi nhuận sau thuế mà cơng ty mang thấp so với năm 2010 -15.954.129 đồng tương ứng -3,39%, mặt khác vốn chủ sở hữu bình quân lại tăng lên +8% so với năm 2010 d Tỷ số doanh lợi tài sản (ROA) Đây tiêu tổng hợp để đánh giá khả sinh lợi đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp ROA = Lợi nhuận sau thuế * 100% Giá trị tài sản BQ Bảng 2.28: Bảng tỷ số doanh lợi tài sản năm 2010- 2011 Đơn vị: đồng Năm So sánh 2011/2010 Năm 2010 Năm 2011 Chỉ tiêu Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản BQ ROA (+/-) (%) 471.005.373 455.051.244 -15.954.129 -3,39 10.313.243.975 12.726.495.750 +2.413.251.775 +23,4 4,57 3,58 -0,99 -21,66 Nhận xét: Hệ số đánh giá khả sinh lợi đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp Trong năm 2010, đồng tài sản mà công ty bỏ mang 4,57% đồng lợi nhuận sau thuế Năm 2011 đồng tài sản mang 3,58% đồng lợi nhuận sau thuế Do năm 2011 tổng tài sản công ty tăng +23,4% lợi nhuận lại giảm -3,93% nên ROA năm 2011 giảm -21,66% so với năm 2010 Lợi nhuận cơng ty giảm đi, cơng ty phải có biện pháp tích cực để giảm chi phí, nâng cao lợi nhuận cho Biểu đồ 2.9: Biểu đồ tỷ số BEBR, ROE, ROA năm 2010- 2011 Đơn vị: % 69 Tỷ số BEPR Năm 2010 Column1 Tỷ số ROE Tỷ số ROA 2.2.3 Phân tích Dupont: phân tích yếu tố tác động đến ROE doanh nghiệp Như ta biết: Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu bq = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu * Doanh thu * Tổng tài sản bq Tổng tài sản bq Vốn chủ sở hữu bq Vậy ROE Công ty năm: Năm 2010 = 471.005.313 40.755.895.365 * 40.755.895.365 10.313.243.975 * 10.313.243.975 6.250.000.000 = 1,16% * 3,96 * 1,65 = 7,58% Năm 2010 = 455.051.244 36.350.589.320 * 36.350.589.320 12.726.495.750 * 12.726.495.750 6.750.000.000 = 1,25% * 2,86 * 1,89 = 6,76% Như năm 2011, ROE công ty giảm xuống so với năm 2010 Năm 2010, ROE công ty 7,58% sang đến năm 2011 giảm xuống 6,76% giảm ~0,82% Đó ảnh hưởng nhân tố: + Nhân tố ROS: (1,25% – 1,16%) * 3,96 * 1,65 = 0,59% Năm 2011 ROS tăng từ 1,16% năm 2010 lên 1,25% năm 2011 làm cho ROE tăng lên lượng 0,59% + Nhân tố Vòng quay tổng tài sản: Năm 2010, vòng quay tổng tài sản 3,96 vòng, sang năm 2011 giảm 2,86 vòng (tức giảm 1,1 vòng so với năm 2010) Như làm cho ROE giảm lượng là: 1,25% * (2,86 – 3,96) * 1,65 = -2,27% 70 + Ngồi Đòn bẩy tài ảnh hưởng tới ROE sau: 1,25% * 2,86 * (1,89 - 1,65) = 0,56% Đòn bẩy tài tăng làm cho ROE tăng lên lượng 0,56% Tóm lại, năm 2011 cơng ty sử nguồn vốn chủ sở hữu chưa thực tốt, hiệu đạt không cao Bằng chứng ROE năm 2011 bị giảm so với năm 2010 Mặc dù doanh lợi doanh thu (ROS) công ty năm 2011 có cao năm 2010 sử dụng đòn bẩy tài có hiệu hơn.Tuy nhiên Hiệu sử dụng vốn bị sụt giảm Hiệu suất sử dụng toàn tài sản lại giảm nhiều Tỷ lệ phần trăm tăng lên ROE tác động ROS đòn bẩy tài không đủ bù đắp sụt giảm tác động hiệu suất sử dụng tài sản Như công ty cần có biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản để nâng cao hiệu sử dụng vốn không làm ảnh hưởng đến lợi nhuận mà cơng ty đạt Từ cơng ty nâng cao uy tín khách hàng, tạo niềm tin vững nhà đầu tư Kết luận chương: Qua phân tích thực trạng tình hình tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải ta thấy rằng: - Tình hình kinh doanh cơng ty tương đối ổn định Mặc dù thành lập vào hoạt động không công ty làm ăn có lãi - Tuy nhiên, lợi nhuận mà công ty đạt chưa phải cao, bên cạnh lợi nhuận lại có xu hướng giảm xuống - Công ty chịu tác động theo xu chung kinh tế, chưa thực làm chủ thoát khỏi khủng hoảng kinh tế chung nước Như vậy, công ty cần tìm giải pháp tích cực phù hợp để đưa cơng việc kinh doanh ngày phát triển bền vững lớn mạnh 71 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI MINH HẢI 3.1 Nhận xét tình hình tài cơng ty Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải, ta rút số nhận xét sau: - Thứ nhất, tổng tài sản qua năm có xu hướng tăng lên chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh công ty cải thiện - Thứ hai, mức tích luỹ tài sản cố định năm 2011 lớn 2010 hiệu sử dụng tài sản cố định lại có xu hướng giảm xuống Vậy nên công ty cần phải đầu tư sử dụng hợp lý tài sản cố định, sử dụng tối đa công suất máy móc thiết bị, lý máy móc hư hỏng khơng dùng Từ đem lại hiệu sử dụng tài sản cố định cao - Thứ ba, mức tích lũy tài sản ngắn hạn năm 2011 cao năm 2010 hiệu sử dụng tài sản lại có xu hướng giảm Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp kích thích, tìm kiếm thị trường để cung cấp sản phẩm từ tăng doanh thu lên - Thứ tư, khoản phải thu công ty năm 2011 lại tăng lên nhiều so với năm 2010, chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản ngắn hạn mà cơng ty có khoản phải thu khách hàng Điều nói lên cơng ty bị chiếm dụng vốn ngày nhiều Công ty cần cố gắng để đôn đốc khách hàng trả nợ 72 - Thứ năm, doanh lợi tiêu thụ tỷ suất lợi nhuận loại vốn cơng ty có xu hướng giảm, chứng tỏ tình hình hoạt động kinh doanh công ty hiệu so với năm trước (năm 2010) Lợi nhuận tạo thấp chi phí cơng ty cao vấn đề tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm cơng ty khó khăn - Thứ sáu, tỷ số nợ công ty năm 2011 tăng so với năm 2010 chứng tỏ công ty tận dụng hết khoản chiếm dụng Tuy nhiên, tận dụng hết khoản vốn chiếm dụng hiệu hoạt động kinh doanh công ty không cao cho thấy công ty sử dụng vốn chưa có hiệu Mặt khác tỷ số nợ cao làm cho cơng ty gặp khó khăn việc huy động vốn… Trên sở nhận xét với diễn biến tình hình tài cơng ty, đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao khả tài cơng ty Trên đây, ta phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải Từ phân tích đó, phần thấy mặt tích cực hạn chế tồn Đối với mặt tích cực, doanh nghiệp nên tiếp tục phát huy , mặt hạn chế nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục Trong mặt hạn chế doanh nghiệp , có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường gặp phải : cạnh tranh khốc liệt nước khiến hoạt đơng kinh doanh ngày khó khăn; sách chế độ Nhà nước lĩnh vực; thay đổi quan điểm người tiêu dùng Những mặt khách quan đòi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục, điều giúp gạn lọc doanh nghiệp có khả thích nghi tồn tại, không bị phá sản Để tồn khó, để đứng vững khó khăn Lúc này, vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội doanh nghiệp Những khó khăn cản trở đường phát triển doanh nghiệp Từ nhận định đó, cộng thêm hiểu biết tình hình thực tế doanh nghiệp, em mạnh dạn đề xuất số kiến nghị với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào phát triển chung doanh nghiệp 3.2.1 Về tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh - Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ: Trong năm qua 73 nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nguyên nhân hiệu kinh doanh thấp, lợi nhuận làm nên vốn dùng để bổ sung ít, nhu cầu lại tăng cao, hệ doanh nghiệp phải vay bên chiếm dụng đối tượng khác Do cơng ty cần ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện khả toán - Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động: Hàng năm, doanh nghiệp phải lập kế hoạch nguồn vốn lưu động để so sánh nguồn vốn có với số vốn thường xuyên cần thiết tối thiểu để xem vốn lưu động thừa hay thiếu nhằm xử lý số thừa, tổ chức huy động nguồn đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh Nếu thừa phải mở rộng kinh doanh, góp vốn liên doanh Nếu thiếu phải tìm nguồn tài trợ, trước hết nguồn bên (quỹ phát triển sản xuất kinh doanh ) tới nguồn bên (vay ngân hàng, vay cá nhân, hay vay tổ chức tài ) 3.2.2 Về tình hình cơng nợ tốn Cơng nợ cơng ty qua năm qua tồn đọng nhiều gồm khoản phải thu phải trả Công ty cần quản lý chặt chẽ đơn đốc tốn hạn - Đối với khoản phải thu: việc khoản phải thu tăng làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động, khoản phải thu tăng có lợi cho cơng ty, cơng ty có nhiều khách hàng, bán sản phẩm, từ làm tăng doanh thu lên Tuy nhiên, cơng ty cần có số biện pháp để giảm bớt khoản phải thu như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm Như vừa giúp khách hàng sớm tốn nợ cho cơng ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với công ty - Đối với khoản phải trả: theo dõi sít khoản nợ ứng với chủ nợ, xác định khoản chiếm dụng hợp lý, khoản đến hạn cần toán nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp, tăng tin cậy bạn hàng Công ty cần trọng tốn khoản cơng nợ với ngân sách nhằm thực tốt nghĩa vụ với Nhà nước 3.2.3 Về hiệu hoạt động kinh doanh Thông thường, mục tiêu hoạt động doanh nghiệp tối đa hoá lợi nhuận, nhiên việc tăng lợi nhuận phải phù hợp với chất kinh tế, phải có quan điểm đẳn việc giải mối quan hệ lợi ích trước mắt lợi lâu dài Lợi nhuận doanh nghiệp chịu tác động nhiều nhân tố khách quan: giá cả, thị trường, sách Nhà nước quản lý kinh tế chủ quan: trình độ tổ chức quản lý Cụ thể doanh nghiệp cần thực hướng sau: 74 - Tăng doanh thu bán hàng hợp lý, tích cực: + Trên sở nắm vững nhu cầu thị hiếu khách hàng, doanh nghiệp nên đa dạng hoá mặt hàng, phát huy sản phẩm khách hàng ưa chuộng Phấn đấu đáp ứng nhu cầu khách hàng với giá hợp lý chất lượng đảm bảo + Sản phẩm, hàng hóa bán phải tiêu chuẩn hố để tạo thuận lợi cho cơng tác kiểm tra - Chú trọng công tác quảng cáo: quảng cáo công cụ quan trọng hoạt động chiêu thị Do để nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị trí cơng ty thương trường, cơng ty nên có kế hoạch cho chi phí quảng cáo khoản 3% doanh thu Thiết lập số quảng cáo thật tốt, phù hợp với đặc điểm tình hình sản phẩm, tổ chức khuyến cho khách hàng mua với số lượng lớn để thu hút khách hàng - Công ty phải xây dựng đội ngũ marketing có trình độ nghiệp vụ cao để tìm hiểu thị trường 3.2.4 Hạ thấp chi phí kinh doanh Hạ thấp chi phí kinh doanh hợp lý phải xuất phát từ quan điểm: mạnh dạn chi khoản chi cần thiết để tăng suất lao động, mở rộng kinh doanh, đảm bảo phục vụ tốt cho người tiêu dùng Đối với khoản chi chưa cần thiết tạm hỗn chi phí khơng cần thiết cương khơng chi Trên quan điểm đó, cần phải: - Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần dùng để đầu tư trang thiết bị đồng - Giảm chi phí hành đến mức thấp Quản lý chi phí theo phận để quy rõ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý lao động: Lao động ba yếu tố khơng thể thiếu q trình sản xuất, quản lý lao động tốt góp phần khơng nhỏ vào thành đạt phát triển công ty Để quản lý lao động tốt cần phải: - Căn vào nhu cầu công tác doanh nghiệp để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới - Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức 75 kỷ luật lao động - Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi để làm việc, điều liên quan đến vấn đề cải tiến điều kiện vệ sinh lao động nơi làm việc Tổ chức phòng ban gọn nhẹ, phân định chức quyền lực rõ ràng - Về vấn đề quản lý quỹ tiền lương: + Tiền lương biểu tiền phận sản phẩm xã hội mà người lao động doanh nghiệp (người sử dụng lao động) trả để bù đắp hao phí sức lao động mà họ bỏ trình sản xuất kinh doanh, nhằm tái sản xuất sức lao động phát triển thêm đời sống vất chất lẫn tinh thần cho người lao động + Đối với doanh nghiệp, tiền lương sử dụng đòn bẩy kích thích phát triển doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động kinh doanh tiến hành thuận lợi Do cần chấp hành tốt sách, chế độ quản lý quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội: Tính tốn xác tiền lương khoản trợ cấp, bảo hiểm phải trả cho người lao động, toán khoản đầy đủ thời hạn quy định cho người lao động 76 KẾT LUẬN Trong kinh tế thị trường nước ta nay, có khơng doanh nghiệp sau hoạt động chưa phải phá sản lý chủ quan lẫn khách quan Những doanh nghiệp tồn gặp nhiều khó khăn, đặc biệt doanh nghiệp Nhà nước Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải từ ngày thành lập đến trải qua khơng khó khăn Cùng với chuyển đất nước cơng ty tự khẳng định để lên Tuy tồn nhiều khó khăn qua phân tích cho thấy: - Các khoản công nợ công ty lớn công ty khống chế quản lý - Doanh lợi công ty không cao công ty có biện pháp để thu hút khách hàng ngày tạo uy tín với khách hàng nước, hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty ngày hiệu Với đồn kết, lĩnh lãnh đạo Ban giám đốc công ty tận dụng thuận lợi vượt qua khó khăn hoàn thành nhiệm vụ giao cách tương đối Những điều khẳng định tương lai phát triển vững công ty Một lần em xin chân thành cảm ơn giáo Đồn Thị Thu Hương toàn thể anh chị Ban lãnh đạo cơng ty tận tình bảo giúp đỡ em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! 77 78 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Báo cáo tài Cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải năm 2010, 2011 [2] TS Nguyễn Minh Kiều, Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất thống kê năm 2009 [3] PGS Nguyễn Thị Hường, Giáo trình Kinh doanh quốc tế, Trường Đại học kinh tế quốc dân [4] PGS, TS Phạm Thị Gái, Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, Trường Đại học kinh tế quốc dân [5] Đặng Thị Nguyệt, Khóa luận Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần may dịch vụ Hưng Long [6] Các trang web tham khảo: http://www.chungkhoan.24h.com.vn http://www.webketoan.vn ... Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Tại công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải + Thời gian: Phân tích báo cáo tài. .. CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 22 TNHH XUẤT NHẬP KHẨU VÀ THƯƠNG MẠI MINH HẢI 22 2.1 Giới thiệu chung Công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải .22 2.1.1... thông qua phân tích tình hình tài doanh nghiệp phát để kinh doanh có hiệu Chính lẽ mà mục tiêu nghiên cứu đề tài “ Phân tích tình hình tài công ty TNHH Xuất Nhập Khẩu Thương Mại Minh Hải “ để